BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
|
|
- Widya Lesmana
- 7 tahun lalu
- Tontonan:
Transkripsi
1 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Pada Bab IV akan membahas hasil dari audit yang dilakukan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. Unit Sukomoro. Hasil dari audit meliputi tahap perencanaan audit, tahap persiapan audit, tahap pelaksanaan audit dan tahap pelaporan audit. 4.1 Tahap Perencanaan Audit Studi Literatur Studi literatur yang dilakukan menghasilkan dasar yang akan digunakan dalam penulisan tugas akhir. Audit yang dilakukan pada penelitian ini menggunakan audit berbasis risiko. Audit berfokus pada pengujian atas sistem dan proses bagaimana manajemen audit mengatasi hambatan pencapaian tujuan. Informasi adalah aset yang sangat penting bagi Bank, baik informasi yang terkait dengan nasabah, keuangan, laporan maupun informasi lainnya. Keamanan informasi bergantung pada pengamanan terhadap semua aspek dan komponen teknologi informasi terkait, seperti perangkat lunak, perangkat keras, jaringan, peralatan pendukung dan sumber daya manusia. Audit yang dilakukan menggunakan tiga prosedur dari Pedoman Penerapan Manajemen Risiko dalam Penggunaan Teknologi Informasi oleh Bank Umum. Prosedur yang digunakan seperti terlihat pada Tabel
2 39 Tabel 4.1 Prosedur yang Digunakan PBI: Prosedur Pengelolaan Aset Prosedur Pengamanan Fisik dan lingkungan Prosedur Penanganan Insiden dalam Pengamanan Informasi Pemetaan prosedur yang digunakan dengan klausul ISO 27002:2013 dibuat untuk menjadi pedoman penulis dalam membuat pernyataan. Tabel pemetaan tersebut seperti pada Tabel 4.2. Tabel 4.2 Pemetaan PBI dan ISO PBI:2007 ISO 27002: Prosedur Pengelolaan Aset Klausul 8. Manajemen Aset Prosedur Pengamanan Fisik Klausul 11. Keamanan Fisik dan dan lingkungan Prosedur Penanganan Insiden dalam Pengamanan Informasi Lingkungan Klausul 16. Manajemen Insiden Keamanan Informasi Tabel pemetaan tersebut masih secara umum pemetaan yang dilakukan untuk lebih detailnya dibuat tabel pemetaan yang lebih detail sehingga memudahkan penulis dalam membuat pernyataan. Tabel pemetaan secara detail seperti pada Tabel 4.3. Tabel 4.3 Pemetaan Detil PBI dan ISO PBI:2007 ISO 27002: Prosedur Pengelolaan Aset Klausul 8. Manajemen Aset a. Terdapat identifikasi dan penanggung jawab setiap aset Inventaris aset Kepemilikan aset b. Terdapat Klasifikasi Aset Klasifikasi Informasi Prosedur Pengamanan Fisik dan Klausul 11. Keamanan Fisik dan lingkungan a. Terdapat pengamanan fisik dan lingkungan terhadap fasilitas pemrosesan informasi. Lingkungan Perimeter keamanan fisik Kontrol masuk fisik Keamanan kantor, ruangan, dan fasilitas. Perlindungan pihak luar dan ancaman lingkungan
3 40 Tabel 4.3 Pemetaan Detil PBI dan ISO (Lanjutan) Prosedur Pengamanan Fisik dan lingkungan Klausul 11. Keamanan Fisik dan Lingkungan c. Terdapat pemastian kapasitas dan Perangkat pendukung ketersediaan fasilitas pendukung. d. Terdapat identifikasi dan perlindungan terhadap aset milik penyedia jasa. e. Terdapat pemeliharaan dan pemeriksaan berkala terhadap fasilitas pemrosesan informasi dan fasilitas pendukung informasi Perawatan peralatan Prosedur Penanganan Insiden dalam Pengamanan Informasi Klausul 16. Manajemen insiden keamanan informasi a. Terdapat identifikasi, pelaporan, tindaklanjut, dokumentasi dan evaluasi terhadap insiden yang terjadi Laporan kejadian keamanan informasi. b. Terdapat prosedur penanganan insiden c. Terdapat tim khusus yang menangani insiden pengamanan. d. Seluruh pegawai diminta melaporkan setiap menemukan indikasi atau potensi kelemahan Tanggung jawab dan prosedur kontrol. Pedoman penilaian yang diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/30/DPNP tanggal 12 Desember 2007 menggunakan risk register. Di dalam risk register hasil yang diperoleh merupakan tingkatan nilai low, medium dan high. Risk register dalam memperoleh nilai membandingkan antara kecenderungan dan dampak yang terjadi. Bentuk dari risk register dapat dilihat pada Tabel 4.4. Ase t Desk ripsi Risik o Analisa Kerawa nan Kece nder unga n Tabel 4.4 Risk Register Inheren Da Kecen mp derung ak an Kontrol Yang ada Kecen derun gan Residual Dam pak Nilai risiko Akhi r Nilai Risiko dihara pkan
4 Identifikasi Proses Bisnis dan TI Tahap ini menghasilkan dokumen identifikasi. Dokumen identifikasi berisi tentang profil perusahaan yaitu PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Unit Sukomoro merupakan salah satu dari 23 Kantor BRI Unit yang berada dibawah naungan Kantor BRI Cabang Magetan. Kantor BRI Unit Sukomoro berdiri sejak 7 Juli Kantor ini berada di atas tanah seluas ± 350 m 2 dipinggir Jalan Raya Tinap no. 196 Magetan. Kegiatan usaha dari Kantor BRI Unit Sukomoro diantaranya menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan dana masyarakat berupa pinjaman kepada masyarakat wilayah kecamatan Sukomoro. Visi dari perusahaan adalah Menjadi bank komersial terkemuka yang selalu mengutamakan kepuasan nasabah. Misi dari perusahaan adalah a. Melakukan kegiatan perbankan yang terbaik dengan mengutamakan pelayanan kepada usaha mikro, kecil dan menengah untuk menunjang peningkatan ekonomi masyarakat. b. Memberikan pelayanan prima kepada nasabah melalui jaringan kerja yang tersebar luas dan didukung oleh sumber daya manusia yang profesional dengan melaksanakan praktek good corporate governance. c. Memberikan keuntungan dan manfaat yang optimal kepada pihak-pihak yang berkepentingan. Tujuan bisnis dari perusahaan yaitu menyediakan jasa keuangan untuk masyarakat melalui pemberian pinjaman dan menghimpun dana melalui simpanan dengan sasaran bisnis yaitu masyarakat luas. Struktur organisasi dari PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. Unit Sukomoro seperti terlihat pada Gambar 4.1.
5 42 Kepala Unit Teller Customer service Mantri Satpam Penjaga Malam Cleaning service Gambar 4.1. Strukur Organisasi Proses Bisnis yang terjadi pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Unit Sukomoro meliputi proses bisnis pembukaan rekening simpanan baru, proses bisnis pembukaan rekening pinjaman baru, penyetoran melalui teller, pengambilan melalui teller dan pembuatan laporan harian. Berdasarkan lima proses bisnis yang telah dilakukan identifikasi, terdapat beberapa aset yang akan di audit. Aset yang diaudit dapat dilihat pada Tabel 4.5. Tabel 4.5 Aset yang Diaudit Proses Bisnis Aset Jenis Aset Pembukaan Berkas simpanan berupa hardcopy Data Rekening Server Perangkat Keras Simpanan Baru Personal Computer (customer Perangkat Keras service) Printer Inkjet Perangkat Keras Personal Computer (kepala unit) Perangkat Keras Printer Pasbook Perangkat Keras Mesin ATM Perangkat Keras Lemari besi anti api Perangkat Pendukung Pembukaan Berkas pinjaman berupa hardcopy Data Rekening Pinjaman Server Perangkat Keras Baru Personal Computer (customer Perangkat Keras service) Printer Inkjet Perangkat Keras Personal Computer (kepala unit) Perangkat Keras Brankas Tanam Perangkat Pendukung
6 43 Tabel 4.5 Aset yang Diaudit (Lanjutan) Proses Bisnis Aset Jenis Aset Penyetoran Uang Bukti transaksi berupa hardcopy Data melalui Teller Server Perangkat Keras Personal Computer (teller) Perangkat Keras Printer Pasbook Perangkat Keras Penarikan Uang Bukti transaksi berupa hardcopy Data melalui Teller Server Perangkat Keras Personal Computer (teller) Perangkat Keras Printer Pasbook Perangkat Keras Pembuatan Laporan harian berupa hardcopy Data Laporan Harian Server Perangkat Keras Personal Computer (teller) Perangkat Keras Printer Laser Perangkat Keras Terdapat aset perangkat pendukung yang masuk dalam daftar aset yang diaudit. Aset perangkat pendukung yang berkaitan dengan informasi dapat dilihat pada Tabel 4.6. Tabel 4.6. Perangkat Pendukung yang Diaudit Aset Jenis Aset Pendingin ruangan (ruang server) Perangkat pendukung Brankas jinjing Perangkat pendukung Genset Perangkat pendukung CCTV Perangkat pendukung Tabung pemadam kebakaran Perangkat pendukung Berdasarkan identifikasi bentuk proses bisnis yang ada di Unit Sukomoro yaitu, Nasabah menyerahkan KTP dan NPWP Cs mencetak buku tabungan dan mengaktifkan Kartu ATM Customer Service (CS) mencetak formulir simpanan Kaunit memberikan persetujuan. Nasabah menandatangani formulir simpanan Berkas simpanan diserahkan ke Kepala Unit ( Kaunit) persyaratan disusun menjadi berkas simpanan. Cs menyerahkan buku tabungan dan Kartu ATM nasabah melakukan penyetoran pada teller. Cs menyimpan berkas simpanan di lemari besi anti api. Gambar 4.2. Proses Bisnis Pembukaan Rekening Simpanan Baru
7 44 a. Pembukaan Rekening Simpanan Baru Proses pembukaan rekening simpanan baru pertama kali yang dilakukan adalah nasabah menyerahkan KTP dan NPWP. Costumer service mencetak formulir simpanan yang kemudian ditandatangani oleh nasabah. Semua persyaratan disusun menjadi berkas simpanan. Berkas simpanan yang telah tersusun diserahkan ke kepala unit untuk meminta persetujuan. Setelah kepala unit telah memberi persetujuan, costumer service mencetak buku tabungan dan mengaktifkan kartu ATM. Setelah itu buku tabungan dan kartu ATM diserahkan kepada nasabah, nasabah lalu menyetorkan uang melalui teller. Setelah penyetoran dilakukan nasabah mengaktifkan kartu ATM melalui ATM. Customer service menyimpan berkas simpanan ke dalam lemari besi anti api. Gambaran proses bisnis pembukaan rekening simpanan baru dapat dilihat pada Gambar 4.2. Terdapat aset yang berkaitan dengan informasi yang diaudit yaitu berkas simpanan berupa hardcopy, personal computer milik customer service, printer inkjet, personal computer milik kaunit, server, printer pasbook, mesin ATM dan lemari besi anti api b. Pembukaan Rekening Pinjaman Baru Proses bisnis pembukaan rekening pinjaman baru dilakukan dengan cara nasabah mengajukan permohonan pinjaman beserta fotokopi ktp, kk, npwp, surat keterangan dari kecamatan bahwa memiliki usaha dan agunan tambahan. Costumer service mencetak formulir permohonan, yang selanjutnya ditanda tangani oleh nasabah. Nasabah dipersilahkan menunggu telepon dari customer service saat realisasi.
