ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK MANDIRI SYARIAH (Studi pada Bank Mandiri Syariah Kota Malang) SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Disusun oleh: Nama: Rudi Purnawan Nim:07620123 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2014
LEMBAR PERNYATAAN ORSINILITAS SKRIPSI Yang bertanda tangan dibawah ini : Nama : Rudi Purnawan NIM : 07620123 Jurusan : Akuntansi Judul :. Menyatakan bahwa karya ilmiah (skripsi) dengan judul: Analisis Kinerja Keuangan pada PT Bank Syariah Mandiri (Studi pada Bank Syariah Mandiri Kota Malang) Adalah bukan merupakan karya tulis (skripsi) orang lain, baik sebagaian maupun keseluruhan, kecuali dalam bentuk kutipan yang telah saya sebutkan sumbernya dan daftar pustaka. Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya dan apabila ternyata ketidakbenaran didalamnya, saya bersedia mendapatkan sanksi. Malang, 18 Juli 2014 Yang menyatakan Rudi Purnawan
KATA PENGANTAR Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat, ni mat dan taufiknya, sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. Penyelesaian Tugas Akhir ini memerlukan pencurahan tenaga dan pikiran, oleh sebab itu diharapkan hasilnya akan banyak memberikan konstribusi, manfaat dan informasi baru tentang kinerja keuangan pada PT Bank Syariah Mandiri dalam rangka membangun wawasan berfikir dibidang ekonomi yang lebih baik. Penelitian yang kami lakukan ini berjudul Analisis Kinerja Keuangan pada PT Bank Syariah Mandiri (Studi pada Bank Syariah Mandiri Kota Malang). Secara sadar kami mengakui, bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangan, sehingga kesimpulan yang dihasilkan tidak dapat digeneralisasi secara umum. Untuk itu, penelitian lebih lanjut sebagai pengembangan fokus penelitian ini sangat diperlukan. Selanjutnya, ucapan terima kasih yang tidak terhingga kami sampaikan kepada semua pihak yang telah membantu baik langsung maupun tidak langsung terhadap penelitian ini. Secara khusus kami sampaikan kepada : 1. Kedua orang tuaku, karena pengorbanan dan motivasinya, sehingga kami dapat menyelesaikan perkuliahan sekaligus penulisan skripsi ini. 2. Bapak Dr. H. Nazarudin Malik M, Msi selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak, selaku ketua Program Studi Akuntansi, sekaligus pembimbing kami sampaikan banyak terimakasi atas waktu yang diberikan dalam proses bimbingan skripsi ini. 4. A. Syaiful Hidayat A., SE., M.Sc, selaku dosen pembimbing kepada beliau juga kami sampaikan banyak terimakasi atas pengorbanan dan waktu yang diberikan dalam proses bimbingan skripsi ini. 5. Bapak Ahmad Juanda, Dr., MM., Ak., CA, selaku penguji kepada beliau kami sampaikan banyak terimakasi atas saran dan masukan yang diberikan dalam proses ujian skripsi ini. 6. Ibu Tri Kurniawati, SE.MM., Ak, kepada beliau juga kami sampaikan terima kasih dan rasa simpati saya atas motivasi yang diberikan dalam proses ujian skripsi ini.. Akhirnya kami tidak lupa mohon maaf yang sebesar-besarnya selama perkuliahan ini terutama terhadap kekurangan yang ada dalam penelitian ini. Kami tetap berharap adanya kritik dan saran dari semua pihak demi perbaikan penelitian ini. Semoga penelitian ini bermanfaat, Amiin. Malang, 18 Juli 2014 Penyusun (Rudi Purnawan)
DAFTAR ISI LEMBAR PENGESAHAN... i KATA PENGANTAR... ii PERNYATAAN ORISINALITAS... iv DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR LAMPIRAN... viii I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Perumusan Masalah... 5 C. Tujuan Penelitian... 6 D. Manfaat Penelitian... 6 D. Batasan Masalah... 6 II. LANDASAN TEORI... 8 A. Landasan Penelitian Terdahulu... 8 B. Pengertian Bank Syariah... 10 C. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 12 D. Prinsip-Prinsip Bank Syariah... 15 E. Kinerja Keuangan Bank Syariah... 23 F. Analisis Metode CAMEL... 26 III. METODE PENELITIAN... 28 A. Lokasi Penelitian... 28 B. Jenis Penelitian... 28 C. Jenis dan Sumber Data... 28 D. Teknik Pengumpulan Data... 29 E. Teknik Analisis Data... 29
IV. HASIL PENELITIAN... 32 A. Gambaran Umum Perusahaan... 32 1. Sejarah Berdirinya PT Bank Syariah Mandiri... 32 2. Sejarah Singkat Bank Syariah Mendiri Cabang Malang... 34 3. Makna logo Bank Syariah Mandiri... 35 B. Penyajian Data... 35 1. Kinerja keuangan PT Bank Syariah Mandiri tahun 2004 sampai 2013 35 2. Perhitungan Nilai Bersih Masing-Masing Rasio... 53 3. Penentuan Standar Bank Indonesia Menurut CAMEL... 58 V. KESIMPULAN... 59 A. Kesimpulan... 59 B. Saran... 61 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR PUSTAKA Abdul Gofur Anshori, 2009. Hukum Perbankan Syariah, Bandung, Refika Aditama Adrian Sutedi, 2009. Perbankan Syariah Tinjauan Dari Beberapa Segi Hukum, Bogor, Ghalia Indonesia Amir Machmud, 2010. Bank Syariah Teori Kebijakan dan Studi Empiris di Indonesia, Jakarta: Erlangga Anita Febryani, dan Rahadian Zulfadin, 2003. Analisis Kinerja Bank Devisa dan. Bank Non Devisa di Indonesia, Kajian Ekonomi dan Keuangan, Vol. 7 Antonio, Muhammad Syafi'i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani. Agunan P. Samosir, 2003. Analisis Kinerja Bank Mandiri setelah Merger dan sebagai Bank Rekapitalisasi, Jurnal Kajian Ekonomi dan Keuangan Vol. 7 No. 1, Maret 2003. Hasan, M. Iqbal, 2002. Pokok-pokok Materi Metodologi Penelitian dan Aplikasinya, Ghalia. Indonesia, Bogor, Kasmir. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Jakarta: PT. RAJAGRAFINDO PERSADA. Kuncoro, Mudrajad. 2003. Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi. Jakarta : Erlangga. Lisa Narulia dan Suryadi, 2006. Analisis Kinerja Bank Syariah Mandiri, Majalah Ekonomi dan Komputer No.2 Tahun XIV-2006. Luciana Spica Almilia dan Winny Herdiningtyas, 2005. Analisis Rasio CAMEL terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002, Jurnal Akuntansi dan Keuangan Vol. 7 No. 2, Nopember 2005. Maharani Ika Lestari dan Toto Sugiharto, 2007. Kinerja Bank Devisa Dan Bank Non Devisa Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhinya, Proceeding PESAT Auditorium Kampus Gunadarma 21-22 Agustus 2007. Jakarta: Universitas Gunadarma. Riyadi, Slamet, 2006, Banking Assets and Liability Management, edisi ketiga, Penerbit : Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.
Siegel Joel G. dan Joek Shim, 1994. Kamus Istilah Akuntansi. Jakarta: PT Elex Media Komputindo Supardi, 2005. Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press Pasal 1 angka 2 Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah Widya Ningsih, dkk, 2007. Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, Jakarta, Kencana Prenada Media Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah