ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENYISIHAN PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF (PPAP) PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

Transkripsi

1 ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENYISIHAN PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF (PPAP) PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Oleh: NOVI SRI UTAMI PROGRAM STUDI MANAJEMEN S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2017

2 ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENYISIHAN PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF (PPAP) PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Oleh: NOVI SRI UTAMI PROGRAM STUDI MANAJEMEN S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2017 ii

3 iii

4 ( 1 iv

5 v

6 ..:::: ( ). vi

7 PERSEMBAHAN Skripsi ini kupersembahkan untuk Ayah dan Ibu tercinta serta Kakakku tersayang vii

8 MOTTO Barangsiapa membiasakan istighfar maka Allah mudahkan saat sulit, Allah tunjukkan jalan keluar dari masalahnya, dan Allah beri rizki dari jalan yang tak disangka-sangka. - HR. Abu Daud Untuk orangtua, berikanlah yang terbaik dari yang terbaik. Sebuah hari takkan pernah dikenang tanpa karya yang kita buat. viii

9 KATA PENGANTAR Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan rahmat-nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi saya untuk menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima kasih kepada: 1. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah memberi berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya; 2. Ketua Program Studi Pendidikan Manajemen yang telah memberi berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya; 3. Dra. Tri Septin Muji Rahayu, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan waktu, tenaga, dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan skripsi ini; 4. Hermin Endratno, SE, M.Si, yang telah memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai Sarjana Ekonomi; 5. Drs. Suyoto, M.Si, yang telah memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai Sarjana Ekonomi; 6. Seluruh staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan kelengkapan administrasi. 7. Kedua orang tua Bapak Mahmudiharjo dan Ibu Robingah yang telah memberikan bantuan dukungan material, moral, serta doanya; 8. Kakak Widi Jatmiko dan keluarga besar yang terus memotivasi dan memberikan dukungannya; 9. Teman-temanku Anisatun, Desty, Kurnia, Septiani, Vanny, dan Vina serta mahasiswa konsentrasi Manajemen Perbankan Syariah angkatan 2013 yang ix

10 selalu mendukung penulis dan memberikan semangat dalam menyelesaikan skripsi ini. Akhir kata, saya berharap Allah SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi pengembangan ilmu. Purwokerto, Januari 2017 Novi Sri Utami x

11 ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PENYISIHAN PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF (PPAP) PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA Novi Sri Utami, Tri Septin Muji Rahayu ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh Risiko Pembiayaan (Non Performing Financing), Profitabilitas (Earning Before Taxes and Provisions), Permodalan (Capital Adequacy Ratio), dan Likuiditas (Financing to Deposit Ratio) terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) pada perbankan syariah di Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini berasal dari laporan keuangan tahunan bank umum syariah selama periode 2011 sampai dengan Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPF, EBTP, CAR, dan FDR secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap PPAP. NPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap PPAP. EBTP berpengaruh negatif dan signifikan terhadap PPAP. CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap PPAP. Sedangkan FDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap PPAP. Kata Kunci: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Risiko Pembiayaan (NPF), Profitabilitas (EBTP), Permodalan (CAR), dan Likuiditas (FDR). xi

12 An Analysis of Factors Affecting Allowance of Uncollectible Earning Assets (PPAP) on Sharia Banking in Indonesia Novi Sri Utami, Tri Septin Muji Rahayu ABSTRACT This research aimed to analyze impact of Financing Risk (Non Performing Financing), profitability (Earning Before Taxes and Provisions), Capital (Capital Adequacy Ratio) and Liquidity (Financing to Deposit Ratio) toward Allowance for Uncollectible Earning Assets (PPAP) on Sharia banking in Indonesia. The population of this research is the Public Islamic Bank in Indonesia. The data used in this research was from annual financial statement of Sharia Banks within periods. The research result shows that the NPF, EBTP, CAR, and FDR impact all together significantly toward PPAP. NPF impact positively and significantly toward PPAP. EBTP impact negatively and significantly toward PPAP. CAR impact positively and significantly toward PPAP. And FDR impact negatively and insignificantly toward PPAP. Keywords: Allowance for Uncollectible Earning Assets (PPAP), financing risk (NPF), profitability (EBTP), capital (CAR), and liquidity (FDR). xii

13 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... ii HALAMAN PERSETUJUAN... iii HALAMAN PENGESAHAN... iv HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS... v HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH... vi HALAMAN PERSEMBAHAN... vii HALAMAN MOTTO... viii KATA PENGANTAR... ix ABSTRAK... xi ABSTRACT... xii DAFTAR ISI... xiii DAFTAR TABEL... xv DAFTAR GAMBAR... xvi DAFTAR LAMPIRAN... xvii BAB I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Perumusan Masalah... 5 C. Tujuan Penelitian... 6 D. Manfaat Penelitian... 6 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA... 8 A. Landasan Teori... 8 B. Penelitian Terdahulu C. Kerangka Pemikiran D. Hipotesis BAB III. METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian B. Populasi dan Sampel xiii

14 C. Metode Pengumpulan Data D. Variabel Penelitian E. Definisi Operasional F. Metode Analisis Data BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian B. Pembahasan BAB V. SIMPULAN DAN SARAN A. Simpulan B. Saran dan Keterbatasan DAFTAR PUSTAKA xiv

15 DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu Tabel 3.1 Pengambilan Keputusan Ada Tidaknya Autokorelasi Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel Tabel 4.2 Sampel Bank Umum Syariah Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Berganda Tabel 4.9 Hasil Uji Adjusted R-Square Tabel 4.10 Hasil Uji Simultan (Uji F) Tabel 4.11 Hasil Uji Hipotesis xv

16 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Gambar 3.1 Daerah Penerimaan atau Penolakan Ho untuk Uji F Gambar 3.2 Daerah Penerimaan Uji t Hipotesis Kedua Gambar 3.3 Daerah Penerimaan Uji t Hipotesis Ketiga Gambar 3.4 Daerah Penerimaan Uji t Hipotesis Keempat Gambar 3.5 Daerah Penerimaan Uji t Hipotesis Kelima Gambar 4.1 Kurva Penerimaan Hipotesis Pertama Gambar 4.2 Kurva Penerimaan Hipotesis Kedua Gambar 4.3 Kurva Penerimaan Hipotesis Ketiga Gambar 4.4 Kurva Penerimaan Hipotesis Keempat Gambar 4.5 Kurva Penolakan Hipotesis Kelima xvi

17 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Daftar Populasi dan Sampel BUS di Indonesia Lampiran 2 Hasil Uji Statistik Deskriptif Lampiran 3 Hasil Uji Asumsi Klasik Lampiran 4 Hasil Uji Regresi Berganda Lampiran 5 Hasil Uji Adjusted R-Square, Uji F, Uji t Lampiran 6 Hasil Input Data Penelitian xvii