8 45 Costumer service menyusun data menjadi SKPP (Surat Keterangan Permohonan Pinjaman), SKPP akan dicek oleh kepala unit dan di disposisi ke mantri untuk disurvey kelayakannya. Hasil dari analisis mantri diserahkan ke customer service. Customer service menyerahkan hasil survey mantri ke kepala unit untuk diputuskan. Permohonan yang diputuskan disetujui dikembalikan ke customer service. Customer service memanggil nasabah untuk melakukan realisasi pinjaman. Nasabah membawa agunan tambahan asli untuk diserahkan ke costumer service. Setelah itu customer service mencetak formulir realisasi untuk ditandatangani nasabah. Setelah itu costumer service menyusun menjadi berkas pinjaman. Kaunit mengecek berkas pinjaman dan menandatangani bukti transaksi pencairan dana. Selanjutnya nasabah melakukan pencairan dana ke teller. Costumer service mencatat berkas kepada buku induk pinjaman. Costumer service bersama kepala unit menyimpan berkas pinjaman dalam brankas tanam. Gambaran proses bisnis pembukaan rekening pinjaman baru dapat dilihat pada Gambar 4.3. Proses bisnis untuk pembukaan rekening pinjaman baru terdapat aset yang berkaitan dengan informasi yang diaudit meliputi personal computer (costumer service), server, printer inkjet, personal computer (kepala unit), brankas tanam dan berkas pinjaman berupa hardcopy.
9 46 Nasabah mengajukan permohonan pinjaman Customer Service (CS) mencetak formulir permohonan Nasabah menandatangani formulir permohonan Mantri melakukan survey Kaunit mengecek SKPP CS menyusun menjadi SKPP Kepala Unit memutuskan permohonan pinjaman CS menghubungi nasabah untuk relisasi pinjaman Nasabah membawa agunan tambahan yang sah. Customer Service (CS) mencetak formulir realisasi. CS menyimpan berkas pinjaman bersama kaunit ke brankas tanam Nasabah membawa bukti transaksi pencairan dana ke teller Kaunit mengecek berkas pinjaman dan menandatangani bukti transaksi pencairan dana persyaratan disusun menjadi berkas pinjaman. Gambar 4.3. Proses Bisnis Pembukaan Rekening Pinjaman Baru Nasabah mengisi bukti transaksi Bukti transaksi penyetoran diserahkan ke teller bersama uang dan buku tabungan Teller akan mencocokkan antara buku tabungan, bukti transaksi dan uang. Teller mengembalikan copy bukti transaksi yang sudah divalidasi Teller melakukan validasi terhadap bukti transaksi Teller memasukkan data ke personal computer Gambar 4.4. Proses Bisnis Penyetoran Uang melalui Teller c. Penyetoran Uang melalui Teller Proses penyetoran uang melalui teller dengan cara nasabah yang telah memiliki buku tabungan datang ke Unit Sukomoro. Nasabah mengisi bukti transaksi penyetoran. Nasabah menuju teller dengan membawa bukti transaksi penyetoran dan buku tabungan. Saat penyetoran nasabah menyerahkan uang kepada teller sesuai yang tertulis di bukti transaksi. Teller akan mengentri data melalui personal computer milik teller yang terhubung dengan server untuk mengisikan sesuai bukti transaksi dan uang yang disetor
10 47 oleh nasabah. Selanjutnya teller melakukan validasi terhadap bukti transaksi penyetoran. Tahap selanjutnya buku tabungan dicetak melalu printer pasbook. Setelah tecetak bukti transaksi pertama disimpan oleh teller dan bukti transaksi tindasannya diserahkan kepada nasabah beserta buku tabungannya. Gambaran proses bisnis penyetoran uang melalui teller dapat dilihat pada Gambar 4.4. Proses bisnis untuk penyetoran uang melalui teller terdapat aset yang berkaitan dengan informasi yang diaudit meliputi personal computer (teller), printer pasbook, dan bukti transaksi berupa hardcopy. Nasabah mengisi bukti transaksi pengambilan Bukti transaksi pengambilan diserahkan ke teller bersama buku tabungan Teller akan mencocokkan antara bukti transaksi dan buku tabungan Teller menyerahkan uang dan buku tabungan nasabah. Teller melakukan validasi terhadap slip dan buku tabungan Teller memasukkan data ke personal computer Gambar 4.5. Proses Bisnis Pengambilan Uang melalui Teller d. Pengambilan Uang melalui Teller Proses pengambilan uang melalui teller dengan cara nasabah yang telah memiliki buku tabungan datang ke Unit Sukomoro. Nasabah mengisi bukti transaksi pengambilan. Selanjutnya nasabah menuju teller dengan membawa bukti transaksi pengambilan. Proses pengambilan nasabah menyerahkan buku tabungan dan bukti transaksi kepada teller. Teller akan mengentri data melalui personal computer milik teller mengisikan sesuai bukti transaksi dan uang yang diambil oleh nasabah. Selanjutnya teller
11 48 melakukan validasi terhadap bukti transaksi pengambilan. Tahap selanjutnya buku tabungan dicetak melalu printer pasbook. Setelah tecetak bukti transaksi pertama disimpan oleh teller dan bukti transaksi tindasannya diserahkan kepada nasabah. Selanjutnya Uang beserta buku tabungannya diserahkan kepada nasabah. Proses bisnis untuk pengambilan uang melalui teller terdapat aset yang berkaitan dengan informasi yang diaudit meliputi personal computer (teller), printer pasbook, dan bukti transaksi berupa hardcopy. Gambaran proses bisnis penyetoran uang melalui teller dapat dilihat pada Gambar 4.5. Teller menyerahkan bukti transaksi ke kepala unit. Kepala Unit menyimpan dalam amplop khusus. Kepala Unit mencetak laporan harian Kepala Unit menyimpan bukti transaksi dan laporan harian di lemari besi anti api Gambar 4.6. Proses Bisnis Pembuatan Laporan Harian e. Pembuatan Laporan Harian Setelah kas tutup bukti transaksi berupa hardcopy diserahkan kepada kepala unit. Kepala unit mengumpulkan menjadi satu dan dimasukkan kedalam amplop bukti kas dan diberi tanggal sesuai tanggal transaksi. Selanjutnya Kepala Unit melakukan pencetakan laporan transaksi harian dengan printer laser melalui personal computer milik kepala unit untuk mencocokkan dengan bukti kas. Gambaran proses bisnis pembuatan laporan harian dapat dilihat pada Gambar 4.6.
12 Identifikasi Ruang Lingkup dan Tujuan Tahap ini menghasilkan dokumen ruang lingkup dan tujuan. Isi dari dokumen ruang lingkup dan tujuan adalah ruang lingkup audit dan tujuan dari audit. Ruang lingkup audit meliputi Peraturan Bank Indonesia yang telah dipetakan dengan ISO 27002:2013. Ruang lingkup audit dapat dilihat pada Tabel 4.7 Tabel 4.7 Ruang Lingkup Audit PBI:2007 ISO 27002: Prosedur Pengelolaan Aset Klausul 8. Manajemen Aset Prosedur Pengamanan Fisik dan lingkungan Klausul 11. Keamanan Fisik dan Lingkungan Prosedur Penanganan Insiden dalam Pengamanan Informasi Klausul 16. Manajemen Insiden Keamanan Informasi Tujuan audit yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah sebagai berikut. 1. Melaksanakan audit keamanan informasi pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Unit Sukomoro berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/30/DPNP tanggal 12 Desember 2007 dengan menganalisa hasil wawancara berupa bukti dan temuan-temuan audit sehingga dapat mengukur risiko yang terjadi. 2. Menyusun laporan audit keamanan informasi pada pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Unit Sukomoro berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/30/DPNP tanggal 12 Desember 2007 dengan melakukan analisa dan evaluasi dari bukti dan temuan yang didapat sehingga menghasilkan laporan audit yang berupa temuan dan rekomendasi.
13 50 3. Melaporkan hasil rekomendasi dari audit keamanan informasi berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/30/DPNP tanggal 12 Desember Persetujuan Engagement Letter oleh perusahaan Pada tahap ini penulis membuat engagement letter yang bertujuan mempertegas hubungan antara auditor dengan perusahaan. Engagement letter berisi tentang indenpendensi dari auditor (tanggung jawab) diantaranya menjaga kerahasiaan dari hasil, data dan bukti audit tertulis dengan jelas pada engagement letter. Pihak bank menyetujui poin-poin yang akan diaudit diantara prosedur pengelolaan aset, prosedur pengamanan fisik dan lingkungan, prosedur pengamanan operasional teknologi informasi, dan prosedur pengamanan insiden dalam pengamanan informasi yang tercantum pada ruang lingkup. Pihak bank menyetujui tanggal penyelesaian yang tercantum pada jadwal kerja yang tercantum. Kepala Unit sebagai auditee menyetujui dengan membubuhkan tanda tangan pada engagement letter. Bentuk dari engagement letter terlihat pada gambar 4.7 dan 4.8. Engagement letter untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada lampiran 1.
14 Gambar 4.7 Halaman Awal Engagement Letter 51
15 52 Gambar 4.8 Halaman Akhir Engagement Letter 4.2 Tahap Persiapan Audit Pembuatan Audit Working Plan Pada tahap pembuatan audit working plan telah direncanakan waktu pelaksanaan audit kurang lebih 4 bulan. Dalam audit working plan terbagi dalam empat tahap yang akan dilalui yaitu perencanaan, persiapan, pelaksanaan dan pelaporan audit seperti yang terlihat pada Tabel 4.8.
