BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN INSPEKTORAT LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH INSPEKTORAT TAHUN 2013

Transkripsi

1 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN INSPEKTORAT LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH INSPEKTORAT TAHUN 2013 Nomor : 007/IN/2014 Tanggal : 24 Januari 2014

2 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN INSPEKTORAT LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA INSTANSI PEMERINTAH INSPEKTORAT TAHUN 2013 Nomor : 007/IN/2014 Tanggal : 24 Januari 2014

3 Kata Pengantar Dalam rangka melaksanakan tugas penyelenggaraan pemerintahan yang merupakan amanah dari seluruh stakeholders Inspektorat BPKP, sudah menjadi kewajiban dan kebutuhan untuk melaporkan amanah tersebut. Inspektorat BPKP yang merupakan bagian dari BPKP Pusat tetap tidak dapat melepaskan kewajiban untuk menunjukkan akuntabilitasnya. Dasar hukum penyusunan Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) Inspektorat BPKP Tahun 2013 adalah Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah serta Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 29 Tahun 2010 dengan mengacu pada Rencana Kinerja Taunan (RKT) Inspektorat BPKP Tahun LAKIP sebagai bagian dari Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (SAKIP) merupakan salah satu cara untuk mewujudkan tata kepemerintahan yang baik (good governance), mendorong peningkatan pelayanan publik dan mencegah praktek Korupsi, Kolusi, dan Nepotisme (KKN). LAKIP Inspektorat BPKP ini memiliki dua fungsi utama, yaitu: - Pertama, sebagai sarana bagi Inspektorat BPKP dalam rangka kewajiban menyampaikan pertanggungjawaban kinerja kepada seluruh stakeholders. - Kedua, sebagai sarana evaluasi mandiri (selfevaluation) atas pencapaian kinerja Inspektorat sebagai upaya penyempurnaan kinerja di masa mendatang, terutama dalam hal dokumen perencanaan, pelaksanaan program dankegiatan, serta kebijakan. i

4 LAKIP Inspektorat BPKP Tahun 2013 Dengan demikian kami berharap LAKIP ini menjadi media pertanggungjawaban kinerja yang dapat bermanfaat dalam pengambilan keputusan dan mendorong peningkatan kinerja Inspektorat BPKP di masa yang akan datang. Jakarta, 24 Januari 2014 Inspektur, Hari Setiadi NIP ii

5 LAKIP Inspektorat BPKP Tahun 2013 Daftar Isi Halaman KATA PENGANTAR i DAFTAR ISI iii RINGKASAN EKSEKUTIF vi BAB I PENDAHULUAN 1 1. Tugas dan Fungsi 1 2. Struktur Organisasi 2 3. Lingkungan Strategis yang Berpengaruh 2 BAB II PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA 4 1. Rencana Strategis 4 2. Perencanaan dan Penetapan Kinerja 6 3. Sasaran 7 3. Program 9 BAB III AKUNTABILITAS KINERJA Capaian Kinerja Evaluasi dan Analisis Capaian Kinerja Aspek Keuangan dan Penunjang lainnya 64 BAB IV PENUTUP 71 LAMPIRAN-LAMPIRAN Lampiran I : CapaianKinerjaTahun 2013 Lampiran II : PengukuranEfisiensiCpapaianKinerjaTahun 2013 Lampiran III : Perbandingan Data KeuanganTahun iii

6 LAKIP Inspektorat BPKP Tahun 2013 Daftar Tabel Halaman Tabel 2.1 Sasaran dan IKU Tahun 2013 Inspektorat BPKP 7 Tabel 2.2 Target Kegiatan Program Kesatu Tahun 2013 Inspektorat BPKP 11 Tabel 2.3 Target Kegiatan Program Kedua Tahun 2013 Inspektorat BPKP 14 Tabel 2.4 Target Kegiatan Program Ketiga Tahun 2013 Inspektorat BPKP 16 Tabel 3.1 Capaian Kinerja Tahun 2013 Inspektorat BPKP 18 Tabel 3.2 Anggaran Empat Tahunan Tahun Inspektorat BPKP 66 Tabel 3.3 Kenaikan (Penurunan) Anggaran Empat Tahunan Tahun Inspektorat BPKP 67 iv

7 LAKIP Inspektorat BPKP Tahun 2013 Ringkasan Eksekutif Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) Tahun 2013 Inspektorat BPKP menginformasikan tugas dan fungsi serta hasil capaian kinerja tahun 2013 Inspektorat BPKP yang merujuk pada Rencana Strategis (Renstra) Tahun Inspektorat BPKP, Rencana Kinerja Tahun (RKT) tahun 2013, dan wujud pertanggungjawaban atas Penetapan Kinerja (Tapkin) yang telah dijanjikan oleh Inspektur BPKP. Inspektorat BPKP telah menetapkan visi dan misi dalam Renstra Tahun , yaitu dengan visi sebagai Auditor Intern BPKP Yang Profesional Dalam Rangka Meningkatkan Kinerja BPKP yang didukung dengan misi Mendorong peningkatan tata kelola pemerintahan yang baik dan terwujudnya iklim yang mencegah KKN di Lingkungan BPKP. Dalam rangka mencapai visi dan misi tersebut Inspektorat BPKP telah menetapkan dan merealisasikan tujuan dan sasaran utama, dengan capaiankinerja pada tahun 2013 sebesar 100%, yaitu terdiri atas: Tujuan Sasaran Indikator Kinerja Utama Terwujudnya Jaminan Mutu dan Kepatuhan terhadap Standar/Ketentuan yang dalam pelaksanaan kegiatan BPKP berlaku setiap Capaian (%) Meningkatnya 1) Persentase 66,08 efektifitas ditindaklanjutinya perencanaan rekomendasi hasil pengawasan evaluasi, reviu, dan sebesar 90% audit dan kualitas pengelolaan keuangan sebesar 100% 2) Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi 3) Persepsi Kepuasan terhadap Pelayanan Kepegawaian 4) Persepsi Kepuasan terhadap Pelayanan 146,37 86,02 100,80 v

8 LAKIP Inspektorat BPKP Tahun 2013 Tujuan Sasaran Indikator Kinerja Utama Capaian (%) Keuangan 2. Terpenuhinya 5) Persepsi kepuasan 93,45 kebutuhan terhadap Pelayanan sarana dan sarana dan prasarana prasarana aparatur-bpkp Capaian kinerja utama atau capaian sasaran Inspektorat BPKP pada tahun 2013, dari lima IKU yang ditetapkan dalam Penetapan Kinerja (Tapkin) tahun 2013 terdapat dua IKU yang mencapai target atau berhasil dan tiga IKU yang belum mencapai target. Hal ini menggambarkan peran Inspektorat BPKP dalam memberikan konstribusi kepada stakeholders masih perlu ditingkatkan. Di samping itu juga terdapat beberapa kegiatan yang dapat menjadi nilai tambahbagi peran Inspektorat BPKPdengan mengoptimalkan sumber daya dan dana yang ada, seperti penugasan-penugasan Non PKP2T. Dalam mencapai kinerja tersebut Inspektorat BPKP pada tahun 2013 didukung dengan dana atau anggaran sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau 94,27%, di samping itu juga terdapat dukungan sumber daya manusia (SDM) sebanyak 37 pegawai dan sarana prasarana senilai Rp ,00. Dibandingkan dengan tahun 2012, terdapat kenaikan anggaran sebesar Rp ,00 (anggaran tahun 2012 sebesar Rp ,00) dengan realisasi sebesar 94,07% atau lebih rendah dari realisasi tahun Demkian ringkasan eksekutif ini dibuat, untuk lebih jelasnya akan diurakan di dalam Bab III LAKIP tahun 2013 Inspektorat BPKP, dan hal ini menjadi pemicu bagi perbaikan kineja Inspektorat BPKP di masa yang akan datang, demi tercapainya Visi dan Misi BPKP Auditor Presiden yang Responsif, Interaktif dan Terpercaya, untuk Mewujudkan Akuntabilitas Keuangan Negara yang Berkualitas. vi

