BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN

Transkripsi

1 BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Volume Operasional Penjualan Hotel Kartika Chandra memiliki volume operasional penjualan yang di dapat dari hasil penjualan ; Room, Food & Beverages, Meeting Room, Telephone & Fax, Loundry, Puri Medika KC, Menara Kartika, Planet Hollywood, Bussines Centre dan volume operasional penjualan lainnya. Room rates pada Hotel Kartika Chandra adalah sebagai berikut : Tabel 4.1 Room rates pada Hotel Kartika Chandra Room Rate Superior Room Rp793, Deluxe Rp908, Executive Suite Rp1,495, Presidential Suite Rp2,242, Royal Prince / Princes Rp2,645, Penthouse Rp3,450, Extra Bed Rp230, Sumber : Brosur Hotel Kartika Chandra Jakarta Yang termasuk dalam kategori food & beverage pada Hotel Kartika Chandra, antara lain adalah : Prambanan Café Chandra Lounge 44

2 45 Parangtritis Seafood Lobby Lounge Room Service Banquets Jenis-jenis meeting room pada Hotel Kartika Chandra adalah sebagai berikut : Tabel 4.2 Jenis-jenis meeting room pada Hotel Kartika Chandra Function Room KIRANA (Grand Ballroom) Capacity Dimensions Theatre Class Coctail Restaurant Length & Square Ceiling Room Reception Style Wide Meters Height ,5 X ,80 KIRANA X 7, ,80 KIRANA 2 & X ,80 KIRANA X ,80 BOROBUDUR 1,2, ,5 X 5 37,5 3,00 BOROBUDUR ,5 X 5 37,5 3,30 KALASAN X ,60 KALASAN 2 & X ,60 DIENG X ,00 DIENG X ,00 PURI KARTIKA (Board Room) X5 50 3,00 TAWANGMANGU X ,00 KALIURANG X ,00 MALIOBORO 1,2, X ,00 Sumber : Brosur Hotel Kartika Chandra Jakarta Volume operasional penjualan pada Menara Kartika diperoleh dari penjualan ( sewa ): Building A

3 46 Building F Arcade Dan yang terakhir, volume opersional penjualan lainnya pada Hotel Kartika Chandra diperoleh dari : Pool Ticket Massage Commision Interest Earned Parking Fee Member Card Souvenir Commision Volume operasional penjualan Hotel Kartika Chandra pada tahun 2006, 2007 dan 2008 dapat dilihat pada table berikut :

4 47 Tabel 4.3 Volume operasional penjualan Hotel Kartika Chandra pada tahun Description Rooms Sales 15,177,225,233 15,135,589,630 17,613,512,348 Meeting Room 241,978, ,867, ,026,466 Food & Beverages Sales 12,180,721,055 13,001,890,696 14,248,710,695 F.B Other Income 60,494,571 74,466, ,756,617 Telephone & Fax 580,941, ,716, ,156,539 Laundry Sales 303,131, ,436, ,191,926 Menara Kartika Sales 3,137,779,666 3,470,649,144 3,459,090,687 Planet Hollywood 390,000, ,000, ,000,000 Puri Medika KC Sales 289,584, ,563, ,036,302 Business Centre. 86,986,389 86,150, ,986,676 Other Income 357,535, ,719, ,584,816 Total Revenue 32,806,377,703 33,902,051,533 37,980,053,072 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta B. Biaya biaya yang Terjadi Hotel Kartika Chandra membutuhkan biaya-biaya guna menunjang kelancaran operasionalnya. Dalam laporan keuangan Hotel Kartika Chandra, penggolongan biaya dipisahkan berdasarkan departemen-departemen yang terkait. Adapun total biaya-biaya yang terjadi selama tahun 2006, 2007 dan 2008 adalah sebagai berikut :

5 48 Tabel 4.4 Total biaya-biaya yang terjadi selama tahun 2006, 2007 dan 2008 Description Rooms 2,566,368,008 2,826,074,251 3,070,883,703 Food & Beverage dan Meeting Rooms 7,947,388,562 8,655,906,765 9,488,457,467 Telephone & Fax 450,482, ,880, ,654,818 Laundry 335,986, ,025, ,153,892 Menara Kartika 343,885, ,399, ,119,380 Puri Medika 523,389, ,020, ,674,786 Business Centre 57,256,945 81,378,805 92,866,980 Adm.& Umum 2,856,274,419 3,113,888,187 3,457,119,589 Advertising & Promotion 474,352, ,892, ,798,674 POMEC 7,631,372,529 8,028,610,710 8,925,243,135 Total Cost & Expenses 23,186,756,308 25,037,077,735 27,326,972,424 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