16 53 Tabel 4.8 Audit Working Plan No Pekerjaan Audi tor Estimas i Waktu (/hari) 1 Perencanaan Audit 16 Identifikasi Proses Bisnis dan Teknologi 4 Informasi Onky Identifikasi Ruang P. W Lingkup dan Tujuan 4 Persetujuan 4 Engagement Letter oleh Perusahaan 2 Persiapan Audit 23 Membuat Audit Working Plan Onky 2 Membuat Pernyataan P. W 5 Penilaian Risiko 9 Membuat Pertanyaan 7 3 Pelaksanaan Audit 30 Pemeriksaan Data dan Bukti Onky 10 Pengumpulan Bukti P. W 10 Analisa Hasil Pemeriksaan 10 4 Pelaporan Audit 11 Penyusunan dan Persetujuan Laporan Onky 10 Audit P. W Melaporkan Laporan Audit 1 Jumlah 80 Realis asi (/hari) Minggu
17 Membuat Pernyataan Pernyataan yang dibuat berdasarkan pemetaan yang telah dibuat saat studi literatur. Pernyataan berisi tentang kontrol penting yang diperiksa auditor. Pernyataan diambil dari ISO yang memiliki dasar Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/30/DPNP tanggal 12 Desember Dalam pembuatan pernyataan ini pokok-pokok yang bersifat umum dalam Pedoman Penerapan Manajemen Risiko dalam Penggunaan Teknologi Informasi oleh Bank Umum maka pernyataan diambil dari kontrol ISO 27002:2013 sesuia pemetaan yang telah dilakukan. Hasil dari pernyataan yang telah dibuat dapat dilihat pada Tabel 4.9 dan untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada Lampiran 2. Tabel 4.9 Pernyataan Audit PBI ISO Pernyataan Prosedur Pengelolaan Aset 1. Terdapat identifikasi dan penanggung jawab setiap aset. Klausul 8. Manajemen Aset Inventaris Aset Kepemilikan aset 1. Terdapat identifikasi aset yang relevan terhadap dokumen penting. 2. Terdapat dokumentasi untuk pengadaan aset. 3. Terdapat dokumentasi untuk penggunaan aset. 4. Terdapat dokumentasi untuk penyimpanan aset. 5. Terdapat dokumentasi untuk transmisi aset. 6. Terdapat dokumentasi unuk penghapusan aset. 7. Terdapat dokumentasi penghancuran aset. 8. Inventaris aset akurat. 9. Inventaris aset up to date. 10. Inventaris aset konsisten 1. Terdapat inventarisasi aset. 2. Terdapat klasifikasi aset. 3. Terdapat perlindungan aset. 4. Terdapat aturan pembatasan akses. 5. Terdapat aturan klasifikasi aset. 6. Terdapat pemeriksaan secara berkala pembatasan akses.
18 Penilaian Risiko A. Identifikasi Aset Identifikasi aset dapat dilakukan setelah auditor mendata aset yang dipergunakan dalam mendukung proses bisnis pada PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. Unit Sukomoro. Daftar aset tersebut dapat dilihat pada Tabel Tabel 4.10 Daftar Aset yang Diaudit No. Nama Aset Jenis Aset 1. Berkas Pinjaman Berupa Hardcopy Data 2. Berkas Simpanan Berupa Hardcopy Data 3. Bukti Transaksi Harian Dalam Bentuk Hardcopy 4. Laporan Transaksi Harian Berupa Hardcopy Data Data 5. Server Perangkat Keras 6. Printer Pas Book Perangkat Keras 7. Mesin ATM (Anjungan Tunai Mandiri) Perangkat Keras 8. Printer Laser Perangkat Keras 9. Personal computer (Kepala Unit) Perangkat Keras 10. Personal computer (Teller) Perangkat Keras 11. Personal computer (Costumer service) Perangkat Keras 12. Printer Inkjet Perangkat Keras 13. Pendingin ruangan (Ruang Server) Perangkat Pendukung 14. Brankas Tanam Perangkat Pendukung 15. Lemari Besi Anti Api Perangkat Pendukung 16. Brankas Jinjing Perangkat Pendukung 17. Genset Perangkat Pendukung 18. CCTV Perangkat Pendukung 19. Tabung Pemadam Perangkat Pendukung
19 56 Setelah daftar aset telah ditentukan tahap selanjutnya mengidentifikasi aset berdasarkan tingkat kritikal aset. Dalam menentukan tingkat kritikal aset diperlukan pedoman untuk memberikan penilaian. Bentuk pedoman penilaian identifikasi aset dapat dilihat pada Tabel Aspek Confidentia-lity Integrity Tabel 4.11 Pedoman Penilaian Identifikasi Aset Analisa Sensitivitas Berapa besar kerugian yang ditimbulkan apabila terjadi hilangnya kerahasiaan atas suatu informasi / dapat diakses oleh siapa saja? Berapa besar dampak/keru gian terhadap jalannya proses bisnis apabila suatu aset tidak digunakan dengan benar, tidak lengkap, tidak akurat dan tidak dikinikan? Kriteria Penilaian High Medium Low Jika kerugian yang ditimbulkan tidak signifikan karena informasi tidak sensitif atau akses informasi oleh berbagai pihak di organisasi. Jika kerugian yang ditimbulkan sangat signifikan karena informasi yang bocor sangat sensitif atau hanya bisa diakses oleh personil tertentu yang telah diberi otorisasi. Jika dampak yang ditimbulkan sangat signifikan seperti mengakibatkan tidak berjalannya proses bisnis dan menimbulkan potensi dilakukannya penyimpangan yang mengarah pada nilai uang yang cukup signifikan. Jika dampak yang ditimbulkan tidak signifikan seperti mengakibatkan tidak berjalannya proses bisnis yang tidak signifikan, kesalahan dalam pengambilan keputusan. Jika kerugian yang ditimbulkan sangat kecil karena informasi bersifat umum atau dapat diakses oleh siapa saja. Jika dampak yang ditimbulkan sangat kecil dan tidak menggangg u proses bisnis.
20 57 Tabel 4.11 Pedoman Penilaian Identifikasi Aset (Lanjutan) Aspek Analisa Kriteria Penilaian Sensitivitas High Medium Low Availability Berapa besar dampak/keru gian yang ditimbulkan apabila terjadi ketidaktersed iaan suatu aset? Jika dampak yang ditimbulkan sangat signifikan seperti mengakibatkan tidak berjalannya proses bisnis. Jika dampak yang ditimbulkantida k signifikan karena aset dapat digantikan dengan biaya atau waktu yang memadai sehingga hanya mengakibatkan penurunan efisiensi dan efektifitas atas jalannya proses bisnis. Jika dampak yang ditimbulkan sangat kecil karena proses bisnis tetap berjalan tanpa aset tersebut atau aset tersebut bisa dengan cepat diganti. Berdasarkan pedoman penilaian identifikasi aset maka dihasilkan dokumen identifikasi aset. Dokumen identifikasi aset ini berdasarkan data aset yang ada selanjutnya dilakukan penilaian dengan pedoman penilaian identifikasi aset. Identifikasi aset dapat dilihat pada Gambar 4.4. Identifikasi aset untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada Lampiran 3.
21 58 Dokumen Identifikasi Aset - Berkas Pinjaman Berupa Hardcopy Aspek Confidentiality Integrity Availability Kriteria Penilaian High Medium Low - Berkas Simpanan Berupa Hardcopy Aspek Confidentiality Integrity Availability Kriteria Penilaian High Medium Low - Bukti Transaksi Harian Berupa Hardcopy Aspek Confidentiality Integrity Availability Kriteria Penilaian High Medium Low - Laporan Transaksi Harian Berupa Hardcopy Aspek Confidentiality Integrity Availability Kriteria Penilaian High Medium Low - Server Aspek Confidentiality Integrity Availability Kriteria Penilaian High Medium Low Gambar 4.10 Identifikasi Aset
22 59 B. Pengisian Risk Register Awal Dalam pengisian risk register awal melalui beberapa tahapan. Tahap pertama yang dilakukan auditor mengisi kolom satu (kolom aset) dengan hasil yang diperoleh dari tahap identifikasi aset. Pengisian kolom aset dapat dilihat pada Tabel Tabel 4.12 Pengisian Kolom Aset Risk Register No Aset Berkas pinjaman berupa hardcopy 2. Berkas simpanan berupa hardcopy Tahap selanjutnya yang dilakukan oleh auditor adalah mengisi kolom dua (kolom deskripsi risiko). Kolom deskripsi risiko berkas pinjaman diantaranya adalah ketidaksesuaian inventaris dan pencurian. Pengisian deskripsi risiko dapat terlihat pada Tabel No Tabel 4.13 Pengisian Deskripsi Risiko Risk Register Aset Deskripsi Risiko Berkas pinjaman berupa hardcopy Ketidaksesuaian inventaris Pencurian Tahap selanjutnya yng dilakukan auditor adalah mengisi kolom tiga (kolom analisa kerawanan). Kolom analisa kerawanan dari ketidaksesuaianan inventaris diantaranya adalah tidak terdapat inventaris aset, tidak terdapat kepemilikan aset, tidak terdapat klasifikasi aset dan tidak terdapat penandaan
23 60 informasi. analisa kerawanan ini berasal dari pernyataan yang telah dibuat. Pengisian analisa kerawanan dapat dilihat pada Tabel Tabel 4.14 Pengisian Analisa Kerawanan Risk Register No Aset Deskripsi Risiko Analisa Kerawanan Berkas pinjaman berupa hardcopy Ketidaksesuaian inventaris Tidak terdapat inventaris aset. Tidak terdapat kepemilikan aset. Tidak terdapat klasifikasi informasi. Tidak terdapat penandaan informasi. Tahap selanjutnya adalah mengisi kolom inheren. Kolom inheren adalah kolom penilaian sebelum adanya pengendalian. Dalam mengisi kolom inheren kita memerlukan kriteria pengukuran kecenderungan, kriteria pengukuran dampak dan matrik tingkatan risiko. Kriteria pengukuran kecenderungan membantu auditor dalam memberi nilai kecenderungan terjadinya risiko sebelum adanya pengendalian. Kriteria pengukuran kecenderungan dapat dilihat pada Tabel Tabel 4.15 Kriteria Pengukuran Kecenderungan Level Potensi Kejadian Frekuensi Kejadian Frekuensi kejadian perminggu* 5. Potensi terjadi tinggi dalam jangka pendek Sangat sering terjadi Terjadi selama 5 hari kerja berulang. 4. Potensi terjadi tinggi dalam jangka panjang Lebih sering terjadi Terjadi 4 kali dalam seminggu hari kerja. 3. Potensi terjadi sedang Cukup sering terjadi Terjadi 3 kali dalam seminggu hari kerja. 2. Potensi terjadi kecil Jarang terjadi Terjadi 2 kali dalam seminggu hari kerja. 1. Kemungkinan terjadi kecil Hampir tidak pernah terjadi Tidak pernah terjadi atau maksimal 1 kali dalam seminggu hari kerja Kriteria pengukuran dampak membantu auditor dalam memberi nilai dampak terjadinya risiko sebelum adanya pengendalian. Kriteria pengukuran dampak dapat dilihat pada Tabel 4.16.
