LAMPIRAN 1. Lampiran kuisioner Lingkungan Pengendalian No PERTANYAAN YA TIDAK Keterangan 1 Apakah komunikasi standar nilai perilaku PT. Jasa Raharja tempat Bapak/Ibu bekerja terhadap pegawai dinyatakan melalui kebijakan dan aturan pelaksanaannya? 2 Apakah penerimaan pegawai di tempat Bapak Ibu bekerja melalui seleksi? LM FE UI Salemba 3 Apakah struktur organisasi di tempat bapak/ibu bekerja tersebut terdapat pemisahan fungsi antara fungsi penggajian dan fungsi akuntansi (pencatatan)? 4 Apakah Struktur organisasi tempat bapak/ibu bekerja telah memuat secara jelas garis wewenang dan tanggung jawab masing-masing fungsi? Tertuang dalan Surat Keputusan Direksi 5 Apakah di Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja memiliki fungsi pemeriksaan intern? Ada Divisi Satuan Pengawasan Intern 6 Apakah tempat bapak/ibu bekerja terdapat kebijakan prosedur yang jelas mengenai kepegawaian, pengembangan, penilaian prestasinya, dan kompensasi kepada pegawainya? 7 Apakah di Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja ada pendelegasian wewenang dan tanggungjawab yang jelas dari atasan kepada stafnya, hkususnya berhubungan dengan penanganan penerimaan kas disertai instruksi yang baik dan jelas. I Tertuang dalan Surat Keputusan Direksi Tertuang dalan Surat Keputusan Direksi
Penilaian resiko 8 rotasi pekerjaan di Bagian penggajian apakah dilaksanakan tepat waktu sesuai dengan rutinitas yang diterapkan diperusahaan 9 Apakah di Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja memiliki prosedur yang mengatur secara jelas mengenai penggunaan formulir-formulir atau dokumen-dokumen penggajian 10 Apakah setiap kas di tempat Perusahaan bapak/ibu bekerja di pertanggungjawabkan kepada kas induk II
11 Apakah peralihan shif kerja petugas siang dan malam di tempat perusahaan bapak/ibu bekerja di dasarkan dengan adanya bukti catatan Tidak ada pembagian waktu bekerja Jam Kerja 07.30 s.d 16.30 tiap hari kerja Aktivitas Pengendalian 12 Apakah Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja terdapat pemisahan fungsi yang jelas antara fungsi operasi, administrasi dan fungsi penggajian 13 Bagaimana sistem otorisasi antara transaksi penggajian pada Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja sesuai dengan yang diterapkan perusahaan Sesuai FPPT 14 Apakah formulir-formulir yang berhubungan dengan penggajian memiliki nomor urut tercetak Untuk Form Ketidakhadiran tidak urut, tapi FPPT sudah secara sistem 15 Bagaimana tempat penyimpanan uang tunai dan catatan yang digunakan sebagai langkah pengalaman dan pengendalian perusahaan tempat bapak/ibu bekerja telah sesuai dengan tempat yang memadai 16 Bagaimana Rekonsiliasi Bank dilakukan di Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja, apakah selalu dilaksanakan secara teratur Dilakukan oleh Divisi Keuangan III
Sistem Informasi dan Komunikasi Akuntansi 17 Apakah sistem akuntansi yang dilakukan diperusahaan tempat bapak/ibu bekerja telah mencakup : 1. Formulir dengan nomor urut tercetak 2. Adanya buku jurnal 3. Adanya buku besar dan buku pembantu (bedasarkan 4. Adanya klasifikasi rekening kode rekening) 5. Adanya laporan keuangan 18 Apakah Perusahaan tempat bapak/ibu bekerja terdapat diagram arus (flow chart) mengenai penggajian karyawan 19 Apakah terdapat panduan atau pedoman mengenai pengelolaan kas, khususnya penggajian Dilaksanakan o/ Divisi Keuangan & Akuntansi Pemantauan 20 Apakah selalu dilakukan pemeriksaan atas kelengkapan dan kebasahan dokumen? 21 Apakah perusahaan memberikan sanksi kepada karyawan yang melakukan pelanggaran baik yang disengaja maupun tidak? 1. Pelanggaran Ringan 2. Pelanggaran Sedang 3. Pelanggaran berat 22 Apakah ada prosedur baku untuk manajer lapangan agar memantau langsung kinerja karyawan dilokasi kerja setiap hari? Kehadiran Pegawai di Samsat Dipantau lewat Absensi I
23 Apakah mesin absensi juga termasuk dalam evalusi pemantauan yang dilakukan oleh manajer lapangan? 2. Lampiran pertanyaan wawancara dengan bag. Penggajian PT. JASA RAHARJA 1. Bagaimana Prosedur cuti karyawan? Pegawai memiliki hak cuti 12 hari dalam 1 tahun. Dalam pelaksanaan cuti biasanya dilaksanakan secara bertahap artinya tidak bisa digunakan sekaligus dan harus minta ijin atasanya. Kecuali pegawai tersebut umroh. 2. Prosedur pelaksanaan cuti Pegawai mengisi formulir ketidakhadiran ditanda tangani pegawai yang bersangkutan dan atasannya langsung 3. Saya juga belum terlalu mengerti tentang Pengaruh absensi ke gaji dibandingkan dengan komponen2 gaji yang ibu jelaskan. jika absensi
masuk ke pemotongan gaji, apakah setiap keterangan izin (alasan tidak hadir) itu ada perbedaan dalam potongan atau sama saja. Komponen Gaji (THP) = GDP + Merit + TU Absensi (Ketidakhadiran) berpengaruh terhadap Merit Ketidakhadiran kerja yang dapat mengurangi besarnya Merit dan bobot pengurangannya dari masing-masing ketidakhadiran kerja adalah sebagai berikut: Cuti sakit/hamil, melahirkan 2,00% per hari ; Izin 2,50% per hari Sakit dengan keterangan dokter 2,00% per hari ; Sakit tanpa keterangan dokter 3,00% per hari ; Mangkir 4,50% per hari. 4. Bisa ibu jelaskan tentang Prosedur pembayaran gaji secara detail? Selain itu, dokumen2 atau memo apa saja yang diperlukan? (cth : mungkin pencatatan di bikin rangkap 2, yang 1 ke bagian akuntansi, yang 1 ke bagian IT, dll) Prosedur pembayaran Gaji Gaji dicetak & dibuat rekapitulasinya => Divisi SDM FPPT (Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi) untuk anggaran Gaji Dasar Pensiun, Merit & Tunjangan Umum) dibuat rangkap 3 ditanda tangani oleh : 1. Yang mengajukan anggaran (Kepala Seksi) 2. Pemegang Anggaran (Kepala Urusan) 3. Otorisator Anggaran (Kepala Divisi) I
4. FPPT lembar ke 3 (Arsip Divisi SDM) Daftar Gaji dan Rekap serta FPPT dikirim ke Divisi Keuangan. FPPT tsb ditanda tangani oleh (kepala Urusan) sebagai erifikator dan (Kepala Divisi Keuangan sebagai pengesah). Persetujuan oleh Direktur Keuangan 1. Pembayaran via bank => Divisi Keuangan 2. Pembebanan biaya ke anggaran => Divisi Akuntansi 5. Apakah Prosedur perhitungan gaji itu berdasarkan TNK? Hubungan TNK ama komponen gaji take home pay? TNK = Total Nilai Kinerja THP = (GDP + Merit + TU) X TNK 6. Resiko-resiko yang dihadapi perusahaan (resiko keuangan, resiko operasional dan resiko alam) serta bagimana perilaku perusahaan dalam pengambilan keputusan dalam menanggulangi resiko. PT Jasa Raharja (Persero) memiliki Divisi Penelitian, Pengembangan dan Manajemen Risiko yang bertugas untuk menganalisa tentang risiko risiko yang dihadapi oleh perusahaan. 7. Penjelasan tentang Klasifikasi pegawai di perusahaan (pegawai tetap, pegawai honor, dan outsourcing), serta pembagian gaji berdasarkan klasifikasi karyawan tersebut. Jawab. Klasifikasi Pegawai di PT Jasa Raharja (Persero) terdiri dari II
1. Pegawai Harian Organik (PHO) 2. Calon Pegawai (CP) 3. Pegawai tetap (PT) Penggajiannnya adalah sebagai berikut : 1. PHO = 80% X ( Gaji Dasar Pensiun + Merit + Tunjangan Umum ) 2. CP = (80% X Gaji Dasar Pensiun) + Merit + Tunjangan Umum 3. PT = Gaji Dasar Pensiun + Merit + Tunjangan Umum Take Home Pay = Gaji Dasar Pensiun + Merit + Tunjangan Umum 3. Lampiran Form NAMA :.... UNIT KERJA :.. ALASAN TIDAK HADIR : A B C D E F DL DK *) TANGGAL TIDAK HADIR :.. DATANG TERLAMBAT/PULANG AWAL : I L M TGL. TERLAMBAT/PULANG AWAL :.. ALASAN/TUJUAN DATANG TERLAMBAT / PULANG AWAL :.. Mengetahui Yang mengajukan, Kepala divisi/spi/sekper III
( ) ( ) Keterangan: A B C D E F I L M = cuti besar = cuti tahunan = cuti hamil = sakit tanpa ket. Dokter = Sakit dengan ijin dokter = dengan ijin = datang terlambat dengan ijin = pulang lebih awal dengan ijin = datang terlambat dan pulang DL = Dinas luar dengan SPPD DK = Diklat dengan Surat Perintah form Ketidak-hadiran pegawai IX
Nama : NPP : Jabatan : FAKTOR PENILAIAN Hasil kerja Pengetajuan tentang jabatan Keterampilan kerja Pengambilan keputusan Kepemimpinan Kerja sama Tanggung jawab Disiplin Prakarsa/inisiatif Kesimpulan penilaian Katagori : Predikat : Unit kerja : Periode penilaian : REKAPITULASI NILAI NILAI BOBOT FAKTOR DRAJAT S S STRUKTUR FUNGSION - AL AL -I II PELAKSAN AN ADM/JUR U NILAI TOTAL SEMESTER BOBOT SEMESTER NILAI FAKTOR (ND X BF) S-I S-II (45% X NTS I) + (55% X NTS II) TNK = TNK KATAGORI PREDIKAT 100-190 1 Buruk 191-281 2 Kurang 191- Cukup/ratarata 3 372 373-448 4 Baik 449-524 5 Sangat baik 525-600 6 Istimewa Formulir perhitungan TNK X
Formulir Permintaan Pembayaran transaksi XI
XII
data kehadiran karyawan absen divisi SDM Divisi Akuntansi pimpinan divisi keuangan bank proses data gaji rekapitulasi & pencetakan FPPT cancel pencatat an disetuju i FPPT ditandatangani oleh: 1. kepala seksi 2. kepala urusan 3. kepala divisi verifikasi data menerima data sistem payroll transfer gaji karyawan XIII
XI