6 49 Berikut ini daftar tabel biaya-biaya yang terjadi pada masing-masing departemen. 1. Biaya-biaya yang terjadi pada Rooms. Tabel 4.5 Rooms Expenses Description Room Allowance 109,374, ,970, ,256,330 Payroll Expenses salaries and wages 946,604,632 1,015,134,708 1,081,301,958 severation pay 85,160,127 62,708,178 52,275,952 employee meals 127,553, ,728, ,525,485 taxes & employee relation 78,008,932 85,311,653 86,319,964 Total Payroll Expenses 1,237,327,361 1,335,883,050 1,433,423,359 Prov.For Opt.Equipment Linen 69,782,183 67,591,179 80,719,339 Chine & Glass 21,287,271 21,189,827 24,658,919 Total Prov.For Opt.Equipment 91,069,454 88,781, ,378,258 Other Expenses Uniform 120,953, ,139,766 77,125,406 Laundry 48,817,663 43,237,407 59,149,862 Cleaning Supplies 77,327,030 75,623,787 92,664,608 Cleaning Service 129,319, ,717, ,551,906 Guest Supplies 606,796, ,810, ,578,585 Ticket Theatre 25,875,000 27,225,000 12,680,000 Animal Expenses 1,085,500 94,500 Paper Supplies 5,215,900 3,702,750 Commissions 89,435,451 72,278,291 58,609,640 Fruit Basket 28,317,131 21,967,925 28,848,989 Printing & Stationary 62,560,969 72,886,075 87,923,407 Decoration 14,863,500 27,695,500 28,208,000 Reservations 9,979,200 17,666,405 10,008,950 Local Transportation 3,416,900 3,324,800 6,065,600 Miscellanous 19,222,896 22,527,223 34,964,383 Total Other Expense 1,237,971,193 1,401,410,195 1,532,082,086 Total Cost and Expenses 2,566,368,008 2,826,074,251 3,070,883,703 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

7 50 2. Biaya-biaya yang terjadi pada Food & Beverage dan Meeting Room. Tabel 4.6 Food & Beverages and Meeting Room Expenses Description F & B Allowance 51,590,770 36,684,846 36,733,743 COGS Cost Of Good Consumed 4,030,738,376 4,598,631,650 5,186,942,974 Payroll Expenses salaries and wages 1,488,874,129 1,562,359,118 1,577,179,740 severation pay 149,425, ,178,332 84,564,963 employee meals 242,444, ,779, ,144,073 taxes & employee relation 118,662, ,104, ,580,796 Total Payroll Expenses 1,999,406,145 2,211,421,367 2,201,469,572 Prov.For Opt.Equipment Linen 14,623,849 15,602,269 17,098,452 Chine & Glass 39,915,858 39,734,596 45,832,983 Silverware 39,915,858 39,725,596 45,832,983 Total Prov.For Opt.Equipment 94,455,565 95,062, ,764,418 Other Expenses Kitchen Fuel 239,035, ,911, ,873,000 Uniform 154,134, ,878, ,060,038 Music & Entertainment 240,948, ,340, ,538,213 Laundry 13,691,692 12,320,935 21,729,520 Cleaning Supplies 59,179,670 69,588,145 72,176,827 Cleaning Service 29,988,000 29,988,000 30,384,000 Guest Supplies 144,494, ,053, ,555,885 Paper Supplies 91,345,864 84,034, ,337,200 Commisions Printing & Stationary 47,475,388 43,419,321 56,686,996 Menus & Beverage List Decorations 152,513, ,966, ,975,050 Licenses & Taxes 3,076,560 6,153,120 7,691,400 Travelling Expenses 675,000 Ice Carving 9,555,000 10,010,000 9,100,000 Local Transportation 17,692,500 12,218,800 22,592,200 Banquet Expenses 327,922, ,492, ,107,250 Utensils 2,091, ,500 Spoilages 5,096,062 4,682,990 3,011,350 Kitchen Expenses 219,781, ,316, ,834,163 Miscellaneous 66,182,263 72,325, ,869,911 Total Other Expenses 1,822,788,476 1,750,791,287 1,991,280,503 Total Cost and Expenses 7,947,388,562 8,655,906,765 9,488,457,467 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

