BALAI BESAR PULP DAN KERTAS

Transkripsi

1 BALAI BESAR PULP DAN KERTAS Laporan Keuangan Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2014 JALAN RAYA DAYEUHKOLOT No. 132 BANDUNG 40258

2 KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-undang RI Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dan Undang-Undang APBN No 1 tahun 2004 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan satuan kerja yang dipimpinnya. Balai Besar Pulp dan Kertas (BBPK) adalah entitas akuntansi dari Badan Pengkajian Kebijakan, Iklim, dan Mutu Industri (BPKIMI) Kementerian Perindustrian RI., yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggung-jawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN), dengan menyusun Laporan Keuangan berupa Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK). Penyusunan Laporan Keuangan BBPK mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP), serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan No. PER-57/PB/2013 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan Negara pada Kantor Pembinaan Akuntansi Instansi Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) Bandung, 19 Januari 2015 Kepala Balai Besar Pulp dan Kertas selaku Kuasa Pengguna Anggaran Andoyo Sugiharto NIP KD Balai Besar Pulp dan Kertas, Bandung i

3

4 Kata Pengantar Pernyataan Tanggung Jawab DAFTAR ISI Ringkasan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran 4 II. Neraca 5 III. Catatan atas Laporan Keuangan 6 A. Penjelasan Umum 6 A.1. Dasar Hukum 6 A.2. Kebijakan Teknis 6 A.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 7 A.4. Kebijakan Akuntansi 8 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 15 B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 15 B.2. Belanja Negara 15 C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 20 C.1. Aset Lancar 20 C.2. Aset Tetap 22 C.3. Piutang Jangka Panjang 26 C.4. Aset Lainnya 26 C.5. Kewajiban Jangka Pendek 27 C.6. Ekuitas Dana Lancar 28 C.7. Ekuitas Dana Investasi 29 D. Pengungkapan Penting Lainnya 29 D.1. Kejadian-Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca 29 D.2. Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK 29 D.3. Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual 29 D.4. Rekening Pemerintah 29 D.5. Pengungkapan Lain-lain 30 Laporan-laporan Pendukung Neraca Neraca Percobaan LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja Lampiran Akumulasi Penyusutan Daftar Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual Hal i Ii

5 DAFTAR TABEL Hal Halaman Tabel 1. Ringkasan laporan realisasi anggaran TA 2014 dan TA Tabel 2. Ringkasan neraca TA dan TA Tabel 3. Penggolongan Piutang Tabel 4. Rincian estimasi pendapatan dan realisasi PNBP TA 2014 dan TA Tabel 5. Perbandingan realisasi PNBP TA 2014 dan TA Tabel 6. Rincian anggaran dan realisasi belanja Semester TA Tabel 7. Tabel 8. Perbandingan realisasi belanja terhadap anggaran TA 2014 dan TA Perbandingan realisasi belanja pegawai terhadap anggaran Semester TA 2014 dan TA Tabel 9. Perbandingan realisasi belanja barang TA 2014 dan TA Tabel 10. Perbandingan realisasi belanja modal TA 2014 dan TA Tabel 11. Rincian Persediaan Tabel 12. Rincian Aset Tetap TA 2014 dan TA Grafik 1. Komposisi alokasi anggaran belanja menurut jenis belanja TA

6 PERNYATAAN TANGGUNG J PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB PERNY PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB KEPALA BALAI BESAR PULP DAN KERTAS SELAKU KUASA PENGGUNA ANGGARAN Laporan Keuangan Balai Besar Pulp dan Kertas (BBPK) unaudited yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, disertai Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) Tahun Anggaran 2014 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Bandung, 19 Januari 2015 Kepala Balai Besar Pulp dan Kertas selaku Kuasa Pengguna Anggaran Andoyo Sugiharto NIP

7 RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, Menteri/Pimpinan Lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) kepada Menteri Keuangan selaku Pengelola Fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan Balai Besar Pulp dan Kertas (BBPK) Tahun Anggaran 2014 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintah (SAP). 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA) Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember Realisasi Pendapatan Negara pada Tahun Anggaran 2014 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp ,- atau mencapai 76,78 persen dari estimasi pendapatan sebesar Rp ,- Realisasi Belanja Negara pada Tahun Anggaran 2014 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 90,98 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp ,- Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2014 dan 2013 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel 1 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2014 dan 2013 TA 2014 TA 2013 Uraian % Real. thd Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi Pendapatan Negara , Belanja Negara ,

