Studi Kasus CV. DISTRO STAR MOON A. Informasi perusahaan CV. Distro Star Moon adalah perusahaan yang membeli dan menjual barang dan jasa. Perusahaan berdiri pada tahun 2104 dan pada tahun 2015 melakukan seluruh pencatatan transasksi keuangan dilakukan dengan menggunakan MYOB Premier V.12. Berikut adalah data mengenai perusahaan : Nama Perusahaan : CV. Distro Star Moon Alamat Perusahaan : Jalan Haji Montong Kota : Jakarta Negara : Indonesia No. Telpon : 087812921777 No. Fax : 021-8978781 Email : distro_starm@gmail.com Kebijakan akuntansi Perusahaan : 1. Periode akuntansi berawal dari 1 Januari 31 Desember 2015 2. Daftar perkiraan menggunakan fasilitas import akun, dimana akun yang akan digunakan telah disimpan dalam suatu file text, sehingga aka nada proses import akun dari : ACCOUNTING.txt 3. Menggunakan mata uang : IDR (Rp.) dan dollar Amerika (USD) 4. Format tanggal DD/MM/YYYY 5. Mengunakan satuan : Pcs Setup Mata Uang 1. Mata uang local : IDR (Rupiah), - Rate : Rp.1,- - currency symbol : Rp 2. Mata Uang Asing : USD (Dollar) - Rate : Rp. 10.000,- - Currency Symbol : USD 1
Setup IDR Link Accounts 1. IDR Sales Account 1. Pada Sales Link Account - Asset Account for Tracking Receivables => 1-1120 Piutang Usaha -. Bank Account for Customer Receipt => 1-1112 Bank Beta 2. IDR Purchase Link Account - Isikan 2 Linked account pada tab Payable Accounts seperti berikut ini. a. Liability Account for Tracking Receivables => 2-1100 Hutang Usaha b. Bank Account for Paying Bills =>1-1111 Bank Alfa Setup USD Link Account 1. Pada Sales Link Account - Isikan 2 Linked account pada tab receivable seperti berikut ini. a. Asset Account for Tracking Receivables =>1-0210 Trade Debtors (USD) b. Bank Account for Customer Receipt =>1-0110 Bank (USD) 2. USD Purchase Link Account - Isikan 2 Linked account pada tab Payable Accounts seperti berikut ini. a. Liability Account for Tracking Receivables =>2-0210 Trade Creditors (USD) b. Bank Account for Paying Bills =>1-0110 Bank (USD) Tax Code yang digunakan Tax Codes V00 V10 N-T Description VAT 0% VAT 10% Non Taxable Tax Type Good & Good & Service Sales Tax Service Tax Tax Rate Linked 0% 10% 0% Account Tax Collected 2-400 VAT Collected 2-400 VAT Collected 2-400 VAT Collected Tex Paid 2-0500 VAT Paid 2-0500 VAT Paid - 2
Setup Category, Job dan Harga 1. Setup Job Job No P S Job Name Product Service 2. Setup category Categories ID L O Categories Name Local Overseas 3. Setup harga Price ID A B Price Name IDR USD 3