8 51 3. Biaya-biaya yang terjadi pada Telephone & Fax. Tabel 4.7 Telephone & Fax Expenses Description Rebate & Allowance 107,432, ,633, ,528,636 Cost Of Sales Local Calls 160,617, ,366,278 6,754,077 Long Distance Calls 134,018, ,775,175 96,842,452 Telex Faximile 3,964,613 5,066,281 5,166,613 Total Cost Of Sales 298,600, ,207, ,763,142 Payroll Expenses salaries and wages 102,034, ,580, ,612,795 severation pay 7,988,155 13,748,064 20,500,010 employee meals 9,581,410 9,629,913 4,865,646 taxes & employee relation 7,269,492 8,506,292 9,925,796 Total Payroll Expenses 126,873, ,464, ,904,247 Other Expenses Uniforms 10,133,616 11,476,572 6,895,504 Cleaning Supplies 445, , ,000 Printing&Stationary 9,315,333 9,962,868 18,474,925 Miscellaneous 5,114, ,000 Total Other Expenses 25,007,949 22,208,440 25,987,429 Total Cost and Expenses 450,482, ,880, ,654,818 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

9 52 4. Biaya-biaya yang terjadi pada Laundry. Tabel 4.8 Laundry Expenses Description Rebate & Allowance 49,648,083 25,109,055 11,796,395 Cost Of Sales 57,984,968 49,210,201 66,740,238 Payroll Expenses salaries and wages 175,768, ,956, ,154,137 severation pay 15,380,617 18,529,896 25,281,842 employee meals 38,406,614 35,046,852 43,960,704 taxes & employee relation 17,228,652 19,238,452 20,662,802 Total Payroll Expenses 246,784, ,771, ,059,485 Other Expenses Uniform 21,972,312 21,126,426 14,830,528 Cleaning Supplies 190,000 4,837,410 4,003,452 Guest Supplies Commision Printing & Stationary 5,360,839 4,252,592 5,823,218 Local Transportation 1,184,100 1,129,900 2,294,900 Miscellaneous 2,509,962 1,697,902 2,402,071 Total Other Expenses 31,217,213 33,044,230 29,354,169 Total Cost and Expenses 335,986, ,025, ,153,892 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

10 53 5. Biaya-biaya yang terjadi pada Menara Kartika. Tabel 4.9 Menara Kartika Expenses Description Payroll Expenses salaries and wages 83,944,422 81,677,839 89,528,609 severation pay 40,052,129 12,154,116 18,906,095 employee meals 10,485,623 9,629,683 10,579,642 taxes & employee relation 6,865,500 94,228,245 8,938,412 Total Payroll Expenses 141,347, ,689, ,952,758 Other Expenses Uniform 10,558,744 9,039,019 6,199,033 Cleaning Supplies 18,905,112 23,943,000 26,999,933 Cleaning Service 32,575,374 32,392,500 32,642,500 PPh Final Expenses 129,395, ,134, ,300,914 Commission 3,000,000 Laundry Printing & Stationary 3,587,075 6,438,087 8,506,411 Local transportation 1,313,500 1,632,900 2,167,400 Miscellaneous 3,202,327 3,129,219 4,350,431 Total Other Expenses 202,537, ,709, ,166,622 Total Expenses 343,885, ,399, ,119,380 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

11 54 6. Biaya-biaya yang terjadi pada Puri Medika KC. Tabel 4.10 Puri Medika KC Expenses Description Cost Of Sales Cost of Medicine 8,847,777 14,665,450 25,442,698 Rontgen 529, , ,500 Herbal-Kecantikan 7,985,350 3,885,476 3,366,611 Doctor Fee Expenses 58,210,940 62,026,873 77,703,742 Other 31,500 Total Cost Of Sales 75,604,567 81,336, ,057,551 Payroll Expenses salaries and wages 62,128,367 69,554,570 70,952,801 severation pay 3,827,059 8,966,232 15,718,178 employee meals 3,765,535 7,102,740 4,502,231 taxes & employee relation 3,767,832 4,231,632 5,451,801 Total Payroll Expenses 73,488,793 89,855,174 96,625,011 Other Expenses Uniform 8,998,416 4,272,660 2,567,159 Jasa Dokter Cleaning Supplies 1,764,500 1,691,000 1,191,811 Guest Supplies 650,990 Laundry 437, , ,510 Biaya Rawat R.S Karyawan 254,000, ,703, ,472,301 Technicar Gigi 3,284,500 2,775,000 Employee Medicine 36,888,271 37,731,297 66,043,728 Penggantian Biaya Dokter & Obat 66,182,360 88,829, ,179,262 Printing & Stationary 3,122,776 5,373,959 5,457,738 Local Transportation 1,756, ,000 2,026,100 Miscellaneous 1,146,811 1,008,231 1,532,615 Total Other Expenses 374,296, ,828, ,992,224 Total Cost and Expenses 523,389, ,020, ,674,786 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

