PENGARUH NON PERFORMING LOAN (NPL) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) PADA BANK NEGARA INDONESIA 46 PERIODE

Transkripsi

1 PENGARUH NON PERFORMING LOAN (NPL) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) PADA BANK NEGARA INDONESIA 46 PERIODE The Influence of Non Performing Loan (NPL) Toward Return on Assets (ROA) in Bank Negara Indonesia 46 Period of TUGAS AKHIR Disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan Oleh : Sugiharjo KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN NASIONAL POLITEKNIK NEGERI BANDUNG JURUSAN AKUNTANSI 2012 i

2 ii

3 ABSTRAK Tugas Akhir ini disusun dengan judul Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return on Assets (ROA) Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kredit bermasalah terhadap return on assets pada Bank Negara Indonesia 46 periode 2004 hingga Data yang digunakan dalam penelitian ini diambil dari laporan keuangan triwulanan Bank Negara Indonesia 46, yaitu berupa rasio NPL dan ROA. Untuk mengetahui berapa besar pengaruh non performing loan terhadap return on assets, digunakan analisis korelasi sederhana dan analisis regresi sederhana dengan tingkat kepercayaan 95% atau tingkat kesalahan 5%. Dari hasil penelitian diperoleh nilai koefisien korelasi -0,448, yang berarti terdapat hubungan negatif yang sedang antara non performing loan dengan return on assets. Adapun bentuk persamaan regresinya yaitu Y = 0,026 0,084X. Kontribusi non performing loan terhadap return on assets sebesar 23,9% dan sisanya sebesar 76,1% dipengaruhi oleh faktor faktor lain. Kata kunci : non performing loan, return on assets. iii

4 ABSTRACT This Final Project is set with the title "The Influence of Non Performing Loan (NPL) Toward Return on Assets (ROA) in Bank Negara Indonesia '46 Period of 2004 to The purpose of this research is to find out the effect of non performing loans toward return on assets in Bank Negara Indonesia '46 period of 2004 to Data used in this research was taken from quarterly financial report Bank Negara Indonesia 46, which are non peforming loan and return on assets ratio. To find out how big the influence of non performing loans toward return on assets, used simple correlation analysis and simple regression analysis with 95% confidence level or 5% error level From the research result obtained the correlation coefficient , which means there is a negative relation between non performing loans with return on assets. The regression equation form is Y = X. Non performing loans contribution toward return on assets is at 23.9% and the rest 76.1% are influenced by other factors. Key words : non performing loans, return on assets. iv

5 KATA PENGANTAR Alhamdulillahirabbil alamin puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena atas karunia dan rahmat-nya penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini. Shalawat serta salam senantiasa tercurah untuk junjungan besar Nabi Muhammad SAW. Tujuan dari penulisan Laporan Tugas Akhir ini adalah untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Bandung. Adapun judul yang diambil penulis adalah Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return on Assets (ROA) Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Selama penyusunan tugas akhir ini penulis mendapat banyak sekali bantuan dari berbagai pihak, baik secara moril maupun materiil. Oleh sebab itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada pihak pihak berikut : 1. Bapak Tjetjep Djuwarsa, SE, M.Ec. selaku dosen pembimbing dan wali kelas 3 KP A. 2. Bapak Dadang Hermawan, SE., M.Si. selaku ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. 3. Bapak Destian Arshad D.T., Drs., M.Si selaku ketua Program Studi DIII Keuangan dan Perbankan. 4. Segenap staf dosen dan staf administrasi Politeknik Negeri Bandung, khususnya pada Jurusan Akuntansi. v

6 5. Ayahanda dan Ibunda tercinta yang telah memberikan semangat dan motivasi. 6. Kakak dan Adik penulis. 7. Rekan rekan satu bimbingan. 8. Rekan rekan di kelas 3 Keuangan dan Perbankan A angkatan Rekan rekan di Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah khususnya angkatan Rekan rekan di Forum Mahasiswa Cirebon Politeknik Negeri Bandung. 11. Rekan rekan di Ikatan Alumni SMAN 2 Cirebon Politeknik Negeri Bandung. 12. Rekan rekan Politeknik Negeri Bandung Angkatan Pihak pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu yang tentunya atas bantuannya jugalah Laporan Tugas Akhir ini bisa diselesaikan. Terima kasih berkat anda semua Laporan Tugas Akhir ini bisa diselesaikan dengan baik. Akhir kata penulis mengharapkan adanya kritik dan saran yang membangun. Semoga Laporan Tugas Akhir ini dapat bermanfaaat sebagaimana mestinya. Bandung, Juli 2012 Penulis vi