24 61 Tabel 4.16 Kriteria Pengukuran Dampak Nilai Potensi gangguan terhadap proses bisnis 5 Aset pemrosesan informasi mengalami kegagalan total sehingga keseluruhan bisnis bank tidak tercapai. 4 Aset pemrosesan informasi mengalami gangguan yang menyebabkan aktifitas bisnis bank mengalami penundaan sampai aset pemrosesan informasi yang terkait pulih 3 Aset pemrosesan informasi mengalami gangguan yang menyebabkan sebagian bisnis bank mengalami penundaan sampai aset pemrosesan informasi yang terkait pulih. 2 Aset pemrosesan informasi mengalami gangguan namun akifitas pokok Tim dapat dikerjakan secara normal karena aset pemrosesan informasi yang terkait dapat digantikan oleh Aset Pemrosesan Informasi lainnya. 1 Tidak menyebabkan gangguan terhadap operasional proses bisnis. Potensi Penurunan Reputasi Kerusakan reputasi yang mengakibatkan penurunan reputasi yang serius dan berkelanjutan dimata nasabah / stakeholder utama dan masyarakat. Kerusakan reputasi yang tidak meyeluruh, hanya nasabah atau partner bisnis tertentu. Kerusakan reputasi hanya pada unit tersebut. Kerusakan reputasi yang tidak menyeluruh hanya satuan kerja tertentu. Tidak berpengaruh pada reputasi. Matrik tingkatan risiko membantu auditor dalam memberi tingkatan nilai risiko dasar berupa low, medium dan high dengan membandingkan kecenderungan dan dampak. Matrik tingkatan risiko dapat dilihat pada Tabel 4.17.
25 62 Kecenderungan n Tabel 4.17 Matrik Tingkatan Risiko 5 Medium Medium High High High 4 Low Medium High High High 3 Low Low Medium High High 2 Low Low Medium Medium High 1 Low Low Medium Medium High Dampak Dalam mengisi kolom residu risk register awal auditor menganalisis seberapa tingkat kecenderungan ketidakamanan informasi saat tidak terdapat inventaris aset. Hasil yang didapatkan bersama dengan kepala unit untuk kecenderungan residu aset berada pada posisi antara tiga dan lima. Aset yang memiliki nilai tiga potensi terjadinya risiko sedang, nilai empat potensi terjadinya risiko hampir setiap hari dalam seminggu dan nilai lima potensi kejadiannya setiap hari dalam seminggu. Selanjutnya seberapa tingkat dampak yang ditimbulkan saat tidak terdapat inventaris aset. Hasil yang didapatkan bersama kepala unit dampak residu aset berada pada posisi tiga dan lima. Aset yang memiliki nilai tiga dampaknya kerusakan hanya mengganggu sebagian proses saja, untuk nilai empat dampak kerusakannya mencapai penundaan hingga gangguan teratasi dan untuk nilai lima dampak kerusakan menyebabkan kegagalan total proses bisnis yang berlangsung. Penilaian kecenderungan dan dampak dapat dilihat pada Tabel No Aset Tabel 4.18 Penilaian Kecenderungan dan Dampak Deskripsi Risiko Analisa Kerawanan Kecender ungan (min =1, mak = 5) Inheren Dampak (min =1, mak = 5) Berkas Ketidaksesuaian Tidak terdapat inventaris 4 4 pinjaman berupa hardcopy inventaris aset. Tidak terdapat kepemilikan aset. 4 3
26 63 Tahap selanjunya adalah penilaian nilai risiko dasar yang berdasarkan hasil penilaian kecenderungan dan dampak pada setiap deskripsi risiko. Penilaian kecenderungan dan dampak inheren didapat dari konsultasi dengan perusahaan apabila aset tersebut tidak terdapat kontrol pengaman. Penilaian menggunakan matrik tingkatan risiko dimana pada analisa kerawanan tidak terdapat inventaris aset nilai kecenderungannya empat dan dampaknya lima maka diperoleh hasil high. Tahap selanjutnya pengisian nilai risiko yang diharapkan. Pengisian nilai risiko yang diharapkan berdasarkan nilai risiko dasar dimana nilai risiko yang diharapakan oleh perusahaan adalah mencapai level yang lebih baik. Hasil dari nilai risiko dasar yang diperoleh adalah high maka dilakukan konsultasi dengan perusahaan target apa yang ingin dicapai. Dalam audit ini Kepala Unit menginginkan nilai risiko yang diharapkan adalah mencapai level low. Risk register awal dapat dilihat pada Tabel Risk register awal untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada Lampiran 4.
27 64 Tabel 4.19 Risk Register Awal No Aset Deskripsi Risiko Analisa Kerawanan Kecende rungan (min =1, mak = 5) Inheren Dampak (min =1, mak = 5) Nilai Risiko Dasar Nilai Risiko Diharap kan Berkas Ketidaksesuaian inventaris Tidak terdapat inventaris aset. 4 4 pinjaman Tidak terdapat kepemilikan aset. 4 3 berupa Tidak terdapat klasifikasi informasi. 4 3 High Low hardcopy Tidak terdapat penandaan informasi. 3 3 Pencurian Keterlambatan penanganan saat terjadi insiden. Tidak terdapat perimeter keamanan 5 4 High Low fisik. Tidak terdapat kontrol masuk fisik. 5 4 High Low Tidak terdapat keamanan kantor, 5 4 High Low ruangan dan fasilitas. Tidak terdapat penjagaan dari pihak luar dan ancaman lingkungan. 5 5 High Low Tidak terdapat pelaporan informasi 5 5 High Low kejadian keamanan. Tidak terdapat tanggung jawab dan 5 4 High Low prosedur kontrol Tidak terdapat tim khusus yang 5 4 High Low menangani insiden pengamanan. dan seterusnya.
28 Membuat Pertanyaan Tahap membuat pertanyaan dilakukan berdasarkan pernyataan yang telah dibuat. Pertanyaan yang ada berdasarkan dari dokumen pernyataan yang telah dibuat sebelumnya. Pertanyaan ini ditujukan pada setiap aset yang akan diaudit. Salah satu hasil dari pertanyaan yang dibuat seperti terlihat pada Tabel 4.20 dokumen pertanyaan untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada Lampiran 5. Tabel 4.20 Pertanyaan Audit Inventaris aset Pernyataan Pertanyaan 11. Terdapat identifikasi aset yang 1. Apakah aset termasuk dokumen relevan terhadap dokumen penting di BRI Kantor Unit penting. Sukomoro? 2. Apakah terdapat identifikasi dari dokumen penting tersebut? 3. Apa saja yang diidentifikasi dari dokumen penting tersebut? 12. Terdapat dokumentasi untuk 1. Apakah terdapat proses pengadaan pengadaan aset. aset di BRI Kantor Unit Sukomoro? 2. Apakah dilakukan dokumentasi dalam pengadaan aset? 3. Apa saja yang didokumentasi dalam dokumentasi pengadaan aset? 4. Bagaimana bentuk dokumentasi 3. Terdapat dokumentasi untuk penggunaan aset. 4. Terdapat dokumentasi untuk penyimpanan aset. pengadaan aset? 1. Apakah terdapat proses penggunaan aset di BRI Kantor Unit Sukomoro? 2. Apakah dilakukan dokumentasi dalam penggunaan aset? 3. Apa saja yang didokumentasi dalam dokumentasi penggunaan aset? 4. Bagaimana bentuk dokumentasi pengolahan aset? 1. Apakah terdapat proses penyimpanan aset di BRI Kantor Unit Sukomoro? 2. Apakah dilakukan dokumentasi dalam penyimpanan aset? 3. Apa saja yang didokumentasi dalam dokumentasi penyimpanan aset? 4. Bagaimana bentuk dokumentasi penyimpanan aset?
29 Tahap Pelaksanaan Audit Pengumpulan Bukti Tahap ini menghasilkan dokumen wawancara dan dokumen bukti. Berdasarkan tahap persiapan audit yang telah kita buat, maka langkah selanjutnya adalah tahap pelaksanaan audit dengan langkah pertama adalah pengumpulan bukti. Pada langkah ini kita mengumpulkan bukti dengan cara melakukan wawancara dan observasi. Wawancara dilakukan terhadap Kepala Unit dari BRI Unit Sukomoro dan observasi yaitu dengan mengumpulkan bukti-bukti yang ada dan diperlukan sesuai dengan pertanyaan yang telah dibuat. Hasil dari observasi berupa dokumen bukti terlihat seperti Tabel Dokumen bukti dapat dilihat pada Lampiran 6. Tabel 4.21 Dokumen Bukti Audit Kode Keterangan Bukti Foto Bukti A.1 Tampak depan berkas pinjaman dan seterusnya Pemeriksaan Data dan Bukti Tahap pertama dari pemeriksaan data dan bukti adalah membuat kertas kerja audit berdasarkan dokumen wawancara dan dokumen bukti. Kertas kerja audit dapat dilihat pada Tabel Kertas Kerja Audit untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada Lampiran 7.
30 67 Tabel 4.22 Kertas Kerja Audit KERTAS KERJA AUDIT 1.1 Tanggal : 16 November 2014 (revisi) Nama : Jiantono jabatan : Ka Unit Tanda Tangan : KLAUSUL Inventaris Aset 1. Terdapat identifikasi aset yang relevan terhadap dokumen penting. No. Pertanyaan Jawaban 1. Apakah berkas pinjaman berupa hardcopy termasuk dokumen penting di BRI Kantor Unit Sukomoro? 2. Apakah terdapat identifikasi dari berkas pinjaman berupa hardcopy? 3. Apa saja yang diidentifikasi dari berkas pinjaman berupa hardcopy? Berkas pinjaman berupa hardcopy termasuk dokumen penting. Terdapat identifikasi dari berkas pinjaman berupa hardcopy. Bukti : A.1 Identifikasi pada berkas pinjaman berupa hardcopy meliputi nomor induk, nama, alamat dan jenis dokumen agunan kredit. Setelah kertas kerja audit selesai dibuat auditor meminta tanda tangan dari auditee. Tanda tangan dari auditee berfungsi untuk persetujuan bahwa hasil dari kertas kerja audit telah sesuai dengan wawancara dan observasi yang telah dilakukan auditor. Kertas kerja audit telah disetujui tahap selanjutnya dalam pemeriksaan data dan bukti adalah mengisi rincian penilaian risk register. Rincian penilaian risk register ini berisi rincian penilaian kolom residu tiap pernyataan untuk menjadi dasar dari penilaian risk register akhir. Rincian penilaian risk register terdapat dua kolom residu terdiri dari kolom residu satu dan kolom residu dua. Kolom residu satu berisi nilai yang berdasar pada ada atau tidaknya pengendalian yang tercantum pada kolom pernyataan. Kolom residu dua berisi kalkulasi nilai dari kolom residu satu. Pada kolom residu terdapat dua kolom yaitu kolom
31 68 kecenderungan dan dampak. Kolom kecenderungan berisi nilai kecenderungan yang terjadi setelah adanya pengendalian yang dilakukan oleh auditee. Kolom dampak berisi nilai dampak yang dapat terjadi setelah adanya pengendalian. Kolom kecenderungan dan dampak berisi nilai antara satu hingga lima. Tahap ini menghasilkan dokumen rincian penilaian risk register. Bentuk rincian penilaian risk register dapat dilihat pada Tabel Dokumen rincian penilaian risk register dapat dilihat pada Lampiran 8.
32 69 Tabel 4.23 Dokumen Rincian Risk Register No Aset Deskripsi Risiko 1. Berkas pinjaman berupa hardcopy. dan seterusnya. Ketidaksesuaian inventaris Analisa Kerawanan Tidak terdapat inventaris aset. Tidak terdapat kepemilikan aset. Residu 2 Residu 1 Dam Pernyataan Kecen pak derun Kecen derun gan 2,57 2,28 Terdapat identifikasi aset yang relevan terhadap dokumen penting. Dam pak gan 2 1 Terdapat dokumentasi untuk pengadaan aset. - - Terdapat dokumentasi untuk penggunaan aset. 4 4 Terdapat dokumentasi untuk penyimpanan aset. 1 1 Terdapat dokumentasi untuk transmisi aset. - - Terdapat dokumentasi untuk penghapusan aset. - - Terdapat dokumentasi untuk penghancuran aset. 1 1 Inventaris aset akurat. 2 1 Inventaris aset up to date. 4 4 Inventaris aset konsisten ,67 2,16 Terdapat inventaris aset. 2 1 Terdapat klasifikasi aset. 4 3 Terdapat perlindungan aset. 1 1 Terdapat aturan pembatasan akses 1 2 Terdapat aturan klasifikasi aset. 4 3 Terdapat pemeriksaan secara berkala pembatasan akses. 4 3
33 Analisis Hasil Pemeriksaan Pada tahap analisi hasil pemeriksaan tahap pertama kali yang dilakukan adalah pengisian risk register akhir. Pengisian risk register akhir berdasarkan dari hasil rincian penilaian risk register. Pada kontrol yang ada diisi dengan pernyataan yang ada yang telah diberikan nilai pada dokumen rincian penilaian risk register. Penilaian kolom inheren (sesudah ada pengendalian) diisi dengan pembulatan dari kolom residu dua dalam dokumen rincian penilaian risk register. Nilai risiko akhir untuk mendapatkannya menggunakan matrik tingkat risiko. Pengisian risk register (akhir) dapat diihat pada Tabel Risk register akhir untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada Lampiran 9.
34 71 No. Aset Deskripsi Risiko Analisa Kerawanan Kecender ungan (min =1, mak = 5) Tabel 4.24 Risk Register Akhir Inheren Dampak (min =1, mak = 5) Nilai Risiko Dasar Kontrol yang ada Kecende rungan (min =1, mak = 5) Residual Dampak (min =1, mak = 5) Nilai Risiko Akhir Nilai Risiko Diharap kan Berkas pinjaman berupa hardcopy Tidak terdapat inventaris aset. 3 2 Low Low dan seterusnya. Ketidakses uaian inventaris berkas pinjaman berupa hardcopy. Tidak terdapat kepemilikan aset. 4 4 High - terdapat identifikasi aset yang relevan terhadap dokumen penting. - terdapat dokumentasi untuk penyimpanan - terdapat dokumentasi untuk penghancuran aset. - Inventaris aset akurat. 4 3 High - Terdapat inventaris aset. - Terdapat perlindungan aset. - Terdapat aturan pembatasan akses 3 2 Low Low
35 72 Setelah pengisian risk register (akhir) dilakukan analisis terhadap nilai risiko akhir dari risk register (akhir) apakah telah sesuai dengan nilai risiko yang diharapkan. Penyebab nilai risiko akhir tidak mencapai nilai risiko yang diharapkan dicantumkan pada dokumen temuan. Setelah temuan terkumpul maka diberikan rekomendasi pada setiap temuan yang terjadi. Rekomendasi berasal dari kontrol keamanan yang telah dipetakan. Dokumen temuan dapat dilihat pada Tabel Dokumen temuan yang lebih lengkap dapat dilihat pada Lampiran 10. Tabel 4.25 Dokumen Temuan Audit Aset : Berkas pinjaman berupa hardcopy No. Temuan Rekomendasi 1. Tidak terdapat klasifikasi informasi. Risiko : Ketidaksesuaian Inventaris. 2. Tidak terdapat penandaan informasi. Rekomendasi : Klasifikasi dilakukan dengan cara menentukan tingkatan berkas pinjaman sesuai dengan tingkatan kepentingannya. Referensi :Klausul ISO : 2013 Rekomendasi : memberikan penandaan informasi atau pemberian label pada berkas pinjaman sesuai dengan klasifikasinya. Risiko : Ketidaksesuaian inventaris. 3. Tidak terdapat kontrol masuk fisik. Referensi :Klausul ISO : 2013 Rekomendasi : kontrol masuk fisik dilakukan dengan memberikan pencatatan waktu beserta tanggal setiap pengunjung yang masuk ke clash. Risiko : Pencurian berkas pinjaman berupa hardcopy. Referensi :Klausul ISO : 2013
36 73 Tabel 4.25 Dokumen Temuan Audit (Lanjutan) Aset : Berkas pinjaman berupa hardcopy No. Temuan Rekomendasi 4. Tidak terdapat penjagaan dari pihak luar dan ancaman lingkungan. Rekomendasi : Diadakan peninjauan berkala pada clash, membatasi akses alat perekam pada clash dan memasang tanda peringatan untuk yang tidak berkepentingan dilarang masuk. Risiko : Pencurian berkas Pinjaman berupa hardcopy. 5. Tidak terdapat tanggung jawab dan prosedur kontrol. Risiko : Keterlambatan penanganan insiden Referensi :Klausul ISO : 2013 Rekomendasi : Membuat prosedur untuk perencanaan, persiapan, pemantauan, pendeteksi, analisis jika terjadi insiden sehingga meminimalisir terjadinya insiden. Referensi :Klausul ISO : Tahap Pelaporan Audit Penyusunan dan Persetujuan Laporan Audit Setelah tahap pelaksanaan audit dilakukan, tahap berikutnya adalah tahap pelaporan audit. Pada tahap pelaporan ini dilakukan penyusunan dan persetujuan dari laporan audit. Pada laporan audit ini berisi tentang laporan untuk manajemen, temuan dan rekomendasi terhadap hasil dari audit yang dilakukan. Temuan yang ditemukan diantaranya PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. Unit Sukomoro perlu melakukan perbaikan terutama pada klasifikasi informasi, penandaan informasi, penjagaan dari pihak luar dan ancaman lingkungan dan tanggung jawab dan prosedur kontrol. Perbaikan perlu segera dilakukan pada empat permasalahan tersebut karena empat hal ini ditemukan dalam semua aset yang berkaitan dengan informasi. Tingkat keamanan informasi atas aset data yang mencapai level low terdapat 23 (47,91%), untuk aset perangkat
37 74 keras yang mencapai level low terdapat 51 (47,22%), dan aset perangkat pendukung yang mencapai level low terdapat 51 (47,22%). Sehingga PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. perlu untuk melaksanakan rekomendasi yang telah dibuat supaya mencapai level low untuk keseluruhan kontrol keamanan terhadap aset informasi. Setelah laporan tersusun langkah selanjutnya kita meminta persetujuan atas laporan yang telah kita susun kepada auditee dimana pada penelitian ini adalah kepala unit Sukomoro. Persetujuan dilakukan agar pihak auditee menyetujui bahwa isi dari laporan audit benar adanya sehingga tidak menimbulkan permasalahan dikemudian hari. Laporan audit dapat dilihat pada Lampiran Melaporkan Laporan Audit Pada tahap terakhir ini auditor melakukan pertemuan dengan auditee untuk melaporkan kepada auditee tentang hasil yang didapat selama audit. Pertemuan ini disebut juga exit meeting. Exit meeting menandakan bahwa audit yang dilakukan telah selesai.
BAB III METODE PENELITIAN. penelitian tugas akhir, sehingga menghasilkan alur metode penelitian
BAB III METODE PENELITIAN Pada Bab III akan dibahas tentang metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini. Metode penelitian yang digunakan mengaplikasikan antara langkah-langkah audit menurut
Lebih terperinciJSIKA Vol. 5, No. 4. Tahun 2016 ISSN X
AUDIT KEAMANAN INFORMASI PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk. UNIT SUKOMORO Onky Prima Wibowo 1) Haryanto Tanuwijaya 2) Erwin Sutomo 3) Program Studi/JurusanSistemInformasi STMIK STIKOM Surabaya
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. terdokumentasi untuk menemukan suatu bukti-bukti (audit evidence) dan
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Audit Audit adalah proses atau aktivitas yang sistematik, independen dan terdokumentasi untuk menemukan suatu bukti-bukti (audit evidence) dan dievaluasi secara obyektif. ISACA
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. Kas Bayar, Teras BRI dan Teras Mobile yang tersebar diseluruh Indonesia.
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. merupakan salah satu bank milik pemerintah yang memiliki jaringan terluas dan terbesar di Indonesia. Bank yang awalnya bernama
Lebih terperinciBAB III METODE PENELITIAN. Keamanan Sistem Akuntansi Enterprise PT. Gresik Cipta Sejahtera Berdasarkan
BAB III METODE PENELITIAN Pada Bab III ini akan dilakukan pembahasan mengenai tahapan-tahapan Audit Keamanan Sistem Akuntansi Enterprise PT. Gresik Cipta Sejahtera Berdasarkan Standar ISO 27002:2005 yang
Lebih terperinciFLOWCHART PEMBUKAAN REKENING BARU
FLOWCHART PEMBUKAAN REKENING BARU FAKULTAS AGAMA ISLAM EKONOMI DAN PERBANKAN ISLAM TAHUN AJARAN 2014 Deskripsi : Pembukaan Rekening Bank Rekening berarti suatu rekening dalam rupiah atau mata uang asing
Lebih terperinci- 1 - UMUM. Mengingat
- 1 - PENJELASAN ATAS PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 9/15/PBI/2007 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO DALAM PENGGUNAAN TEKNOLOGI INFORMASI OLEH BANK UMUM UMUM Dalam rangka meningkatkan efisiensi kegiatan
Lebih terperinciII. PERAN DAN TANGGUNG JAWAB DIREKSI
Yth. 1. Penyelenggara Layanan Pinjam Meminjam Uang Berbasis Teknologi Informasi; dan 2. Pengguna Layanan Pinjam Meminjam Uang Berbasis Teknologi Informasi, di tempat. SALINAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA
Lebih terperinciNo. 14/ 20 /DPNP Jakarta, 27 Juni 2012 SURAT EDARAN. Kepada SEMUA BANK UMUM DI INDONESIA
No. 14/ 20 /DPNP Jakarta, 27 Juni 2012 SURAT EDARAN Kepada SEMUA BANK UMUM DI INDONESIA Perihal : Prinsip Kehati-hatian bagi Bank Umum yang Melakukan Penyerahan Sebagian Pelaksanaan Pekerjaan kepada Pihak
Lebih terperinciPASAL DEMI PASAL. Pasal 1 Cukup jelas.