9 BABI PENDAHULUAN S ebagai salah satu unit kerja eselon II di lingkungan BPKP, Inspektorat BPKP memiliki ciri khas tersendiri dibandingkan dengan unit kerja eselon II lainnya, yaitu Inspektorat BPKP merupakan unsur pengawasan fungsional terhadap unit kerja yang berada di lingkungan BPKP dan bertanggung jawab langsung kepada Kepala BPKP. 1. TUGAS DAN FUNGSI Berdasarkan Keputusan Kepala BPKP Nomor KEP /K/2001 tanggal 20 Februari 2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, Inspektorat BPKP mempunyai tugas: Melaksanakan Pengawasan Fungsional terhadap Unit Kerja yang berada di Lingkungan BPKP Dalam melaksanakan tugasnya tersebut, Inspektorat BPKP menyelenggarakan fungsi: a. Penyiapan bahan perumusan kebijakan teknis pengawasan pada Inspektorat BPKP; b. Penyiapan bahan penyusunan prosedur dan pedoman kegiatan operasional Inspektorat BPKP; c. Pelaksanaan pemeriksaan ketaatan, efisiensi, dan efektivitas tugas dan kegiatan unit kerja di lingkungan BPKP; d. Pelaksanaan pemeriksaan khusus terhadap indikasi penyimpangan dan 1

10 penyalahgunaan wewenang unit kerja dan pegawai di lingkungan BPKP; e. Pelaksanaan evaluasi laporan akuntabilitas kinerja unit kerja di lingkungan BPKP; f. Pemantauan tindak lanjut hasil pemeriksaan Inspektorat BPKP; g. Evaluasi dan penyusunan laporan kegiatan pemeriksaan Inspektorat BPKP; h. Analisis, evaluasi, dan penyusunan laporan hasil pengawasan Inspektorat BPKP. 2. STRUKTUR ORGANISASI Inspektorat BPKP dipimpin oleh seorang Inspektur yang membawahkan: a. Sub-Bagian Tata Usaha, yang mempunyai tugas melakukan urusan kepegawaian, keuangan, tata usaha, barang milik negara, dan tata usaha pengawasan di Inspektorat. b. Kelompok Jabatan Fungsional, yang mempunyai tugas melakukan kegiatan sesuai dengan jabatan fungsional masing-masing berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Struktur Organisasi Inspektorat BPKP sebagai berikut: Inspektur Sub-Bag.Tata Usaha Kelompok JabatanFungsional 3. LINGKUNGAN STRATEGIS YANG BERPENGARUH Keberhasilan pelaksanaan tugas Inspektorat BPKP mencapai visi, misi, dan tujuan yang telah ditetapkan dalam Rencana Strategis sangat dipengaruhi oleh lingkungan strategis baik eksternal maupun internal. Lingkungan strategis eksternal dapat diidentifikasi berupa: 2

11 a. Komitmen pemerintah untuk menyelenggarakan Negara yang bersih, tertib, dan bertanggung jawab (good governance and clean government) Sesuai dengan Ketetapan MPR Nomor XI/MPR/1998 tentang Penyelenggaraan Negara yang Bersih dan Bebas KKN serta UU Nomor 28 Tahun 1999 tentang Penyelenggaraan Negara yang Bersih dan Bebas KKN, maka penyelenggaraan Negara yang bersih dan berwibawa menjadi komitmen pemerintah untuk mewujudkannya. Inspektorat BPKP sebagai aparat pengawasan intern pemerintah tentu tidak lepas dari kewajiban sebagaimana termaktub dalam ketentuan diatas. b. Birokrasi yang dituntut makin profesional dalam melayani publik Pada era reformasi sekarang ini, masyarakat menjadi semakin kritis dan menginginkan adanya pelayanan prima yang transparan dalam setiap kegiatan birokrasi. Hal ini mengharuskan para birokrat di pemerintahan untuk bekerja secara profesional dan memberikan pelayanan yang sebaikbaiknya untuk masyarakat. c. Nilai-nilai etis/kepantasan dan moral Dalam pelaksanaan setiap kegiatan, Inspektorat BPKP dituntut untuk tetap mengedepankan nilai-nilai etis/kepantasan dan moral, sehingga dapat mempertanggungjawabkan setiap kegiatan kepada Tuhan Yang Maha Esa dan tidak menyimpang dari nilai-nilai etis/kepantasan yang ada dalam masyarakat Indonesia. Lingkungan strategis internal berupa: 1) Dukungan dan komitmen penuh dari Pimpinan BPKP; 2) Tugas dan fungsi yang jelas; 3) Kualitas sumber daya manusia (SDM) yang memadai; 4) Ketersediaan Sarana dan prasarana yang memadai; 5) Pedoman-pedoman pelaksanaan tugas yang jelas dan terstruktur. 3

12 BABII PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA D okumen perencanaan dan perjanjian (penetapan) kinerja merupakan suatu dokumen yang dimanfaatkan oleh setiap pimpinan Instansi Pemerintah untuk memantau dan mengendalikan pencapaian kinerja organisasi, melaporkan capaian realisasi kinerja dalam Lakip serta menilai keberhasilan organisasi. Perencanaan dan penetapan kinerja tidak dapat dipisahkan dari Rencana Strategis karena sesungguhnya merupakan penjabaran tahunan dari Renstra itu sendiri. 1. RENCANA STRATEGIS (RENSTRA) Rencana Strategis meliputi pernyataan visi dan misi, penetapan tujuan, serta penentuan strategi/cara pencapaian tujuan (kebijakan, program, dan kegiatan). Perumusan Renstra Inspektorat mencakup visi, misi, tujuan, serta cara pencapaian tujuan, yang secara ringkas dapat diuraikan sebagai berikut: a. Visi Inspektorat BPKP: Auditor Intern BPKP yang Profesional dalam Rangka Meningkatkan Kinerja BPKP Pernyataan visi tersebut mengandung tiga kata-kata kunci yaitu Auditor Intern, Profesional, dan Meningkatkan Kinerja BPKP. Kata kunci pertama yaitu Auditor Intern mengandung makna bahwa Inspektorat BPKP adalah auditor intern dari unit organisasi BPKP yang taat pada standar dan etika profesi dan meyakini bahwa keberadaannya lebih pada upaya penciptaan proses tata kelola pemerintahan yang baik dan 4

