BAB IV HASIL PENELITIAN. 4.1 Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas pada Fim Store Fungsi yang Terkait

Transkripsi

1 BAB IV HASIL PENELITIAN 4. Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas pada Fim Store 4.. Sistem Penjualan Kredit 4... Fungsi yang Terkait Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan pada Fim Store antara lain: a. Fungsi Penjualan Fungsi penjualan bertanggung jawab atas penjualan sepatu ke setiap pembeli baik agen maupun pengecer. Fungsi penjualan merangkap sebagai pelayan/penjaga toko. b. Fungsi Keuangan Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam mencatat setiap transaksi dan piutang yang timbul dari transaksi penjualan. Fungsi keuangan merangkap sebagai kasir. c. Fungsi Produksi Fungsi produksi bertanggung jawab atas semua proses pembuatan sepatu, dinaungi oleh seorang mandor yang merangkap sebagai bagian penyimpanan. 4

2 Dokumen yang Digunakan Dokumen yang digunakan dalam sistem penjualan kredit pada Fim Store adalah: Gambar 4. Purchase Order

3 Prosedur Penjualan Kredit Jaringan prosedur sistem penjualan kredit pada Fim Store adalah sebagai berikut :. Prosedur Penjualan Penjualan kredit pada Fim Store dimulai dengan penerimaan order penjualan disertai pembayaran down payment (DP) minimal 30%- 50% dari total harga produk yang diterima oleh bagian penjualan dan keuangan. Bagian penjualan dan keuangan akan mencatat order penjualan tersebut ke dalam nota penjualan sebanyak 3 rangkap. Lembar pertama untuk disimpan oleh bagian keuangan sebagai arsip, lembar kedua diberikan kepada pelanggan untuk bukti pemesanan atau pembayaran down payment, lembar ketiga diberikan kepada bagian penjualan yang nantinya akan diberikan kepada bagian produksi. Pelanggan akan mengambil pesanannya dalam waktu yang sudah disepakati antara pembeli dan bagian penjualan.. Prosedur Produksi Setelah menerima daftar pesanan yang harus dirpoduksi dari bagian penjualan, bagian produksi akan memulai proses produksi dibawah naungan seorang pengawas produksi. 3. Prosedur Keuangan Pada waktu yang telah ditentukan pelanggan akan mengambil pesanannya disertai dengan pembayaran pelunasan. Pelanggan

4 45 menyerahkan bukti pemesanan dan pembayaran down payment kepada bagian keuangan untuk disesuaikan dengan barang pesanannya. Bagian keuangan menerima uang dan memberi cap lunas atas nota penjualan.

5 46 BAGIAN PENJUALAN Mulai Menerima order Membuat DP pelanggan 3 Ke Pelanggan Gambar 4. Flowchart Penjualan Kredit Pada Fim Store

6 47 BAGIAN KEUANGAN Dari Pelanggan 3 Uang DP Pelunasan Dibandingk an Tidak Barang tidak diberikan Ya Uang disimpan Kas Harian 3 T Ke Pembeli Selesei Gambar 4.3 Flowchart Bagian Keuangan Pada Fim Store

7 48 BAGIAN PRODUKSI Memproduksi pesanan 3 Gambar 4.4 Flowchart Bagian Produksi Pada Fim Store

8 Sistem Penerimaan Kas 4... Fungsi yang Terkait Fungsi yang terkait dalam sistem penerimaan kas pada Fim Store antara lain: a. Fungsi Keuangan Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam pencatatan penerimaan kas dari piutang pelanggan. Memperbarui buku kas harian serta menyimpan uang Catatan Akuntansi yang Digunakan Catatatn yang digunakan dalam sistem penerimaan Kas pada Fim Store adalah catatan penjualan dengan format sebagai berikut: NO. NAMA JUMLAH SEPATU CATATAN PENJUALAN UANG MUKA SISA JUMLAH TGL PESAN TGL BAYAR Ket. \Gambar 4.5 Catatan Penjualan Pada Fim Store

9 Prosedur Penerimaan Kas Prosedur yang membentuk sistem Penerimaan Kas pad fim Store adalah:. Prosedur Keuangan Dimulai dari penerimaan uang muka bagian keuangan akan mencatatnya pada catatan penjualan. Pada catatan ini tertulis piutang pelanggan. Pada saat pelunasan, bagian keuangan menerima uang dan memperbarui catatan penjualan dengan tujuan menghapus piutang.

