UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI MEDAN SKRIPSI ANALISA PENGENDALIAN INTERNAL PADA PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT USAHA DI PT. BANK BTN (PERSERO) TBK. CABANG MEDAN OLEH NAMA : TIOLINAR SIRUMAPEA NIM : 050503079 DEPARTEMEN : AKUNTANSI Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi MEDAN 2010
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul: Analisa Pengendalian Internal Pada Prosedur Pemberian Kredit Usaha Di PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.Cabang Medan. Adalah benar hasil karya sendiri dan judul dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasi atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi level Program S-1 Reguler Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas, benar apa adanya. Dan apabila di kemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan Universitas. Medan, 27 Agustus 2010 Yang Membuat Pernyataan, Tiolinar Sirumapea NIM. 05050307
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas kasih, berkat dan karunia-nya penulis telah dapat menyelesaikan penyusunan Skripsi ini dengan judul Analisa Pengendalian Internal Pada Prosedur Pemberian Kredit Usaha Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Medan. Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi Program S-1 Reguler Universitas Sumatera Utara Medan. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa banyak kekurangan dan kelemahan yang masih dijumpai mengingat keterbatasan kemampuan dan pengetahuan penulis. Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M. Ec, selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, MSi, Ak, dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak, selaku Plt Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Ibu Dra. Salbiah MSi, Ak, selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia membantu dan meluangkan waktunya untuk membimbing mengarahkan penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM, Ak dan Bapak Drs. Zainal AT. Silangit, Ak selaku Dosen Pembanding I dan II yang telah mengkritisi dan memberikan saran kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. 5. Buat yang teristimewa orang tua tercinta, Ayahku S.Sirumapea dan Bundaku M. Lumbantoruan yang senantiasa mendoakan penulis dan memberikan dukungan moril maupun materil yang tak terhingga, dan atas doa, restu dan kasih sayangnya, maka penulis dapat menyelesaikan Skripsi ini. 6. Bapak Tengku Ikhsan, selaku bagian Unit Accounting Control PT. Bank Tabungan Negara cabang Pemuda, yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melaksanakan penelitian dikantor Bank Tabungan Negara; para staf maupun karyawan BTN yang lain yang telah membantu dalam memberikan informasi, keterangan serta data-data tentang skripsi penulis. Medan, 27 Agustus 2010 Yang Membuat Pernyataan, Tiolinar Sirumapea NIM. 050503079
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui secara langsung mengenai pengendalian internal yang digunakan PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan pada proses pemberian kredit usaha. PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan merupakan bank usaha milik Negara yang berfungsi menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit guna meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak. Dalam penelitian yang dilakukan, penulis menganalisis data dengan menggunakan metode deskriptif. Metode deskriptif adalah metode dengan mengumpulkan data, disususn, diinterprestasikan, dan dianalisis sehingga memberikan keterangan yang lengkap bagi pemecahan masalah yang dihadapi. Jenis data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder yang dikumpulkan dengan teknik dokumentasi dan wawancara dengan responden, yaitu Unit Accounting Control dan karyawan lainnya. Setelah melakukan penelitian pengendalian internal pada prosedur pemberian kredit pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Medan penulis mendapatkan kesimpulan yaitu: 1). Pemberian kredit usaha berazaskan pada kelayakan usaha dan menerapkan prinsip kehati-hatian untuk dapat meminimalkan jumlah kredit macet, 2). Pengendalian internal pada psosedur pemberian kredit usaha sudah memadai sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan, dan didukung pula dengan analisa 5-C. Kata Kunci : Prosedur Pemberian Kredit, Pengendalian Internal.
ABSTRAC The objectives of this research would be to know directly the internal control used by PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. branch of Medan in delivery of credit business. PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. branch of Medan is a stateowned corporation functional to collect the funds public in types of saving or deposit and to distribute them to public in type of credit for improving the standard of community. In the research conducted, the writer will analyze the data using the descriptive method. Descriptive method is a method by data collecting, arrangement, interpretation and the data will analyzed to provide a complete data for problem solving. And the type of data consisted of primary and secondary data that collected by method by documentation an interview to respondent, with Accounting Control Unit and another employees. After observing internal control for distribution of credit procedure in PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. branch of Medan, the writer could conclude that: 1). The credit delivery of people business was based business-feasibility principle and principle of trust to minimalized the bad credit, 2). Internal control for credit delivery of people business has complied with the stipulated procedures, and it was also supported by 5C analysis. Key Word : Evaluation Effectiveness Distribution of Credit, Internal Control.
DAFTAR ISI PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... iv ABSTRACT...v DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... x DAFTAR LAMPIRAN... xi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Batasan Penelitian... 5 D. Tujuan Penelitian... 5 E. Manfaat Penelitian... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Pengendalian Internal... 7 1. Pengertian Pengendalian Interna... 7 2. Tujuan Pengendalian Internal... 9 3. Karakteristik dan Keterbatasan Pengendalian Internal... 10 a. Karakteristik Pengendalian Internal... 10 b. Keterbatasan Pengendalian Internal... 11
4. Unsur Unsur Pengendalian Internal... 12 5. Efektivitas Pengendalian Internal... 13 B. Kredit... 13 1. Pengertian Kredit... 13 2. Unsur-Unsur Kredit... 15 3. Jenis-Jenis Kredit... 16 4. Fungsi Kredit... 17 C. Prosedur Pemberian Kredit Usaha... 18 D. Pengendalian Internal Atas Pemberian Kredit... 24 1. Pengertian Pengendalian Internal Pemberian Kredit... 24 2. Tujuan Pengendalian Internal Pemberian Kredit... 24 3. Tahapan Pengendalian Internal Pemberian Kredit... 25 4. Jenis Pengendalian Internal Pemberian Kredit... 25 E. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 26 F. Kerangka Konseptual... 30 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Jenis Penelitian... 32 B. Sumber dan Jenis Data... 32 C. Teknik Pengumpulan Data... 32 D. etode Analisa Data... 33 E. Lokasi dan Waktu Penelitian... 33 F. Jadwal Penelitian... 34 BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN A. Data Penelitian... 35
1. Sejarah Singkat PT.BTN Tbk. Cabang Medan... 35 2. Struktur Organisasi PT. BTN Tbk. Cabang Medan... 41 3. Ruang Lingkup Kegiatan dan Jenis-Jenis Kredit... 50 4. Prosedur Pemberian Kredit Usaha... 55 5. Sistem Pengendalian Internal... 64 B. Analisis Hasil Penelitian... 69 1. Analisis Pengendalian Internal pada Prosedur Pemberian Kredit Usaha... 69 2. Analisis Pengendalian Internal Pemberian Kredit... 70 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan... 73 B. Saran... 75 DAFTAR PUSTAKA... 77 LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Nomor Tabel Keterangan Halaman 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu 26 3.1 Jadwal Penelitian. 51
DAFTAR GAMBAR Nomor Gambar Keterangan Halaman 2.1 Kerangka konseptual Penelitian... 30 4.1 Prosedur pemberian kredit. 60
DAFTAR LAMPIRAN Nomor Lampiran Lampiran I Keterangan Struktur Organisasi PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Medan Lampiran II Form Permohonan Kredit Perorangan Lampiran III Ceklist Kelengkapan Data Permohonan Kredit Lampiran IV Form Konfirmasi Pekerjaan / Usaha Via Telepon Lampiran V Surat Kepada Kepala Desa Lampiran VI Keterangan Penghasilan Untuk Pemohon yang Berpenghasilan Tidak Tetap