13 bebas Korupsi, Kolusi, dan Nepotisme (KKN)serta penerapan sistem pengendalian intern pemerintah, guna mendukung pencapaian visi dan misi BPKP. Kata kunci kedua yaitu Profesional mengandung makna bahwa dalam setiap pelaksanaan kegiatan/penugasan, Inspektorat BPKP senantiasa melakukannya dengan suatu landasan metodologi, sikap kerja yang berintegritas secara moral dan profesi, dan senantiasa berorientasi kepada penciptaan nilai tambah bagi unit kerja di lingkungan BPKP. Kata kunci ketiga yaitu Meningkatkan kinerja BPKP secara implisit tersirat bahwa Inspektorat BPKP memiliki kewajiban moral untuk mendukung terwujudnya visi BPKP sebagai Auditor Presiden yang responsif, interaktif, dan terpercaya untuk mewujudkan akuntabilitas keuangan negara yang berkualitas. Kewajiban moral tersebut diimplementasikan melalui pelaksanaan pengawasan fungsional yang mampu mendorong peningkatan kinerja BPKP. b. Misi Inspektorat BPKP: Mendorong Peningkatan Tata Kelola Pemerintahan yang baik dan Terwujudnya Iklim yang Mencegah KKN di Lingkungan BPKP Di dalam misi Inspektorat BPKP tersebut, terkandung dua hal yaitu: (1) peningkatan tata kelola pemerintahan yang baik, berupa penerapan praktek-praktek terbaik dalam penyelenggaraan pemerintahan; (2) mendorong terwujudnya iklim yang mencegah KKN, yang akan mendorong terciptanya aparatur yang bersih dan andal di lingkungan BPKP sehingga tercapai tata kelola pemerintahan yang baik. 5

14 c. Tujuan Tujuan dari misi adalah Terwujudnya jaminan mutu dan kepatuhan terhadap standar/ketentuan yang berlaku dalam setiap pelaksanaan kegiatan BPKP. 2. PERENCANAAN DAN PENETAPAN KINERJA Perencanaan dan penetapan kinerja tahun 2013 merupakan salah satu bentuk implementasi (pemanfaatan) Renstra dalam perencanaan tahunan Inspektorat BPKP. a. Perencanaan Kinerja Perencanaan kinerja tahun 2013 diperlukan untuk memberikan fokus pada penyusunan kegiatan dan pengalokasian sumber daya yang dimiliki. Setiap sasaran strategis yang telah ditetapkan dijabarkan lebih lanjut ke dalam sejumlah program. Di dalam setiap program terdapat sejumlah kegiatan yang merupakan tindakan nyata untuk dilaksanakan pada tahun bersangkutan dengan memanfaatkan sumber daya yang ada.dalam lingkup Inspektorat BPKP yang merupakan unit kerja eselon II mandiri di lingkungan BPKP, perencanaan kinerja diwujudkan dalam bentuk Rencana Kegiatan Tahunan (RKT) tahun 2013 yang memuat dua kelompok kegiatan yaitu Program Kerja Pengawasan dan Pembinaan Tahunan (PKP2T) tahun 2013 dan Program Kerja Administrasi Umum (PKAU) tahun RKT tersebut adalah salah satu bentuk implementasi (pemanfaatan) dokumen penetapan kinerja (Tapkin) dan Renstra dalam perencanaan kinerja tahunan. b. Penetapan Kinerja (Tapkin) Tapkin tahun 2013 Inspektorat BPKP merupakan dokumen tahunan yang berisi pernyataan kinerja/kesepakatan kinerja/perjanjian kinerja antara Kepala BPKP dengan Inspektur BPKP untuk mewujudkan target kinerja tertentu berdasarkan sasaran strategis, indikator kinerja utama (IKU) yang telah ditetapkan dalam Renstra, dan didukung sumber daya dan dana yang dimiliki oleh Inspektorat BPKP. 6

15 Pada tahun 2013, Inspektorat BPKP (berdasarkan Lampiran Keputusan Inspektur BPKP No.KEP-004/IN/2013 tentangperubahan KEP-137/IN/2011 tentang Renstra Inspektorat BPKP Tahun ) telah menetapkan dua sasaran strategis dengan lima indikator kinerja utama dan didukung dengan anggaran setelah revisi sebesar Rp ,00 dengan rincian sebagai berikut: Tabel 2.1 Sasaran dan IKU Tahun 2013 Inspektorat BPKP Sasaran Indikator Target Strategis Kinerja Utama (%) ,00 1. Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaan keuangan 100% sebesar 1) Persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit 2) Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi 3) Persepsi Kepuasan terhadap Pelayanan Kepegawaian 90,00 85,00 2. Terpenuhinya kebutuhan sarana dan prasarana aparatur-bpkp 4) Persepsi Kepuasan terhadap Pelayanan Keuangan 5) Persepsi kepuasan terhadap Pelayanan sarana dan prasarana 85,00 85,00 3. SASARAN Sebagai unit kerja eselon II mandiri, Inspektorat BPKP berkewajiban untuk melaporkan akuntabilitas pencapaian sasaran strategisnya sebagaimana telah ditargetkan dalam dokumen Tapkin. Di samping itu, karena di dalam Renstra juga telah ditetapkan Indikator Kinerja Utama (IKU) sebagai ukuran keberhasilan pencapaian program, maka dalam LAKIP ini juga disajikan 7

16 sejauh mana tingkat pencapaian atas IKU. Tingkat pencapaian sasaran dan program tersebut disajikan dalam formulir Pengukuran Kinerja (PK) yang disajikan secara lengkap dalam lampiran 1 dan 2. Penjelasan uraian lebih lanjut atas pengukuran capaian kinerja sasaran strategis tersebut adalah sebagai berikut: a. Persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit IKU tersebut diukur dengan membandingkan jumlah rekomendasi yang telah ditindaklanjuti oleh satuan kerja yang dievaluasi/direviu/diaudit, dengan jumlah rekomendasi dari Inspektorat yang tertuang dalam Laporan Hasil Evaluasi/Reviu/Audit. b. Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi Sistem perencanaan pengawasan merupakan salah satu bagian dari sistem manajemen dukungan yang berperan penting dalam membantu keberhasilan pelaksanaan kegiatan teknis Inspektorat. IKU Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi diukur dengan membandingkan realisasi penugasan pengawasan terhadap rencana penugasan pengawasan yang ditetapkan. c. Persepsi kepuasan terhadap pelayanan kepegawaian Persepsi kepuasan terhadap suatu pelayanan sangat bergantung pada suatu keadaan ketika keinginan, harapan, dan kebutuhan para penerima layanan dapat terpenuhi. Pernyataan kepuasan atau ketidakpuasan diperoleh melalui survei kepada para penerima layanan, dengan metode skala 1-5, kemudian dihitung persentasenya. Perhitungan persepsi kepuasan terhadap pelayanan pengelolaan kepegawaian dilaksanakan dengan metode penyebaran kuesioner kepada para pegawai di Inspektorat. d. Persepsi kepuasan terhadap pelayanan keuangan Persepsi kepuasan terhadap suatu pelayanan sangat bergantung pada suatu keadaan ketika keinginan, harapan, dan kebutuhan para penerima 8