12 55 7. Biaya-biaya yang terjadi pada Business Centre. Tabel 4.11 Business Centre Expenses Description Cost Of Sales Cost of Photocoping 1,587,585 2,125,147 1,012,490 Cost Of Fax / Internet 11,200,321 19,457,844 10,902,283 Cost Translation Other Cost / Cost Souvenir Total Cost Of Sales 12,787,906 21,582,991 11,914,773 Payroll Expenses salaries and wages 25,733,895 31,066,911 44,486,641 severation pay 3,162,309 8,169,244 14,921,186 employee meals 2,451,237 2,543,086 1,813,433 taxes & employee relation 1,961,383 2,425,188 3,645,368 Total Payroll Expenses 33,308,824 44,204,429 64,866,628 Other Expenses Uniform 2,772,000 4,272,660 2,567,159 Cleaning Supplies Guest Supplies 819, , ,660 Laundry Printing & Stationary 7,568,555 10,499,065 12,655,760 Local transportation 43,000 Miscellaneous Total Other Expenses 11,160,215 15,591,385 16,085,579 Total Cost and Expenses 57,256,945 81,378,805 92,866,980 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

13 56 8. Biaya-biaya yang terjadi pada Administrasi & Umum. Tabel 4.12 Administrasi dan Umum Expenses Description Payroll Expenses salaries and wages ,495,428,487 1,617,026,661 severation pay ,609,550 53,726,578 employee meals ,445, ,260,351 taxes & employee relation ,746, ,286,607 Total Payroll Expenses 1,650,529,377 1,896,230,898 2,138,300,197 Other Expenses Uniform 117,436, ,425,199 78,530,177 Internal Communication System 80,088,354 87,601, ,439,158 Management Fee Postage & Telegram 3,911,186 3,713,817 4,579,200 Accountant's Fee 18,593,750 31,906,250 28,500,000 Legal Expenses 1,000,000 14,505,000 Provision For Doubtful Account 164,262, ,530, ,749,347 Bank Charges 5,548,086 5,130,495 7,338,026 Cash Over or Short Commision on Credit Card 214,599, ,048, ,900,408 Credit & Collection 27,313,000 23,638,800 29,268,600 Charitable Consttribution 42,350,220 22,852,052 21,383,720 Management Insurance Lost & Damage Articles 3,000,000 Entertaining 7,180,045 2,519,269 2,191,949 Fasilitas Management 60,926,000 64,745,600 75,524,500 Manpower Development 58,576,041 17,618,000 32,857,500 Social Sports & Activities 108,458, ,199,574 69,851,127 Laundry Trade Association Dues 20,785,000 13,800,000 17,015,000 Rate Descrepancy Materai 18,423,000 21,784,000 25,473,000 Consultant Fee Printing & Stationary 92,789, ,263, ,757,279 Trade Publication Local Transportation 16,179,500 15,249,600 9,834,850 Travelling Expenses 2,737,500 7,871,568 5,284,300 Miscellaneous 141,585, ,254, ,341,251 Total Other Expenses 1,205,745,042 1,217,657,289 1,318,819,392 Total Expenses 2,856,274,419 3,113,888,187 3,457,119,589 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

