7 BAB III PENCATATAN PERUSAHAAN DAGANG METODE PERPETUAL Tujuan: Setelah selesai program ini mahasiswa dapat merancang chart of accounts, men-setup opening balances, men-setup receivable ledger, men-setup payable ledger dan setup inventory ledger dan memproses transaksi inventory dengan metode perpetual untuk perusahaan dagang, dapat menghasilkan laporan piutang, hutang, inventory dan laporan keuangan. Buat File Name: S1/D4/D3_KLAS_BAB3_NIM/NPM; Mis. D3_2AKA_BAB3_1420011104 Diketahui : PD. MEGA BANDUNG (diganti dengan identitas mahasiswa sesuai di absensi) Neraca per 1 January tahun ini Aktiva: Aktiva lancar: Pasiva Lancar: Utang Dagang *5.500.000 Kas Kecil 500.000 Utang Gaji 4.000.000 Kas di BNI 25.500.000 Ekuitas Pemilik: Piutang Dagang *12.500.000 Modal, Nama anda 253.600.000 Inventory *12.000.000 Prive, nama anda -800.000 Aktiva tetap: Equipment 2.000.000 Akumulasi Dep Equipment -200.000 Bangunan 100.000.000 Akumulasi Dep. Bangunan -10.000.000 Tanah 120.000.000 *Piutang Dagang/Accounts Receivable/Trade Debtors 12.500.000 terdiri ke: CV. Mega Sarana, Jl. Astanaanyar 2190 Bandung sebesar Rp.10.000.000 Toko Buana Paksi, Jal Pangandaran Raya 234 Ciamis sebesar Rp.2.500.000 *Utang Dagang/Accounts Payable/Trade Creditors 5.500.000 terdiri kepada: PT. Barbara Andika, Jl. Sudirman 456 Jakarta sebesar Rp.3.500.000 PT. Dirgantara Nusantara, Jl. Pahlawan Surabaya sebesar Rp.2.000.000 *Inventory 12.000.000 terdiri dari: 10 unit SonyEricsson Z500 @ Rp.600.000 12 unit Nokia 60230 @ Rp.500.000 Transaksi selama January tahun ini adalah sebagai berikut:
8 PT. BARBARA ANDIKA Dokumen Transaksi No. 1 Jl. Sudirman 456 Jakarta FAKTUR Nomor : F01 Tanggal : 5 Januari 20xx PD. CEMERLANG Tanggal Kirim 5 Januari 20xx Purchase Order Number 14A Termin N/30 Rp18.627.000,00 Delapan belas juta enam ratus dua puluh tujuh ribu rupiah Dengan rincian sebagai berikut: Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 12% 10 So-01 SonyEricsson Z500 620.000 6.200.000 744.000 6.944.000 20 No-01 Nokia 60230 520.000 10.400.000 1.248.000 11.648.000 Beban Kirim 35.000 Grand Total 18.627.000 Diterima oleh: Bagian penjualan: () Puput (Puput) PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 2 Copy CV. Mega Sarana Jl. Astanaanyar 2190 Bandung Nomor : NK12-1 Tanggal : 7 Januari 20xx Tanggal Kirim 7 anuari 20xx Purchase Order Number 121 Termin N/30 31.069.00 Tiga puluh satu juta enam puluh sembilan ribu rupiah Penjualan dengan rincian sebagai berikut: Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 12% 11 So-01 SonyEricsson Z500 800.000 8800000 1056000 9856000 21 No-01 Nokia 60230 900.000 18900000 2268000 21168000 Beban kirim barang 45.000 Grand Total 31.069.000,- Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Andri () (Andri) (...)
9 PT. BARBARA ANDIKA Dokumen Transaksi No. 3 Jl. Sudirman 456 Copy Jakarta NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 8 Januari 20xx PD. CEMERLANG Atas faktur nomor Tertanggal F01 5 Januari 20xx Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan: Rp1.859.200 Satu juta delapan ratus lima puluh sembilan juta dua ratus rupiah Dengan rincian sebagai berikut: Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 12% 1 So-01 SonyEricsson Z500 620.000 620.000 74400 694400 2 No-01 Nokia 60230 520.000 1040000 124800 1164800 Grand Total 1859200 Mengetahui: Bagian penjualan: Bagian Pembukuan: Faisal Puput Novel (Faisal) (Puput) (Novel) PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 4 NOTA KREDIT Copy Nomor : NK12-1 Tanggal : 9 Januari 20xx CV Magasarana Jl. Astanaanyar 2190 Bandung Atas faktur nomor Tertanggal NK12-1 7 Januari 20xx Rp2.912.000,00 Dua juta sembilan ratus dua belas ribu rupiah Retur penjualan dengan rincian sebagai berikut: Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 12% 1 So-01 SonyEricsson Z500 800000 800000 96000 896000 2 No-01 Nokia 60230 900000 1800000 216000 2016000 Grand Total 2912000 Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Andri () (Andri) (...)
10 PT. Dirgantara Nusantara Jl. Pahlawan Surabaya Dokumen Transaksi No.5 NOTA KONTAN Nomor : NK01 Tanggal : 15 Januari 20xx PD. Cemerlang/Penjualan Tunai Jl. Gegerarum Baru 28 Bandung Tanggal Kirim 15 Januari 20xx Purchase Order Number 001 Termin/dengan cek no. B-0923 Rp30.285.000,00 Tiga puluh juta dua ratus delapan puluh lima ribu rupiah Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut: Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% 20 So-01 SonyEricsson Z500 610.000 12.200.000 1.220.000 13.420.000 30 No-01 Nokia 60230 510.000 15.300.000 1.530.000 16.830.000 Beban kirim barang 35.000 Grand Total Rp30.285.000 Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Saepudin () (Asep Saepudin) (...) PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No.6 Copy Penjualan Tunai/ Toko Buana Paksi Ciamis NOTA KONTAN Nomor : NK01 Tanggal : 17 Januari 20xx Tanggal Kirim 17 Januari 20xx Purchase Order Number 122 Termin/cek dengan nomor N/30/DSN2019 Rp.42.190.600,00 Empat puluh dua juta seratus sembilan puluh ribu enam ratus rupiah Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut: Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 12% 19 So-01 SonyEricsson Z500 790.000 15010000 1801200 16811200 29 No-01 Nokia 60230 780.000 22620000 2714400 25334400 Beban Kirim Barang 45000 Grand Total Rp.42.190.600,00 Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Saepudin () (Asep Saepudin) (...)
11 PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 7 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2 Tanggal : 18 Januari 20xx Cek: ü Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek: 18/01/20xx Dibayar kepada PT. Barbara Andika Rp3.450.000,00 Tiga juta empat ratus lima puluh ribu rupiah Pelunasan saldo awal yang Rp.3.500.000, discount Rp.50.000 Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh: () () (...) PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 8 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2 Tanggal : 18 Januari 20xx Cek: ü Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek: 18/01/20xx Dibayar kepada PT Dirgantara Nusantara Rp1.925.000,00 Satu juta sembilan ratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan saldo awal yang Rp.2.000.000, discount Rp.75.000 Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh: () () (...)
12 PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 9 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 20 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek: 20/01/20xx Diterima dari CV Mega Sarana Rp9.900.000,00 Sembilan juta sembilan ratus ribu rupiah Pelunasan saldo awal yg Rp.10.000.000, discount Rp.100.000 Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh: () () (...) PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 10 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 20 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS22 Tanggal Cek: 20/01/20xx Diterima dari Toko Buana Paksi Rp2.450.000,00 Dua juta empat ratus lima puluh ribu rupiah Pelunasan saldo awal yg Rp.2.500.000, discount Rp.50.000 Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh: () () (...)
