KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM DAN BANK SYARIAH PADA TAHUN Oleh: Citra KalyanaUtami NIM : SKRIPSI

Transkripsi

1 KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM DAN BANK SYARIAH PADA TAHUN Oleh: Citra KalyanaUtami NIM : SKRIPSI Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi FAKULTAS PROGRAM STUDI : EKONOMIKA DAN BISNIS : AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012

2 KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM DAN BANK SYARIAH PADA TAHUN Oleh: Citra KalyanaUtami NIM : SKRIPSI Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi FAKULTAS PROGRAM STUDI : EKONOMIKA DAN BISNIS : AKUNTANSI Disetujui oleh: Supatmi, SE.,M.Ak,Akt Pembimbing FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012

3 FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Jalan Diponegoro :(0298) , Telex ukswsa ia Salatiga Indonesia Fax. (0298) PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan dibawah ini : N a m a : CITRA KALYANA UTAMI N I M : Program Studi : AKUNTANSI Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi, Judul Pembimbing : KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM DAN BANK SYARIAH PADA TAHUN : SUPATMI, SE., M.Ak., Akt. Tanggal di uji : 16 Maret 2012 adalah benar-benar hasil karya saya. Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh. Magelang, 22 Februari 2012 Yang memberi pernyataan, CITRA KALYANA UTAMI

4 Abstraksi Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan bank syariah dengan bank konvensional pada periode dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, APB, PPAP, Pemenuhan PPAP, ROA, ROE, NIM, dan BOPO. Berdasarkan kriteria sampel yang telah ditentukan, diperoleh 2 kelompok sampel penelitian yaitu 3 bank umum dan 3 bank syariah. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis dalam penelitian in adalah Mann Whitney U Test. Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dengan bank syariah yang ditunjukkan dalam rasio APB, Pemenuhan PPAP, dan BOPO. Sedangkan untuk rasio CAR, PPAP, ROA, ROE, dan NIM diketahui tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan bank syariah dengan bank konvensional. Kata kunci : Perbandingan Kinerja Bank, Rasio Keuangan Bank Syariah.

5 Abstract This research is aimed at comparing the performance of syariah with the conventional one in the year 2007 to 2010 using finansial ratio. The finantial ratio used counting of CAR, APB, PPAP, The fulfillment of PPAP, ROA, ROE, NIM, and BOPO. Based on criteria sample, we get two sample groups, they are 3 conventional banks and 3 syariah banks. The analysis tool we used to prove the hypothesis in the research is Mann Whitney U Test. The analysis there are differeces between syariah and conventional banking in terms of rasio APB, Fulfillment of PPAP and BOPO. Thought for ratio CAR, PPAP, ROA, ROE, and NIM there is no differences in performance. Keywords : The Comparison of Bank Performance, Financial Ratio, Syariah Bank.

6 KATA PENGANTAR Badan usaha yang menunjang berkembangnya perekonomian di Indonesia adalah sektor perbankan. Ada berbagai macam bank baik berdasarkan kepemilikan dan juga fungsinya. Salah satunya adalah bank konvensional dengan bank syariah. Penelitian ini perlu dilakukan untuk mengetahui gambaran komparasi kinerja keuangan antara bank umum dengan bank syariah pada tahun 2007 sampai dengan tahun Akhir kata peneliti menyadari bahwa masih banyak terdapat kekurangan dalam penelitian ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dan semoga penelitian ini dapat menambah wawasan keilmuan dalam bidang ekonomi.

7 UCAPAN TERIMA KASIH Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yesus Kristus atas kasihnya dan berkatnya sehingga penulisan skripsi dengan judul Komparasi Kinerja Keuangan Bank Umum dan Bank Syariah pada Tahun dapat terselesaikan dengan baik. Skripsi ini diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam mencapai derajat Sarjana S1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Jurusan Akuntansi, Universitas Kristen Satya Wacana, Salatiga. Pada kesempatan yang berbahagia ini pula, peneliti ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada berbagai pihak antara lain kepada: 1. Keluargaku, Bapak Kusnanto, Ibu Estu Minangkan Putri dan juga adik Alan Bayu Kurniawan serta Christ Sarai Alindi atas doa, motivasi dan juga dorongan moral maupun materiil kepada penulis selama menjalankan perkuliahan. 2. Ibu Supatmi, SE., M.Ak., Akt selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan masukan-masukan, ide-ide, pengalaman baru, dan dengan sabar memberikan pengarahan dalam penyusunan skripsi ini. 3. Bapak Ronny Prabowo SE., M.Com., Akt selaku wali studi yang telah berkenan mendampingi dalam menjalani masa perkuliahan di Fakultas Ekonomika dan Bisnis.

8 4. Semua dosen dan staff TU yang telah memberikan bantuan selama penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomika dan Bisnis. 5. Sahabatku Siska Yulianti, Dina Septiani, Febriyani Agustina, Angela Ratna, Dyan Pramana, Junita, Dwy Mei Intan, Mayang Raraganis, Rizki Fauzi, Luxy C. W, Cynthia Niken, Nita Alviani dan Rika terima kasih selalu ada di sampingku saat bahagia maupun sedih. Hope we ll be friend ever after guys. 6. Keluarga besar Adiwasito, (Alm) Bulek Rita, Om Nunuk, Bulek Win, Om Kustiyono, My Big Bro, Mas Mungkas, dan Enti Lia terima kasih telah mendukung, memberikan arahan serta semangan dalam penulisan skripsi ini. 7. Semua orang yang telah membantu dan memberi semangat dan motivasi dalam proses pengerjaan skripsi. Magelang, 22 Februari 2012 Penulis

9 DAFTAR ISI Halaman Judul......i Halaman Persetujuan Skripsi.. ii Pernyataan Keaslian Karya Tulis Skripsi...iii Abstraksi...iv Abstract v Kata Pengantar vi Ucapan Terima Kasih...vii Daftar Isi.ix Daftar Grafik..xi Daftar Tabel...xii Daftar Lampiran...xiv Pendahuluan...1 Tinjauan Teoritis..5 Bank Umum Bank Syariah... 8 Perumusan Hipotesis..10 Metode Penelitian...15 Gambaran Populasi dan Sampel.15 Jenis dan Sumber Data Pengukuran Variabel Penelitian.16 Tekhnik dan Langkah Analisis...16

10 Analisis dan Pembahasan..17 Statistik Deskriptif.19 Pengujian Hipotesis dengan Menggunakan Uji Mann Whitney U Test...30 Penutup..37 Simpulan Implikasi Teoritis dan Terapan..38 Keterbatasan dan Saran..40 Daftar Pustaka 41

11 DAFTAR GRAFIK Grafik 1. Rata-rata rasio CAR bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 2. Rata-rata rasio APB bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 3. Rata-rata rasio PPAP bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 4. Rata-rata rasio Pemenuhan PPAP bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 5. Rata-rata rasio ROA bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 6. Rata-rata rasio ROE bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 7. Rata-rata rasio NIM bank konvensional dan bank syariah pada tahun Grafik 8. Rata-rata rasio BOPO bank konvensional dan bank syariah pada tahun

12 DAFTAR TABEL Tabel 1. Jumlah bank sebagai sampel bank konvensional dan bank syariah.16 Tabel 2. Rasio yang digunakan untuk mengukur kinerja perusahaan perbankan...17 Tabel 3. Rata-rata rasio CAR bak konvensional dan konvensional pada periode Tabel 4. Rata-rata rasio APB bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 5. Rata-rata rasio PPAP bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 6. Rata-rata rasio Pemenuhan PPAP bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 7. Rata-rata rasio ROA bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 8. Rata-rata rasio ROE bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 9. Rata-rata rasio NIM bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 10. Rata-rata rasio BOPO bank konvensional dan konvensional pada periode Tabel 11. Ringkasan hasil uji beda kinerja bank konvensional dan bank syariah

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Data Rasio Penelitian Bank BRI...43 Lampiran 2. Data Rasio Penelitian Bank Mandiri.44 Lampiran 3. Data Rasio Penelitian Bank Mega.45 Lampiran 4. Data Rasio Penelitian Bank BRI Syariah..46 Lampiran 5. Data Rasio Penelitian Bank Mandiri Syariah 47 Lampiran 6. Data Rasio Penelitian Bank Mega Syariah 48 Lampiran 7.Hasil uji Mann Whitney U Test rasio CAR...49 Lampiran 8. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio APB...50 Lampiran 9. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio PPAP.51 Lampiran 10. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio Pemenuhan PPAP 52 Lampiran 11. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio ROA Lampiran 12. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio ROE Lampiran 13. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio NIM Lampiran 14. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio BOPO Lampiran 15. Perhitungan Rasio Pemenuhan PPAP bank konvensional....55