IV. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM A.1. DASAR HUKUM

Transkripsi

1 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited IV. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM Dasar Hukum A.1. DASAR HUKUM 1. UUD 1945 Pasal 23 ayat (1) menetapkan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) sebagai wujud dari pengelolaan keuangan negara ditetapkan setiap tahun dengan undangundang dan dilaksanakan secara terbuka dan bertanggung jawab untuk sebesarbesarnya kemakmuran rakyat. 2. UndangUndang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Pasal 30 ayat (1) menetapkan bahwa Presiden menyampaikan rancangan undangundang tentang pertanggungjawaban pelaksanaan APBN kepada Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) selambatlambatnya 6 (enam) bulan setelah tahun anggaran berakhir. 3. UndangUndang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Pasal 30 ayat (2) menetapkan bahwa laporan keuangan setidaktidaknya meliputi Laporan Realisasi APBN, Neraca, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas Laporan Keuangan, yang dilampiri dengan laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnya. 4. UndangUndang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Pasal 55 ayat (1) menetapkan bahwa Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) untuk disampaikan kepada Presiden dalam rangka memenuhi pertanggungjawaban pelaksanaan APBN. 5. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan sebagaimana telah diubah Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 6. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah. 7. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 8. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. Peraturan Presiden No. 53 tentang perubahan kedua. 9. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara 10. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 11. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 91/PMK.06/2007 tentang Bagan Akun Standar; 12. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan Umum 13. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER 65/PB/ tahun 2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Catatan atas Laporan Keuangan. 8

2 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Negara/Lembaga. A.2. KEBIJAKAN TEKNIS BPPK Rencana Strategis RENCANA STRATEGIS BPPK BPPK berkewajiban memberikan layanan sebaikbaiknya di bidang pendidikan, pelatihan dan pengembangan kepada pegawai di lingkungan Kementerian Keuangan untuk memperlancar pencapaian visi dan misi Kementerian Keuangan. Visi Kementerian Keuangan adalah "Menjadi pengelola keuangan dan kekayaan negara bertaraf internasional yang dipercaya dan dibanggakan masyarakat, serta instrumental bagi proses transformasi bangsa menuju masyarakat adil, makmur, dan berperadaban tinggi". Untuk itulah komitmen yang kuat dari seluruh jajaran BPPK merupakan kunci penting bagi pemenuhan tingkat kepuasan atas layanan yang disajikan kepada unitunit di lingkungan Kementerian Keuangan. Sumber daya manusia dan sumber daya lainnya untuk mendukung pencapaian visi dan misi organisasi tidak hanya unik dan berharga akan tetapi juga merupakan unsur penting bagi keberhasilan suatu organisasi. Efektivitas operasional pengelolaan sumber daya yang ada dan langkahlangkah perbaikan diri perlu diambil untuk meningkatkan kualitas penyelenggaraan layanan prima oleh BPPK. Semangat kompetisi, wirausaha, inovatif dan menguasai ilmu pengetahuan oleh seluruh jajaran di BPPK perlu dibina dan dikembangkan serta diberdayakan terutama dalam kaitan pemberian layanan prima dimaksud melalui penciptaan iklim organisasi yang terus menerus belajar (learning organization). Salah satu instrumen untuk dapat meningkatkan kualitas penyelenggaraan layanan prima adalah perumusan perencanaan strategik. Dengan perumusan perencanaan strategik yang dikomunikasikan kepada seluruh lapisan pegawai, maka diharapkan tantangan perubahan zaman dapat disikapi dengan arif dan bijak. Perencanaan strategik BPPK merupakan serangkaian rencana tindakan dan kegiatan mendasar yang dibuat secara bersamasama antara pimpinan dan seluruh komponen organisasi untuk diimplementasikan oleh seluruh jajarannya dalam rangka pencapaian visi dan misi BPPK. Visi Misi Visi Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan adalah Menjadi Pusat Unggulan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan Negara dalam Menghasilkan SDM yang Kompeten, Profesional dan Berintegritas 1. Meningkatkan kompetensi SDM di bidang keuangan negara melalui pendidikan dan pelatihan; 2. Melakukan pengembangan pendidikan dan pelatihan sesuai dengan dinamika lingkungan; 3. Melakukan penelitian dalam rangka pengembangan ilmu dan pengetahuan di bidang keuangan negara. Tugas, Fungsi dan Peran Catatan atas Laporan Keuangan. 9

3 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 100/KMK.01/2008 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Keuangan mempunyai tugas membina, mengkoordinasikan dan menyelenggarakan kegiatan pendidikan, pelatihan, dan penataran keuangan negara berdasarkan kebijakan Menteri dan peraturan perundangundangan yang berlaku. Dalam menjalankan tugasnya, BPPK menyelenggarakan fungsi : a. Perumusan kebijakan Menteri di bidang pendidikan, pelatihan dan penataran keuangan negara dalam rangka pembinaan sumber daya manusia Kementerian Keuangan; b. Pelaksanaan kebijakan Menteri Keuangan di bidang pendidikan, pelatihan dan penataran keuangan negara dalam rangka pembinaan sumber daya manusia Kementerian Keuangan; c. Penelahaan, evaluasi dan penyusunan laporan pelaksanaan pendidikan, pelatihan dan penataran keuangan negara dalam rangka pembinaan sumber daya manusia Kementerian Keuangan; d. Pemberian pelayanan teknis dan administratif di lingkungan BPPK. Capaian Kinerja CAPAIAN KINERJA BPPK Terlampir Pendapatan PENDAPATAN BPPK Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada TA 2011 adalah sebesar ,00 atau 76,11 persen dari yang dianggarkan. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah ini terdiri dari: a. Penerimaan Perpajakan sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan, b. Penerimaan Negara Bukan Pajak sebesar ,00 atau 76,11 persen dari yang dianggarkan, dan c. Penerimaan Hibah sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan. % Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah per 31 Desember 2011 sebesar 76,11%, realisasi pendapatan tersebut belum mencapai 100% dari target penerimaan, hal ini disebabkan adanya penurunan PNBP BLU STAN yaitu : 1. adanya penurunan pendapatan dari penerimaan USM STAN 2011 dikarenakan USM STAN 2011 hanya membuka untuk Program Diploma I sedangkan USM STAN 2010 Diploma III dan Diploma I. 2. Adanya penurunan jumlah peserta USM STAN yaitu pada 2010 sebanyak peserta sedangkan pada 2011 hanya peserta. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah per 31 Desember 2011 sebesar ,00,00, sedangkan per 31 Desember 2010 sebesar ,00. Hal ini berarti Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah TA 2011 mengalami penurunan sebesar ,00 atau 40,76% dibandingkan Tahun hal ini disebabkan adanya penurunan PNBP BLU STAN yaitu : 1. adanya penurunan pendapatan dari penerimaan USM STAN 2011 dikarenakan USM STAN 2011 hanya membuka untuk Program Diploma I sedangkan USM STAN 2010 Diploma III dan Diploma I. Catatan atas Laporan Keuangan. 10

4 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited 2. Adanya penurunan jumlah peserta USM STAN yaitu pada 2010 sebanyak peserta sedangkan pada 2011 hanya peserta. Belanja BELANJA BPPK Realisasi Belanja Negara BPPK TA 2011 sebesar ,00 atau 89,88 persen dari yang dianggarkan. Rincian berdasarkan sumber dananya adalah sebagai berikut: a. Belanja Rupiah Murni sebesar ,00 atau 90,33 persen dari yang dianggarkan, b. Belanja Pinjaman Luar Negeri sebesar ,00 atau 101,90 persen dari yang dianggarkan, c. Belanja Rupiah Pendamping sebesar ,00 atau 75,51 persen dari yang dianggarkan, d. Belanja Hibah sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan, e. Belanja PNBP sebesar 0,00 atau 0.00 persen dari yang dianggarkan, dan f. Belanja BLU sebesar ,00 atau 58,58 persen dari yang dianggarkan. Ringkasan Laporan Realisasi Belanja TA 2011 dan 2010 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel. A.1 Ringkasan Laporan Realisasi TA 2011 dan 2010 Per Sumber Dana No Uraian TA 2011 TA 2010 Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi a. Belanja Rupiah Murni b. Belanja Pinjaman LN c. Belanja Rupiah Murni Pendamping d. Belanja Hibah e. Belanja PNBP f. Belanja BLU Jumlah Belanja Rincian Realisasi Belanja berdasarkan jenis program adalah sebagai berikut: a. Program Pendidikan dan Pelatihan Aparatur Kementerian Keuangan sebesar ,00 atau 89,88 persen dari yang dianggarkan. Ringkasan Laporan Realisasi Belanja TA 2011 dan 2010 berdasarkan jenis program dapat disajikan sebagai berikut: Tabel.A.2 Catatan atas Laporan Keuangan. 11

5 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Ringkasan Laporan Realisasi Belanja TA 2011 dan 2010 Per Program (dalam Rupiah) TA 2011 TA 2010 Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi Program PKB Program PSDMA Program PSPAN Program PTK Program PPPAAN Program Pendidikan dan Pelatihan Aparatur Kementerian Keuangan JUMLAH Sedangkan rincian realisasi belanja berdasarkan jenis belanjanya adalah sebagai berikut: a. Belanja Pegawai sebesar ,00 atau 93,53 persen dari yang dianggarkan, b. Belanja Barang sebesar ,00 atau 87,27 persen dari yang dianggarkan, c. Belanja Modal sebesar ,00 atau 93,77 persen dari yang dianggarkan,. Ringkasan Laporan Realisasi Belanja TA 2011 dan 2010 berdasarkan jenis belanja dapat disajikan sebagai berikut: Tabel.A.3 Ringkasan Laporan Realisasi Belanja TA 2011 dan 2010 Per Belanja (dalam Rupiah) Jenis Belanja TA 2011 TA 2010 Pagu Realisasi Pagu Realisasi Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal TOTAL Catatan atas Laporan Keuangan. 12

6 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan BPPK Tahun 2011 merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh entitas akuntansi BPPK yang bertanggung jawab atas otorisasi kredit anggaran yang diberikan kepadanya. Laporan Keuangan BPPK disusun berdasarkan penggabungan data/laporan keuangan satuan kerja BPPK. Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan (BPPK) TA 2011 ini memperoleh anggaran yang berasal dari APBN sebesar ,00 terdiri dari : Satuan kerja pusat/kp sebesar ,00 Satuan kerja daerah/kd sebesar ,00. Dari total anggaran di atas,rincian anggaran satuan kerja BLU adalah sebagai berikut : Tabel.A.4 Alokasi Anggaran TA 2011 dan 2010 Per Sumber Dana Tahun Anggaran Jumlah Satker JENIS SUMBER DANA APBN BLU KET STAN STAN Jumlah satuan kerja di lingkup BPPK adalah 20 satker. Dari jumlah tersebut semua satker telah menyampaikan laporan keuangan dan semuanya telah dikonsolidasikan. Rincian satuan kerja tersebut dapat dilihat pada Tabel 1. No Kode Uraian Wilayah Tabel.A.5 Satuan Kerja Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan Jenis Kewenangan Jumlah Jenis Kewenangan KP KD DK TP M TM M TM M TM M TM Jumlah Satker Satker BPPK pusat Prop DKI Jakarta Prop Jawa Barat Prop Jawa Tengah Prop DI Yogyakarta Prop Jawa Timur Prop Sumatra Utara Catatan atas Laporan Keuangan. 13

7 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Prop Sumatra Selatan 1 1 Prop Kalimantan 1 1 Timur Prop Sulawesi Utara Prop Sulawesi Selatan Prop. Bali 1 1 Prop Kalimantan 1 1 Barat Prop. Riau 1 1 Jumlah Keterangan: M = Menyampaikan LK TM = Tidak menyampaikan LK Laporan Keuangan yang disajikan dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI), yang terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN). dari: SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Eselon I yang terdiri 1. Laporan Realisasi Anggaran Laporan Realisasi Anggaran disusun berdasarkan penggabungan Laporan Realisasi Anggaran seluruh entitas akuntansi yang berada di bawah BPPK. Laporan Realisasi APBN terdiri dari Pendapatan Negara dan Hibah dan Belanja. 2. Neraca Neraca disusun berdasarkan penggabungan neraca entitas akuntansi yang berada di bawah BPPK dan disusun melalui SAI. 3. Catatan atas Laporan Keuangan Catatan atas Laporan Keuangan menyajikan informasi tentang pendekatan penyusunan laporan keuangan, penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca dalam rangka pengungkapan yang memadai. Jumlah satuan kerja di lingkup BPPK adalah 20 satker. Dari jumlah tersebut satker yang telah menyampaikan laporan barang dan dikonsolidasikan sejumlah 20 satker, sedangkan yang tidak menyampaikan laporan barang sejumlah 0 satker. Rincian satuan kerja tersebut dapat dilihat pada Tabel 2. Catatan atas Laporan Keuangan. 14

8 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Tabel.A.6 Satuan Kerja Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan Jenis Kewenangan No Kode Jumlah Jenis Kewenangan Jumlah Uraian Wilayah KP KD DK TP Satker M TM M TM M TM M TM Satker BPPK pusat Prop DKI Jakarta Prop Jawa Barat Prop Jawa Tengah Prop DI Yogyakarta Prop Jawa Timur Prop Sumatra Utara Prop Sumatra Selatan Prop Kalimantan 1 1 Timur Prop Sulawesi Utara Prop Sulawesi Selatan Prop. Bali Prop. Kalimantan 1 1 Barat Prop. Riau 1 1 Jumlah Keterangan: M = Menyampaikan Laporan Barang TM = Tidak menyampaikan Laporan Barang Kebijakan Akuntansi A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI Laporan Realisasi Anggaran disusun menggunakan basis kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN) atau dikeluarkan dari KUN. Penyajian aset, kewajiban, dan ekuitas dana dalam Neraca diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan dari KUN. Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2011 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam penyusunan LKKL telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Prinsipprinsip akuntansi yang digunakan dalam penyusunan LK BPPK adalah : Pendapatan (1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui Catatan atas Laporan Keuangan. 15

9 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. Belanja (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan di muka (face) laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja, sedangkan di Catatan atas Laporan Keuangan, belanja disajikan menurut klasifikasi organisasi dan fungsi. Aset Aset Lancar (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya nonkeuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumbersumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Untuk Aset dari Pembelian dan Pengembangan diakui/dicatat setelah terjadi penyerahan/penggantian kas dari KUN. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. a. Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas, piutang, dan persediaan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barangbarang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan: Catatan atas Laporan Keuangan. 16

10 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian, harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan. Investasi b. Investasi **) Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat ekonomik seperti bunga, dividen dan royalti, atau manfaat sosial sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Investasi pemerintah diklasifikasikan kedalam investasi jangka pendek dan investasi jangka panjang. Investasi jangka pendek adalah investasi yang dapat segera dicairkan dan dimaksudkan untuk dimiliki dalam kurun waktu setahun atau kurang. Investasi jangka panjang adalah investasi yang dimaksudkan untuk dimiliki selama lebih dari setahun. Investasi jangka panjang dibagi menurut sifat penanaman investasinya, yaitu non permanen dan permanen. (i) Investasi Non Permanen Investasi non permanen adalah investasi jangka panjang yang tidak termasuk dalam investasi permanen dan dimaksudkan untuk dimiliki secara tidak berkelanjutan. Investasi non permanen sifatnya bukan penyertaan modal saham melainkan berupa pinjaman jangka panjang yang dimaksudkan untuk pembiayaan investasi perusahaan negara/ daerah, pemerintah daerah, dan pihak ketiga lainnya. Investasi Non Permanen meliputi: Seluruh dana pemerintah yang bersumber dari dana pinjaman luar negeri yang diteruspinjamkan melalui Subsidiary Loan Agreement (SLA) dan dana dalam negeri dalam bentuk Rekening Dana Investasi (RDI) dan Rekening Pembangunan Daerah (RPD) yang dipinjamkan kepada BUMN/BUMD dan Pemda. Seluruh dana pemerintah yang diberikan dalam bentuk Pinjaman Dana Bergulir kepada pengusaha kecil, anggota koperasi, anggota Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM), nasabah Lembaga Dana Kredit Pedesaan (LDKP), nasabah Usaha Simpan Pinjam/Tempat Simpan Pinjam (USP/TSP) atau nasabah BPR. (ii) Investasi Permanen Investasi Permanen adalah investasi jangka panjang yang dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan. Investasi permanen dimaksudkan untuk mendapatkan dividen atau menanamkan pengaruh yang signifikan dalam jangka panjang. Investasi permanen meliputi seluruh Penyertaan Modal Negara (PMN) pada perusahaan negara, lembaga internasional, dan badan usaha lainnya yang bukan milik negara. PMN pada badan usaha atau badan hukum lainnya yang sama dengan atau lebih dari 51 persen disebut sebagai Badan Usaha Milik Negara (BUMN)/Badan **) jika terdapat transaksi investasi pada kementerian negara/lembaga yang bersangkutan. Catatan atas Laporan Keuangan. 17

11 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Hukum Milik Negara (BHMN). PMN pada badan usaha atau badan hukum lainnya yang kurang dari 51 persen (minoritas) disebut sebagai Non BUMN. PMN dapat berupa surat berharga (saham) pada suatu perseroan terbatas dan non surat berharga, yaitu kepemilikan modal bukan dalam bentuk saham pada perusahaan yang bukan perseroan. Penilaian investasi jangka panjang diprioritaskan menggunakan metode ekuitas. Jika suatu investasi bisa dipastikan tidak akan diperoleh kembali atau terdapat bukti bahwa investasi hendak dilepas, maka digunakan metode nilai bersih yang direalisasikan. Investasi dalam bentuk pinjaman jangka panjang kepada pihak ketiga dan non earning asset atau hanya sebagai bentuk partisipasi dalam suatu organisasi, seperti penyertaan pada lembagalembaga keuangan internasional, menggunakan metode biaya. Investasi dalam mata uang asing dicatat berdasarkan kurs tengah BI pada tanggal transaksi. Pada setiap tanggal neraca, pos investasi dalam mata uang asing dilaporkan ke dalam mata uang rupiah dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Aset Tetap c. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Pengakuan aset tetap yang perolehannya sejak tanggal 1 Januari 2002 didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi, yaitu: (a.) Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari (tiga ratus ribu rupiah), dan (b.) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari (sepuluh juta rupiah). (c.) Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Aset Lainnya d. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, investasi jangka panjang, dan aset tetap. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, Kemitraan dengan Pihak Ketiga, Dana yang Dibatasi Penggunaannya, Aset Tak Berwujud, dan Aset Lainlain. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap bendahara/ pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun Catatan atas Laporan Keuangan. 18

12 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh bendahara/pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Kemitraan dengan pihak ketiga merupakan perjanjian antara dua pihak atau lebih yang mempunyai komitmen untuk melaksanakan kegiatan yang dikendalikan bersama dengan menggunakan aset dan/atau hak usaha yang dimiliki. Dana yang Dibatasi Penggunaannya merupakan kas atau dana yang alokasinya hanya akan dimanfaatkan untuk membiayai kegiatan tertentu seperti kas besi perwakilan RI di luar negeri, rekening dana reboisasi, dan dana moratorium Nias dan Nanggroe Aceh Darussalam (NAD). Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer; lisensi dan franchise; hak cipta (copyright), paten, goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Lainlain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan ke dalam TPA, Tagihan TGR, Kemitraan dengan Pihak Ketiga, maupun Dana yang Dibatasi Penggunaannya. Aset lainlain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Kewajiban (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundangundangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi Catatan atas Laporan Keuangan. 19

13 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Ekuitas Dana (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan utang pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. Catatan atas Laporan Keuangan. 20