13 PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 11 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1 Tanggal : 25 Januari 20xx Cek: ü Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek: 11/01/20xx Dibayar Untuk beberapa pos untuk bulan Januari Rp5.130.000,00 Lima juta seratus tiga puluh ribu rupiah -Perlengkapan Kantor (ATK) Rp.250.000,00 -Beban gaji karyawan bulan ini Rp.4.000.000,00 -Beban listrik bulan ini Rp.200.000,00 -Beban Gas bulan ini Rp.75.000,00 -Beban PAM bulan ini Rp.80.000,00 -Beban Telepon bulan ini Rp.450.000,00 -Beban Keamanan Lingkungan RT/RW Rp.75.000,00 Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh: () () (...) PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 12 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 26 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS25 Tanggal Cek: 26/01/20xx Diterima dari Pendapatan Jasa Konsultasi (CV Mekar) Rp10.000.000,00 Sepuluh Juta Rupiah Jasa Konsultasi analisa prospek penjualan produk baru di Bandung Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh: () () (...)
14 PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 13 BUKTI Nomor : BM12-1 MEMORIAL Tanggal : 30 Januari 20xx Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan: Teknisi Akuntansi Sepri Telah diterima rekening koran dari Bank BNI KC. Moch. Toha per tanggal 30 Januari 2012, menunjukkan informasi sebagai berikut: -Interest Revenue Rp.450.000,00 Bank Service Charges Rp.180.000,00 Dibukukan oleh: Fardanie (Fardanie) (...) PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 14 BUKTI Nomor : BM12-2 MEMORIAL Tanggal : 30 Januari 20xx Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntansi Sepri -Perlengkapan kantor (ATK) yang terpakai bulan ini Rp.50.000,00 -Beban gaji terutang bulan ini sebesar Rp500.000,00 -Depresiasi Equipment sebesar 20% per tahun dari nilai cost, dibulatkan ke atas menjadi 500 rupiah penuh -Depresiasi Bangunan 12% per tahun dari nilai cost Teknisi Akuntan: Dibukukan oleh: Fardanie (Fardanie) (...)
15 PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 15 BUKTI Nomor : BM12-3 MEMORIAL Tanggal : 30 Januari 20xx Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntansi Sepri/Bagian Gudang Dari hasik Cek Opname dijelaskan sebagai berikut: 1 unit Nokia 60130 dinyatakan hilang, dan ini harus diproses (update) atas kehilangan tersebut sebagai kerugian perusahaan karena hilang. Teknisi Akuntan: Dibukukan oleh: Fardanie (Fardanie) (...) Diminta: Berapakah laba rugi perusahaan periode tersebut? Kunci Jawaban:(Average) Nomor Rekening Saldo Average Saldo LIFO 1 Piutang Dagang / Accounts Receivable 28.157.000 2 Utang Dagang / Accounts Payable 16.767.800 3 Kas Kecil 500.000 4 Kas di BNI 49.520.600 5 Inventory on hand 11.708.580,04 11.708.803,62 Beda 6 Sales/Penjualan 62.730.000 7 Cost of Goods Sold 42.221.196,38 8 Beban kirim 70.000 9 Jasa Kirim Barang 90.000 10 Net Profit 23.808.878.05 23.800.303,62 Beda 11 PPN Masukkan (4.542.800) 12 PPN Keluaran 7.527.600 13 Total Beban/ Biaya 7.303.723,58 14 Perlengkapan 200.000 15 Kerugian Selisih Inventory 510.223,58 510.000,00 Beda Saldo rekening lainnya sama, yang berbeda hanya tiga rekening saja! Kirim Laporan Neraca, Profit and Loss, dan General Ledger Detail ke daryasetia@icloud.com dengan nama file S1/D3/D4_klas_bab3_NIM/NPM.DOC hari ini paling lambat jam 00:00 WIB SELAMAT BEKERJA SEMOGA SUKSES