10 5 BAGIAN KEUANGAN Mulai Uang DP Menerima Uang Catatan penjualan diperbarui T Selesei Gambar 4.6 Flowchart Bagian Keuangan saat Pembayaran down payment Pada Fim Store

11 5 BAGIAN KEUANGAN Mulai Uang Pelunasan Menerima Uang Catatan penjualan diperbarui T Selesei Gambar 4.7 Flowchart Bagian Keuangan Saat Pelunasan Pada Fim Store

12 53 4. Rancangan atas Sistem Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas Fim Store 4.. Rancangan Sistem Penjualan Kredit 4... Fungsi yang terkait Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan kredit pada Fim Store antara lain: a. Fungsi Penjualan Fungsi penjualan bertanggung jawab atas penjualan sepatu ke setiap pembeli baik agen maupun pengecer. Fungsi penjualan merangkap sebagai pelayan/penjaga toko. b. Fungsi Produksi Fungsi produksi bertanggung jawab atas semua proses pembuatan sepatu, dinaungi oleh seorang mandor. c. Fungsi Keuangan Fungsi keuangan bertanggung jawab dalam mencatat setiap transaksi dan piutang yang timbul dari transaksi penjualan. Fungsi keuangan merangkap sebagai kasir. d. Fungsi Gudang Fungsi gudang bertanggung jawab atas penyimpanan produksi yang siap jual, merangkap sebagai mandor pada bagian produksi.

13 54 e. Fungsi Akuntansi Fungsi akuntansi bertanggung jawab atas semua pencatatan transaksi penjualan yang terjadi dalam Fim Store Dokumen yang Digunakan Dokumen penjualan kredit pada Fim Store adalah:. Purchase order berisi rincian jenis sepatu yang dipesan oleh pembeli beserta jenis, model, warna, bahan serta kuantitasnya. FIM STORE JALAN DIPATI UKUR NO.84 BANDUNG TELEN No: PURCHASE ORDER Warna & Banyaknya Model Ukuran Bahan Harga satuan Jumlah Total Uang Muka Sisa Bandung,.. Pembeli Penjualan Keuangan (...) ( ) (..) Gambar 4.8 Purchase Order

14 55. SPK Surat Perintah Kerja akan dikeluarkan oleh bagian gudang kepada bagian produksi. FIM STORE JALAN DIPATI UKUR NO. 84 BANDUNG TELEN SURAT PERINTAH KERJA No. SPK Tanggal: Model Ukuran Bahan Warna Banyaknya Keterangan Bagian Gudang (...) Gambar 4.9 SPK Catatan Akuntansi yang Digunakan Catatan akuntani penjualan kredit yang digunakan adalah. Jurnal Piutang Dicatat oleh bagian akuntansi saat menerima Down Payment. Kas (70%) xxx Pembayaran dimuka (70%) xxx

15 56. Jurnal Pelunasan Piutang Dicatat oleh bagian akuntansi saat pembeli melakukan pelunasan. Kas (30%) xxx Penjualan (30%) xxx Prosedur Penjualan Kredit Jaringan prosedur sistem penjualan pada Fim Store adalah sebagai berikut :. Prosedur Penjualan Prosedur penjualan dimulai dengan menerima order dari pelanggan. Bagian penjualan akan membuat purchase order sebanyak 5 rangkap yang akan diberikan ke pembeli melalui bagian keuangan, bagian keuangan, bagian gudang, bagian akuntansi dan diarsipkan.. Prosedur Gudang Bagian gudang menerima purchase order dari bagian penjualan, setelah itu akan membuat Surat Perintah Kerja dua rangkap yang akan diberikan kepada bagian produksi dan satu lembar lagi akan disimpan oleh bagian gudang.

16 57 3. Prosedur Keuangan Bagian keuangan menerima purchase order dari bagian penjualan sebanyak lembar, yang satu akan diberikan kepada pelanggan setelah diotorisasi dan pelanggan melakukan pembayaran uang muka. Yang satu lagi akan disimpan oleh bagian Keuangan untuk bukti pada saat melakukan pengambilan barang. Pada saat pengambilan barang, bagian keuangan akan membandingan purchase order dari pelanggan, purchase order yang disimpan sebelumnya dan purchase order dari bagian gudang, apabila cocok barang akan diberikan dan pelanggan melakukan pembayaran. Apabila tidak, akan di cek ualng ke bagian penjualan. 4. Bagian Akuntansi Pada saat pembayaran uang muka, bagian akuntansi menerima dari bagian penjualan sebagai bukti transaki, membuat jurnal piutang dan mencatatnya di buku besar. Pada saat pepelunasan, menerima yang dicap lunas dari bagian keuangan, membuat jurnal penghapusan piutang dan mencatatnya di buku besar.