14 57 9. Biaya-biaya yang terjadi pada Advertising & Promotion. Tabel 4.13 Advertising & Promotion Expenses Description Payroll Expenses salaries and wages 132,483, ,452, ,605,196 severation pay 15,249,479 14,297,700 21,049,649 employee meals 22,630,069 27,705,422 25,994,219 taxes & employee relation 8,653,939 11,039,544 13,408,347 Total Payroll Expenses 179,016, ,494, ,057,411 Other Expenses Uniform 19,097,548 16,413,081 11,033,599 Postage & Telegram 4,500 81,000 Entertaining Inside Hotel 11,799,827 6,353,448 7,077,629 Entertaining Outside Hotel Entertainment Expenses Printing & Stationary 13,025,741 30,266,716 30,348,429 Letter Service Newspaper 8,652,450 5,787,100 2,820,000 Megazine & Other Publication 2,750,000 Broadcasting & Television 112,878, ,361, ,346,380 Indoor Advertising Outdoor Advertising Civic & Community Project Public Relations & Publicity 6,518,650 8,783,150 10,382,500 Promotion Material 67,710,992 58,669,159 65,854,708 Photo Service 3,975,150 2,109,300 1,953,750 Local Transportation 19,593,100 20,991,950 21,113,600 Travelling Expenses 5,516,069 6,034,945 70,000 Miscellaneous 26,562,820 31,877,653 32,659,668 Total Other Expenses 295,335, ,397, ,741,263 Total Expenses 474,352, ,892, ,798,674 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

15 Biaya-biaya yang terjadi pada POMEC (Property Maintenance Energy Cost). Tabel 4.14 POMEC Expenses Description Payroll Expenses salaries and wages 615,050, ,935, ,782,840 severation pay 31,809,389 45,500,390 34,610,188 employee meals 85,410,230 88,298,158 97,210,056 taxes & employee relation 42,750, ,792,678 72,231,586 Total Payroll Expenses 775,020, ,526, ,834,670 Other Expenses Uniform 52,186,805 67,845,698 43,873,285 Cleaning Supplies 750,000 2,000,000 Cleaning Service 26,300,000 30,150,000 42,963,000 Engineering Suplplies Printing & Stationary 1,182,810 2,096, ,610 Electric Bulbs 60,412,200 57,389,100 62,277,975 Electricity 4,271,896,610 4,493,184,500 4,635,674,890 Penggantian Listrik dr Tenant (325,870,016) (321,212,759) (318,026,937) Fuel Oil 395,745, ,109, ,035,250 Water 891,545,971 1,137,792,238 1,498,237,863 Penggantian Biaya PAM dr Tenant (37,735,200) (54,263,300) (57,016,968) Gas Refrigerator 5,452,000 6,681,525 Furniture & Fixture 128,634,500 53,511,930 61,512,500 Floor Covering Repair Electrical Equipment 111,670,350 88,366, ,577,676 Plumbing & Heating 44,095,450 58,401,349 93,040,940 Kitchen Equipment 37,094,077 25,010,700 36,546,700 Laundry Equipment 15,715,000 37,635,000 24,379,800 A/C refrigerator 158,627,234 60,472, ,361,363 Other Equipment 109,485, ,861, ,632,979 Elevators 64,075, ,089,592 91,182,650 Buildings 321,615, ,963, ,657,869 Car & Motorcycle 81,469,336 48,123,800 95,956,500 Ground & Landscaping 97,225,000 93,960,000 95,810,000 Office Equipment 211,819, ,219, ,128,533 Pest Control 70,162,500 66,839, ,876,404 Telephone Equipment 29,838,900 38,369,400 24,339,100 Local Transportation 7,415,000 9,749,750 14,860,000 Miscellaneous 26,292,765 30,987,693 51,562,483 Total Other Expenses 6,856,352,215 7,110,084,269 8,064,408,465 Total Expenses 7,631,372,529 8,028,610,710 8,925,243,135 Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

16 59 C. Perhitungan Biaya dan Laba Pada Hotel Kartika Chandra Jakarta biaya-biaya dan pendapatannya dapat dilihat cenderung kurang stabil karena pada tahun 2007 terjadi penurunan laba. Hal ini disebabkan karena target penjualan yang diharapkan tidak terpenuhi sehingga mengakibatkan terjadinya penurunan laba tersebut. Pada masa-masa liburan seperti liburan sekolah, lebaran, natal dan tahun baru biasanya kegiatan operasional hotel meningkat dibandingkan dengan hari-hari biasa sehingga mengakibatkan penjualan hotel menjadi maksimal. Perhitungan laba pada Hotel Kartika Chandra yaitu total penghasilan selama satu tahun dikurangi biaya operasional selama satu tahun. Jadi laba yang didapat Hotel Kartika Chandra, yaitu : Total Penjualan selama satu tahun biaya operasional Laba tahun 2006 = Rp Rp = Rp Laba tahun 2007 = Rp Rp = Rp Laba tahun 2008 = Rp Rp = Rp