8 2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai Aset, Kewajiban, dan Ekuitas Dana pada tanggal pelaporan, dan dibandingkan terhadap posisi keuangan pada tanggal pelaporan sebelumnya (neraca komparatif). Neraca yang disajikan adalah hasil dari proses Sistem Akuntansi Instansi, sebagaimana yang diwajibkan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Jumlah Aset per 31 Desember 2014 tercatat senilai Rp ,- terdiri atas Aset Lancar senilai Rp ,-, Aset Tetap senilai Rp ,- dan Aset Lainnya senilai Rp ,- Jumlah Kewajiban dan Ekuitas Dana tercatat sebesar Rp ,- yang terdiri atas Kewajiban sebesar Rp ,- dan Ekuitas Dana sebesar Rp ,-. Posisi keuangan Balai Besar Pulp dan Kertas berdasarkan Neraca Komparatif (per 31 Desember 2014 dan per 31 Desember 2013) tersaji sebagai berikut (tabel 2) : Tabel 2. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 Uraian Jumlah (Rp) Kenaikan/(Penurunan) 31 Desember Desember 2013 (Rp) % Aset ( ) (1,79) Aset Lancar ,90 Aset Tetap ( ) (2,43) Aset Lainnya Jumlah Aset ( ) (1,79) Kewajiban ,28 Kewajiban Jangka Pendek ,28 Ekuitas Dana ( ) (2,41) Ekuitas Dana Lancar ( ) ( ) (44,67) Ekuitas Dana Investasi ( ) (2,43) Jumlah Ekuitas Dana ( ) (2,41) Jumlah Kewajiban dan Ekuitas ( ) (1,79) - 2 -

9 3. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) meliputi penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Termasuk pula dalam Catatan atas Laporan Realisasi Keuangan adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan

10 I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN BALAI BESAR PULP DAN KERTAS LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 DAN 2013 (Dalam Rupiah) TA 2014 TA 2013 Uraian Catatan Anggaran Realisasi % Realisasi terhadap Anggaran Realisasi PENDAPATAN 1. Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan BELANJA 1. Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Belanja Barang dari dana Hibah Jumlah Belanja

11 BALAI BESAR PULP DAN KERTAS NERACA PER 31 DESEMBER 2014 DAN 31 DESEMBER II. NERACA ( dalam Rp) NAMA PERKIRAAN CATATAN 31 DESEMBR DESEMBER 2013 ASET Aset Lancar C.1 Kas dan Bank Kas di Bendahara Pengeluaran C Kas di Bendahara Penerimaan C Kas Lainnya dan Setara Kas C Jumlah Kas dan Bank Piutang Piutang Bukan Pajak C Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan Pajak C.1.5 ( ) ( ) Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran C.1.6 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Bagian Lancar TPA C.1.7 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Ganti Rugi C.1.8 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Bagian Lancar Tagihan TGR C.1.9 Jumlah Piutang (Bersih) Belanja Dibayar Dimuka C Persediaan C Jumlah Aset Lancar Aset Tetap C.2 Tanah C Peralatan dan Mesin C Gedung dan Bangunan C Jalan Irigasi dan Jaringan C Aset Tetap Lainnya C KDP C Akumulasi Penyusutan C.2.7 ( ) ( ) Jumlah Aset Tetap Piutang Jangka Panjang C.3 TPA C Penyisihan Piutang Tak Tertagih - TPA C TP/TGR C Penyisihan Piutang Tak Tertagih - TP/TGR C Jumlah Piutang Jangka Panjang (Bersih) 0 Aset Lainnya C.4 Aset Tak Berwujud C Aset Lain-Lain C Jumlah Aset Lainnya JUMLAH ASET KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek C.5 Utang Kepada Pihak Ketiga C Uang Muka dari KPPN C Pendapatan yang Ditangguhkan C Pendapatan Diterima Dimuka Utang Jangka Pendek Lainnya C.5.4 C Jumlah Kewajiban Jangka Pendek JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar C.6 Cadangan Piutang C Cadangan Persediaan C Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek C.6.3 ( ) ( ) Barang/Jasa yang Masih Harus Diterima C Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan C.6.5 ( ) ( ) Jumlah Ekuitas Dana Lancar ( ) ( ) Ekuitas Dana Investasi C.7 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap C Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya C Jumlah Ekuitas Dana Investasi JUMLAH EKUITAS DANA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