17 layanan dapat terpenuhi. Pernyataan kepuasan atau ketidakpuasan diperoleh melalui survei kepada para penerima layanan, dengan metode skala 1-5, kemudian dihitung persentasenya. Perhitungan persepsi kepuasan terhadap pelayanan pengelolaan keuangan dilaksanakan dengan metode penyebaran kuesioner kepada para pegawai di Inspektorat. e. Persepsi kepuasan terhadap pelayanan sarana dan prasarana Persepsi kepuasan terhadap suatu pelayanan sangat bergantung pada suatu keadaan ketika keinginan, harapan, dan kebutuhan para penerima layanan dapat terpenuhi. Pernyataan kepuasan atau ketidakpuasan diperoleh melalui survei kepada para penerima layanan, dengan metode skala 1-5, kemudian dihitung persentasenya. Perhitungan persepsi kepuasan terhadap pelayanan sarana dan prasarana dilaksanakan dengan metode penyebaran kuesioner kepada para pegawai di Inspektorat. 4. PROGRAM Penyusunan program dan kegiatan pada Renstra Tahun Inspektorat BPKP mengacu pada kebijakan restrukturisasi program dan kegiatan yang diterapkan dalam penyusunan Renstra tahun BPKP. Program didefinisikan sebagai instrumen kebijakan yang berisi satu/lebih kegiatan yang dilaksanakan oleh BPKP sebagai K/L Non Kementerian untuk mencapai sasaran dan tujuan serta memperoleh alokasi anggaran, dan/atau kegiatan masyarakat yang dikoordinasikan oleh K/L tersebut. Terdapat dua jenis program, yaitu program generik dan program teknis. Program generik merupakan program-program yang digunakan oleh beberapa organisasi eselon I A yang bersifat pelayanan internal untuk mendukung pelayanan aparatur dan/atau administrasi pemerintahan (pelayanan internal), sedangkan program teknis merupakan program yang menghasilkan pelayanan kepada kelompok sasaran/masyarakat (pelayanan eksternal), Dengan mempertimbangkan restrukturisasi program yang dirancang oleh Bappenas, Renstra Tahun Inspektorat BPKP berisi tiga program 9

18 sebagai berikut: a. Program Teknis Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) b. Program Generik 1) Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP. 2) Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara-BPKP. Penjelasan uraian lebih lanjut atas pengukuran capaian kinerja sasaran strategis tersebut adalah sebagai berikut: 1) Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) Untuk mencapai keluaran agar sesuai dengan target yang akan dicapai, maka kegiatan-kegiatan dalam pelaksanaan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP oleh Inspektorat BPKP dilakukan melalui evaluasi, reviu, dan audit. Secara umum langkah-langkah untuk pelaksanaan tiap kegiatan tersebut adalah sebagai berikut: a) Sosialisasi Pedoman Pelaksanaan melalui PKS: Memberikan keterampilan dan pengetahuan yang dibutuhkan. Mengembangkan kemampuan seseorang untuk berlaku secara efektif dan efisien, serta mengembangkan kemampuannya b) Pelaksanaan Kegiatan Pelaksanaan kegiatan dilakukan dengan melaksanakan langkahlangkah atau mengisi pernyataan yang tertuang dalam daftar simak. 10

19 c) Koordinasi dan Konsultasi Pelaksanaan koordinasi dan konsultasi dimaksudkan dalam rangka kejelasan atas penyelenggaraan evaluasi, reviu, maupun audit operasional. d) Monitoring dan Evaluasi Monitoring dan evaluasi dimaksudkan untuk mendorong serta memberikan penjaminan mutu atas pelaksanaan kegiatan pada program ini yang telah dilaksanakan, sedangkan tujuannya adalah meningkatnya kuantitas dan kualitas penyelenggaraan dan pelaksanaan kegiatan berdasarkan peraturan dan pedoman yang berlaku. Target pelaksanaan kegiatan atas program ini yang dilaksanakan oleh Inspektorat pada tahun 2013 sebanyak 10 kegiatan. Dari sepuluh kegiatan tersebut terdapat empat target kegiatan (butir 1, 3, 4,dan 5) yang berbeda antara Renstra dan Tapkin (lihat Tabel 2.2.). Tabel 2.2 Target Kegiatan Program Kesatu Tahun 2013 Inspektorat BPKP Uraian IK Output Satuan Target Target Renstra Tapkin Evaluasi Sistem Lap.Hasil evaluasi Lap Pengendalian Intern SPIP Pemerintah 2 Reviu Laporan Keuangan Lap.Hasil Riviu Lap Audit Operasional Lap.Hasil Audit Lap Operasional 4 Audit Khusus Lap.Hasil Audit Khusus Lap Evaluasi atas Kinerja/ Laporan Hasil Lap Kegiatan Evaluasi 6 Monitoring Tindak Lanjut Temuan Hasil Audit BPK 7 Penyusunan Sistem Pelaporan Gratifikasi % Temuan Hasil Audit BPK yg di-tl % tersedia Sistem Pelaporan Gratifikasi % 100 N/A % 100 N/A 11

20 Uraian IK Output Satuan Target Target Renstra Tapkin % 100 N/A 8 Penyusunan Sistem Pengaduan Masyarakat yg Efektif 9 Monitoring Penyelesaian Tindak Lanjut atas Pengaduan yang Disampaikan Masyarakat 10 Pemutakhiran Data Hasil Pengawasan dan Tindak Lanjut dengan Auditan % tersedia Sistem Pengaduan Masy.yg Efektif % Penyelesaian TL atas Pengaduan yg Disampaikan Masy. % ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit % 80 N/A % 77 N/A Sementara itu penerima manfaat kegiatan pada program ini adalah seluruh Perwakilan, Pusat-pusat,dan Deputi Rendal serta pihak-pihak lain yang berkepentingan. 2) Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP Pelaksanaan pembayaran gaji dan tunjangan untuk para pegawai dilaksanakan sesuai dengan ketentuan perbendaharaan yang berlaku, dengan tahapan dan waktu pelaksanaan sebagai berikut: (1) Pembayaran Gaji dan Tunjangan Petugas Pengantar Surat Perintah Membayar (SPM) menyerahkan Arsip Data Komputer (ADK) aplikasi Gaji Pokok Pegawai (GPP) dan SPM-LS Gaji ke KPPN Jakarta IV selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan n untuk pembayaran gaji bulan n+1, kemudian pada tanggal 1 bulan pembayaran SP2D-LS yang telah diterima bank dicairkan/ditransfer ke rekening masing-masing pegawai. Apabila tanggal 1 merupakan hari libur, maka pembayaran dilakukan pada hari kerja berikutnya. Pembayaran gaji/tunjangan merupakan pengeluaran yang bersifat biaya utama. 12

21 (2) Pembayaran Uang Makan dan Lembur Petugas Pengelola Administrasi Belanja Pegawai setelah berakhirnya bulan yang bersangkutan (n+1) membuat daftar uang makan dan daftar lembur untuk diajukan kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) untuk dibuatkan Surat Permintaan Pembayaran (SPP)-nya, kemudian dibuatkan SPM-nya dan diajukan ke KPPN Jakarta IV. Selanjutnya uang makan dan uang lembur ditransfer dari Bank Operasional KPPN ke rekening masing-masing pegawai. (3) Layanan Perkantoran Untuk pelaksanaan operasional perkantoran, beberapa kegiatan memerlukan jasa pihak ketiga seperti: pengadaan ATK operasional, konsumsi kegiatan rapat, pemeliharaan/pengadaan inventaris dan peralatan kantor, pemeliharaan kendaraan bermotor, serta jasa pos dan pengiriman, maka dalam pelaksanaannya dapat dilakukan secara kontraktual sesuai dengan aturan dalam Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pokok-Pokok Pelaksanaan Pengadaan Barang dan Jasa Pemerintah dan telah diubah dengan Peraturan Presiden Nomor 70 Tahun Kegiatan pengadaan ATK operasional, serta pemeliharaan/pengadaan inventaris dan peralatan kantor dilaksanakan dengan pengadaan langsung atau penunjukan langsung sesuai dengan peraturan pengadaan barang dan jasa, waktu pelaksanaan kegiatan sesuai dengan kontrak yang telah disepakati dengan pihak ketiga. Sedangkan untuk pengadaan konsumsi kegiatan rapat, pemeliharaan kendaraan bermotor, serta jasa pos dan pengiriman dilaksanakan dengan pengadaan langsung dan pembayarannya pada saat barang/jasa diterima (saat pelaksanaan kegiatan tersebut) atau secara bulanan/3 bulanan. 13