17 60 D. Analisis Biaya Analisis biaya, volume, dan laba adalah analisis yang berkaitan dengan penentuan volume penjualan dan komposisi produk untuk mencapai laba optimal yang diinginkan. Analisis biaya, volume dan laba menghendaki adanya pemisahan biaya berdasarkan perilakunya. Biaya-biaya yang terjadi dalam perusahaan harus digolongkan sesuai perilaku biaya dalam hubungannya dengan perubahan kegiatan atau aktivitas perusahaan. Dalam analisis ini penulis menggunakan metode Total Cost yang terdiri dari 2 golongan biaya yaitu Fixed Cost (biaya tetap) dan Variable Cost (biaya variabel). Biaya tetap adalah biaya yang jumlah tidak dipengaruhi oleh perubahan volume kegiatan sampai pada tingkatan tertentu. Sedangkan biaya variabel adalah biaya yang jumlah totalnya secara sebanding dengan perubahan volume kegiatan, semakin besar volume kegiatan maka semakin besar pula total biaya variabelnya. Table berikut ini merupakan biaya-biaya yang sudah digolongkan menjadi biaya tetap dan biaya variabel pada semua departemen di Hotel Kartika Chandra.

18 61 Tabel 4.15 Biaya Tetap Deskripsi salaries and wages 4,980,613,924 5,382,145,415 5,633,631,378 severation pay 424,512, ,861, ,554,641 employee meals 695,967, ,910, ,855,840 taxes & employee relation 362,009, ,624, ,451,479 Prov.For Opt.Equipment 186,131, ,843, ,142,676 Uniform 518,244, ,889, ,681,888 Accountant Fee 18,593,750 31,906,250 28,500,000 Provision For Doubtful Account 164,262, ,530, ,749,347 Fasilitas Manajemen 60,926,000 64,745,600 75,524,500 Broadcasting & Television 112,878, ,361, ,346,380 Promotion Material 67,710,992 58,669,159 65,854,708 Public Relations & Publicity 6,518,650 8,783,150 10,382,500 Elevators 64,075, ,089,592 91,182,650 Buildings Maintenance 321,615, ,963, ,657,869 Ground & Landscaping 97,225,000 93,960,000 95,810,000 Car & Motorcycle 81,469,336 48,123,800 95,956,500 Property Tax & Insurance 749,457, ,303, ,096,587 Total Biaya Tetap 8,912,211,228 9,912,710,319 10,297,378,943 Dengan diketahuinya total biaya tetap maka kita dapat ketahui total biaya variabelnya dengan menggunakan rumus : Biaya Variabel = Total Biaya Total Biaya Tetap Table di bawah ini menunjukkan total biaya variabel pada Hotel Kartika Chandra Jakarta :

19 62 Tabel 4.16 Total Biaya Variabel Total Biaya 23,186,756,308 25,037,077,735 27,326,972,424 Biaya Tetap 8,912,211,228 9,912,710,319 10,297,378,943 Biaya Variabel 14,274,545,080 15,124,367,416 17,029,593,481 E. Analisis Break Even Point Analisis Break Even Point adalah analisis yang dilakukan untuk mengetahui dalam penjualan berapa perusahaan tidak mengalami kerugian dan juga tidak mendapatkan keuntungan atau laba. Laba akan diperoleh jika penjualan berada diatas titik BEP ( TC > BEP ), sedangkan rugi akan diderita seandainya penjualan berada dibawah titik BEP ( TC < BEP ). Tujuan titk Break Even Point adalah untuk mencari tingkat aktivitas dimana pendapatan dari hasil penjualan sama dengan jumlah biaya variabel dan biaya tetap. Break Even Point pada Hotel Kartika Chandra Jakarta untuk tahun 2006, 2007 dan 2008 dapat dilihat pada table berikut : Rumus BEP (Rp) = Tabel 4.17 Tahun Penjualan Biaya Variabel BT BV/P 1-BV/P BEP ,806,377,703 14,274,545,080 8,912,211, ,777,034, ,902,051,533 15,124,367,416 9,912,710, ,896,840, ,980,053,072 17,029,593,481 10,297,378, ,667,609,513

20 63 Atau, dengan penjabaran sebagai berikut : 1. BEP tahun 2006, BEP (Rp) = = = Rp. 15,777,034, Jadi Break Even Point tahun 2006 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp. 15,777,034,774.- Dan dapat digambarkan dengan grafik sebagai berikut : 2. BEP tahun 2007, Gambar 4.1 BEP (Rp) =

