Analisis Pengaruh Tarif Cukai Terhadap Pendapatan Negara Dan Keberlangsungan Usaha Industri Rokok (Sebuah Pendekatan Sistem Dinamik)

Transkripsi

1 Presentasi Sidang Tugas Akhir Analisis Pengaruh Tarif Cukai Terhadap Pendapatan Negara Dan Keberlangsungan Usaha Industri Rokok (Sebuah Pendekatan Sistem Dinamik) oleh Puja Kristian Adiatma Pembimbing 1 Pembimbing 2 Prof. Dr. Ir. Budisantoso Wirjodirdjo M. Eng Niniet Indah Arvitrida, ST., MT

2 Latar Belakang

3 Peran Cukai Sebagai Penyumbang Penerimaan Dalam Negeri Latar Belakang Cukai rokok 95% Proporsi penerimaan cukai rokok terhadap seluruh cukai Cukai lain 5% 8% (Majalah Total penerimaan negara seluruh sektor Neraca, 2010)

4 Peran Cukai Sebagai Penyumbang Penerimaan Dalam Negeri Latar Belakang 11,1 (2000) 17,1 (2001) 22,8 (2002) 25,8 (2003) 33,3 (2005) 28,6 (2004) 37,8 (2006) 44,7 (2007) 47 (2008) 49 (2009) 56 (2010) Perkembangan penerimaan cukai rokok per tahun (triliun rupiah) (Rachmat, 2010)

5 Peran Cukai Sebagai Penyumbang Penerimaan Dalam Negeri Latar Belakang 11,1 T (2000) 56 T (2010) 5x Dengan laju peningkatan 18% per tahun

6 Motif Motif pemerintah dalam dalam kebijakan kenaikan cukai cukai tahun tahun Memperbaiki taraf taraf kesehatan masyarakat

7 Prosentase jumlah perokok Indonesia34.7% penduduk Indonesia (Riskesdas, 2010)

8 Prosentase warga miskin70% total konsumen rokok (Susenas,2009)

9 (Ross & Chalopka,2006)

10 1.57% Rata-rata laju pertumbuhan jumlah industri rokok tahun 1997 (226) 2002 (244). (Wibowo, 2003) 4.08% Rata-rata laju pertumbuhan pekerja industri rokok tahun 1997 ( ) 2002 ( ). (Wibowo, 2003) Dalam periode , menunjukkan kekuatan dalam krisis moneter. Industri Rokok

11 Ringkasan Latar Belakang Masyarakat Penjualan Pemerintah Pendapatan pemerintah Industri rokok Laba Produksi Pengurangan tenaga kerja Kantor Pelayanan Pajak Bea Cukai Tipe Madya Cukai Malang mencatat bahwa terdapat 45 pabrik rokok mengalami gulung tikar karena kenaikan tarif cukai. Dari yang semula berjumlah 224 pabrik, kini menjadi 179 pabrik (Sriwijaya Post, 2011)

12 Perumusan Masalah Selama ini telaah sistemik atas kebijakan tarif cukai rokok belum pernah terpikirkan dalam sektor pendapatan negara dan keberlangsungan usaha industri rokok, sehingga dikhawatirkan kebijakan tarif cukai yang diterapkan pemerintah cenderung tidak maksimal dan tidak memberikan win-win solution terhadap semua pihak (industri rokok dan pemerintah sendiri).

13 Tujuan Penelitian Memprediksi dampak skenario kebijakan tarif cukai terhadap pendapatan negara dan perilaku industri rokok. Mendapatkan skenario kebijakan tarif cukai yang tepat sehingga tidak mengurangi pendapatan negara dan implikasi-implikasi lain terkait dengan masa depan industri rokok. Manfaat Penelitian Manfaat yang dapat diperoleh dari penelitian ini adalah memberikan rekomendasi sesuai skenario kebijakan tarif cukai yang tepat dalam mendukung pendapatan negara dan industri rokok.

14 Batasan Penelitian Ruang Lingkup Penelitian Jenis cukai yang mendapat kebijakan adalah cukai hasil tembakau yaitu produk rokok SKT, SKM, dan SPM. Analisa dampak kebijakan pada industri rokok berada diluar atau tidak mengikutsertakan usaha tani tembakau dan usaha tani cengkeh. Sistem tarif cukai yang digunakan adalah sistem tarif cukai tahun 2010 sesuai Peraturan Menteri Keuangan No. 181/PMK/011/2009. Biaya produksi pada industri rokok difokuskan kepada sektor tenaga kerja, periklanan dan bahan baku (tembakau dan cengkeh). Aspek taraf kesehatan tidak dijabarkan secara mendalam. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diterbitkan oleh BPS dan data data lain yang diterbitkan oleh lembaga-lembaga baik pemerintah maupun nonpemerintah internasional. Asumsi Penelitian Ruang Lingkup Penelitian Industri rokok yang dianalisis dalam penelitian merupakan gabungan dari industri rokok skala kecil dan industri rokok skala besar seluruh Indonesia. Kualitas rokok, tembakau, dan cengkeh dalam impor, penjualan domestik dan ekspor adalah setara.

15 Framework Penelitian Kebijakan Tarif cukai Penerimaan negara dari cukai Produksi industri rokok Konseptualisasi model sistem, Penyusunan Causal loop dan sub model sistem, formulasi model Simulasi Sistem Dinamik Kebijakan tarif cukai yang ideal Kondisi akumulasi laba industri rokok dan pendapatan negara Hasil simulasi dan desain skenario

16 Causal loop Konseptualisasi Model Hal 53

17 Submodel Industri Rokok Formulasi Model Hal 54 Salah satu variabelnya adalah pendapatan industri rokok yang didapat dari hasil penjumlahan antara pendapatan sektor SKM, pendapatan sektor SKT, dan pendapatan sektor SPM.

18 Submodel Produksi Rokok Formulasi Model Hal 56 Salah satu variabelnya adalah laju penjualan rokok SKT Gol 1 yang didapatkan dari kondisi jika stok rokok SKT Gol 1 beredar di pasar kurang dari atau sama dengan nol, maka tidak ada penjualan. Namun jika tidak, akan terjadi penjualan sebesar permintaan rokok SKT Gol 1.

19 Submodel Permintaan Rokok Formulasi Model Hal 60 Salah satu variabelnya adalah jumlah permintaan rokok SKT Gol 1 yang didapatkan dari hasil perkalian jumlah perokok aktif dengan proporsi penjualan SKT Gol 1 dan dengan pembagian permintaan golongan kuantil pendapatan dengan harga transaksi pasar rokok SKT Gol 1.

20 Submodel Konsumen Rokok Formulasi Model Hal 63 Salah satu variabelnya adalah laju penambahan konsumen rokok yang didapatkan dari hasil perkalian antara jumlah penduduk dengan pengaruh besar promosi iklan rokok dan dengan total presentase perokok.

21 Submodel Sumber Daya Industri Rokok Formulasi Model Hal 66 Salah satu variabelnya yaitu penambahan unit kapasitas produksi yang didapatkan melalui hasil perkalian investasi industri rokok dengan proporsi investasi untuk penambahan kapasitas produksi dibagi besar biaya penambahan unit kapasitas produksi.

22 Submodel Sistem Tarif Cukai Formulasi Model Hal 68 Salah satu variabelnya yaitu variabel tarif cukai rokok awal adalah tarif cukai rokok sebelum terkena peningkatan tarif dari variabel peningkatan tarif cukai. Dan variabel tarif cukai rokok adalah tarif cukai rokok yang sudah terkena peningkatan tarif..

23 Submodel Penerimaan Negara Formulasi Model Hal 69 Salah satu variabelnya yaitu variabel penerimaan negara dari cukai rokok yang merupakan hasil penjumlahan dari penerimaan rokok SKT, SKM, dan SPM.

24 Submodel Pertanian Tembakau dan Cengkeh Formulasi Model Hal 71 Salah satu variabelnya yaitu variabel penjualan cengkeh dalam negeri yang didapatkan dari kondisi jika alokasi persediaan cengkeh domestik untuk penjualan dalam negeri lebih besar dari kebutuhan pengadaan cengkeh industri rokok, maka terjadi penjualan sebanyak kebutuhan industri rokok. Namun jika tidak, terjadi penjualan sebanyak alokasi persediaan cengkeh domestik untuk penjualan dalam negeri.

25 Submodel Taraf Kesehatan Formulasi Model Hal 73 Salah satu variabelnya yaitu variabel jumlah konsumsi rokok per kapita yang didapatkan melalui pembagian total konsumsi rokok dengan jumlah perokok aktif.

26 Kondisi Eksisting Hasil Simulasi Laba industri rokok akan terus melaju positif setiap tahun. Grafik yang ditampilkan sedikit bergelombang mengindikasikan terjadinya naik-turunnya laba bersih pada tahun tersebut. Dalam kondisi tarif cukai belum mengalami peningkatan, biaya pengeluaran paling besar disumbang oleh biaya sektor bahan baku. Hal 83

27 Kondisi Eksisting Hasil Simulasi Penerimaan negara cenderung meningkat terus dan tidak menunjukkan penurunan laju penerimaan pada periode tertentu. Hal ini mengindikasikan bahwa dengan kondisi eksisting penerimaan negara dari cukai rokok pada tahun 2030 akan meningkat lima kali lipat dibanding tahun 2010 Hal 83

28 Desain Skenario Tarif Cukai Skenario I Skenario ini dimulai pada tahun 2010 dengan setiap tahunnya terjadi penambahan tarif cukai sebesar 0% (eksisting), 5%, 10%, 30%, 57%, dan 100% dari nilai dasar. Nilai dasar menggunakan tarif cukai Skenario II Skenario ini sama dengan Skenario I, kecuali adanya pe-nambahkan kondisi pembatasan produksi rokok mulai tahun 2015 sebesar ± 260 miliar batang. Nama Subskenario % penambahan tarif cukai Nama Subskenario % penambahan tarif cukai Skenario A 0 Skenario B 5 Skenario C 10 Skenario D 30 Skenario E 57 Skenario F 100 Skenario G 0 Skenario H 5 Skenario I 10 Skenario J 30 Skenario K 57 Skenario L 100

29 Skenario I Hasil Simulasi Skenario Semakin tinggi tarif cukai yang dinaikkan per tahun, menyebabkan akumulasi laba industri rokok semakin turun. Persentase kenaikan tarif cukai sebesar Skenario A, skenario B, dan Skenario C, akumulasi laba industri rokok tetap me-nunjukkan peningkatan. Skenario D membuat akumulasi laba industri rokok meningkat dengan rate lebih rendah dan mulai tahun 2020 menunjukkan tren menurun Skenario E dan F menyebabkan nilai akumulasi laba industri rokok bernilai nol rupiah di akhir simulasi pada tahun 2020, dan Hal 88

30 Skenario I (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Selepas tahun 2020/2025, dengan Skenario E dan F, industri rokok masih dapat bertahan walaupun kondisinya akumulasi labanya tidak menunjukkan peningkatan. Industri rokok mengumpulkan pendapatan dari penjualan rokok yang sebelumnya sudah beredar di pasar untuk modal produksi berikutnya. Dikarenakan tarif cukai masih terlalu tinggi, industri rokok hanya produksi sementara waktu lalu menunggu pendapatan didapatkan kembali lalu produksi lagi, dan begitu seterusnya.

31 Skenario I (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Semakin tinggi tarif cukai yang digunakan, semakin besar penerimaan negara yang didapat melalui cukai. Dalam 15 tahun periode, Skenario F dan E memberikan penerimaan negara yang lebih tinggi diantara empat skenario lainnya, walaupun penjualan rokok semakin menurun seiring tingginya tarif cukai yang diterapkan. Skenario F dan E mulai menunjukkan tren penurunan pada periode ke-15 simulasi. Selepas periode ke-15, empat skenario lain menunjukkan peningkatan penerimaan cukai.

32 Skenario I (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Industri rokok mulai merugi sesaat, dan menghentikan produksinya, lalu produksi kembali, lalu berhenti karena biaya pengeluaran yang semakin besar. Ketika akumulasi laba sudah terisi dan tidak bernilai nol, industri rokok produksi kembali. Siklus ini akan terus terjadi hingga industri rokok benar-benar tidak bisa berproduksi

33 Skenario I (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Berkurangnya penjualan rokok dikarenakan berkurangnya permintaan rokok dan jumlah rokok beredar di pasar karena industri rokok yang semakin merugi seiring dengan tingginya tarif cukai. Permintaan rokok berkurang, karena (1) periklanan industri rokok semakin turun aktivitasnya; (2) harga rokok di pasaran semakin tinggi karena tarif cukai; (3) tingkat pendidikan per kuantil pengeluaran semakin tinggi, sehingga semakin sadar akan bahaya merokok;dan (4) tingkat pengeluaran semakin tinggi karena berkurangnya DALY per orang, namun karena harga rokok yang tinggi, mengakibatkan konsumsi

34 Skenario I (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Semakin tinggi tarif cukai, konsumsi rokok semakin menurun, sehingga besar DALY per orang akan semakin turun. Dengan berkurangnya DALY maka akan memiliki waktu produktif yang lebih banyak sehingga bisa memiliki tingkat pendapatan yang besar dan diikuti tingkat pengeluaran yang semakin besar. Skenario F mampu membuat DALY per orang menurun 65% dari skenario A (kondisi eksisting).

35 Skenario II Hasil Simulasi Skenario Skenario G dan H menampilkan kondisi produksi yang flat pada tahun 2015 hingga akhir periode simulasi. Skenario I, J, K dan L, menampilkan grafik yang menurun karena berkurangnya kapasitas produksi industri rokok pada tahun tersebut. Skenario L dan K, menyebabkan akumulasi laba industri rokok menjadi menurun hingga bernilai nol rupiah pada tahun 2022 dan Skenario G lebih tinggi 20% dari Skenario H, dan lebih tinggi 42% dari Skenario I. Skenario J membuat akumulasi laba industri rokok meningkat dengan rate yang rendah dan mulai tahun 2020 menunjukkan tren menurun. Hal 94

36 Skenario II (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Selepas dari tahun tersebut (2020/2027), dengan Skenario E dan F, industri rokok masih dapat bertahan walaupun kondisinya akumulasi labanya tidak menunjukkan peningkatan. Industri rokok mengumpulkan pendapatan dari penjualan rokok yang sebelumnya sudah beredar di pasar untuk modal produksi berikutnya. Dikarenakan tarif cukai masih terlalu tinggi industri rokok hanya produksi sementara waktu, lalu menunggu pendapatan didapatkan kembali lalu produksi lagi, dan begitu seterusnya.

37 Skenario II (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Skenario II Skenario I Pemerintah tetap memperoleh nilai penerimaan yang besar pada kondisi pembatasan produksi rokok. Berbeda dengan Skenario I (skenario tanpa pembatasan produksi rokok), penerimaan cukai tertinggi di-hasilkan oleh skenario L dan K (kenaikan tarif cukai 57% dan 100%). Hal ini dikarenakan adanya pembatasan jumlah produksi rokok, sehingga besar keuntungan akan terbatasi dengan berapa banyak rokok yang terproduksi dan terjual. Berbeda dengan Skenario I yang bisa menjual jumlah rokok yang lebih besar seiring produksinya yang besar (tanpa pembatasan produksi rokok).

38 Skenario II (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Skenario II Skenario I Dibandingkan dengan Skenario I, total penjualan rokok pada Skenario II ini tidak mengalami peningkatan sebesar Skenario I dan cenderung bergerak dibawah angka 400 triliun batang. Jumlah permintaan rokok pada Skenario I dan Skenario II adalah sama, namun dikarenakan produksi rokok yang dikurangi maka jumlah rokok yang akan dijual menjadi lebih sedikit, sehingga penjualan rokok akan mengalami penurunan.

39 Skenario II (lanjutan) Hasil Simulasi Skenario Skenario II Skenario I Skenario II menunjukkan perilaku yang sama dengan skenario I. Yaitu semakin tinggi tarif cukai yang diterapkan, konsumsi rokok akan semakin menurun, sehingga besar DALY per orang akan semakin turun. Namun, dikarenakan skenario II menerapkan kondisi pembatasan produksi rokok, maka pada kondisi eksisting skenario II (subskenario G) DALY per orang akan lebih rendah 22% dari skenario I. Skenario L mampu membuat DALY per orang menurun 54% dari skenario G (kondisi eksisting).

40 Perbandingan Skenario Hasil Simulasi Skenario Dengan melihat bentuk grafik dampak penerapan skenario pada masing-masing variabel, maka terlihat bahwa subskenario peningkatan tarif cukai sebesar 0%, 5%, 10%, 30% dapat memberikan hasil yang paling ideal pada dua kondisi skenario (pembatasan produksi dan tanpa pembatasan produksi). Subskenario peningkatan tarif cukai sebesar 30% (Skenario D/J) dapat memberikan efek penurunan nilai pada periode akhir simulasi. Dua skenario lainnya (57% dan 100%) akan membuat nilai variabel (akumulasi laba industri rokok dan penerimaan negara) menjadi turun hingga mencapai nilai nol sebelum waktu berakhirnya periode simulasi.

41 Kesimpulan Semakin tinggi tarif cukai, mampu merugikan usaha industri rokok melalui besarnya pengeluaran untuk pelunasan cukai. Namun disisi lain, akan memberikan penerimaan yang besar kepada pemerintah. Dengan melakukan running simulasi pada kondisi eksisting selama 30 tahun, kondisi akumulasi laba industri rokok akan tetap mengalami peningkatan dan penerimaan negara dari cukai rokok juga mengalami hal yang sama. Setelah dikenakan subskenario penambahan tarif cukai, maka industri rokok akan mengalami penurunan akumulasi laba seiring dengan besarnya tarif cukai yang dikenakan. Dari berbagai sub-skenario yang disimulasikan maka diketahui sub-skenario yang mampu memberikan keuntungan yang besar bagi negara dan tidak mematikan industri rokok adalah subskenario penambahan tarif cukai 0%, 5%, 10%, dan 30%. Skenario peningkatan tarif cukai sebesar 57% akan membuat industri rokok pertama kali mencapai nilai akumulasi laba sebesar nol rupiah pada tahun 2025 (skenario I) dan 2027 (skenario II) Skenario peningkatan tarif cukai sebesar 100% akan membuat industri rokok pertama kali mencapai nilai akumulasi laba sebesar nol rupiah pada tahun 2020 (skenario I) dan 2022 (skenario II)

