KINERJA KEUANGAN PT. BANK MUAMALAT INDONESIA TAHUN 2006-2013 Oleh : Deviyanti Tangalayuk NIM : 232010151 KERTAS KERJA Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi FAKULTAS PROGRAM STUDI : EKONOMIKA DAN BISNIS : AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2015
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Jl.Diponegoro 52 60 Tlp: (0298) 321212, 311881 Salatiga, 50711 - Indonesia Fax. (0298) 21433 PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertandatangan di bawah ini: Nama : Deviyanti Tangalayuk NIM : 232010151 Program Studi : Akuntansi Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi: Judul :Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-2013 Pembimbing : Hari Sunarto, SE., MBA., PhD Tanggal diuji :23 Januari 2015 adalah benar-benar karya saya. Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh. Salatiga, 14 Januari 2015 Yang memberi pernyataan, Deviyanti Tangalayuk ii
iii
MOTTO Marilah kita teguh berpegang pada pengakuan tentang pengharapan kita, sebab Ia, yang menjanjikannya, setia. (Ibrani 10:23) Tetapi yang terutama: kasihilah sungguh-sungguh seorang akan yang lain, sebab kasih menutupi banyak sekali dosa. (1 Petrus 4:8) Janganlah kamu menjadi serupa dengan dunia ini, tetapi berubahlah oleh pembaharuan budimu, sehingga kamu dapat membedakan manakah kehendak Allah: apa yang baik, yang berkenan kepada Allah dan yang sempurna. (Roma 12:2) iv
ABSTRACT The purpose of the financial performance analysis is to assess the level of efficiency and effectiveness of the operational banking activities in order to gain some suggestions as the basic of the bank policies in any decision making. This study is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study on the ROA, CAR, and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial performance of Muamalat Bank if it is compared with the financial performance of syariah banks and conventional banks. The data used in this study include the secondary data gained from the financial report publication of Muamalat Bank and the Report of Banking Supervision (LPP). The data are analyzed using the vertical analysis technique and comparison analysis of financial performance in banking industry. The conclusions of the financial performance of Muamalat Bank in 2006 2013 are; ROA, NPF decreased, and CAR, FDR increased. Meanwhile, the ROA side of the financial performance improvement of Muamalat Bank decreased if it is compared with conventional banks and syariah banks. The improvement of NPF inmuamalat Bank, syariah banks, and conventional banks decreased, however decreasing of NPF in Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than conventional banks.the improvement of CAR in Muamalat Bank decreased if it is compared with syariah banks and the decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than conventional banks. Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than conventional banks. The factor that causes the decreasing of financial performance is the global condition of economy. Therefore, the operational banking activities need to be evaluated. Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR v
SARIPATI Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat efesiensi dan efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh masukan sebagai dasar kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA, NPF, CAR, dan FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja keuangan Bank Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank syariah dan bank umum. Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan Perbankan (LPP). Data dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja keuangan Bank Muamalat tahun 2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR, FDR meningkat. Sedangkan, perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat dari sisi ROA turun jika dibandingkan bank umum dan bank syariah. Perkembangan NPF Bank Muamalat, bank syariah, dan bank umum sama-sama mengalami penurunan, namun penurunan NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari bank syariah dan lebih rendah dari bank umum. Perkembangan CAR Bank Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan penurunan CAR Bank Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan, perkembangan FDR Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih rendah dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan mengalami penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global. Penurunan beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank perlu di evaluasi kembali. Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR vi
KATA PENGANTAR Kinerja keuangan suatu bank dapat dikatakan baik jika mampu menjaga kondisi sistem keuangannya tetap stabil dan mampu mempertahankan kelangsungan hidup usahanya, meskipun sedang dilandah krisis moneter, maupun ketatnya daya saing di sektor perbankan secara global. Penilaian kinerja bank dapat diukur melalui kemampuan bank dalam hal rentabilitas, kualitas aktiva produktif, solvabilitas, dan likuiditas. Agar rasio-rasio keuangan tersebut tetap stabil, maka bank perlu mengevaluasi perkembangan kegiatan operasionalnya secara berkala untuk memberikan perbaikan dan pelaksanaannya sehingga tetap berjalan secara efektif dan efesien. Dalam penulisan skripsi ini dilakukan penelitian mengenai Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-2013 menggunakan analisis komparatif yaitu analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja keuangan industri perbankan. Skripsi ini merupakan karya penulis, sebagai syarat yang harus dipenuhi untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Kristen Satya Wacana. Penulis mengharapkan saran, kritik, dan koreksi yang membangun terhadap kekurangan skripsi guna perbaikan penelitian serupa di kemudian hari.semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca. Salatiga, Januari 2015 Penulis vii