12 III. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Dasar Hukum A. PENJELASAN UMUM A.1. DASAR HUKUM 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. 3. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 4. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. 5. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. 6. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 7. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-80/PB/2011 Penambahan dan Perubahan Akun Pendapatan, Belanja, dan Transfer pada Bagan Akun Standar. 8. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-42/PB/2012 tentang Penambahan dan Perubahan Akun Non Anggaran dan Neraca pada Bagan Akun Standar. 9. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER.57/PB/ 2013 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Rencana Strategis A.2. KEBIJAKAN TEKNIS BALAI BESAR PULP DAN KERTAS Balai Besar Pulp dan Kertas (BPPK) adalah satu-satunya lembaga penelitian dan pengembangan di Indonesia yang khusus menangani masalah pulp dan kertas, berlokasi di Jalan Raya Dayeuhkolot No.132 Bandung. Saat ini BBPK berada di bawah Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri Kementerian Perindustrian. BBPK dalam kegiatan operasionalnya memiliki tugas pokok antara lain melakukan kegiatan penelitian, pengembangan, standardisasi, pengujian, - 6 -

13 sertifikasi, kalibrasi, dan pengembangan kompetensi industri pulp dan kertas sesuai kebijakan teknis yang ditetapkan oleh Kepala Badan Penelitian dan Pengembangan Industri, sementara itu fungsi BBPK adalah : a. Melaksanakan pemasaran, kerjasama, pengembangan, dan pemanfaatan teknologi informasi b. Melaksanakan perencanaan, pengelolaan, dan koordinasi sarana dan prasarana kegiatan penelitian dan pengembangan di lingkungan BBPK, serta penyusunan dan penerapan standardisasi industrti pulp dan kertas c. Melaksanakan pengujian dan sertifikasi bahan baku, bahan pembantu, dan produk industri pulp dan kertas, serta kegiatan kalibrasi mesin dan peralatan d. Melaksanakan pelayanan jasa teknis bidang teknologi bahan baku, bahan pembantu, proses, produk, peralatan dan pelaksanaan pelayanan bidang pelatihan teknis, konsultansi, alih teknologi serta rancang bangun dan perekayasaan industri, inkubasi, dan penanggulangan pencemaran industri. e. Melaksanakan pelayanan teknis dan administratif kepada semua unsur di lingkungan BBPK Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2014 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Balai Besar Pulp dan Kertas. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK- BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya

14 A.4 KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2014 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Balai Besar Pulp dan Kertas adalah sebagai berikut: Pendapatan (1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. Belanja (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan pada lembar muka laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja. Aset (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh - 8 -

15 pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. Aset Lancar Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas, piutang, dan persediaan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian, harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, dan harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi

16 Aset Tetap Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2014 berdasarkan harga perolehan. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: (a). Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (tiga ratus ribu rupiah), dan (b). Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (sepuluh juta rupiah). (c). Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, dan Piutang Jangka Panjang Lainnya. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran

17 TP ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Aset Lainnya Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer; lisensi dan franchise; hak cipta (copyright), paten, goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan ke Kemitraan dengan Pihak Ketiga, maupun Dana yang Dibatasi, Penggunaannya. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Kewajiban (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional

18 Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Ekuitas Dana (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan kewajiban pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan kewajiban jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. Penyisihan Piutang Tak Tertagih (6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari akun piutang berdasarkan penggolongan

19 kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan perkembangan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masingmasing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 201/PMK.06/2010 tentang Kualitas Piutang Kementerian Negara/Lembaga Dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih. Tabel 3 Penggolongan Kualitas Piutang Kualitas Piutang Uraian Penyisihan Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Kurang Lancar Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Diragukan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan Macet 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN 0.5% 10% 50% 100% Penyusutan Aset Tetap (7) Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap Penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun 2013, sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 53/KMK.06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan No.01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: Tanah Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber

20 sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan Nilai yang disusutkan pertama kali adalah nilai yang tercatat dalam pembukuan per 31 Desember 2012 untuk aset tetap yang diperoleh sampai dengan 31 Desember Sedangkan untuk Aset Tetap yang diperoleh setelah 31 Desember 2012, nilai yang disusutkan adalah berdasarkan nilai perolehan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat tersebut adalah sebagai berikut: Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi, dan Jaringan Aset Tetap Lainnya (Alat musik modern) Masa Manfaat 2 s.d. 20 tahun 10 s.d. 50 tahun 5 s.d. 40 tahun 4 tahun

21 Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp ,- B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1 Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2014 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 76,77 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp ,-. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Balai Besar Pulp dan Kertas adalah merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP lainnya per tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini: Tabel 4 Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP N o Uraian Estimasi Pendapatan Realisasi % 1 Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta Pendapatan dari Penjualan Pendapatan jasa ,75 3 Pendapatan denda keterlambatan Pendapatan lain-lain Jumlah ,77 Realisasi PNBP Lainnya Tahun Anggaran 2014 mengalami Penurunan sebesar Rp ,- atau 17,65 persen dibandingkan Tahun Anggaran Perbandingan realisasi PNBP Tahun Anggaran 2014 dan 2013 disajikan dalam tabel dibawah ini: Tabel 5 Perbandingan Realisasi PNBP TA 2014 dan 2013 No Uraian TA 2014 TA 2013 Kenaikan/penurunan Rp % 1 Pendapatan dari pemanfaatan BMN ,52 2 Pendapatan jasa ( ) (15,20) 3 Pendapatan denda keterlambatan ( ) (100) 4 Pendapatan lain-lain ,84 Jumlah ( ) (17,65) Realisasi Belanja Negara Rp ,- B.2. Belanja Negara Realisasi belanja Balai Besar Pulp dan Kertas pada Tahun Anggaran 2014 adalah sebesar Rp ,- atau sebesar persen dari anggarannya

22 setelah dikurangi pengembalian belanja. Anggaran belanja Balai Besar Pulp dan Kertas Tahun Anggaran 2014 adalah sebesar Rp ,-. Anggaran dan realisasi belanja Tahun Anggaran 2014 dapat dilihat pada Tabel berikut ini: Kode Jenis Belanja Tabel 6 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2014 Uraian Jenis Belanja Anggaran Realisasi Anggaran 51 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah % Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini: Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja TA Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi Realisasi belanja Tahun Anggaran 2014 mengalami Penurunan sebesar Rp ,- dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya disebabkan antara lain oleh turunnya belanja Barang dan belanja Modal Perbandingan realisasi belanja TA 2014 dan 2013 dapat dilihat pada Tabel berikut ini

23 Kode Jenis Belanja Uraian Jenis Belanja Tabel 7 Perbandingan realisasi Belanja TA 2014 dan 2013 Realisasi Belanja (Rp) Naik /(turun) TA 2014 TA 2013 Rp % 51 Belanja Pegawai ,18 52 Belanja Barang ( ) (10,74) 53 Belanja Modal ( ) (84,82) Jumlah ( ) (0,22) Belanja Pegawai Rp ,- B.2.1 Belanja Pegawai Realisasi belanja pegawai Tahun Anggaran 2014 dan Tahun Anggaran 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 8 Perbandingan Belanja Pegawai TA 2014 dan TA 2013 Uraian TA 2014 (Rp) TA 2013 (Rp) Naik/(Turun) % Belanja Gaji Pokok PNS ( ) (4,05) Belanja Pembulatan Gaji PNS Belanja Tunj. Suami/Istri PNS (9.590) (11,20) ( ) (2,35) Belanja Tunj. Anak PNS ( ) (4,10) Belanja Tunj. Struktural PNS ( ) (27,13) Belanja Tunj. Fungsional PNS ,15 Belanja Tunj. PPh PNS ,74 Belanja Tunj. Beras PNS ( ) (6,74) Belanja Uang Makan PNS ( ) (7,78) Belanja Tunj. Lain-lain PNS Belanja Tunj. Umum PNS ( ) (19,39) Belanja Uang Lembur ,50 Belanja Tunjangan Khusus/Kegiatan ,00 Realisasi Belanja Bruto ,02 Pengembalian Belanja ( ) ( ) (14,62) Realisasi Belanja Netto ,

24 Pengembalian belanja sebesar Rp ,- merupakan pengembalian belanja sebagai berikut: Akun Uraian Jumlah Belanja Pembulatan Gaji Belanja Tunj. Suami/Istri PNS Belanja Tunj.Struktural PNS Belanja Tunj.Fungsional PNS Belanja Tunj.Beras PNS Belanja Tunj.Umum PNS Jumlah Belanja Barang Rp ,- B.2.2 Belanja Barang Realisasi Belanja Barang Tahun Anggaran 2014 dan Tahun Anggaran 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- Penurunan realisasi Belanja Barang sebesar persen antara lain disebabkan penurunan Belanja Barang Operasional, Belanja Jasa, Belanja Perjalanan Dalam Negeri, dan Belanja Pemeliharaan, Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 9 Perbandingan Belanja Barang TA 2014 dan TA 2013 Uraian TA 2014 (Rp) TA 2013 (Rp) Naik/(Turun) % Belanja Barang Non Operasional ( ) (14,66) Belanja Barang Operasional ,01 Belanja Jasa ( ) (5,73) Belanja Perjalanan Dalam Negeri ( ) (11,09) Belanja Perjalanan Luar Negeri ,13 Belanja Pemeliharaan ( ) (22,22) Realisasi belanja Bruto ( ) (10,68) Pengembalian ( ) ( ) ( ) 2465,57 Realisasi belanja Netto ( ) (10,74) Belanja Modal Rp ,- B.2.3 Belanja Modal Realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2014 dan Tahun Anggaran 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- Penurunan realisasi Belanja Modal sebesar persen disebabkan Penurunan belanja modal peralatan dan mesin, dan belanja modal lainnya. Rincian Belanja Modal disajikan dalam tabel berikut ini:

25 Uraian Tabel 10 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2014 dan 2013 TA 2014 (Rp) TA 2013 (Rp) Naik/(Turun) Rp % Belanja Modal Peralatan dan Mesin ( ) (64,48) Belanja Modal Lainnya (63.260) (0,21) Belanja Modal Gedung dan Bangunan ( ) (100) Jumlah ( ) (84,82)

26 C. PENJELASAN ATAS POS- POS NERACA C.1. Aset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 0,- C.1.1. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,-. Kas di Bendahara Penerima Rp 0,- C.1.2 Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing adalah sebesar Rp 0,- dan Rp 0,- yang mencakup seluruh kas, baik saldo rekening di bank maupun saldo uang tunai, yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa Penerimaan Negara Bukan Pajak. Saldo kas ini mencerminkan saldo yang berasal dari pungutan yang sudah diterima oleh bendahara penerimaan selaku wajib pungut yang belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca. Kas Lainnya dan Setara Kas Rp C.1.3 Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp 0,-. Piutang Bukan Pajak Rp ,- C.1.4 Piutang Bukan Pajak Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- yang merupakan semua hak atau klaim pihak lain atas uang, barang atau jasa yang dapat dijadikan kas dan belum diselesaikan pada akhir tahun anggaran. Rincian Piutang Bukan Pajak pada Balai Besar Pulp dan Kertas, yang keseluruhannya merupakan piutang jasa disajikan terlampir. Sedangkan mutasi piutang pada tahun 2014 adalah sebagai berikut: (dalam Rupiah) Saldo per 31 Desember Mutasi tambah: Piutang Bukan Pajak Mutasi kurang: Pelunasan Tahun Saldo per 31 Desember Catatan Atas Laporan Keuangan -20-

27 Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bukan Pajak Rp ,- C.1.5 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan Pajak Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang jangka pendek yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang. Perhitungan penyisihan piutang tak tertagih jangka pendek untuk masingmasing debitur disajikan terlampir. BL TPA Rp 0,- C.1.6 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing adalah sebesar Rp 0,- dan Rp 0,-. Penyisihan Piutang Tak Tertagih Bag. Lancar TPA Rp 0,- C.1.7 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,- yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masingmasing tagihan. BL TGR Rp 0,- C.1.8 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per tanggal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masingmasing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,- yang merupakan hak atau klaim terhadap pihak lain yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang. Penyisihan Piutang Tak Tertagih Bag. Lancar TP/TGR Rp 0,- C.1.9 Penyisihan Piutang Tak Tertagih -Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan /Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Saldo Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,- yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Catatan Atas Laporan Keuangan -21-