42 Saran Pada penelitian selanjutnya hendaknya dilakukan suatu studi mengenai keterkaitan industri rokok dengan pertanian tembakau dan cengkeh secara lebih mendalam. Pada penelitian berikutnya diharapkan adanya kajian mengenai tingkat konsumsi rokok pada masyarakat.

43 Daftar Pustaka Ahmad, S. dan Billimek, J., Limiting Youth Access To Tobacco: Comparing The Long-term Health Impacts Of Increasing Cigarette Excise Taxes And Raising The Legal Smoking Age To 21 In The United States. Health Policy, (80), pp Ahmad, S. & Franz, G.A., Raising Taxes To Reduce Smoking Prevalence In The US: A Simulation Of The Anticipated Health And Economic Impacts. Public Health, (122), pp Antariksa, Y., Blog Strategi + Manajemen. Diakses pada tanggal 2 Februari 2011 Barber, S., Adioetomo, S.M., Setyonaluri, D. & Ahsan, A., Tobacco Economic In Indonesia. Jakarta: Lembaga Demografi FE UI. Borshchev, A. & Filippov, A., From System Dynamics and Discrete Event to Practical Agent Based Modeling: Reasons, Techniques, Tools. DeCicca, P. & McLeod, L., Cigarette Taxes And Older Adult Smoking: Evidence From Recent Large Tax Increases. Health Economics, (27), pp Departemen Perindustrian, Roadmap Industri Pengolahan Tembakau. Jakarta: Direktorat Jenderal Industri Agro Dan Kimia Departemen Perindustrian.

44 Terima Kasih

45

46 Skenario II Hasil Simulasi Skenario Skenario II Skenario II Skenario I Skenario I Perbedaan paling mencolok antara Skenario I dan Skenario II pada akumulasi laba industri rokok, adalah pada waktu kapan industri rokok pertama kali mencapai nilai akumulasi laba sebesar nol rupiah. Dengan skenario peningkatan cukai sebesar 57% dan 100%.

47 Verifikasi Check Unit: untuk memastikan kesetaraan satuan pada saat melakukan formulasi model. Check Model: untuk memastikan bahwa model bisa di-running.

48 Validasi Uji Parameter Model Melalui uji parameter, hasil simulasi dikatakan baik jika polanya sama dengan logika aktual. Misalnya, pendapatan industri rokok dan akumulasi laba industri rokok dengan logika aktualnya apabila pendapatan naik, maka akumulasi laba juga akan naik. Variabel selanjutnya, bila harga rokok SKM naik, maka permintaan rokok tersebut akan menurun.

49 Validasi Uji Statistik Uji statistik merupakan uji validasi output sistem apakah berbeda signifikan dengan real sistem yang diteliti apa tidak. Uji statistik dilakukan dengan cara membandingkan data aktual dengan data simulasi. H0 : µ1 = µ2 (tidak ada perbedaan data yang signifikan) H1 : µ1 µ2 (ada perbedaan data yang signifikan) Apabila nilai P-value > alpha = 0.05, maka kesimpulan yang dapat diambil yaitu, terima H0. Jumlah Tenaga Kerja Penerimaan Negara Dari Cukai

50 Validasi Uji Statistik Uji statistik merupakan uji validasi output sistem apakah berbeda signifikan dengan real sistem yang diteliti apa tidak. Uji statistik dilakukan dengan cara membandingkan data aktual dengan data simulasi. H0 : µ1 = µ2 (tidak ada perbedaan data yang signifikan) H1 : µ1 µ2 (ada perbedaan data yang signifikan) Apabila nilai P-value > alpha = 0.05, maka kesimpulan yang dapat diambil yaitu, terima H0. Produksi Rokok

51 Validasi Uji Statistik Validasi dilakukan dengan membandingkan rata-rata nilai pada data aktual dengan rata-rata nilai pada data hasil simulasi untuk menemukan rata-rata error yang terjadi. Bila nilai rata-rata error lebih kecil dari 0,1, model dikatakan valid secara kuantitatif.