Data opening balance Kode Akun Nama Akun Opening Balance 1-0110 Cash (USD) US$300 1-0111 Cash (USD) Exchange Rp2.999.700 1-0120 Bank (USD) US$200 1-0121 Bank (USD) Exchange Rp1.999.800 1-0210 Trade Debtor (USD) US$154 1-0211 Trade Debtor (USD) Exchange Rp1.539.846,00 1-1100 Kas Rp.30.000.000 1-1101 Kas Kecil Rp.5.000.000 1-1111 Bank Alfa Rp45.000.000 1-1112 Bank Beta Rp47.500.000,00 1-1120 Piutang Usaha Rp3.025.000,00 1-1160 Persediaan Barang Dagang Rp. 16.000.000 1-2210 HP Peralatan Kantor Rp25.000.000 1-2211 Akum. Peny. Peralatan Kantor (RP 1.800 000) 1-2212 HP Kendaraan Rp72.000.000 1-2213 Akum. Peny. Kendaraan (Rp 3. 500. 000) 2-0210 Trade Creditors (USD) US$ 165 2-0211 Trade Creditors (USD) Exchange Rp1.649.835,00 2-1100 Hutang Usaha Rp15.950.000,00 2-2100 Hutang Bank Alfa Rp75.000.000 2-1110 Hutang Gaji Rp. 2.200.000,- 3-1000 Modal CV. Distro Star Moon Rp159.990.000,00 3-2000 Prive (Rp. 15.000.000,00) 3-3000 Laba Ditahan Rp. 4.975.000 4
Data Supplier, Employer dan Customer Customer Type Name Country Opening Balance Customer Toko Cinta Indonesia Rp.3.025.000,- Customer Toko Matahari Amerika Serikat US$ 154 Supplier PT. Maju Jaya Indonesia Rp. 5.950.000,- Supplier PT. AMS Amerika Serikat US$ 165 Employee Rendy Indonesia Employee Rehan Indonesia Data barang milik perusahaan (Set Up Item List) Item TS JK KS Nama T-Shirt Jaket Kaos I Buy HPP HPP HPP I sell Penjualan Penjualan Penjualan I Inventory Persediaan Barang Dagang Persediaan Barang Dagang Buying Tax N-T N-T N-T Min. Level 1 1 1 Selling Price Rp.150.000,- Rp. 250.000,- Rp. 100.000,- Price Level USD US$ 15 US$ 25 US$ 10 Selling Tax N-T N-T N-T Unit Unit Unit Unit Persediaan Barang Dagang JS SBKS SBJK Jersey Sablon Kaos Sablon Jaket HPP HPP HPP Penjualan Penjualan Penjualan Persediaan Barang Dagang - Penjualan N-T N-T N-T 1 - - Rp. 300.000,- Rp. 100.000,- Rp. 125.000,- U$D 30 U$D 10 US$ 12,5 N-T N-T N-T Unit Unit 5
Setup Opening Balance Inventory (adjust inventory) Inventory Journal IJ000001 Date 01-01-2015 Memo Inventory Opening balance Item# TS JK KS JS Name T-Shirt Jaket Kaos Jersey Quantity 20 20 20 20 Unit Cost Rp. 150.000,- Rp. 250.000,- Rp. 100.000,- Rp. 300.000,- Account 1-0300 Inventory 1-0300 Inventory 1-0300 Inventory 1-0300 Inventory Category L (Local) L (Local) L (Local) L (Local) Q. Transaksi 1. Jurnal Umum Bukti kas masuk Bukti Kas Masuk Dibayarkan kepada CV. Distro Star Moon Jumlah Rp. 50.000.000,- Dengan Huruf Lima puluh juta rupiah (melalui kas) Keterangan Modal disetor Nomor : CD001 Tanggal : 01/01/2015 Category : L 6
Bukti kas keluar Nomor : CD002 Tanggal : 04/01/2015 Category : L Bukti Kas Keluar Dibayarkan kepada Rehan Jumlah Rp. 2.200.000,- Dengan Huruf Satu juta dua ratus ribu rupiah (melalui kas) Keterangan Biaya Gaji Karyawan Membayar air, listrik dan telepon kepada PLN Bukti Kas Keluar Dibayarkan kepada PLN Jumlah Rp. 500.000,- Dengan Huruf Lima ratus ribu rupiah (melalui kas) Keterangan Biaya listrik, air dan telepon Nomor : CD003 Tanggal : 06/01/2015 Category : L 7
2. Jurnal Pembelian Pembelian Barang kepada PT. AMS FAKTUR Dijual Kepada : Tanggal : 06/01/2015 CV. Distro Star Moon No. Faktur : FK002 Termin : 2/10,n/30 Category : 0 10 T- Shirt US$ 15 US$ 150 US$ 15 US$ 165 Total US$ 150 US$ 15 US$ 165 Disetujui oleh Diterima Oleh Dibukukan oleh ( ) ( ) ( ) Pembelian barang oleh CV. DIstro Star Moon kepada PT. Maju Jaya FAKTUR Dijual kepada : Tanggal : 04/01/2015 CV. Distro Star Moon No.Faktur : FK001 Termin : COD Category :L 10 T-Shirt Rp. 150.000,- Rp. 1.500.000,- Rp. 150.000 Rp. 1.650.000,- 20 Jaket Rp. 250.000,- Rp. 5.000.000,- Rp. 500.000,- Rp. 5.500.000,- 20 Kaos Rp. 100.000,- Rp. 2.000.000,- Rp. 200.000,- Rp. 2.200.000,- 20 Jersey Rp. 300.000,- Rp. 6.000.000,- Rp. 600.000,- Rp. 6.600.000,- Total Rp. 1.450.000,- Rp. 15.950.000,- Disetujui oleh Diterima Oleh Dibukukan oleh ( ) ( ) ( ) 8
pengembalian barang pada tanggal 8 Januari 2015 dengan no purchase RTR001. Peusahaan melakukan pengembalian barang dengan mata uang rupiah kepada PT Maju Jaya. Berdasarkan nomortransaksi FK001 pada tanggal 4 januari 2015. NOTA KREDIT Dijual kepada : Tanggal :08/01/2015 PT. Maju Jaya No. Faktur :RT001 Termin : COD Category : L -5 Jersey Rp. Rp. - Rp. 1.500.000,- 300.000,- 1.500.000,- Total - Rp. 1.500.000,- 3. Jurnal penjualan Pada tanggal 9 Januari 2015 CV. Distro Star Moon melakukan penjualan kepada toko Matahari dengan menggunakan mata uang USD. FAKTUR Dijual Kepada : Tanggal :09/01/2015 Toko Matahari No. Faktur :SFK001 Termin :2/10, n/30 Category :O 2 Jaket US$ 25 US$ 50 5 US$ 55 2 Kaos USS 10 US$ 20 2 US$ 22 2 Jersey US$ 30 US$ 60 6 US$ 66 Total US$ 154 9
Pada tanggal 10 januari 2015 CV. Distro Star Moon melakukan penjualan kepada toko Cinta dengan menggunakan mata uang Rupiah SALES ORDER Dijual Kepada : Tanggal :10/01/2015 Toko Cinta No. Faktur :SFK002 Termin :COD Category :L 10 T-Shirt Rp. 150.000,- Rp. 1.500.000,- Rp. 150.000,- Rp. 1.650.000,- 5 Jaket Rp. 250.000,- Rp. 1.250.000,- Rp. 125.000,- Rp. 1.375.000,- Total Rp. 3.025.000 Pada tanggal 12 Januari 2015 dengan nomor RTR002, Toko Cinta melakukan pengembalian barang dengan mata uang rupiah. Berdasarkan no transasksi SFK002 pada tanggal 10 januari 2015. NOTA KREDIT Dijual Kepada : Tanggal :12/01/2015 Toko Cinta No. Faktur :RTR002 Termin :COD Category :L -2 T Shirt Rp. 150.000,- Rp. 300.000,- - Rp. 300.000,- Total 4. Transaksi jasa 10
Pada tanggal 13 januari 2015 Toko Cinta memesan sablon baju kepada CV. Distro Star Moon PURCHASE ORDER Toko Cinta Indonesia No. PO :PO-001 Tanggal PO : 13 Januari 2015 Kepada: CV. distro Star Moon Jalan Haji Montong Jakarta Qyt Kode Deskripsi Price (USD) Total Harga PPN Jumlah barang 5 SBKS Sablon Kaos Rp. 100.000,- Rp. 500.000,- Rp. 50.000,- Rp. 550.000,- Total Rp. 550.000,- 11