28 Ganti Rugi (TP/TGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang. Belanja Dibayar Di Muka Rp 0,- C.1.10 Belanja Dibayar Di Muka Belanja Dibayar Di Muka per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,- Belanja dibayar di muka merupakan pengeluaran belanja yang dilakukan atas pekerjaan/jasa pada periode tertentu yang dibayarkan pada awal perikatan. Persediaan Rp ,- C.1.11 Persediaan Persediaan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing adalah sebesar Rp ,- dan Rp ,-. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah sebagai berikut: Tabel 11 Rincian Persediaan TA 2014 dan TA 2013 No Uraian TA 2014 TA Barang Konsumsi ,770,700 2 Bahan Baku ,703,000 3 Bahan untuk Pemeliharaan Jumlah ,473,700 Tidak terdapat persediaan barang yang rusak dan usang. Aset Tetap Rp ,- C.2 Aset Tetap Saldo aset Tetap per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah sebesar Rp ,- dan Rp ,- yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap Balai Besar Pulp dan Kertas per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut: Catatan Atas Laporan Keuangan -22-

29 Tabel 12 Rincian Aset Tetap TA 2014 dan TA 2013 No Uraian 31 Desember Desember Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan,Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Akumulasi Penyusutan ( ) ( ) Jumlah Tanah Rp ,- C.2.1 Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- Peralatan dan Mesin Rp ,- C.2.2 Peralatan dan Mesin Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp ,- dan Rp ,- Kenaikan nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: (dalam Rupiah) Saldo per 31 Desember Mutasi Tambah: - Pembelian Reklasifikasi Masuk Perolehan Lainnya Mutasi Kurang: -Reklasifikasi Keluar Penghapusan Saldo per 31 Desember Transaksi mutasi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin sebagai berikut: a. Transaksi Penambahan dari Pembelian berupa: Uraian Unit Jumlah Alat Kantor Alat Rumah Tangga Alat Studio Alat Laboratorium Alat Laboratorium Kimia Nuklir Alat Laboratorium Lingkungan Hidup Catatan Atas Laporan Keuangan -23-

30 Alat Laboratorium Standardisasi Kalibrasi & Instrumentasi Komputer Unit Peralatan Komputer Jumlah b. Reklasifikasi Masuk Uraian Jumlah Alat Kantor Alat Rumah Tangga Alat Laboratorium Alat Laboratorium Lingkungan Hidup Peralatan Komputer Jumlah c. Perolehan Lainnya Perolehan Lainnya merupakan hasil fisik pembuatan/perekayasaan alat pengaduk dan pencetak kampas rem pulp yang dibuat dengan pembiayaan anggaran DIPA TA melalui akun Belanja Barang (5221) namun telah dikapitalisasi sehingga dicatat/dibukukan sebagai aset BMN pada tahun 2014 senilai Rp d. Reklasifikasi Keluar Uraian Jumlah Alat Kantor Alat Rumah Tangga Alat Komunikasi Alat Laboratorium Peralatan Komputer Peralatan Proses/Produksi Jumlah e. Penghapusan Penghapusan merupakan koreksi perubahan MAK belanja atas 1 buah micro pippettes senilai Rp ,- (kesalahan input MAK 5432, seharusnya MAK 5321), dan 2 buah pompa airasil senilai Rp ,- (kesalahan input MAK 5361 sesuai DIPA TA dan telah dilakukan revisi DIPA menjadi MAK 5321). Gedung dan Bangunan Rp ,- C.2.3 Gedung dan Bangunan Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 Catatan Atas Laporan Keuangan -24-

31 adalah Rp ,- dan Rp ,- Mutasi Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember Mutasi Tambah: - Reklasifikasi Masuk Mutasi Kurang: - Reklasifikasi Keluar Saldo per 31 Desember Transaksi mutasi penambahan dan pengurangan Gedung dan Bangunan sebagai berikut: Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp ,- a. Reklasifikasi Masuk merupakan koreksi terhadap nilai renovasi bangunan gedung laboratorium senilai Rp ,- setelah dikurangi nilai fisik aset, dan diinputkan kembali melalui Reklasifikasi Masuk sebesar Rp ,- sebagai nilai pengembangan bangunan gedung b. Reklasifikasi Keluar merupakan koreksi terhadap nilai renovasi bangunan gedung laboratorium senilai Rp ,- dimana pada nilai renovasi tersebut terdapat pembelanjaan fisik aset lainnya yang seharusnya dipisah-kan dari nilai renovasi bangunan. C.2.4 Jalan, Irigasi dan Jaringan Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- Tidak Terjadi perubahan nilai terhadap jalan, jaringan, dan irigasi yang dimiliki oleh Balai Besar Pulp dan Kertas selama Semester I tahun 2014 Aset Tetap Lainnya Rp ,- C.2.5 Aset Tetap Lainnya Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp ,- dan Rp ,- yang merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Konstruksi dalam Pengerjaan Rp 0,- C.2.6 Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,-. Catatan Atas Laporan Keuangan -25-