22 Kegiatan, indikator dan target pelaksanaan atas program ini yang dilaksanakan oleh Inspektorat pada tahun 2013 sebanyak 19 kegiatan. Rincian target kegiatan atas program ini dapat dilihat pada Tabel 2.3. Tabel 2.3 Target Kegiatan Program Kedua Tahun 2013 Inspektorat BPKP Uraian IK Output Satuan Target Target Renstra Tapkin Penyusunan /Pengembangan Pedoman Dok. 5 5 Pemutakhiran Pedoman Pengawasan Pengawasan di Lingkungan Inspektorat 2 Penyelenggaraan SPIP LapTriwulanan Lap 4 4 SPIP 3 Pengelolaan Website Kegiatan Pemutakhiran data Website Keg. 2 N/A 4 Mengikuti Rapat Kerja BPKP Jumlah Kegiatan Raker BPKP 5 Rapat Unit Kerja Jumlah Kegiatan Raker Inspektorat Keg. 2 N/A Keg Penyusunan Laporan Berkala Lap.Tepat Waktu Lap Kinerja 7 Penyusunan LAKIP Unit Kerja LAKIP Lap Penyusunan dan Revisi RKT Dok.RKT dan Revisi Dok Memproses Kenaikan Pangkat Terpadu Keg. Kenaikan Pangkat 10 Administrasi Kepegawaian Lap. Triwulnan Kepeg. Keg. 2 N/A Lap Pengembangan Budaya Kerja Keg. Buka Keg Penilaian Angka Kredit Unit Kerja Keg. PAK Keg Forum Komunikasi JFA Keg. Komunikasi Keg. 1 N/A JFA 14 Pengelolaan Kearsipan Daftar Pertelaan Arsip yg Dimutakhirkan dgn Tepat Waktu Buah 2 N/A 15 Mengikuti Penyusunan dan Jumlah dok. RKA Dok. 2 2 Revisi RKA-KL/DIPA 14

23 Uraian IK Output Satuan Target Renstra LapKeu & Lap Lap.Forum 16 Penyusunan Laporan Keuangan dan Pendukungnya 17 Pembayaran Gaji, Lembur, Honorarium, dan Vakasi 18 Operasional Perkantoran dan Pimpinan Frekuensi Pembayarn Gaiji, lembur, honor, vakasi tepat waktu Frekuensi Permintaan yg Dipenuhi sesuai Kebutuhan Target Tapkin Kej. 13 N/A Kali/Bin 12 N/A 19 Biaya Jasa-Jasa Frekuensi Kali/Bin 12 N/A 3) Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara-BPKP Untuk mencapai keluaran agar sesuai dengan target yang dicapai, kegiatan-kegiatan dalam Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana pada kantor Inspektorat BPKP dilakukan dengan strategi sebagai berikut: (1) Metode pelaksanaan. Pelaksanaan kegiatan Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Modal Fisik Lainnya pada Inspektorat BPKP dilakukan dengan cara Pengadaan Langsung dengan menerapkan prinsip-prinsip yaitu Efisien, Efektif, Transparan, Terbuka, danakuntabel. (2) Tujuan pelaksanaan. Kegiatan Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Modal Fisik Lainnya pada Inspektorat BPKP bertujuan agar terlaksananya pelaksanaan penambahan sarana pendukung tugas dengan baik. Kegiatan, indikator dan target pelaksanaan atas program ini yang dilaksanakan oleh Inspektorat pada tahun 2013 sebanyak 19 kegiatan. Target kegiatan tersebut masih dalam kondisi berbeda antara Renstra dan Tapkin (lihat Tabel 2.4). 15

24 Tabel 2.4 Target Kegiatan Program Ketiga Tahun 2013 Inspektorat BPKP Uraian IK Output Satuan Target Target Renstra Tapkin Pengadaan Peralatan dan Mesin Jumlah alat olah data Unit 5 2 Inventarisasi BMN Frekuensi Keg. 2 Inv.BMN 3 Perawatan Peralatan Kantor Jumlah alat Unit 70 1 Paket kantor 4 Perawatan Kendaraan Bermotor Kendaraan Bermotor Unit 6 Penerima manfaat kegiatan ini adalah kantor dan pegawai pada unit kerja Inspektorat BPKP. 16

25 BABIII AKUNTABILITAS KINERJA kuntabilitas kinerja merupakan media untuk menguraikan A hasil pengukuran kinerja serta evaluasi dan analisis akuntabilitas kinerja. Dalam bab ini akan diuraikan mengenai keberhasilan, kegagalan, hambatan/kendala dan permasalahan yang dihadapi, serta langkah-langkah antisipatif yang akan diambil oleh Inspektorat BPKP untuk lebih meningkatkan kinerja Inspektorat BPKP dimasa yang akan datang. Bab ini dibagi menjadi dua bagian yaitu pengukuran capaian kinerja serta evaluasi dan analisis akuntabilitas kinerja. 1. CAPAIAN KINERJA Pengukuran capaian kinerja atas sasaran dan progam dilakukan dengan membandingkan antara rencana/target dengan realisasi dari setiap indikator kinerja yang ditetapkan. Pengukuran kinerja diuraikan melalui formulir Pengukuran Kinerja (PK) sebagaimana disajikan pada lampiran 1 dan 2. Indikator kinerja sasarandan program telah ditetapkan dalam Tapkin dan Renstra. Indikator kinerja yang digunakan dalam pengukuran capaian kinerja sasaran telah diuraikan dalam Bab II. Sedangkan indikator kinerja programatau Indikator Kinerja Utama meliputi: persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu dan audit;persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi; persepsi kepuasan terhadap pelayanan kepegawaian; persepsi kepuasan terhadap pelayanan keuangan; dan persepsi kepuasan terhadap pelayanan sarana dan prasarana. 2. EVALUASI DAN ANALISIS CAPAIAN KINERJA Pengukuran capaian kinerja tahun 2013 merupakan bagian dari penyelenggaraan akuntabilitas kinerja tahunan Inspektorat BPKP.Pengukuran dilakukan terhadap kinerja yang diperjanjikan tahun 2013 dan 17