17 58 BAGIAN PENJUALAN Mulai Menerima Order Membuat Ke Pelanggan Melalui bag. keuangan 3 T Gambar 4.0 Rancangan Flowchat Bagian Penjualan

18 59 BAGIAN KEUANGAN Untuk Pelanggan 3 Dibandingkan Tidak Dikembalikan ke bag. Produksi Bersama DP Ya T Ke Pembeli Gambar 4. Rancangan Flowchart bagian Keuangan saat pembayaran down payment

19 60 BAGIAN KEUANGAN 6 Pelanggan 5 Dibandingkan Tidak Cek Ulang Ya Pelunasan 5 B Cap Lunas 7 Ke pelanggan Gambar 4. Rancangan Flowchart bagian Keuangan saat Pelunasan T Selesei

20 6 BAGIAN GUDANG Daftar Pesanan SPK SPK 4 T Gambar 4.3 Rancangan Flowchart Bagian Gudang

21 6 BAGIAN GUDANG 5 Dari arsip sementara SPK Dibandingkan Tidak Bag. Produksi SPK Ya B T 6 Gambar 4.4 Rancangan Flowchart bagian Gudang Saat Pengambilan

22 63 BAGIAN PRODUKSI 4 SPK Memproduksi pesanan SPK B 5 Gambar 4.5 Rancangan Flowchart bagian Produksi

23 64 BAGIAN AKUNTANSI 3 Pencatatan DP 4 Mencatat Jurnal dan Buku besar Jurnal T Buku Besar Gambar 4.6 Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pembayaran down payment

24 65 BAGIAN AKUNTANSI 7 Pencatatan Pelunasan 4 cap lunas Mencatat Jurnal dan Buku besar Jurnal Buku Besar T Selesei \ Gambar 4.7 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pelunasan

25 Rancangan Sistem Penerimaan Kas 4... Fungsi yang terkait Fungsi yang terkait dalam Penerimaan Kas pada Fim Store adalah sebagai berikut :. Fungsi Akuntansi Fungsi akuntansi pada penerimaan kas untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan penerimaan kas perusahaan, membuat daftar piutang dan daftar pelunasan piutang.. Fungsi Kas Fungsi kas pada penerimaan kas ini untuk menyimpan uang dari bagian keuangan dan melaporkannya kepada Pemilik Dokumen yang Digunakan Dokumen Penerimaan Kas yang digunakan adalah:. Daftar Piutang DAFTAR PIUTANG No Nama Tgl. Pemesanan Jumlah Piutang Tgl. Bayar Ket. Gambar 4.8 Daftar Piutang

26 67. Daftar Pelunasan Piutang DAFTAR PELUNASAN PIUTANG No Nama Tgl. Pemesanan Jumlah Piutang Tgl. Bayar Ket. Gambar 4.9 Daftar Pelunasan Piutang Catatan Akuntansi yang Digunakan Catatan akuntansi penjualan kredit pada Fim Store adalah. Jurnal Piutang. Jurnal Pelunasan Piutang Prosedur Penerimaan Kas Jaringan prosedur sistem penjualan pada Fim Store adalah sebagai berikut :. Prosedur Akuntansi Peerimaan kas pada Fim Store dimulai dari bagian Akuntansi. Pada saat menerima pesanan sekaligus pembayaran down payment, bagian akuntani membuat daftar piutang dua rangkap. Membuat jurnal piutang dan memasukkannya di buku besar. Pada saat pelunasan bagian akuntansi menerima purchase order yang telah dicap

27 68 lunas. Lalu membandingkan dengan daftar piutang, setelah cocok membuat jurnal pelunasan piutang serta membuat daftar pelunasan piutang dua rangkap. Mengarsipkan purchase order dan daftar piutang yang telah dicocokkan.. Prosedur Kas Prosedur kas dimulai dari mencocokkan purchase order dari bagian penjualan yang diarsipkan dengan daftar piutang dari bagian akuntansi. Lalu memverifikasi keduanya, menyimpan uang down payment dan mengarsipkan dokumen. Pada saat pelunasan bagian kas akan mencocokkan daftar Pelunasan Piutang dari bagian akuntansi dengan Daftar Piutang dari arsip sebelumnya, lalu melakukan penyimpanan uang di bank dan mengarsipkan dokumen keduanya.

28 69 BAGIAN AKUNTANSI Mulai Membuat Daftar Piutang dan dijurnal DP DP Jurnal Buku Besar Gambar 4.0 Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pembayaran down payment

29 70 BAGIAN KAS Dari bagian penjualan DP Dibandingkan Verfikasi dan DP Menyimpan Uang di Bank Dp T Selesei Gambar 4. Rancangan Flowchart Bagian Kas Saat Pembayaran down payment

30 7 BAGIAN AKUNTANSI Mulai Dari arsip sementara yang dicap lunas bag. penjualan DP Dibandingkan dan dijurnal Tidak dikembalikan Ya Membuat daftar pelunasan dp po DPP DPP 6 Gambar 4. Rancangan Flowchart Bagian Akuntansi Saat Pelunasan T

31 7 BAGIAN KAS Dari arsip sementara DPP DP Dibandingkan Verfikasi DP dan DPP Menyimpan Uang di Bank DpDPP DP T Selesei Gambar 4.3 Rancangan Daftar Kas Saat Pelunasan