21 64 = = Rp. 17,896,840,418.- Jadi Break Even Point tahun 2007 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp. 17,896,840,418.- Dan dapat digambarkan dengan grafik sebagai berikut : Gambar BEP tahun 2008, BEP (Rp) = =

22 65 = Rp.18,667,609,513.- Jadi Break Even Point tahun 2008 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp. 18,667,609,513.- Dan dapat digambarkan dengan grafik sebagai berikut : Gambar 4.3 F. Margin Of Safety Apabila penjualan pada tingkat titik impas dihubungkan dengan penjualan yang dianggarkan maka akan memperoleh informasi tentang seberapa jauh volume penjualan boleh turun sehingga perusahaan tidak menderita rugi. Keadaan ini disebut dengan tingkat keamanan penjualan atau margin pengaman ( Margin Of Safety ).

23 66 Tingkat keamanan penjualan pada Hotel Kartika Chandra Jakarta untuk tahun 2006 dapat diketahui dengan rumus sebagai berikut: Margin Of Safety ( Rp ) = Total Penjualan Penjualan Impas Atau, dengan rumus persentase sebagai berikut : Margin Of Safety ( % ) = Untuk tingkat keamanan penjualan pada Hotel Kartika Chandra dapat dilihat pada table berikut : Tabel 4.18 Margin Of Safety Tahun Penjualan BEP Margin Penjualan ,806,377,703 15,777,034,774 17,029,342, ,902,051,533 17,896,840,418 16,005,211, ,980,053,072 18,667,609,513 19,312,443,559 Atau, dengan penjabaran sebagai berikut : 1. Margin Of Safety untuk tahun 2006, adalah sebagai berikut : MOS (Rp) = Rp.32,806,377,703 Rp.17,777,034,774 = Rp.17,029,342,929.- MOS (%) = = 52 %

24 67 Jadi Margin Of Safety tahun 2006 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp.17,029,342,929.- dan persentasenya sebesar 52 %. 2. Margin Of Safety untuk tahun 2007 adalah sebagai berikut : MOS (Rp) = Rp. 33,902,051,533 Rp. 17,896,840,418 = Rp.16,005,211,115.- MOS (%) = = 47 % Jadi Margin Of Safety tahun 2007 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp.16,005,211,115.- dan persentasenya sebesar 47 %. 3. Margin Of Safety untuk tahun 2008, adalah sebagai berikut : MOS (Rp) = Rp. 37,980,053,072 Rp. 18,667,609,513 = Rp. 19,312,443,559.- MOS (%) = = 51 % Jadi Margin Of Safety tahun 2008 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp. 19,312,443,559.- dan persentasenya sebesar 51 %.

25 68 G. Perencanaan Laba Perencanaan laba pada Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2006,2007 dan 2008 dapat diketahui dengan menggunakan rumus : Penjualan = Untuk perencanaan laba Hotel Kartika Chandra pada tahun 2006, 2007, dan 2008 dapat dilihat pada table berikut : Tabel 4.19 Perencanaan Laba Biaya Tetap 8,912,211,228 9,912,710,319 10,297,378,943 Laba 9,619,621,395 8,864,973,798 10,653,080,648 Total 18,531,832,623 18,777,684,117 20,950,459,591 1-BV/P Penjualan 32,806,377,703 33,902,051,533 37,980,053,072 Atau, dengan penjabaran sebagai berikut : 1. Perencanaan laba Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2006 dapat diketahui dengan perhitungan sebagai berikut: Penjualan = = Rp. 32,806,377,703.- Jadi laba maksimal yang dapat diperoleh oleh Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2006 adalah ketika Penjualan mencapai Rp. 32,806,377,703.-

26 69 2. Perencanaan laba Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2007 dapat diketahui dengan perhitungan sebagai berikut: Penjualan = = Rp. 33,902,051,533.- Jadi laba maksimal yang dapat diperoleh oleh Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2007 adalah ketika Penjualan mencapai Rp. 33,902,051, Perencanaan laba Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2008 dapat diketahui dengan perhitungan sebagai berikut: Penjualan = = Rp. 37,980,053,072.- Jadi laba maksimal yang dapat diperoleh oleh Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2008 adalah ketika Penjualan mencapai Rp. 37,980,053,072.-