26 membandingkannya dengan target yang diperjanjikan dalam dokumen Tapkin tahun Sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 29 Tahun 2010, yang menitikberatkan pada pengukuran pencapaian tujuan/sasaran strategis, BPKP menyempurnakan rumusan sasaran strategis dengan memilih IKU yang dominan. IKU dominan tersebut dinilai signifikan bagi Inspekorat BPKP dalam mempengaruhi pencapaian tujuan/sasaran strategis secara langsung. Pengukuran capaian kinerja sasaran strategis meliputi identifikasi atas realisasi IKU dominan dan membandingkan dengan targetnya. Analisis lebih mendalam dilakukan terutama terhadap capaian yang di bawah target untuk mengenali faktor penyebab sebagai bahan penetapan strategi peningkatan kinerja pada tahun 2013 dan atau tahun-tahun selanjutnya (performance improvement). Capaian atas IKU Inspektorat BPKP yang menunjukkan capaian tujuan dan sasaran strategis secara ringkas disajikan menurut tujuan dan sasaran strategis sebagaimana terlihat pada Tabel 3.1 berikut ini: Tabel 3.1 Capaian Kinerja Tahun 2013 Inspektorat BPKP Sasaran Indikator Target Real Capaian Strategis Kinerja Utama (%) (%) (%) Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaan keuangan sebesar 100% 1) Persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit 2) Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi 3) Persepsi Kepuasan terhadap Pelayanan Kepegawaian 4) Persepsi Kepuasan terhadap Pelayanan Keuangan 77,00 50,88 66,08 90,00 131,73 146,37 85,00 73,12 86,02 85,00 85,68 100,80 18

27 Sasaran Indikator Target Real Capaian Strategis Kinerja Utama (%) (%) (%) Terpenuhinya 5) Persepsi kepuasan terhadap 85,00 78,50 93,45 kebutuhan sarana dan Pelayanan sarana dan prasarana aparatur- prasarana BPKP Analisis atas capaian kinerja sasaran dikaitkan dengan indikator kinerjanya dapat diuraikan sebagai berikut: Sasaran 1: Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaan keuangan sebesar 100% Sasaran ini diukur dengan empat indikator kinerja utama (outcome), yang terdiri atas: No. Indikator Kinerja Utama Sat. Cap.2013 Capaian Kinerja Target Real ) Persentase ditindaklanjutinya % ,08 65,19 104,08 N/A rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit 2) Persentase jumlah rencana penugasan yang terealisasi 3) Persepsi kepuasan terhadap pelayanan pengelola kepegawaian 4) Persepsi kepuasan terhadap pelayanan pengelola keuangan % ,37 118,28 116,45 N/A % ,02 95,41 97,65 N/A % ,80 101,41 104,52 N/A Sasaran ini juga didukung oleh Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dengan pengukuran capaian kinerja sama dengan indikator kinerja tersebut di atas. Capaian atas program 19

28 pengawasan intern BPKP diukur dengan empat indikator kinerja yang sama dengan IKU sasaran, yaitu: No. IK Program Sat. Target Real % ,08 65, N/A 1) Persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit % Cap.Tahun Capaian Kinerja Cara pengumpulan data kinerja outcome sasaran dan program antara lain dengan mendapatkan data dari SIM-HP yang dikelola oleh Inspektorat BPKP dan mendapatkan capaian mengenai jumlah temuan yang ditindaklanjuti. Risiko yang timbul atas ketidaktercapaian target outcome sasaran dan program ini adalah jaminan kualitas atas kegiatan yang dilaksanakan oleh BPKP tidak maksimal. Hambatan ketidaktercapaian kinerja output dan outcome, antara lain: Sumber daya yang tersedia; Adanya penugasan yang bersifat insidentil dari Kepala BPKP atau unit kerja lain yang sifatnya segera; Sikap audian/evaluatan yang belum menganggap Inspektorat BPKP sebagai mitra kerja; Auditan/evaluatan tidak mengirmkan dengan segera atas tindak lanjut temuan yang telah dilakukan oleh unit kerja BPKP; dan Auditan/evaluatan belum menindaklanjuti temuan. Penjelasan atas capaian enam indikator kinerja utama (outcome) untuk sasaran maupun program pada tahun 2013 adalah sebagai berikut: (1) Persentase Ditindaklanjutinya Rekomendasi Hasil Evaluasi, Reviu, dan Audit IKU atas persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit, diukur dengan membandingkan jumlah rekomendasi yang telah 20

29 ditindaklanjuti oleh satuan kerja yang dievaluasi/direviu/diaudit, dengan jumlah rekomendasi dari Inspektorat yang tertuang dalam Laporan Hasil Evaluasi/Reviu/Audit. No. IK Program Sat. Cap.Tahun 2013 Capaian Kinerja Target Real ) Persentase ditindaklanjutinya % 77 50,88 66, N/A rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit Indikator kinerja Persentase ditindaklanjutinya rekomendasi hasil evaluasi, reviu, dan audit merupakan hasil dari perbandingan antara jumlah rekomendasi (kejadian) yang telah ditindaklanjuti dalam tahun 2013 oleh satuan kerja yang dievaluasi/direviu/diaudit dengan jumlah rekomendasi (kejadian) dari hasil pemeriksaan dan pengawasan Inspektorat yang tertuang dalam Laporan Hasil Evaluasi/Reviu/Audit sampai dengan tahun 2013.Jumlah rekomendasi dan tindak lanjut (kejadian) terinci sebagai berikut: No. Uraian Saldo TPB per 31/12/'12 Jumlah TL Saldo TPB Per 31/12/'13 1. TP s.d Tahun TP Tahun Jumlah Berdasarkan data tersebut capaian IKU adalah sebesar 51% masih belum mencapai target yang ditetapkan sebesar 77% atau capaian kinerja yang dicapai tahun 2013 hanya sebesar 66,08%. Apabila dibandingkan dengan capaian kinerja tahun 2012 sebesar 65,19%, terdapat peningkatan sebesar 0,89%, sehingga terlhat adanya upaya perbaikan dalam mencapai target yang ditetapkan pada sasaran dan program ini. Ketidaktercapaian target tindak lanjut atas temuan inspektorat BPKP antara lain disebabkan: 21

30 - Tindak lanjut yang dilaksanakan oleh unit kerja masih dalam tahapan proses pelaksanaan pada tahun 2013, hal ini dikarenakan hasil audit operasional maupun khusus yang dilakukan Inspektorat BPKP dilaksanakan dan terbit laporannya menjelang akhir tahun Saldo TPB tahun sebelumnyabelum seluruhnya ditindaklajuti oleh unit kerja yang bersangkutan. - Berkas TL temuan belum dilengkapi dengan bukti yang memadai, sehingga dianggap tidak lengkap dan belum di-tl. Untuk meningkatkan capaian Indikator Kinerja Utama ini perlu upaya terus-menerus untuk mempercepat penyelesaian tindak lanjut, dengan mengirimkan surat kepada semua unit kerja yang masih memiliki tunggakan tindak lanjut atas rekomendasi. Sasaran dan Program ini didukung dengan capaian kinerja atas 10 kegiatan, dengan penjelasan capaian kinerja setiap kegiatan pada tahun 2013 adalah sebagai berikut: 1.1 Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Hasil pencapaian indikator ini adalah sebagai berikut: Cap.Tahun 2013 % Capaian Tahun Indikator Kinerja Sat. Target Real Laporan Hasil Ev. SPIP Lap , Dasar pemikian indikator kinerja output ini antara lain konsekuensi atas tugas dan fungsi Inspektorat BPKP sebagai penerima mandat dan masih terdapatnya sejumlah kelemahan dalam pelaksanaan kegiatan di lingkungan unit kerja BPKP yang mempengaruhi kualitas kegiatan. Dana yang disediakan untuk melaksanakan kegiatan ini sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau 85,74%. Sumber data indikator kinerja output ini berasal dari laporan yang dihasilkan oleh kegiatan yang dilaksanakan oleh Inspektorat BPKP dan 22