PENJELASAN ATAS PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 75 /POJK.03/2016 TENTANG STANDAR PENYELENGGARAAN TEKNOLOGI INFORMASI BAGI BANK PERKREDITAN RAKYAT DAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH I. UMUM Peran
Lebih terperinciOTORITAS JASA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
OTORITAS JASA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA SALINAN PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 75 /POJK.03/2016 TENTANG STANDAR PENYELENGGARAAN TEKNOLOGI INFORMASI BAGI BANK PERKREDITAN RAKYAT DAN BANK PEMBIAYAAN
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. lembaga keuangan yang kegiatannya adalah dalam bidang jual beli uang.
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Sumber Dana Bank Sumber dana bank merupakan usaha bank dalam menghimpun dana untuk membiayai kegiatan operasinya. Hal ini sesuai dengan fungsi bank dalam lembaga keuangan yang
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. Pembantu Krian mahasiswa dapat memberikan kesimpulan dan saran kepada
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN Berdasarkan beberapa hal pokok yang telah dibahas dalam bab - bab sebelumnya dan penelitian yang telah dilakukan pada Bank Jatim Cabang Pembantu Krian mahasiswa dapat memberikan
Lebih terperinciPELAKSANAAN PROSEDUR AKUNTANSI TABUNGAN BRITAMA PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk. UNIT GAJAH MADA CABANG JEMBER
PELAKSANAAN PROSEDUR AKUNTANSI TABUNGAN BRITAMA PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk. UNIT GAJAH MADA CABANG JEMBER LAPORAN PRAKTEK KERJA NYATA Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian Koperasi No. 44 dan mendapat
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Koperasi 3.1.1 Sejarah Singkat Koperasi Koperasi Buana Indonesia adalah Koperasi yang berikrar pada tanggal 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian
Lebih terperinciDI BANK RAKYAT. Oleh: SHOFIAR
PELAKSANAANN SIMPANAN REKENING GIRO RUPIAH DI BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) KANTOR CABANG PEMBANTU KALIBUTUH SURABAYA RANGKUMAN TUGAS AKHIR Oleh: SHOFIAR RI FALLYANDAH NIM : 2013111021 SEKOLAH TINGGI
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI. Sebagaimana individu, perusahaan, dan ekonomi semakin bergantung pada sistem
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI 4.1 Latar Belakang Pembahasan Sebagaimana individu, perusahaan, dan ekonomi semakin bergantung pada sistem IT dan internet, maka risiko dalam sistem-sistem
Lebih terperinciBAB III METODE PENULISAN Sejarah Berdirinya PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
BAB III METODE PENULISAN 3.1 Gambar Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Berdirinya PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Bank Rakyat Indonesia (BRI) merupakan bank milik pemerintah yang terbesar di Indonesia.
Lebih terperinciSALINAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11 /SEOJK.03/2017
Yth. 1. Direksi Bank Umum Konvensional; dan 2. Direksi Bank Umum Syariah; di tempat. SALINAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11 /SEOJK.03/2017 TENTANG PRINSIP KEHATI-HATIAN BAGI BANK UMUM YANG
Lebih terperinciInternal Audit Charter
SK No. 004/SK-BMD/ tgl. 26 Januari Pendahuluan Revisi --- 1 Internal Audit Charter Latar Belakang IAC (Internal Audit Charter) atau Piagam Internal Audit adalah sebuah kriteria atau landasan pelaksanaan
Lebih terperinciBAB III METODE PENELITIAN. pada Parahita Diagnostic Center. Agar lebih jelasnya tahapan-tahapan yang
BAB III METODE PENELITIAN Pada bab ini membahas tentang tahapan-tahapan yang digunakan dalam melakukan audit keamanan sistem informasi parahita berdasarkan ISO 27002:2005 pada Parahita Diagnostic Center.
Lebih terperinciPETUNJUK PENYUSUNAN PEDOMAN PELAKSANAAN PENERAPAN PRINSIP MENGENAL NASABAH LEMBAGA PEMBIAYAAN EKSPOR INDONESIA
PETUNJUK PENYUSUNAN PEDOMAN PELAKSANAAN PENERAPAN PRINSIP MENGENAL NASABAH LEMBAGA PEMBIAYAAN EKSPOR INDONESIA I. PENDAHULUAN Tujuan dikeluarkannya Peraturan Menteri Keuangan tentang Prinsip Mengenal Nasabah
Lebih terperinciSALINAN PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 13/POJK.03/2015 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO BAGI BANK PERKREDITAN RAKYAT
- 1 - OTORITAS JASA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA SALINAN PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 13/POJK.03/2015 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO BAGI BANK PERKREDITAN RAKYAT DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI 4.1 Latar Belakang Pembahasan Dalam pengukuran risiko yang dilakukan pada PT National Label, kami telah mengumpulkan dan mengolah data berdasarkan kuisioner
Lebih terperinciPROSEDUR PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK UNIT PALSIGUNUNG, DEPOK.
PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK UNIT PALSIGUNUNG, DEPOK. Nama : Riani Npm : 34209889 Program Studi : D3 Manajemen Keuangan Pembimbing : Dr. Ir.
Lebih terperinciBAB III ANALISA PERANCANGAN SISTEM
BAB III ANALISA PERANCANGAN SISTEM 3.1 PROFIL PERUSAHAAN PT Bank Central Asia (BCA) Tbk adalah bank swasta terbesar di Indonesia. Bank ini didirikan pada 21 Februari 1957 dengan nama Bank Central Asia
Lebih terperinciPERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 11/12/PBI/2009 TENTANG UANG ELEKTRONIK (ELECTRONIC MONEY) DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA, GUBERNUR BANK INDONESIA,
-1- PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 11/12/PBI/2009 TENTANG UANG ELEKTRONIK (ELECTRONIC MONEY) DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA, GUBERNUR BANK INDONESIA, Menimbang: a. bahwa perkembangan alat pembayaran
Lebih terperinciDAFTAR TABEL
DAFTAR TABEL Tabel 3.1...Sejarah singkat PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk Tabel 3.2...Indikator Variabel X dan Variabel Y Tabel 3.3...Bobot atau Kuesioner Tabel 3.4... Data Responden Tabel 4.1...Data
Lebih terperinciNo. 11/11/DASP Jakarta, 13 April 2009 S U R A T E D A R A N. Perihal : Uang Elektronik (Electronic Money)
No. 11/11/DASP Jakarta, 13 April 2009 S U R A T E D A R A N Perihal : Uang Elektronik (Electronic Money) Sehubungan dengan diberlakukannya Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/12./PBI/2009 tanggal 13 April
Lebih terperinciBAB III METODE PENELITIAN
BAB III METODE PENELITIAN Pada Bab ini akan dilakukan pembahasan dimulai dengan profil perusahaan, gambaran struktur organisasi dan dilanjutkan dengan tahapan-tahapan audit yang terdapat pada Gambar 3.1.
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. informasi yang cepat dan akurat. Tanpa informasi yang cepat dan akurat ini
1 BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Saat ini perkembangan dunia usaha semakin pesat sehingga membutuhkan informasi yang cepat dan akurat. Tanpa informasi yang cepat dan akurat ini membuat para
Lebih terperinciBAB III PROFIL PERUSAHAAN
BAB III PROFIL PERUSAHAAN 3.1 Sejarah PT.Bank Bukopin tbk PT. Bank Bukopin, tbk yang sejak berdirinya tanggal 10 Juli 1970 menfokuskan diri pada segmen UMKMK, saat ini telah tumbuh dan berkembang menjadi
Lebih terperinci- 1 - PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 9/15/PBI/2007 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO DALAM PENGGUNAAN TEKNOLOGI INFORMASI OLEH BANK UMUM
- 1 - PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 9/15/PBI/2007 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO DALAM PENGGUNAAN TEKNOLOGI INFORMASI OLEH BANK UMUM DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA GUBERNUR BANK INDONESIA, Menimbang:
Lebih terperinci- 1 - LAMPIRAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 7 /SEOJK.03/2016 TENTANG STANDAR PELAKSANAAN FUNGSI AUDIT INTERN BANK PERKREDITAN RAKYAT
- 1 - LAMPIRAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 7 /SEOJK.03/2016 TENTANG STANDAR PELAKSANAAN FUNGSI AUDIT INTERN BANK PERKREDITAN RAKYAT - 2 - PEDOMAN STANDAR PELAKSANAAN FUNGSI AUDIT INTERN BANK
Lebih terperinciBAB III METODE PENELITIAN
BAB III METODE PENELITIAN Pada Bab III ini akan membahas tentang perencanaan dalam melaksanakan audit keamanan sistem informasi. Pembahasan mencakup semua aktivitas auditor dari awal kegiatan hingga hasil
Lebih terperinciPROSEDUR PEMBUKAAN GIRO RUPIAH PADA BANK RAKYAT INDONESIA KANTOR CABANG KUSUMA BANGSA SURABAYA TUGAS AKHIR
PROSEDUR PEMBUKAAN GIRO RUPIAH PADA BANK RAKYAT INDONESIA KANTOR CABANG KUSUMA BANGSA SURABAYA TUGAS AKHIR Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Diploma III Jurusan
Lebih terperinciPROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN KREDIT UMUM PEDESAAN BAGI GOLONGAN PENGUSAHA PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk. UNIT GAJAH MADA CABANG JEMBER
PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN KREDIT UMUM PEDESAAN BAGI GOLONGAN PENGUSAHA PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk. UNIT GAJAH MADA CABANG JEMBER LAPORAN PRAKTEK KERJA NYATA Diajukan sebagai salah
Lebih terperinciBAB III DESKRIPSI LEMBAGA
digilib.uns.ac.id BAB III DESKRIPSI LEMBAGA A. Sejarah PD. Bank Perkreditan Rakyat BKK Boyolali Perusahaan Daerah BPR BKK Boyolali Kota Kabupaten Boyolali merupakan hasil dari merger 18 PD.BPR BKK se Kabupaten
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. A. Pengertian dan Jenis Akad Mudharabah pada PT. Bank BNI Syariah. Seseorang yang akan membuka rekening tabungan di PT.
BAB IV PEMBAHASAN A. Pengertian dan Jenis Akad Mudharabah pada PT. Bank BNI Syariah Cabang Padang Seseorang yang akan membuka rekening tabungan di PT. Bank BNI Syariah Cabang Padang harus mengisi formulir
Lebih terperinciAnalisis Sistem Pengendalian Intern atas Pemberian Kredit Pemilikan Rumah. (Studi Kasus pada PT. Bank Central Asia, Tbk Cabang Tulungagung) Oleh:
Analisis Sistem Pengendalian Intern atas Pemberian Kredit Pemilikan Rumah (Studi Kasus pada PT. Bank Central Asia, Tbk Cabang Tulungagung) Oleh: Rizka Maulidhia Enanto (0610233175) Dosen Pembimbing: Lutfi
Lebih terperinciLEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA
LEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA No.272, 2015 KEUANGAN OJK. Bank Perkreditan Rakyat. Manajemen Risiko. Penerapan. (Penjelasan Dalam Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5761). PERATURAN
Lebih terperinciProses. Lampiran 1: Pembiayaan PT. Bank Syariah Mandiri Pematangsiantar. Tahap Awal Dokumentasi Monitoring dan Pembinaan Permohonan
Lampiran 1: Pembiayaan PT. Bank Syariah Mandiri Pematangsiantar Proses Tahap Awal Dokumentasi Monitoring dan Pembinaan Permohonan Penilaian Sebelum Penendatanganan Monitoring Atas Pembiayaan Persetujuan
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN. Kecenderungan nasabah untuk melihat sebuah bank sebagai financial supermarket
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah Perkembangan inovasi produk dan jasa perbankan dalam satu dekade terakhir ini memperlihatkan kemajuan yang sangat pesat. Produk dan jasa yang ditawarkan oleh
Lebih terperinci2016, No.267.
-2- dengan penggunaan teknologi informasi serta perkembangan standar nasional dan internasional, perlu dilakukan penyempurnaan ketentuan mengenai penerapan manajemen risiko dalam penggunaan teknologi informasi
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. Utama Surabaya sebagai objek laporan Tugas Akhir.
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan pembahasan-pembahasan yang telah dikemukakan serta hasil penelitian di bank BTPN kantor Cabang Utama Surabaya, saya dapat member kesimpulan dan saran
Lebih terperinciSALINAN PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 38 /POJK.03/2016 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO DALAM PENGGUNAAN TEKNOLOGI INFORMASI OLEH BANK UMUM
OTORITAS JASA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA SALINAN PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 38 /POJK.03/2016 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO DALAM PENGGUNAAN TEKNOLOGI INFORMASI OLEH BANK UMUM DENGAN RAHMAT
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. Kegiatan perbankan bertambah lagi sebagai tempat peminjaman uang. pembukaan Tabungan BritAma Junio?
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Bank mempunyai fungsi dan peranan penting dalam perekonomian nasional. jika di lihat dari kondisi masyarakat sekarang, jarang sekali orang yang tidak mengenal dan tidak
Lebih terperinciDAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA. 1. Apa Visi, Misi PT.Bank BRI Cabang Krakatau Medan? Visi BRI : Menjadi bank komersial terkemuka yang selalu mengutamakan
DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA 1. Apa Visi, Misi PT.Bank BRI Cabang Krakatau Medan? Visi BRI : Menjadi bank komersial terkemuka yang selalu mengutamakan kepuasan nasabah. Misi BRI : 1. Melakukan kegiatan
Lebih terperinciBAB III METODE PENELITIAN. sistem informasi manajemen rumah sakit berdasar ISO 27002:2005 di RSI
BAB III METODE PENELITIAN Pada bab ini akan dibahas tahapan-tahapan melakukan audit keamanan sistem informasi manajemen rumah sakit berdasar ISO 27002:2005 di RSI Jemursari yang terdapat pada Gambar 3.1.
Lebih terperinciANALISIS SISTEM AKUNTANSI PENGAJUAN, PEMBERIAN DAN PENERIMAAN KAS ATAS ANGSURAN KREDIT MULTIGUNA DALAM UPAYA MENINGKATKAN PENGENDALIAN INTERN
ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PENGAJUAN, PEMBERIAN DAN PENERIMAAN KAS ATAS ANGSURAN KREDIT MULTIGUNA DALAM UPAYA MENINGKATKAN PENGENDALIAN INTERN (Studi pada PT. BRI (Persero) Tbk. Cabang Kediri) Nodhita Argitasari
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI PENJUALAN KREDIT PADA PT RODAMAS
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI PENJUALAN KREDIT PADA PT RODAMAS 4.1 Perencanaan Audit Sebelum melakukan audit terhadap sistem aplikasi penjualan kredit di PT. Rodamas, kami terlebih dahulu membuat
Lebih terperinciBAB II PROFIL PERUSAHAAN. oleh Raden Aria Wirjaatmadja dengan nama De Poerwokertosche Hulp
BAB II PROFIL PERUSAHAAN A. Sejarah Singkat Perusahaan Pada awalnya Bank Rakyat Indonesia didirikan di Purwokerto, Jawa tengah oleh Raden Aria Wirjaatmadja dengan nama De Poerwokertosche Hulp enspaarbank
Lebih terperinciHASIL DAN PEMBAHASAN. Langkah awal dalam tahap perencanaan audit sistem informasi menghasilkan
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Perencanaan Audit Sistem Informasi Langkah awal dalam tahap perencanaan audit sistem informasi menghasilkan beberapa tahap perencanaan audit. Hasil perencanaan audit
Lebih terperinciAdistya vio Ananda Syahdini E P Badiahtul Adawia Eka Fitriyani Inggi Guna Istia Nurul
Adistya vio 20120730017 Ananda Syahdini E P 20120730039 Badiahtul Adawia 20120730008 Eka Fitriyani 20120730125 Inggi Guna Istia 20120730042 Nurul Linawati 20120730016 Yeni Bunga Anggraini 20120730130 Pengertian
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Bank Menurut Hasibuan (2008:1) menyatakan Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses
Lebih terperinciDENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA GUBERNUR BANK INDONESIA,
PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 13/ 25 /PBI/2011 TENTANG PRINSIP KEHATI-HATIAN BAGI BANK UMUM YANG MELAKUKAN PENYERAHAN SEBAGIAN PELAKSANAAN PEKERJAAN KEPADA PIHAK LAIN DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA
Lebih terperinciLEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA
LEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA No.53, 2016 KEUANGAN OJK. Bank. Manajemen Risiko. Penerapan. Pencabutan. (Penjelasan dalam Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5861). PERATURAN OTORITAS
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN. sebelumnya, penulis dapat mengambil kesimpulan sebagai berikut : masyarakat dalam pemenuhan biaya menunaikan ibadah haji.
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 1.1. Simpulan Berdasarkan pembahasan yang telah dijelaskan secara terperinci sebelumnya, penulis dapat mengambil kesimpulan sebagai berikut : Bank Jatim Kantor Cabang Gresik adalah
Lebih terperinciDAFTAR ISI. Halaman KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... vi DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix
DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... vi DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix I. PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah... 3 1.3 Tujuan
Lebih terperinciBAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan
BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Audit Operasional Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan perencanaan pemeriksaan. Perencanaan pemeriksaan merupakan
Lebih terperinciFrequently Asked Question (FAQ)
Frequently Asked Question (FAQ) Bidang Teknologi Informasi Sistem Informasi Penerimaan OJK (SIPO) Glossary 1. SIPO SIPO atau Sistem Informasi Penerimaan OJK adalah sistem informasi / aplikasi berbasis
Lebih terperinciPERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 6/25/PBI/2004 TENTANG RENCANA BISNIS BANK UMUM GUBERNUR BANK INDONESIA,
PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 6/25/PBI/2004 TENTANG RENCANA BISNIS BANK UMUM GUBERNUR BANK INDONESIA, Menimbang : Mengingat : a. bahwa dalam rangka meningkatkan good corporate governance, bank perlu
Lebih terperinciStandar Internasional ISO 27001
Standar Internasional ISO 27001 ISO 27001 merupakan standar internasional keamanan informasi yang memuat persyaratan-persyaratan yang harus dipenuhi dalam usaha menggunakan konsepkonsep keamanan informasi
Lebih terperinciNo. 18/25/DPU Jakarta, 2 November 2016 Oktober Perihal : Penyelenggara Jasa Pengolahan Uang Rupiah
No. 18/25/DPU Jakarta, 2 November 2016 Oktober 2016 S U R A T E D A R A N Perihal : Penyelenggara Jasa Pengolahan Uang Rupiah Sehubungan dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 18/15/PBI/2016 tentang Penyelenggara
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. bank harus mempunyai dana agar dapat memberikan kredit kepada
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat dalam bentuk kredit serta memberikan
Lebih terperincidi PT. BNI Syari ah Cabang Padang harus mengikuti prosedur yang berlaku di bank tersebut. Adapun prosedur Tabungan ib Tunas Hasanah di PT.