14 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited B. PENJELASAN ATAS POSPOS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada TA 2011 adalah sebesar ,00 atau 76,11 persen dari yang dianggarkan. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah ini terdiri dari: a. Penerimaan Perpajakan sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan, b. Penerimaan Negara Bukan Pajak sebesar ,00 atau 76,11 persen dari yang dianggarkan, dan c. Penerimaan Hibah sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan. Realisasi Belanja Negara pada TA 2011 berdasarkan jenis belanjanya adalah sebagai berikut: a. Belanja Pegawai sebesar ,00 atau 93,53 persen dari yang dianggarkan, b. Belanja Barang sebesar ,00 atau 87,27 persen dari yang dianggarkan, c. Belanja Modal sebesar ,00 atau 93,77 persen dari yang dianggarkan,. Rincian Realisasi Belanja berdasarkan sumber dananya adalah sebagai berikut: a. Belanja Rupiah Murni sebesar ,00 atau 90,33 persen dari yang dianggarkan, b. Belanja Pinjaman Luar Negeri sebesar ,00 atau 101,90 persen dari yang dianggarkan, c. Belanja Rupiah Pendamping sebesar ,00 atau 75,51 persen dari yang dianggarkan, d. Belanja Hibah sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan, e. Belanja PNBP sebesar 0,00 atau 0.00 persen dari yang dianggarkan, dan f. Belanja BLU sebesar ,00 atau 58,58 persen dari yang dianggarkan. Untuk lebih lengkapnya, dapat dilihat pada tabel berikut ini. Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 21

15 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Tabel B.1 Realisasi Pendapatan dan Belanja Tahun Anggaran 2011 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan No Uraian Anggaran Realisasi % Realisasi Anggaran 1 REALISASI PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH ,11% a. Penermaan Perpajakan b. Penerimaan Negara Bukan Pajak ,11% Jumlah Pendapatan Negara dan Hibah ,11% 2 BELANJA a. Belanja Rupiah Murni ,33% b. Belanja Pinjaman LN ,90% c. Belanja Rupiah Murni Pendamping ,51% d. Belanja Hibah e. Belanja PNBP f. Belanja BLU ,58% Jumlah Belanja ,88% Rincian Realisasi Belanja berdasarkan jenis program adalah sebagai berikut: a. Program Pendidikan dan Pelatihan Aparatur Kementerian Keuangan sebesar ,00 atau 89,88 persen dari yang dianggarkan. No Tabel B.2 Realisasi Belanja Per Jenis Program Tahun Anggaran 2011 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan Uraian Anggaran Realisasi 2 Realisasi Belanja Negara ,88% % Real. Angg. Program Pendidikan dan Pelatihan Aparatur Kementerian Keuangan ,88% Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah ,00. B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN (BRUTO) B.2.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah ini terdiri dari: a. Penerimaan Perpajakan sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 22

16 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited dianggarkan, b. Penerimaan Negara Bukan Pajak sebesar ,00 atau 76,11 persen dari yang dianggarkan, dan c. Penerimaan Hibah sebesar 0,00 atau 0,00 persen dari yang dianggarkan. Untuk lebih lengkapnya, dapat dilihat pada rincian padaa tabel dibawah ini. Tabel B.3 Realisasi Pendapatan Tahun Anggaran 2011 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan No Uraian Estimasi 1 Penerimaan Perpajakan Pajak Dalam Negeri Pajak Perdagangan Internasional Jumlah Penerimaan Perpajakan 2 Penerimaan Negara Bukan Pajak Pendapatan Sumber Daya Alam Bagian Laba BUMN PNBP Lainnya Jumlah PNBP Realisasi % Real. Angg. 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% ,11% 0,00% 0,00% ,11% ,11% Komposisi realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Tahun Anggaran 2011 dapat dilihat padaa Grafik dibawah ini : Anggaran Realisasi Grafik B.1 Komposisi Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Tahun Anggaran 2011 Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 23

17 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Realisasi PNBP ,00. B Penerimaan Negara Bukan Pajak Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak per 31 Desember 2011 adalah sebesar ,00 atau 76,11%, sedangkan per 31 Desember 2010 sebesar ,00 atau %, mengalami penurunan sebesar ,00 atau 40,76% dibandingkan Tahun Hal ini disebabkan adanya penurunan PNBP BLU STAN yaitu : 1. adanya penurunan pendapatan dari penerimaan USM STAN 2011 dikarenakan USM STAN 2011 hanya membuka untuk Program Diploma I sedangkan USM STAN 2010 Diploma III dan Diploma I. 2. Adanya penurunan jumlah peserta USM STAN yaitu pada 2010 sebanyak peserta sedangkan pada 2011 hanya peserta. Penerimaan Tingkat Eselon I BPPK adalah Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP). Komposisi realisasi Pendapatan Tahun 2011 dapat dilihat pada Tabel di bawah ini : Tabel B.4 Realisasi PNBP Tahun Anggaran 2011 (dalam rupiah) No Jenis Penerimaan Estimasi Realisasi 1 Pendapatan Sumber Daya Alam 2 Bagian laba BUMN Persentase (%) 3 PNBP Lainnya ,11 Jumlah PNBP TOTAL ,11 Tabel B.5 Perbandingan Realisasi PNBP 2011 dan 2010 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan PNBP Kenaikan /Penurun an Penerimaan Pajak Penerimaan Negara Bukan Pajak ,76% Pendapatan Hibah Realisasi PNBP Lainnya ,00. B Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak per 31 Desember 2011 adalah sebesar ,00 atau 76,11%, sedangkan per 31 Desember 2010 sebesar ,00 atau %, mengalami penurunan sebesar Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 24