31 laporan yang berasal dari unit kerja lain terkait dengan tindak lanjut BPK- RI. Kegiatan ini ditargetkan menghasilkan laporan hasil evaluasi (LHE) sebanyak 35 laporan dengan rincian: LHE unit perwakilan sebanyak 30 laporan, LHE unit pusat sebanyak 4 laporan, LHE kompilasi Hasil Evaluasi SPIP sebanyak 1 laporan. Dari 29 penugasan atas kegiatan evaluasi SPIP yang terealisasi pada tahun 2013, output laporan yang terealisir sebanyak 28 laporan atau sebesar 80%. Dengan demikian ketidaktercapaian target atas kegiatan ini di samping laporan yang masih dalam proses, juga dalam menetapkan penugasan di bawah target Renstra , yaitu di bawah 35 penugasan sehingga terdapat selisih tujuh penugasan. Namun berdasarkan target Tapkin Tahun 2013 Inspektorat BPKP sebesar 29 laporan, maka realisasi 28 laporan diperoleh capaian kinerja sebesar 96,55% atau selisih satu laporan di bawah target atau belum berhasil. Dilihat dari pengukuran capaian kinerja jangka menengah berdasarkan Renstra Inspektorat BPKP sampai dengan tahun , apabila diukur realisasi kumulatif sampai dengan tahun 2013 sebanyak 118 laporan dan jika dibandingkan target lima tahunan sampai dengan tahun 2014 sebesar 175 laporan maka diperoleh capaian sebesar 67,43%, sehingga pada tahun 2014 yang akan datang Inspektorat BPKP harus dapat mencapai minimal 57 laporan, untuk mencapai target lima tahunan tersebut. Berdasarkan hasil analisis tersebut dapat dikatakan bahwa capaian kinerja Inspektorat BPKP atas kegiatan ini belum mencapai target yang diharapkan, dan hal ini harus menjadi dasar dan upaya perbaikan pada tahun 2014, sehingga capaian jangka menengah RenstraInspektorat BPKP tahun dapat tercapai, mengingat tahun 2014 merupakan tahun terakhir atas Renstra tahun

32 1.2 Reviu Laporan Keuangan Hasil pencapaian kinerja atas kegiatan ini adalah sebagai berikut: Indikator Kinerja Sat. Cap.Tahun 2013 % Capaian Tahun Target Real Laporan Hasil Reviu Lap Laporan hasil reviu adalah output dari penugasan Reviu Laporan Keuangan BPKP. Target sebesar dua laporan dirinci dalam RKT berupa Reviu Laporan Keuangan BPKP Bagian Anggaran (BA) 089 Tahun 2012 dan Semester I Tahun Dana yang disediakan untuk melaksanakan kegiatan ini sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau 94,38%. Target atas kinerja tahun 2013 pada kegiatan ini sebanyak dua laporan, sedangkan realisasi sebanyak dua laporan atau telah mencapai sebesar 100%. Hal ini menunjukkan bahwa capaian kinerja atas target telah berhasil dicapai sesuai dengan target yang telah ditetapkan. Dibandingkan dengan capaian kinerja tahun 2012, capaian kinerja tahun 2013 sama ketercapaiannya atau berhasil mencapai target sebesar 100% dan terdapat konsistensi capaian kinerja. Dilihat dari pengukuran capaian kinerja jangka menengah secara kumulatif sampai dengan tahun 2013 sebanyak 36 laporan jika dibandingkan dengan target lima tahunan sampai dengan tahun 2014 sebesar 10 laporan, maka diperoleh capaian sebesar 360% atau jauh melebihi target yang ditetapkan sampai dengan tahun Berdasarkan hasil analisis tersebut di atas dapat dikatakan bahwa capaian kinerja Inspektorat BPKP atas kegiatan ini sudah dianggap berhasil, namun terkait dengan rentang yang cukup signifikan antara 24

33 target dan realisasi secara kumulatif, maka perlu adanya reviu atas target yang telah ditetapkan oleh Inspektorat BPKP, sehingga kualitas pengukuran kinerja Inspektorat BPKP diharapkan akan lebih realistis dan berkualitas. 1.3 Audit Operasional Hasil pencapaian kinerja atas kegiatan ini adalah sebagai berikut: Indikator Kinerja Sat. Cap.Tahun 2013 % Capaian Tahun Target Real Laporan Hasil Audit Operasional Lap ,90 93, Laporan hasil audit operasional disajikan dalam bentuk Bab, dimaksudkan untuk melaporkan hasil audit atas pelaksanaan tugas dan kegiatan secara menyeluruh meliputi aspek tugas pokok dan fungsi dan aspek-aspek pendukungnya, ditambah uraian singkat hasil audit/evaluasi lainnya (laporan audit operasional proyek, laporan audit khusus dan evaluasi atas Laporan Akuntabilitas Kinerja). LHA disampaikan kepada Kepala /Pimpinan Unit Kerja yang bersangkutan dengan tembusan kepada Deputi Pembina Unit Kerja dan Laporan Kompilasi kepada Kepala BPKP. Dana yang disediakan untuk melaksanakan kegiatan ini sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau 99,58%. Target atas obyek penugasan audit operasional masih sama dengan obyek penugasan tahun 2012 yaitu sebesar 29 laporan dirinci dalam RKT berupa 25 Perwakilan dan 4 Pusat-Pusat. Realisasi tahun 2013 sebanyak 31 laporan atau 106,90%. Hal ini menunjukkan bahwa seluruh target berhasil dicapai di atas target. Dibandingkan dengan capaian tahun 2012 sebesar 93,10%, terjadi peningkatan capaian atas target sebesar 13,80%. Namun jika diukur berdasarkan target Tapkin Inspektorat BPKP Tahun 2013 sebanyak 37 laporan dibanding realisasi 31 laporan, diperoleh capaian kinerja hanya sebesar 83,78% atau selisih enam laporan dibawah target Tapkin atau belum berhasil, sehingga perlu 25

34 peningkatan kinerja dalam mencapai target lima tahunan. Dilihat dari pengukuran capaian kinerja jangka menengah, apabila diukur realisasi kumulatif dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2013 sebanyak 135 laporan dan dibandingkan dengan target lima tahunan sampai dengan tahun 2014 sebanyak 151 laporan, maka diperoleh capaian sebesar 89,40%. Namun jika target kumulatif tahun 2013 sebanyak 116 laporan dibandingkan dengan realisasi kumulatif tahun 2013 sebanyak 135 laporan, menunjukan keberhasilan capaian kinerja sebesar 116,38%. Berdasarkan anaisis tersebut dapat dikatakan bahwa capaian kinerja atas kegiatan ini dapat dikatakan optimis akanberhasil sampai dengan akhir jangka menengah lima tahunan yang masih harus mencapai minimal lima laporan pada tahun Hal ini menunjukkan bahwa capaian kinerja tahunan maupun kumulatif, target kinerja atas kegiatan ini telah mencapai target yang ditetapkan atau berhasil dicapai. Oleh sebab itu perlu ditingkatkan dan dipertahankan, terkait dengan mempertimbangkan risiko yang mungkin dijumpai dalam pelaksanaan audit operasional di masa mendatang, terutama keterkaitan anggaran dan sumber daya yang terbatas. 1.4 Audit Khusus Hasil pencapaian kinerja atas kegiatan ini adalah sebagai berikut: Indikator Kinerja Sat. Cap.Tahun 2013 % Capaian Tahun T arget Real Laporan Hasil Audit Khusus Lap , Laporan hasil audit khusus adalah output dari penugasan Audit Khusus dilakukan karena adanya informasi awal yang berasal dari: Surat pengaduan masyarakat melalui disposisi Kepala BPKP atau diterima langsung oleh Inspektur BPKP; Pengembangan dari temuan audit/evaluasi reguler yang sedang/telah dilakukan; 26

