Judul Nama :Prosedur Pembuatan dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dengan Aplikasi e-spt PPN 1111 DM :Faiga Meiriskha NIM :1406043083 ABSTRAK Guna meningkatkan pelayanan kepada wajib pajak dalam penyampaian SPT, Direktorat Jenderal Pajak mengembangkan Elektronik SPT (e-spt) yang berbasis website. Peraturan pemerintah mengenai hal ini bertujuan agar PKP di Indonesia terhindar dari penerbitan faktur fiktif untuk pengenaan PPN kepada lawan transaksinya. Diharapkan dengan sistem ini, perekaman di KPP dapat dilakukan dengan cepat dan akurat karena dapat dilakuka kapan saja dan dimana saja. Peraturan ini sesuai dengan Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER- 10/PJ/2013 mengenai PKP yang menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan. Jenis data yang digunakan adalah data kuantitatif dan data kualitatif. Sumber data yang digunakan adalah data sekunder. Semua data tersebut dikumpulkan dengan menggunakan metode dokumentasi dan observasi. Teknik alanisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik analisis deskriptif kualitatif. Berdasarkan penelitian ini dapat disimpulkan bahwa Aplikasi e-spt PPN 1111 DM sangat memudahkan PT X untuk membuat SPT PPN 1111 DM yang benar-benar sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku di Indonesia. Langkah-langkahnya pun sangat mudah dipahami, mulai dari pengisian formulir informasi profil wajib pajak sampai input pajak keluaran. Dua opsi juga disediakan aplikasi dalam membuat SPT yang nantinya akan dilaporkan kepada Kantor Pajak. Sayangnya, beberapa kali menemui masalah saat proses pengunduhan file instalasi aplikasi yang disediakan langsung oleh situs www.pajak.go.id. Kata Kunci: Prosedur, Pelaporan, Aplikasi e-spt. vi
DAFTAR ISI Isi Halaman JUDUL... LEMBAR PENGESAHAN... KATA PENGANTAR... ABSTRAK... DAFTAR ISI... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii vi v vi viii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Tujuan... 3 1.3 Kegunaan Penelitian... 3 1.4 Sistematika Penulisan... 4 BAB II KAJIAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Umum Pajak... 6 2.1.1 Pengertian Pajak... 6 2.1.2 Fungsi Pajak... 6 2.2 Pajak Pertambahan Nilai... 7 2.2.1Pengertian Pajak Pertambahan Nilai... 7 2.2.2 Barang Kena Pajak... 10 2.2.3 Jasa Kena Pajak... 14 2.3 Pajak Masukan... 17 2.3.1 Pajak Masukan Yang Tidak dapat dikreditkan... 17 2.3.2 Pengertian Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan... 18 2.3.3 Tarif Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan... 20 2.3.4 Mekanisme Penghitungan dengan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan... 21 2.3.5 Surat Pemberitahuan (SPT)... 22 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Lokasi Penelitian... 24 3.2 Objek Penelitian... 24 3.3 Jenis dan Sumber Data... 24 3.4 Metode Pengumpulan Data... 25 3.4.1 Dokumentasi... 25 3.4.2 Observasi... 26 3.5 Teknik Analisis Data... 26 BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN vii
4.1 Gambaran Umum Daerah Hasil Penelitian... 27 4.1.1 Sejarah Berdirinya LMATS Consulting... 27 4.1.2 Bidang Tugas/Kegiatan Instansi... 28 4.1.3 Struktur Organisasi dan Uraian Jabatan... 28 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian... 38 4.2.1 Prosedur Pembuatan e-spt PPN 1111 DM... 38 4.2.2 Prosedur Pelaporan e-spt PPN 1111 DM... 55 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 61 5.2 Saran... 61 DAFTAR RUJUKAN... 62 LAMPIRAN... 63 viii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Negara indonesia adalah negara hukum berdasarkan undang-undang dasar 1945 yang menjunjung tinggi hak dan kewajiban setiap orang. Pajak merupakan wujud dari peran serta masyarakat dalam mendukung pembangunan maupun perekonomian di Indonesia, sehingga dapat meningkatkan kesadaran dan rasa tanggung jawab. Pajak ialah salah satu sumber penerimaan negara yang digunakan untuk melaksanakan pembangunan bagi seluruh rakyat Indonesia. Pajak ialah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan) dengan tiada mendapat timbal balik (konttaprestasi) yang langsung dapat di tunjukkan dan untuk membayar pengeluaran umum. Peran pajak bagi suatu negara menjadi sangat dominan menurut undangundang No. 28 Tahun 2007 tentang ketentuan umum dan tata cara perpajakan bahwa sistem perpajakan yang berlaku di Indonesia saat ini adalah Self Assessment System tidak akan eektif bila tidak diimbangi dengan pengontrolan ketat yang dilakukan oleh aparat pajak dengan cara melakukan pengawasan langsung terhadap wajib pajak. System perpajakan di Indonesia telah mengalami perkembangan yang sangat baik, terbukti dengan adanya peningkatan penerimaan pajak di Indonesia mulai dari Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Pajak Hotel dan Restaurant (PHR), serta Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Salah satu pajak yang dipungut oleh pemerinah bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) adalah Pajak Pertambahan Nilai. Pajak Pertambahan Nilai adalah pajak atas konsumsi barang dan jasa di dalam daerah pabean (dalam negeri) yang dilakukan ix
oleh orang pribadi dan badan. Pemungut pajak pertambahan nilai adalah orang pribadi, badan, instansi pemerintah yang di tunjuk oleh Menteri Keuangan untuk memungut, menyetor, dan melaporkan pajak yang terutang oleh pengusaha kena pajak atas pnyerahan barang dan/atau jasa kena pajak kepada orang pribadi, badan, atau instansi pemerintah. Tarif PPN menurut ketentuang undang-undang nomor 42 Tahun 2009 Pasal 7 yaitu tarif PPN adalan 10%. Direktorat jenderal pajak sebagai salah satu institusi pemerintah dibawah Kementrian Keuangan yang membantu tugas untuk mengamankan penerimaan pajak dituntut untuk selalu dapat memenuhi pencapaian target penerimaan pajak yang selalu meningkat setiap tahunya. Dengan kemajuan tekhnologi ynag sangat pesat di era digital ini menjadi peluang sekaligus sebuah tantangan bagi DJP dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat. Permasalahan yang terjadi selama ini adalah antrian penyampaian SPT dari wajib pajak yang memasuki jatuh tempo pelaporan dan petugas perekaman data SPT yang terbatas yang menyebabkan proses perekaman menjadi lambat dan bahkan menjadi tunggakan prekaman. Guna meningkatkan pelayanan kepada wajib pajak dalam penyampaian SPT, Direktorat Jenderal Pajak mengembangkan Elektronik SPT (e-spt) yang berbasis web. Peraturan pemerintah mengenai hal ini bertujuan agar PKP di Indonesia terhindar dari penerbitan faktur fiktif untuk pengenaan PPN kepad lawan transaksinya. Diharapkan dengan system ini, perekaman di KPP dapat dilakukan dengan cepat dan akurat karena dapat dilakuka kapan saja dan dimana saja. x
Berdasarkan uraian diatas maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian yang berjudul Prosedur Pembuatan dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai e-spt PPN 1111. 1.2 Tujuan Penelitian Berdasarkan latar belakang permasalahan diatas maka tujuan penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui prosedur pembuatan dan pelaporan pajak pertambahan nilai dengan aplikasi e-spt PPN 1111 DM. 1.3 Kegunaan Penelitian 1) Manfaat Teoretis Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi pengembangan ilmu pengetahuan yang berkaitan dengan objek penelitian guna mendalami teori yang diperoleh di bangku perkuliahan dan dapat menambah pengalaman ketika mengaplikasikan teori yang didapat dengan realita yang ada dilapangan. 2) Manfaat Praktis Penelitian ini diharapkan dapat menjadi sarana informasi untuk menambah wawasan mengenai perpajakan terutama mengenai prosedur pembuatan dan pelaporan PPN dengan menggunakan aplikasi e-spt terkait dengan peraturan pemerintah yang mewajibkan untuk menggunakan e-spt. xi
1.4 Sistematika Penulisan Untuk memperoleh gambaran singkat dalam memudahkan pemahaman atas Tugas Akhir Studi (TAS) dalam perumusannya dituangkan dalam lima bab dengan tahap-tahap sebagai berikut: Bab I Pendahuluan Bab ini menguraikan tentang latar belakang masalah yang menguraikan mengapa penelitian ini perlu dilakukan, kemudian ditetapkan tujuan penelitian, dilanjut dengan kegunaan penelitian dan di akhir bab I adalah sistematika penulisan. Bab II Kajian Pustaka Pada bab ini menguraikan tentang teori pengertian umum pajak, teori pajak pertambahan nilai, dan teori pajak masukan yang diperlukan untuk memecahkan masalah serta menjabarkan masalah dan menganalisis masalah. Bab III Metode Penelitian Bab ini menguraikan tentang lokasi penelitian, objek penelitian, jenis dan sumber data yang digunakan, metode pengumpulan data yang digunakan serta teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini. Bab IV Pembahasan Hasil Penelitian Bab ini menguraikan tentang teori-teori yang relevan dengan topik atau judul dibahas dalam penyususnan tugas akhir studi serta menguraikan prosedur pembuatan dan pelaporan pajak xii
pertambahan nilai dengan Aplikasi e-spt PPN 1111 DM pada PT. X Bab V Penutup Bab ini menguraikan hasil keseluruhan dan menyimpulkan hasil penelitian serta memberikan saran-saran. xiii