7 DAFTAR ISI ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR TABEL... x DAFTAR LAMPIRAN... xi BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Pemilihan Judul Identifikasi Masalah Tujuan dan Manfaat Penelitian Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Kerangka Pemikiran Hipotesis Metodologi Penelitian Metode Penelitian Data Penelitian Jenis Data Sumber Data Teknik Pengumpulan Data vii

8 1.6.3 Alat Analisis Data Lokasi dan Waktu Penelitian BAB II TINJAUAN PUSTAKA Tinjauan Umum Bank Pengertian Bank Fungsi Bank Jenis Bank Kegiatan Usaha Bank Tinjauan Umum Kredit Pengertian Kredit Unsur Unsur Kredit Fungsi Kredit Manfaat Kredit Jenis Jenis Kredit Prinsip Prinsip Kredit Tinjauan Umum Kredit Bermasalah Pengertian Kredit Bermasalah Gejala Kredit Bermasalah Penyebab Kredit Bermasalah Penyebab Kredit Bermasalah Dari Sisi Intern Bank Penyebab Kredit Bermasalah Dari Sisi Ekstern Bank Teknik Penyelesaian Kredit Macet Tinjauan Umum Return On Assets viii

9 BAB III HASIL PENELITIAN Gambaran Umum Perusahaan Sejarah Singkat Bank Negara Indonesia Visi dan Misi Bank Negara Indonesia Visi Bank Negara Indonesia Misi Bank Negara Indonesia Values Filosofi Logo Baru Huruf BNI Simbol Palet Warna Budaya Perusahaan Perkembangan Non Performing Loan dan Return On Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Perkembangan Non Performing Loan Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Perkembangan Return on Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Return On Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Analisis Non Performing Loan Terhadap Return On Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode ix

10 BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1 Skema Alur Berpikir... 8 Gambar 3.1 Grafik Perkembangan Non Performing Loan Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Gambar 3.2 Grafik Perkembangan Return On Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Gambar 3.3 Daerah Penolakan dan Penerimaan H xi

12 DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Perkembangan Return on Assets dan Non Performing Loan Bank Negara Indonesia 46 Periode Tabel 1.2 Penelitian Sebelumnya... 5 Tabel 1.3 Definisi Operasional Variabel Tabel 1.4 Interpretasi R Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio ROA Tabel 3.1 Nilai Budaya dan Perilaku Utama Insan BNI Tabel 3.2 Perkembangan Persentase dan Perubahan Non Performing Loan Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Tabel 3.3 Perkembangan Persentase dan Perubahan Return On Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Tabel 3.4 Pergerakan Non Performing Loan Dan Return On Assets Pada Bank Negara Indonesia 46 Periode Tabel 3.5 Interpretasi Koefisien Korelasi Tabel 3.6 Koefisien Determinasi Tabel 3.7 Regresi Sederhana xii

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Rincian Jumlah Kredit Berdasarkan Kolektibilitas yang Disalurkan Bank Negara Indonesia 46 Periode (Dalam Jutaan Rupiah) Lampiran 2 Jumlah Kredit Bermasalah dan Jumlah Kredit yang Disalurkan Bank Negara Indonesia 46 Periode (Dalam Jutaan Rupiah) Lampiran 3 Jumlah Laba Setelah Pajak dan Jumlah Aktiva Bank Negara Indonesia 46 Periode (Dalam Jutaan Rupiah) Lampiran 4 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia 46 Lampiran 5 Lampiran 6 Lampiran 7 Tabel Persentase Distribusi t Kartu Bimbingan Tugas Akhir Riwayat Hidup xiii

14 DAFTAR PUSTAKA Dendawijaya, Lukman Manajemen Perbankan. Bogor : Ghalia Indonesia. Firdaus, H. Rahmat, dkk Manajemen Perkreditan Bank Umum. Bandung : Alfabeta. Kasmir Manajemen Perbankan. Jakarta : Raja Grafindo Persada Martono Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta : Ekonisia. Munawir Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty. Nuryati, Neneng Statistika Bisnis untuk D3 Keuangan dan Perbankan. Bandung : (Tidak dipublikasikan) Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta : Raja Grafindo Persada. Sarwono, Jonathan Statistik itu Mudah, Panduan Lengkap Untuk Belajar Komputasi Statistik menggunakan SPSS Yogyakarta : Andi xiv