35 Permintaan tertulis dari unit kerja di lingkungan BPKP; Audit khusus dilaksanakan setelah ada disposisi Kepala BPKP. Penanganan informasi awal tersebut dibentuk oleh Tim Penelaahan Surat Pengaduan melalui Memo/ST Non Pemeriksaan dari Inspektur. Tim bertugas menelaah kecukupan informasi awal dalam rangka memberikan masukan kepada Inspektur berupa simpulan cukup/tidak cukup alasan dilakukan audit khusus, dengan mempertimbangkan materi dan kelengkapan informasi, serta potensi kebenaran pengaduan. Dana yang disediakan untuk melaksanakan kegiatan ini sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau 86,58%. Dari 12 target laporan hasil audit khusus dalam target Renstra tahun 2013, terealisasi sebanyak empat penugasan, dengan output sebanyak satu laporan, sementara tiga laporan masih dalam proses DL-1. Hal ini menunjukkan bahwa hasil capaian kinerja tahun 2013 hanya sebesar 8,33%. Namun jika diukur dari target Tapkin tahun 2013 sebanyak enam laporan dan dibandingkan dengan realisasi sebanyak satu laporan, maka diperoleh capaian kinerja sebesar 16,67% atau selisih lima laporan, hal ini jauh di bawah target. Dibandingkan dengan capaian kinerja tahun 2012 sebesar 50% menunjukkan bahwa capaian kinerja tahun 2013 menunjukkan penurunan.dilihat dari pengukuran capaian kinerja jangka menengah, apabila diukur realisasi kumulatif tahun 2010 sampai dengan tahun 2013 sebanyak 13 laporan, dibandingkan target lima tahunan ( ) sebanyak 60 laporan, diperoleh capaian sebesar 21,67%. Berdasarkan hasil pengukuran tersebut di atas dan sifat dan latar belakang penugasan audit khusus, maka keberhasilan atas capaian kinerja perlu dikaji lebih jauh.sifat dan capaian realisasi yang diuraikan atas audit khusus sangat tergantung pada informasi awal (uncontrollable) dan telaahannya, sehingga apabila realisasinya rendah dapat diartikan bahwa secara umum pengelolaan kinerja BPKP dalam kondisi lebih baik 27

36 atau minimnya ketidakpuasan aparatur di BPKP atau pihak eksternal terhadap kinerja BPKP. Dan kondisi ini terbukti dengan tidak adanya kasus di BPKP yang menjadi perhatian publik secara luas, terutama terkait isu korupsi. 1.5 Evaluasi atas Kinerja Unit Kerja Eselon II Mandiri Hasil pencapaian kinerja atas kegiatan unit kerja eselon II mandiri adalah sebagai berikut: Cap.Tahun 2013 % Capaian Tahun Indikator Kinerja Sat. Target Real Laporan Hasil Evaluasi Lap ,00 100, ,57 Dalam rangka meningkatkan kinerja BPKP melalui peningkatan kinerja unit-unit kerja eselon II mandiri, Inspektorat BPKP melakukan evaluasi atas kinerja unit kerja eselon II di lingkungan BPKP. Hasil evaluasi ini merupakan gambaran kinerja secara komprehensif dan dapat diperbandingkan antar unit, sehingga dapat menjadi salah satu alat bagi pimpinan dalam pengambilan keputusan dan alat perbaikan sistem. Sedangkan bagi unit kerja yang bersangkutan dapat lebih meningkatkan kinerja dengan memperbaiki proses pertumbuhan dan pembelajaran, serta proses internalnya sehingga setiap karya BPKP dapat meningkatkan kinerja dan citranya di hadapan para stakeholders. Cakupan tata cara dan tata laksana pelaksanaan evaluasi kinerja mulai dari perencanaan, pelaksanaan hingga tahap pelaporan. Dana yang disediakan untuk melaksanakan kegiatan ini sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau 98,78%. Berdasarkan Renstra tahun , target evaluasi kinerja unit kerja eselon II mandiri berupa laporan hasil evaluasi kinerja sebanyak 29 laporan dengan obyek evaluasinya sebanyak 25 Perwakilan dan empat Pusat-Pusat. Selain itu, Inspektorat BPKP juga melakukan evaluasi AKIP terhadap 29 unit kerja eselon II mandiri tersebut. Hal ini terealisasi dalam capaian kinerja sebesar 200%, yang merupakan laporan hasil evaluasi 28

37 kinerja dan AKIP. Di samping jumlah tersebut juga terdapat evaluasi AKIP unit kerja eselon I (kedeputian) sebanyak tiga deputi yang merupakan kegiatan Non PKPT. Jika diukur capaian kinerja berdasarkan target Tapkin tahun 2013 Inspektorat BPKP sebanyak 30 laporan dibanding realisasi 58 laporan, diperoleh capaian kinerja sebesar 200%. Capaian ini jauh di atas target Tapkin tahun Meskipun demikian selisih yang cukup signifikan ini perlu dikaji ulang terutama kemungkinan target yang ditetapkan sudah tidak sesuai dengan kondisi yang ada. Dibandingkan dengan capaian tahun 2012 sebesar 100%, maka terjadi peningkatan yang cukup siginifikan, karena perbedaan penggunaan target pada saat pengukuran capaian kinerja tahun Dilihat dari pengukuran capaian kinerja jangka menengah, apabila diukur realisasi kumulatif dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2013 sebanyak 146 laporan dan jika dibandingkan dengan target lima tahunan sampai dengan tahun 2014 sebanyak 151 laporan, maka diperoleh capaian sebesar 96,69%. Capaian hasil kinerja lima tahunan (tahun ) berdasarkan analisis tersebut kemungkinan besar akan berhasil dicapai, karena jika target kumulatif tahun 2013 sebanyak 116 laporan dibandingkan dengan realisasi kumulatif tahun 2013 sebanyak 146 laporan, telah menunjukan keberhasilan capaian kinerja sebesar 125,86% atau masih melebihi target kumulatifnya. 1.6 Monitoring Tindak Lanjut Temuan Hasil Audit BPK Hasil pencapaian kinerja atas kegiatan ini adalah sebagai berikut: Cap.Tahun 2013 % Capaian Tahun Indikator Kinerja Sat. Target Real Persentase Temuan Hasil Audit % ,33 86,33 78,31 78, BPK yang Ditindaklanjuti Dana yang disediakan untuk melaksanakan kegiatan ini sebesar 29