ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL

Transkripsi

1 ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL (Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Mandiri) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : VYNNA ARDYANA B PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2017 i

2 ii

3 iii

4 iv

5 MOTTO Life is like riding a bicycle. To keep your balance, you must keep moving. (Albert Einstein) Belajarlah mengalah sampai tak seorangpun mengalahkanm. Belajarlah merendah sampai tak seorangpun merendahkanmu. (Gobind Vashdev) Dibalik kesuksesan orang seorang anak, pasti orang tua berperan penting didalamnya (Penulis) If you can dream it. You can do it. (Walt Disney) Setiap kalian akan mengakhiri usaha, ingatlah pada saat kalian memulai usaha tersebut. (Penulis) Jangan pernah berhenti bermimpi, karena mungkin suatu saat nanti mimpi kalian akan jadi kenyataan. (Bambang Pamungkas) Raihlah ilmu, dan untuk meraih ilmu belajarlah untuk tenang dan sabar. (Umar bin Khatab) Tanpa keyakinan yang kuat, seseorang akan selalu gagal (Malcolm X) v

6 HALAMAN PERSEMBAHAN Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala rahmat dan hidayah-nya hingga terselesaikannya skripsi ini, penulis persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada: Allah SWT,yang telah meridhoi, membimbing, dan mencurahkan segala nikmat serta hidayah-nya bagi kami. Rasululah SAW, semoga salawat dan salam selalu kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat. Ibu dan Bapak tersayang, terima kasih atas segala doa, kasih sayang, nasehat dan pengorbanan yang luar biasa. Suami dan anak-anak tersayang, terima kasih atas dukungan, doa, pengertiannya kepada penulis. Bapak Atwal Arifin, terima kasih untuk bimbingannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi. Keluarga Besarku,terima kasih atas doa, dukungan, dan kasih sayang yang selalu diberikan. Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat, dukungan dan motivasi yang selalu mengiringi. Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. vi

7 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL (Studi Kasus Pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Mandiri ). Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah satusyarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari semua ini menjadi jalan menuju ridho-mu yang lebih baik. Aamiin. 2. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. vii

8 5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 6. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE, M.Si, selaku pembimbing akademik yang telah memberikan arahan, masukan dalam mengambil mata kuliah serta bimbingan mengenai akademik selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 7. Bapak Drs. Atwal Arifin M.Si, Akt, selaku Pembimbing Skripsi dan Pembimbing Akademik yang telah menyediakan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, dan arahan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini. 8. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada khususnya Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat. 9. Kedua orang tuaku tercinta, Ibuku Henny Dwi Utami dan Bapakku Sugeng Hantoro yang menginginkan anaknya segera lulus. Terima Kasih telah mendidik anaknya untuk menjadi lebih baik, untuk setiap doa, kasih sayang, serta pengorbanan yang luar biasa. 10. Untuk suamiku Indra yang selalu sabar mengurus anak-anak dan mendukung agar segera terselesaikan skripsi ini serta mau juga mengantar kekampus ketemu dosen pembimbing sambil bawa anakku yang kecil Zhafira. 11. Teruntuk anak-anakku Khaira dan Zhafira yang tidak rewel saat ibu menulis skripsi ini untuk kalian nak. viii

9 12. Buat teman-teman saya Winingsih, Diana, Lina, Novia, Zeti, Ayuk, Diah, Syeli yang udah mau jawab setiap pertanyaan dari penulis tentang skripsi. Tak lupa terima kasih untuk teman yang sama-sama sudah menjadi ibu Fery dan Riska yang slalu sharing tanya skripsinya sampai mana. 13. Rekan rekan bimbingan skripsi Ifni, Idha, Rina, Dyah,Dhady dan yang tidak bisa disebutkan satu persatu. 14. Untuk Mbah Likuk dan Mbah Sum serta Lia yang sudah mau direpotkan momong anak-anakku selagi penulis kuliah buat konsultasi kepada dosen pembimbing. 15. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala kebaikan yang kalian berikan. Dengan terselesainya penulisan skripsi ini, penulis berharap karya ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Penulis menyadari bahwa penyusunan karya ilmiah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis berterima kasih apabila pembaca berkenan memberikan saran dan kritik yang sifatnya membangun. Wassalamu alaikum Wr.Wb Surakarta, Juli 2017 Penulis VYNNA ARDYANA ix

10 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... iv HALAMAN MOTTO... v HALAMAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii ABSTRAKSI... xiv ABSTRACT... xv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Rumusan Masalah... 6 C. Tujuan Penelitian... 6 D. Manfaat Penelitian... 7 E. Sistematika Penulisan... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori Kinerja Keuangan a. Penilaian Kinerja melali Tingkat Kesehatan Bank Indonesia Perbankan a. Pengertian Bank dan Perbankan b. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan c. Prinsip Bank d. Jenis Bank x

11 3. Bank Konvensional a. Pegertian Bank Konvensional b. Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional Bank Syariah a. Pengertian Bank Syariah b. Kegiatan Usaha Bank Syariah Rasio Keuangan a. Rasio Permodalan (Solvabilitas) b. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) c. Rasio Rentabilitas d. Rasio Efisiensi e. Rasio Likuiditas B. Penelitian Terdahulu C. Kerangka Pemikiran D. Pengembangan Hipotesis BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian B. Populasi dan Sampel C. Metode Pengumpulan Data D. Data dan Sumber Data E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukurannya F. Metode Analisis Data Uji Normalitas Uji Beda dua rata-rata BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian Gambaran Umum Obyek Penelitian a. Bank Syariah Mandiri b. Bank Mandiri Populasi dan Sampel Penelitian Deskripsi Data Penelitian xi

12 4. Pengujian Normalitas Pengujian Hipotesis B. Pembahasan BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii

13 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 4.1 Deskripsi Data Penelitian Tabel 4.2 Hasil Pengujian Normalitas Tabel 4.3 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank Mandiri berdasarkan Capital Adequacy Ratio Tabel 4.4 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank Mandiri berdasarkan Loan to Deposit Ratio Tabel 4.5 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank Mandiri berdasarkan Return on Assets Tabel 4.6 Perbedaan Kinerja Keuangan Pt.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank Mandiri berdasarkan Return on Equity Tabel 4.8 Perbedaan Kinerja Keuangan Pt.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank Mandiri berdasarkan BOPO xiii

14 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran xiv

15 DAFTAR LAMPIRAN 1. Lampiran 1 Data Penelitian 2. Lampiran 2 Hasil Uji Normalitas 3. Lampiran 3 Hasil T-test berdasarkan CAR 4. Lampiran 4 Hasil T-test berdasarkan LDR 5. Lampiran 5 Hasil T-test berdasarkan ROA 6. Lampiran 6 Hasil T-test berdasarkan ROE 7. Lampiran 7 Hasil T-test berdasarkan BOPO xv

16 ABSTRAKSI Penelitian ini betujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada periode dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR,LDR, ROA,ROE, dan BOPO. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Publikasi Bank Umum tahun 2006 hingga 2010 yang diterbitkan oleh masing-masing Bank yang bersangkutan. Setelah melewati tahap purposive sample, maka sampel yang layak digunakan sebanyak 2 sampel, 1 Bank Umum Syariah (Bank Syariah Mandiri), dan 1 Bank Umum Konvensional (Bank Mandiri). Teknik analisis yang digunakan untuk melihat perbandingan kinerja keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional adalah metode Independent sample t-test. Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk masing-masing rasio keuangan antara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia. Bank Umum Syariah lebih baik kinerjanya dari segi rasio LDR dan ROE, sedangkan Bank Umum Konvensional lebih baik kinerjanya dari segi rasio CAR, ROA, dan BOPO. Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAR (Capital Adequecy Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio), ROA (Return On Assets), ROE (Return On Equity), BOPO (Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional). xvi

17 ABSTRACT This study aims to compare the financial performance of Sharia Commercial Banks with Conventional Commercial Banks in Indonesia in the period using financial ratios. The financial ratios used consist of CAR, LDR, ROA, ROE, and BOPO. The data used in this research is obtained from Commercial Bank Publication Report 2006 to 2010 issued by each Bank concerned. After passing through the purposive sample stage, the sample is worthy of 2 samples, 1 Syariah Bank (Bank Syariah Mandiri) and 1 Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri). The analytical technique used to compare the financial performance of Sharia Commercial Banks with Conventional Commercial Banks is the method of Independent sample t-test. The analysis shows that there is a significant difference for each financial ratio between Sharia Commercial Bank and Conventional Commercial Bank in Indonesia. Sharia Commercial Banks perform better in terms of LDR and ROE ratios, while Conventional Commercial Banks perform better in terms of CAR, ROA, and BOPO ratios. Keywords: Financial Performance, CAR (Capital Adequecy Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio), ROA (Return On Assets), ROE (Return On Equity), BOPO (Operational Cost and Operating Income). xvii