LAMPIRAN 1 Bukti Bank Keluar
LAMPIRAN 2 Permintaan Pembayaran
LAMPIRAN 3 Inoice
Lampiran 4 Kwitansi
LAMPIRAN 5 Faktur Pajak
LAMPIRAN 6 Surat Penawaran Iklan
Lampiran 7 Form Order Iklan Majalah Bumi Track
LAMPIRAN 8
LAMPIRAN 9
LAMPIRAN 10 Surat Pemberitahuan Ekspor Barang
Teknik Pengumpulan Data Dalam proses pengumpulan data-data perusahaan terdapat beberapa metode yang digunakan yakni dengan melakukan obserasi langsung ke perusahaan, serta mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan khususnya pada penerimaan kas dan pengeluaran kas. Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalain internal berdasarkan komponen COSO pada penerimaan kas dan pengeluaran kas PT ANTAM (Persero) Tbk, yang diajukan pada tanggal 12 juni 2012. Berdasarkan daftar pertanyaan yang ada, hasil jawaban yang diperoleh maka ditulis dalam format sebagai berikut: Y T : Ya : Tidak No Pertanyaan Jawaban A. Lingkungan Pengendalian Y T 1 Apakah perusahaan menetapkan dan mengkomunikasikan standar nilai perilaku perusahaan kepada karyawan melalui pernyataan kebijakan dan aturan pelaksanaan, serta memberikan contoh-contoh? 2 Apakah perusahaan membuat pertimbangan terhadap tingkat kompetensi dari pekerjaan tertentu dan bagaimana tingkatan tersebut berubah menjadi keterampilan dan pengetahuan
yang disyaratkan? 3 Apakah terdapat dewan direksi dan komite audit yang independen yang berkontribusi secara signifikan terhadap pemenuhan tujuan pelaporan keuangan? 4 Apakah manajemen memonitor risiko bisnis dan menempatkan prioritas yang tinggi terhadap pengendalian internal? 5 Apakah struktur organisasi perusahaan telah menggambarkan wewenang, tanggung jawab dan garis pelaporan yang jelas? 6 Apakah pendelegasian wewenang dan tanggung jawab dalam struktur organisasi membantu perusahaan dalam mencapai tujuannya? 7 Apakah kebijakan perekrutan, proses penyeleksian dan pengembangan karyawan dijalankan dengan baik? 8 Apakah dalam perekrutan karyawan terdapat ujian khusus dan juga memeprtimbangkan latar belakang pendidikan yang dimiliki calon pelamar? 9 Apakah pengealuasian, konseling dan mempromosikan karyawan berdasarkan penilaian kinerja periodik? 10 Apakah adanya tindakan pendisiplinan untuk
pelanggaran terhadap perilaku yang tidak diharapkan? B. Penilaian Risiko 1 Apakah perusahaan selalu memantau perubahan lingkungan? 2 Apakah pemasaran perusahaan menyesuaikan tujuan dengan perubahan kondisi? 3 Apakah perputaran karyawan yang terjadi di perusahaan tinggi? 4 Apakah adanya personel baru dapat mempengaruhi timbulnya pemahaman dan fokus yang berbeda atas pengendalian internal? 5 Apakah perusahaan pernah melakukan modifikasi terhadap sistem informasi sehingga mengubah risiko yang berkaitan dengan pengendalian internal? 6 Apakah adanya atensi perusahaan terhadap risiko kecurangan yang dilakukan oleh karyawan? 7 Apakah adanya atensi perusahaan terhadap risiko terjadinya pembayaran berganda? 8 Apakah perusahaan menggunakan fasilitas komputer dengan sistem tertentu dalam melakukan transaksi atau pencatatan? 9 Apakah pernah terjadi kesalahan dalam
mentransfer nilai pembayaran atau nomer rekening yang dituju salah? Jika pernah, langkah apa saja yang dilakukan untuk perbaikannya? C. Informasi dan Komunikasi 1 Apakah sistem akuntansi perusahaan dapat menjamin bahwa seluruh transaksi penerimaan kas, pengeluaran kas, penjualan dan pada penerbitan iklan alid dicatat dengan benar, lengkap dan tercermin dalam laporan keuangan pada periode yang sesuai? 2 Apakah setiap karyawan yang terlibat dalam sistem pelaporan keuangan memahami bagaimana aktiitas mereka berhubungan dengan pekerjaan orang lain baik di dalam maupun di luar organisasi? 3 Apakah terdapat pedoman kebijakan, pedoman pelaporan akuntansi dan keuangan, bagan akun dan memorandum yang membentuk pengendalian internal? 4 Apakah sistem akuntansi perusahaan menyediakan suatu jejak audit atau jejak transaksi yang lengkap untuk setiap transaksi? 5 Apakah manajemen memperoleh informasi mengenai total penjualan export untuk setiap
bulannya? 6 Apakah sistem akuntansi perusahaan dapat memastikan aktia dan kewajiban yang tercatat merupakan hasil dari transaksi yang memberikan hak untuk atau kewajiban untuk item-item tersebut? D. Aktiitas Pengendalian 1 Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi penerimaan kas? 2 Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi penerimaan kas? 3 Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi kas? 4 Apakah fungsi penerimaan kas terpisah dari fungsi penyetoran kas ke bank? 5 Apakah perusahaan pernah mengalami pembayaran periodik atau tempo? 6 Apakah perusahaan pernah mengalami kesalahan pada dokumen-dokumen pembayaran? jika iya apa saja yang harus dilakukan perusahaan pada kesalahan tersebut? 7 Apakah adanya pemisahan fungsi antara pemasaran ke dalam fungsi produk, harga, serta
promosi dan publikasi? 8 Apakah penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi pemasaran dengan menggunakan formulir surat order? 9 Apakah piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualan. 10 Apakah pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda tangan pada dokumen sumber (faktur penjualan, bukti kas masuk, dan memo kredit)? 11 Apakah faktur penjualan bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan? 12 Apakah penerimaan kas diotorisasi oleh pejabat yang berwenang dengan cara membubuhkan cap lunas pada faktur penjualan tunai? 13 Apakah semua penerimaan kas disetor penuh ke bank pada hari yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya? 14 Apakah fungsi penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar piutang yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi?
15 Apakah pengeluaran kas mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang? 16 Apakah pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas didasarkan pada bukti kas keluar yang telah mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang dan yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap? 17 Apakah dokumen dasar dan dokumen pendukung transaksi pengeluaran kas dibubuhi cap lunas oleh pejabat yang berwenang setelah transaksi pengeluaran kas dilakukan? 18 Apakah secara periodik diadakan pencocokkan jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan jumlah kas menurut catatan akuntansi? 19 Apakah perusahaan memiliki rencana bisnis yang nantinya dibandingkan dengan kinerja aktual yang dicapai? 20 Apakah perusahaan mengendalikan aktiitas pemasarannya melalui analisis biaya dan analisis pasar? 21 Apakah adanya penjagaan di luar lokasi, penggunaan password, kunci, dan tanda pengenal identifikasi untuk mengendalikan akses? E. Pemantauan
1 Apakah perusahaan memiliki fungsi audit intern? 2 Apakah manajemen melakukan tindakan korektif berdasarkan informasi keluhan/kelemahan yang diterima dari pelanggan, lembaga pengatur, dan auditor eksternal? 3 Apakah pemantauan dimasukkan dalam agenda rutin kegiatan operasi perusahaan? 4 Apakah hasil dari aktiitas pemantauan dijadikan pedoman bagi pimpinan untuk menentukan langkah perbaikan?