32 Tagihan Penjualan Angsuran Rp 0,- C.3 Piutang Jangka Panjang C.3.1 Tagihan Penjualan Angsuran Jumlah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,-. Penyisihan Piutang tak Tertagih- Tagihan Penjualan Angsuran Rp 0,- C.3.2 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Penjualan Angsuran Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,-, yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing tagihan. Tuntutan Perbendaharaan Rp 0,- C.3.3 Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Nilai Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,-. Tuntutan Perbendaharaan adalah tagihan kepada bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan kerugian negara. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara karena kelalaianya. Penyisihan Piutang tak Tertagih - Tuntutan Perbendaharaan Rp 0,- C.3.4 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Saldo Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp0,- dan Rp0,- yang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang TP/TGR. Aset Lainnya Rp ,- C.4. Aset Lainnya Jumlah Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp ,- dan Rp ,- yang merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam aset lancar maupun aset tetap. Catatan Atas Laporan Keuangan -26-

33 Aset Tak Berwujud Rp ,- C.4.1 Aset Tak Berwujud Saldo aset tak berwujud (ATB) per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp ,- dan Rp ,- Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisik. Tidak terdapat mutasi untuk aset tidak berwujud selama tahun 2014 Aset Lain-Lain Rp 0,- C.4.2 Aset Lain-Lain Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah Rp 0,- dan Rp 0,- yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional. Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN C.5. Kewajiban Jangka Pendek C.5.1 Utang kepada Pihak Ketiga Utang kepada Pihak Ketiga Rp ,- Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- merupakan belanja yang masih harus dibayar kepada pihak ketiga. Uang Muka dari KPPN Rp 0,- C.5.2 Uang Muka dari KPPN Saldo Uang Muka dari KPPN per per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 0,- dan Rp 0,- merupakan UP/TUP yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan. Pendapatan Yang Ditangguhkan Rp ,- C.5.3 Pendapatan Yang Ditangguhkan Jumlah Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2014 dan 31 desember 2013 masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp 0,- merupakan Pendapatan Negara yang belum disetorkan ke Kas Negara pada tanggal pelaporan. Pendapatan tersebut merupakan Pengembalian Tunjangan Kinerja bulan Desember 2014 Pendapatan Diterima Dimuka Rp ,- C.5.4 Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 sebesar Rp ,- dan Rp ,- merupakan Catatan Atas Laporan Keuangan -27-

34 pendapatan yang sudah masuk ke kas Negara, namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga. Utang Jangka Pendek Lainnya Rp ,- C.5.5 Utang Jangka Pendek Lainnya Utang Jangka Pendek Lainnya per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 sebesar Rp ,- dan Rp.0,- merupakan potongan Pajak Penghasilan PPh 21 tunjangan kinerja bulan Desember 2014 yang belum disetorkan oleh Bendahara Pengeluaran ke kas Negara Ekuitas Dana Lancar (Rp ,-) EKUITAS Ekuitas Dana Lancar C.6.1 Cadangan Piutang Jumlah Cadangan Piutang per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp merupakan jumlah ekuitas dana lancar Balai Besar Pulp dan Kertas dalam bentuk piutang setelah dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih. Cadangan Persediaan Rp ,- C.6.2 Cadangan Persediaan Jumlah Cadangan Persediaan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- merupakan jumlah ekuitas dana lancar Balai Besar Pulp dan Kertas dalam bentuk persediaan. Dana yang harus Disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek (Rp ) C.6.3 Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 masing-masing sebesar minus Rp ,- dan minus Rp ,- Perkiraan tersebut merupakan bagian dari ekuitas dana yang disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek. Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan (Rp ,-) C.6.4 Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 sebesar minus Rp ,- dan minus Rp , Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan merupakan ekuitas dana lancar Catatan Atas Laporan Keuangan -28-