18 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited ,00 atau 40,76% dibandingkan Tahun Hal ini disebabkan adanya penurunan PNBP BLU STAN Hal ini disebabkan adanya penurunan PNBP BLU STAN yaitu : 1. adanya penurunan pendapatan dari penerimaan USM STAN 2011 dikarenakan USM STAN 2011 hanya membuka untuk Program Diploma I sedangkan USM STAN 2010 Diploma III dan Diploma I. 2. Adanya penurunan jumlah peserta USM STAN yaitu pada 2010 sebanyak peserta sedangkan pada 2011 hanya peserta. Komposisi realisasi PNBP lainnya TA 2011 dapat dilihat pada Tabel di bawah ini : Tabel B.6 Komposisi Realisasi PNBP Tahun Anggaran 2011 (dalam rupiah) Uraian 31Des11 31Des10 % Naik/Turun Pend. Penjualan dokumendokumen Pelelangan ,00% Pendapatan Penjualan Lainnya ,00% Pendapatan penjualan aset lainnya yang berlebih/rusak/dihapuskan Pendapatan sewa rumah dinas/dalam negeri, gedung bangunan, benda tak ,22% ,47% Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) ,05% Pendapatan Layanan Jasa Perbankan ,00% Pendapatan Jasa Lainnya 0,00% Pendapatan pendidikan lainnya ,89% Pendapatan dari pengembalian Penyalahgunaan Penyelenggaraan ,00% Keuangan Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan pemerintah ,40% Penerimaan kembali belanja ,15% Pendapatan pelunasan ganti rugi atas kerugian yang diderita oleh negara (masuk ,43% TP/TGR) bendahara Pendapatan Lainlain ,38% PENDAPATAN BADAN LAYANAN UMUM Pendapatan Penyediaan Barang dan Jasa Kepada Masyarakat ,17% Pendapatan Hibah BLU ,00% Pendapatan Hasil Kerja Sama BLU ,96% Pendapatan BLU Lainnya ,01% Jumlah ,76% Pengembalian Pendapatan 0,00% Jumlah Neto ,76% Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 25

19 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Des11 31Des10 Grafik B.2 Komposisi Realisasi Penerimaan PNBP TA 2011 Realisasi PNBP Lainnya BLU ,00. B Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya BLU % Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya BLU per 31 Desember 2011 sebesar atau 67,96%, realisasi pendapatan tersebut tidak mencapai 100% dari target penerimaan, hal ini disebabkan karena : 1. Jumlah peserta usm yang mengikuti USM STAN 2011 kurang dari jumlah yang direncanakan pada saat penyusunan anggaran. STAN telah merencanakan peserta mengikuti USM STAN 2011 tapi realisasi peserta yang mengikuti USM hanya peserta. 2. Penerimaan mahasiswa baru untuk 2011 hanya mahasiswa sedangkan penerimaan mahasiswa 2010 sebanyak mahasiswa. Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnyaa BLU per 31 Desember 2011 sebesar ,00, sedangkan per 31 Desember 2010 sebesar ,00. Hal ini berarti Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya BLU TA 2011 mengalami penurunan sebesar Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 26

20 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited ,00 atau 74,03 persen dibanding TA karena : Hal ini disebabkan 1. adanyaa penurunan pendapatan dari penerimaan USM STAN 2011 dikarenakan USM STAN 2011 hanya membuka untuk Program Diploma I sedangkan USM STAN 2010 Diploma III dan Diploma I. 2. Adanya penurunan jumlah peserta USM STAN yaitu pada 2010 sebanyak peserta sedangkan pada 2011 hanya peserta Realisasi PNBP lainnya dirinci seperti dalam tabel di bawah ini: Tabel B.7 Rincian Realisasi Pendapatan Negara Bukan Pajak Tahun Anggaran 2011 dan 2010 Badan Layanan Umum Rincian 31 Desember Desember 2010 % Naik/ Turun PENDAPATAN BADAN LAYANAN UMUM Pendapatann Penyediaan Barang dan Jasa Kepadaa Masyarakat Pendapatann Hibah BLU Pendapatann Hasil Kerja Sama BLU Pendapatann BLU Lainnya Jumlah Bruto Pengembalian Pendapatan Jumlah Neto ,18% ,00% ,96% ,05% ,03 0, , /12/ /12/2010 Grafik B.3 Komposisi Realisasi Penerimaan PNBP TA 2011 Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 27

21 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Realisasi Belanja Negara ,00 B.2.2. Belanja Negara Realisasi Belanja BPPK TA 2011 (bruto) sebesar ,00. Jumlah tersebut dapat dirinci menurut Unit wilayah sebagaimana dapat dilihat pada tabel di bawah. Kode Wilayah Tabel B.8 Belanja Menurut Unit Wilayah (Unit Satker) TA 2011 (dalam rupiah) Wilayah Anggaran Realisasi Bruto % Realisasi 0199 Instansi Pusat ,65 BPPK Pusat ,93 Pusdiklat PSDM Jakarta ,57 Pusdiklat KNPK ,91 STAN ,14 Pusdiklat Pajak ,13 Pusdiklat Bea Cukai ,16 Pusdiklat KU , Prop. Jawa Barat ,67 Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan ,11 BDK Cimahi , Prop. Jawa Tengah / BD Pim Magelang Prop. Yogyakarta (BDK Yogyakarta) Prop. Jawa Timur (BDK Malang) Prop. Sumatera Utara (BDK Medan) Prop. Riau (BDK Pekanbaru) Prop. Sumatera Selatan (BDK Palembang) Prop. Kalimantan Barat (BDK Pontianak) Prop. Kalimantan Timur (BDK Balikpapan) Prop. Sulawesi Utara (BDK Manado) Prop. Sulawesi Selatan (BDK Makassar) , , , , , , , , , , Prop. Bali (BDK Denpasar) ,44 Jumlah Bruto Pengembalian Belanja Jumlah Neto , , ,88 Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 28

22 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Realisasi Belanja terdiri dari (i) Belanja Rupiah Murni dan (ii) Belanja Pinjaman Luar Negeri (iii) Rupiah Murni Pendamping (iv) Penerimaan Negara Bukan Pajak (v) Badan Layanan Umum. Komposisi alokasi Belanja juga dapat disajikan seperti grafik di bawah ini: Anggaran Realisasi Grafik B.4 Komposisi Alokasi Belanja TA 2011 Ringkasann Laporan Perbandingan Realisasi Belanja TA 2011 dan 2010 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel B.9 Realisasi Belanja Per Sumber Dana TA 2011 dan 2010 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan Uraian TA 2011 TA 2010 % Naik/turun Belanja Rupiah Murni ,16% Belanja Pinjaman Luar Negeri Belanja Rupiah Pendamping Belanja Hibah Belanja PNBP ,51% 0,00% 0,00% Belanja BLU ,17% Jumlah Bruto ,71% Pengembalian Belanja ,69% Jumlah Neto ,60% ,17% Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 29

23 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Tabel B.10 Realisasi Belanja Per Program TA 2011 dan 2010 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan No Uraian TA 2011 TA 2010 % Naik/turun Program PKB ,00% Program PSDMA ,00% Program PSPAN ,00% Program PTK ,00% Program Pendidikan dan Pelatihan Aparatur Kementerian Keuangan ,00% Jumlah Bruto ,71% Pengembalian Belanja ,69% Jumlah Neto ,60% Tabel B.11 Realisasi Belanja Per Jenis Belanja TA 2011 dan 2010 Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan No Uraian TA 2011 TA 2010 % Naik/turun Belanja Pegawai ,92% Belanja Barang ,23% Belanja Modal ,95% Jumlah Bruto ,71% Pengembalian Belanja ,69% Jumlah Neto ,60% Realisasi Belanja Negara (bruto) per 31 Desember 2011 sebesar ,00 sedangkan per 31 Desember 2010 sebesar ,00. Hal ini berarti Realisasi Belanja TA 2011 meningkat sebesar ,00 atau 7,71% dibanding TA Kenaikan ini disebabkan karena adanya peningkatan pagu anggaran belanja dan realisasi penyerapannya. Peningkatan penyerapan anggaran belanja antara lain digunakan untuk peningkatan sarana dan prasarana diklat. Realisasi Belanja ,00 B Belanja Komposisi realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut jenis belanja dapat disajikan seperti Grafik di bawah ini: Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 30

24 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja Grafik B. 5 Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja TA 2011 Belanja Sosial; 0,00% Belanja Modal; 93,77% Belanjaa Pegawai; 93,99% Belanja Barang; 87,45% Belanja Pegawai ,00 Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai pada TA 2011 adalah sebesar ,00 atau mencapai 93,53 persen dari anggarannya. Sedangkann Realisasi Belanja Pegawai pada TA 2010 adalah sebesar ,00 atau mencapai 91,74 persen dari anggarannya. Realisasi Anggaran Belanja Pegawai TA 2011 mengalami kenaikan sebesar ,00 atau 21,92 persen dibanding realisasi TA Rincian realisasi Belanja Pegawai adalah sebagai berikut: Akun Belanja Pegawai 31Des Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Belanja Lembur Belan nja Tunjangan Khusus & Belanja Pegawai Transito Jumlah Bruto Pengembalian Belanja Jumlah (dalam Rupiah) 31Des10 % Naik (Turun) ,73% ,46% 0,00% ,92% ,94% ,91% Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 31

25 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Belanja Barang ,00 Belanja Barang Realisasi Belanja Barang pada TA 2011 adalah sebesar ,00 atau mencapai 87,27 persen dari anggarannya. Sedangkan Realisasi Belanja Barang pada TA 2010 adalah sebesar ,00 atau mencapai 76,43 persen dari anggarannya. Atas anggaran yang tidak terserap dari Belanja Barang dapat dijelaskan sebagai berikut : 1. Adanya penghematan/efisiensi dari sisa hasil lelang pengadaan dalam rangka pelaksanaan diklat (konsumsi, ATK, Modul, dan lainlain), dan Efisiensi biaya diklat lainnya (Honorarium, Jasa Profesi, dan lainlain) sebesar 22 Milyar 2. Target PNBP sebesar 15 Milyar hanya tercapai sebesar 6,5 Milyar, sehingga tidak dapat terealisasikan sebesar 8,5 Milyar 3. Realisasi peserta diklat yang tidak sesuai dengan yang direncanakan, khususnya Diklat Pim III dan IV sehingga terdapat sisa anggaran tidak terserap sebesar 1,5 Milyar 4. Efisiensi belanja operasional sebesar 2 Milyar Realisasi Anggaran Belanja barang TA 2011 mengalami kenaikan sebesar ,00 atau 23,23 persen dibanding realisasi TA 2010 merupakan hasil dari upaya peningkatan dan/atau percepatan pembayaran/penyerapan anggaran. Rincian realisasi Belanja Barang adalah sebagai berikut: (dalam Rupiah) Akun Belanja Barang 31Des11 31Des10 % Naik (Turun) 5211 Belanja Barang Operasional ,92% 5212 Belanja Barang Non Operasional ,93% 5221 Belanja Jasa ,59% 5231 Belanja Pemeliharaan ,20% 5241 Belanja Perjalanan dalam negeri ,26% 5242 Belanja Perjalanan Luar Negeri ,00% 5251 Belanja Barang BLU ,21% Jumlah Bruto ,23% Pengembalian Belanja ,43% Jumlah ,06% Belanja Modal ,00 Belanja Modal Realisasi Belanja Modal pada TA 2011 adalah sebesar ,00 atau mencapai 93,77 persen dari anggarannya. Sedangkan Realisasi Belanja Modal pada TA 2010 adalah sebesar ,00 atau mencapai 88,44 persen dari anggarannya. Hal ini menunjukkan bahwa penyerapan anggaran TA 2011 telah mencapai target prognosis 89,68%. Adapun penjelasan atas anggaran yang tidak terserap adalah karena harga kontrak pengadaan belanja modal dibawah Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 32

26 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited HPS/Pagu (Sisa Hasil Lelang). Realisasi Anggaran Belanja Modal TA 2011 mengalami penurunan sebesar ,00 atau 16,95 persen dibanding realisasi TA 2010, karena pagu anggaran menurun dari tahun sebelumnya. Rincian realisasi Belanja Modal adalah sebagai berikut : Akun Belanja Modal 31Des11 31Des10 (dalam Rupiah) % Naik (Turun) 5311 Belanja Modal Tanah ,42% Belanja Modal Peralatan 5321 dan Mesin ,57% Belanja Modal Gedung dan Bangunan ,52% Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan ,57% 5361 Belanja Modal Fisik Lainnya ,96% 5371 Belanja Modal BLU ,00% Jumlah Bruto ,95% Pengembalian Belanja ,00% Jumlah ,95% Belanja Modal Tanah : LRA Belanja Modal Tanah pada TA 2011 adalah sebagai berikut : Akun Uraian Jumlah BM Tanah BM Pembuatan Sertifikat Tanah BM Pengurukan dan Pematangan Tanah Jumlah Belanja Modal tersebut menambah Aset Tetap Tanah dengan Mutasi sebagai berikut : Pembelian Pengembangan Nilai Aset Penyelesaian Pembangunan Penambahan KDP Tanah Ekstrakomtabel Pembelian Ekstrakomtabel Pengembangan Nilai aset Jumlah Selisih Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 33

27 Laporan Keuangan Eselon I BPPK TA 2011 Audited Belanja Modal Peralatan dan Mesin : LRA Belanja Modal Peralatan dan Mesin pada TA 2011 adalah sebagai berikut : Akun Uraian Jumlah BM Peralatan dan Mesin Pengembalian BM Peralatan dan Mesin ( ) Belanja Penambahan Nilai Peralatan dan Mesin Jumlah Belanja Modal tersebut menambah Aset Tetap Peralatan dan Mesin dengan Mutasi sebagai berikut : Pembelian Pengembangan Nilai Aset (Pengembangan Langsung) Penambahan KDP Ekstrakomtabel Pembelian Aset Tetap Renovasi (Pembelian) Jumlah Selisih ( ) Selisih sebesar ,00 merupakan : Kapitalisasi Belanja Barang Pengembalian belanja modal Reklas KDP Gedung Bangunan ke KDP Peralatan dan Mesin Jumlah Belanja Modal Gedung dan Bangunan : LRA Belanja Modal Gedung dan Bangunan pada TA 2011 adalah sebagai berikut : Akun Uraian Jumlah BM Gedung dan Bangunan Pengembalian BM Gedung dan Bangunan BM Upah Tenaga Kerja dan Honor Pengelola Teknis BM Perencanaan dan Pengawasan BM Penambahan Perizinan Gedung dan Bangunan BM Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan BM Gedung da Bangunan BLU Pengembalian BM Gedung dan Bangunan BLU BM Gedung dan Bangunan BLU Jumlah Belanja modal tersebut menambah Aset Gedung dan Bangunan dengan mutasi sebagai berikut : Catatan atas Laporan Keuangan Halaman IVc. 34