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Prosedur Tabungan ib Tunas Hasanah di PT. BNI Syari ah Cabang Padang Setiap orang yang ingin menjadi nasabah Tabungan ib Tunas Hasanah di PT. BNI Syari ah Cabang
Lebih terperinciPELAKSANAAN REKENING GIRO DI BANK RAKYAT INDONESIA CABANG JEMURSARI SURABAYA RANGKUMAN TUGAS AKHIR. Oleh: MOH. YUSRIL ATTAMIMI NIM :
PELAKSANAAN REKENING GIRO DI BANK RAKYAT INDONESIA CABANG JEMURSARI SURABAYA RANGKUMAN TUGAS AKHIR Oleh: MOH. YUSRIL ATTAMIMI NIM : 2013111072 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016 i ii 1.1
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Implementasi Service Excellence oleh Teller Dari hasil pengamatan dan wawancara yang didapat oleh penulis, pelayanan yang dilakukan Bank Syariah Mandiri merupakan
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Penerapan Akad Mudharabah sebagai Produk Tabungan Rencana Pada Bank Mega Syariah Cabang Semarang Salah satu produk yang dikembangkan di Bank Mega Syariah Cabang
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. A. Mekanisme Pembiayaan Akad Wadi ah Di BPRS Galamitra Abadi
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Mekanisme Pembiayaan Akad Wadi ah Di BPRS Galamitra Abadi Purwodadi Tabungan wadi ah adalah salah satu produk di BPRS Galamitra Abadi. Dimana tabungan wadi ah
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PERANCANGAN
BAB IV ANALISIS DAN PERANCANGAN 4.1. Gambaran Umum Proses Yang Sedang Berjalan Pada dasarnya proses yang dibahas dalam tulisan ini, dibagi menjadi dua bagian besar yaitu proses persetujuan permohonan kredit
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. dimulai dengan survei pendahuluan. Tahap ini merupakan langkah awal
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1. Survei Pendahuluan Pelaksanaan audit manajemen pada PT. MJPF Farma Indonesia akan dimulai dengan survei pendahuluan. Tahap ini merupakan langkah awal dalam mempersiapkan dan merencanakan
Lebih terperinciDENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA GUBERNUR BANK INDONESIA,
PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 11/ 25 /PBI/2009 TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR 5/8/PBI/2003 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO BAGI BANK UMUM DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA GUBERNUR
Lebih terperinciIV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. A. Gambaran Umum Bank BRI (Persero) Kantor Cabang Kota Bumi
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Bank BRI (Persero) Kantor Cabang Kota Bumi 1. Sejarah Singkat PT. Bank BRI (Persero) Bank Rakyat Indonesia adalah bank pemerintah yang didirikan berdasarkan
Lebih terperinciMAKALAH SEMINAR KERJA PRAKTEK
MAKALAH SEMINAR KERJA PRAKTEK PERANCANGAN AUDIT INTERNAL SISTEM MANAJEMEN KEAMANAN INFORMASI (SMKI) BERDASARKAN STANDAR ISO/IEC 27001:2005 DI PT. BPR KARYAJATNIKA SADAYA Nugroho Arif Widodo 1, Adian Fatchur
Lebih terperinciBAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK. Dalam Pelaksanaan kuliah kerja praktek di PT. BTN (Persero) Tbk KCP
BAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK 3.1 Bidang Pelaksanaan Kerja Praktek Dalam Pelaksanaan kuliah kerja praktek di PT. BTN (Persero) Tbk KCP Kopo Bandung, Penulis ditempatkan di bagian Operation Back Office.
Lebih terperinciNo.16/11/DKSP Jakarta, 22 Juli 2014 S U R A T E D A R A N. Perihal : Penyelenggaraan Uang Elektronik (Electronic Money)
No.16/11/DKSP Jakarta, 22 Juli 2014 S U R A T E D A R A N Perihal : Penyelenggaraan Uang Elektronik (Electronic Money) Sehubungan dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/12/PBI/2009 tentang Uang Elektronik
Lebih terperinciLEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA
No.64, 2009 LEMBARAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA PERBANKAN. BI. Alat Pembayaran. Kartu. Penyelenggaraan. Perizinan. Pengawasan. (Penjelasan Dalam Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5000) PERATURAN
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Prosedur Pengajuan Pembiayaan Murabahah di PT BPRS PNM Binama Semarang Dalam proses pengajuan pembiayaan murabahah di PT BPRS PNM Binama Semarang, terdapat beberapa
Lebih terperinciekonomi Kelas X BANK DAN LEMBAGA KEUANGAN BUKAN BANK KTSP & K-13 A. Pengertian Bank Tujuan Pembelajaran
KTSP & K-13 Kelas X ekonomi BANK DAN LEMBAGA KEUANGAN BUKAN BANK Tujuan Pembelajaran Setelah mempelajari materi ini, kamu diharapkan mempunyai kemampuan sebagai berikut. 1. Mendeskripsikan produk bank
Lebih terperinciLampiran 1. Tagihan UKM Kolom Nama Sebagai Catatan Realisasi Simpanan Wajib
Lampiran 1. Tagihan UKM Kolom Nama Sebagai Catatan Realisasi Simpanan Wajib Lampiran 2. Tagihan UKM Kolom Tanda Tangan Sebagai Catatan Realisasi Lampiran 3. Standard Operating Procedure (SOP) Prosedur
Lebih terperinciBAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN. didirikan dengan nama Bank Karya Produksi Desa (BKPD) Kecamatan
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN 2.1 Sejarah Singkat Perusahaan Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat (PD. BPR) Astanajapura didirikan dengan nama Bank Karya Produksi Desa (BKPD) Kecamatan Astanajapura
Lebih terperinciPERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 8/12/PBI/2006 TENTANG LAPORAN BERKALA BANK UMUM GUBERNUR BANK INDONESIA
PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 8/12/PBI/2006 TENTANG LAPORAN BERKALA BANK UMUM GUBERNUR BANK INDONESIA Menimbang: a. bahwa dalam rangka penetapan kebijakan moneter, pemantauan stabilitas sistem keuangan,
Lebih terperinciBERITA DAERAH KOTA SUKABUMI TAHUN 2011 NOMOR 16 PERATURAN WALIKOTA SUKABUMI
BERITA DAERAH KOTA SUKABUMI TAHUN 2011 NOMOR 16 PERATURAN WALIKOTA SUKABUMI TANGGAL : 12 SEPTEMBER 2011 NOMOR : 16 TAHUN 2011 TENTANG : PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DI LINGKUNGAN
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN. Pada pembahasan bab lima ini akan disampaikan kesimpulan mengenai
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Pada pembahasan bab lima ini akan disampaikan kesimpulan mengenai penjabaran dari bab satu sampai dengan bab empat dan berdasarkan pengamatan yang telah dilakukan
Lebih terperinciBAB II PROFIL PERUSAHAAN. A. Sejarah Ringkas PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk. Unit
BAB II PROFIL PERUSAHAAN A. Sejarah Ringkas PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk. Unit Brigjend Katamso Medan Pada tanggal 16 Desember 1895, Raden Aria Wirya Atmadja dan kawan - kawan mendirikan De
Lebih terperinciSALINAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11 /SEOJK.03/2017
Yth. 1. Direksi Bank Umum Konvensional; dan 2. Direksi Bank Umum Syariah; di tempat. SALINAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11 /SEOJK.03/2017 TENTANG PRINSIP KEHATI-HATIAN BAGI BANK UMUM YANG
Lebih terperinciRANCANGAN POJK TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO BAGI BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH
RANCANGAN POJK TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO BAGI BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH RANCANGAN PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR XX/POJK.03/2018 TENTANG PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO BAGI BANK PEMBIAYAAN
Lebih terperinciBAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN. 4.1 Hasil Perencanaan dan Persiapan Audit Sistem Informasi
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Pada Bab IV ini akan membahas hasil analisa dan evaluasi yang dilaksanakan mulai dari tahap perencanaan audit dan persiapan audit sistem informasi, tahap pelaksanaan audit sistem
Lebih terperinciChapter 10 PENGENDALIAN INTEGRITAS PEMROSESAN DAN KETERSEDIAAN
Chapter 10 PENGENDALIAN INTEGRITAS PEMROSESAN DAN KETERSEDIAAN Integritas Pemrosesan A. Pengendalian Input Adanya pengendalian input adalah hal yang penting karena apabila input yang masuk tidak akurat,
Lebih terperinciDAFTAR ISI. ABSTRAK... vi. KATA PENGANTAR... vii. DAFTAR ISI... x. DAFTAR TABEL... xiii. DAFTAR GAMBAR... xv. DAFTAR LAMPIRAN...
DAFTAR ISI ABSTRAK... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR GAMBAR... xv DAFTAR LAMPIRAN... xvi BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah... 4
Lebih terperinciSYARAT DAN KETENTUAN
SYARAT DAN KETENTUAN 1. DEFINISI (1) Bank adalah PT Bank Nusantara Parahyangan Tbk., yang berkantor pusat di Bandung, dan dalam hal ini bertindak melalui kantor-kantor cabangnya, meliputi kantor cabang,
Lebih terperinciBAB I PENDAHULUAN. Salah satu jasa mesin pembayaran yang disebut dengan ATM (Automatic teller
BAB I PENDAHULUAN 1.1. LATAR BELAKANG MASALAH Dengan adanya perbankan di era modern ini akan mempermudah nasabah dalam melakukan transaksi. Pihak bank berusaha meningkatkan jasa pelayanan guna mempertahankan
Lebih terperinciluas dan didukung oleh sumber daya manusia yang profesional.
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Gambaran Umum Objek Observasi 1.1.1 Profil Perusahaan Bank Rakyat Indonesia Bank Rakyat Indonesia adalah salah satu bank milik pemerintah yang terbesar di Indonesia. Bank Rakyat Indonesia
Lebih terperinciJUDUL SKRIPSI : ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN EFEKTIFITAS PENGENDALIAN INTERNAL DALAM PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA PADA PT
JUDUL SKRIPSI : ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN EFEKTIFITAS PENGENDALIAN INTERNAL DALAM PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI AGRO KANTOR CABANG PEMBANTU DEPARTEMEN KEHUTANAN, JAKARTA
Lebih terperinciPEDOMAN DAN TATA TERTIB KERJA KOMITE PEMANTAU RISIKO
PEDOMAN DAN TATA TERTIB KERJA Rincian Administratif dari Kebijakan Pemilik Kebijakan Fungsi Corporate Secretary Penyimpan Kebijakan Versi Versi 3.0 Tanggal Efektif 5 November 2014 Kode dan Versi Sebelumnya/
Lebih terperinciTAMBAHAN LEMBARAN NEGARA R.I
TAMBAHAN LEMBARAN NEGARA R.I No.5861 KEUANGAN OJK. Bank. Manajemen Risiko. Penerapan. Pencabutan. (Penjelasan atas Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2016 Nomor 53) PENJELASAN ATAS PERATURAN OTORITAS
Lebih terperinciPRINSIP KEHATI-HATIAN BAGI BANK UMUM YANG MELAKUKAN PENYERAHAN SEBAGIAN PELAKSANAAN PEKERJAAN KEPADA PIHAK LAIN
LAMPIRAN I SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11 /SEOJK.03/2017 TENTANG PRINSIP KEHATI-HATIAN BAGI BANK UMUM YANG MELAKUKAN PENYERAHAN SEBAGIAN PELAKSANAAN PEKERJAAN KEPADA PIHAK LAIN - 1 - A. CONTOH
Lebih terperinciPENJELASAN ATAS PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 13/25/PBI/2011 TENTANG PRINSIP KEHATI-HATIAN BAGI BANK UMUM YANG MELAKUKAN PENYERAHAN SEBAGIAN PELAKSANAAN PEKERJAAN KEPADA PIHAK LAIN UMUM Semakin berkembangnya
Lebih terperinciBAB III METODE PENELITIAN. audit yang akan dilaksanakan. Dapat dilihat pada Gambar 3.1.
BAB III METODE PENELITIAN Pada Bab III akan dilakukan pembahasan dimulai dengan profil perusahaan, Gambaran struktur organisasi, dan dilanjutkan dengan tahapantahapan audit yang akan dilaksanakan. Dapat
Lebih terperinci