UCAPAN TERIMAKASIH Puji syukur kepada Tuhan,atas anugerahnya penulis dapat menyelesaikan skripsi berjudul Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-2013 ini. Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak lepas dari berbagai kesulitan, untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun terkait penulisan dan penyajian skripsi ini untuk kemajuan bersama. Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis mendapat banyak bantuan dan dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Hari Sunarto, SE, MBA, PhD selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana, dan sekaligus selaku dosen pembimbing, terima kasih banyak atas segala bimbingan, kesabaran, serta petunjuk Beliau dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini. 2. Ibu Istiarsi Sapturi Sri Kawuryan, SE, MSP selaku wali studi, terima kasih atas segala arahan, bimbingan, dan motivasi yang diberikan kepada saya selama menempuh masa studi. 3. Seluruh dosen UKSW yang telah membekali penulis dengan ilmu pengetahuan serta seluruh civitas akademika UKSW. 4. Seluruh keluarga besar penulis, papa, mama, dan kakak, yang telah senantiasa memberikan dukungan baik moril dan materiil. 5. Teman-teman yang telah memberikan motivasi dan dukungan. 6. Semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca. Semoga segala budi baik dan bantuan yang diberikan kepada penulis selama menyelesaikan skripsi ini mendapatkan balasan dari Tuhan. Salatiga, Januari 2015 Penulis viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii HALAMAN MOTTO... iv ABSTRACT... v SARIPATI... vi KATA PENGANTAR... vii UCAPAN TERIMA KASIH... viii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... x DAFTAR GRAFIK... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii PENDAHULUAN...... 1 KAJIAN PUSTAKA...... 4 Profitabilitas... 4 Return On Assets(ROA)... 5 Non Performing Financing (NPF)... 6 Capital Adequacy Ratio (CAR)... 7 Financing to Deposit Ratio (FDR)... 8 METODE PENELITIAN... 8 Jenis dan Sumber Data... 8 Teknik Analisis Data dan Langkah-Langkah Analisis... 9 ANALISIS DAN PEMBAHASAN... 9 Gambaran Umum Objek Penelitian... 9 Hasil Analisis Data... 10 PENUTUP... 28 Kesimpulan... 28 Keterbatasan... 28 Saran... 29 DAFTAR PUSTAKA... 30 DAFTAR RIWAYAT HIDUP... 31 DAFTAR LAMPIRAN... 32 ix
DAFTAR TABEL Tabel 1 Rasio Keuangan Bank Muamalat... 10 Tabel 2 Rasio Keuangan Bank Syariah dan Bank Umum... 19 x
DAFTAR GRAFIK Grafik 1 Perkembangan ROA Bank Muamalat... 12 Grafik 2 Perkembangan NPF Bank Muamalat... 14 Grafik 3 Perkembangan CAR Bank Muamalat... 16 Grafik 4 Perkembangan FDR Bank Muamalat... 18 Grafik 5 Perkembangan ROA Industri Perbankan... 21 Grafik 6 Perkembangan NPF/NPL Industri Perbankan... 23 Grafik 7 Perkembangan CAR Industri Perbankan... 25 Grafik 8 Perkembangan FDR/LDR Industri Perbankan... 27 xi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Tabel Kinerja Keuangan Bank Muamalat... 33 Lampiran 2 Tabel Kualitas Aktiva Produktif Bank Muamalat... 34 Lampiran 3 Tabel Kinerja Keuangan Bank Syariah... 35 Lampiran 4 Tabel Kinerja Keuangan Bank Umum..... 36 xii
ABSTRACT The purpose of the financial performance analysis is to assess the level of efficiency and effectiveness of the operational banking activities in order to gain some suggestions as the basic of the bank policies in any decision making. This study is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study on the ROA, CAR, and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial performance of Muamalat Bank if it is compared with the financial performance of syariah banks and conventional banks. The data used in this study include the secondary data gained from the financial report publication of Muamalat Bank and the Report of Banking Supervision (LPP). The data are analyzed using the vertical analysis technique and comparison analysis of financial performance in banking industry. The conclusions of the financial performance of Muamalat Bank in 2006 2013 are; ROA, NPF decreased, and CAR, FDR increased. Meanwhile, the ROA side of the financial performance improvement of Muamalat Bank decreased if it is compared with conventional banks and syariah banks. The improvement of NPF inmuamalat Bank, syariah banks, and conventional banks decreased, however decreasing of NPF in Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than conventional banks.the improvement of CAR in Muamalat Bank decreased if it is compared with syariah banks and the decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than conventional banks. Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than conventional banks. The factor that causes the decreasing of financial performance is the global condition of economy. Therefore, the operational banking activities need to be evaluated. Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR
SARIPATI Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat efesiensi dan efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh masukan sebagai dasar kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA, NPF, CAR, dan FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja keuangan Bank Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank syariah dan bank umum. Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan Perbankan (LPP). Data dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja keuangan Bank Muamalat tahun 2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR, FDR meningkat. Sedangkan, perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat dari sisi ROA turun jika dibandingkan bank umum dan bank syariah. Perkembangan NPF Bank Muamalat, bank syariah, dan bank umum sama-sama mengalami penurunan, namun penurunan NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari bank syariah dan lebih rendah dari bank umum. Perkembangan CAR Bank Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan penurunan CAR Bank Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan, perkembangan FDR Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih rendah dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan mengalami penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global. Penurunan beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank perlu di evaluasi kembali. Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR