UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM S1 EKSTENSI MEDAN ANALISIS PERBANDINGAN SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA BANK KONVENSIONAL & PEMBIAYAAN PADA BANK SYARIAH SKRIPSI OLEH KHAIRURIZA 080522132 AKUNTANSI GUNA MEMENUHI SALAH SATU SYARAT UNTUK MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa Skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan Sistem Pemberian Kredit Pada Bank Konvensional dan Pembiayaan Pada Bank Syariah adalah benar hasil karya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan Skripsi Program S1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas, benar apa adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh. Medan, Januari 2011 Yang Membuat Pernyataan Khairuriza NIM.080522132
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kelemahan pemberian kredit bank konvensional sehingga menjadikan pembiayaan pada bank syariah solusi untuk keluar dari permasalahan yang disebabkan oleh sistem ekonomi konvensionl. Metode analisis data yang digunakan adalah metode deskriptif, yakni data yang diperoleh melalui penelitian pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk dan PT. BNI (Persero) Tbk. Data hasil penelitian tersebut disusun, dikelompokkan, kemudian diinterpretasikan sehingga diperoleh gambaran yang jelas mengenai fakta yang berlaku di lapangan. Kemudian metode deduktif yakni melalui metode penelitian yang bertitik tolak pada prinsip-prinsip umum yang bersifat teoritis dan kebenarannya telah diterima secara umum, lalu membandingkannya dengan fakta yang berlaku sehingga dapat diperoleh gambaran yang baik antara kedua titik tolak tersebut. Selanjutnya metode kualitatif yakni menjelaskan teori-teori yang digunakan sehubungan dengan pengambilan keputusan mengenai hasil analisis yang diteliti. Mengolah data, mengecek data dan tabulasi, membaca tabel-tabel, grafik-grafik, atau angka-angka yang tersedia kemudian menguraikan dan menafsirkan. Mengumpulkan data dengan aneka macam cara, seperti melalui observasi (pengamatan) pada PT. Bank BNI (Persero) dan PT. BMI, wawancara kepada petugas Bank, intisari dokumen, rekaman kaset, cd, soft copy/hard copy dan lain-lain. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kelemahan pemberian kredit pada bank konvensional terletak pada sistem bunga yang berubah secara sepihak, juga menunjukkan perbedaan dalam prosedur pemberian kredit antara kredit konvensional dan pembiayaan murabahah. Dalam pemberian kredit bank konvensional pihak bank memberikan uang kepada nasabahnya sedangkan didalam pembiayaan murabahah bank syariah pihak bank memberikan barang kepada nasabahnya dan bukan uang. Kata Kunci : Kredit, Pembiayaan Murabahah
ABSTRACT This research study to find out the weakness of credit given of conventional banking to make a financing of syariah banking is a solution for solving the problem of conventional economic system maked. This analysis methode is descriptive methode, the data is from the research of Ltd of Bank Muamalat Indonesia,Tbk and Ltd of BNI (persero),tbk. The results data of the research is arrange, and make to group and then interpretation to get some image about the fact in the field. After that deductive methode via reasech methode point of view a general principle theority and truth is taken general and then we accross the fact and then we get the good image results about the two of point of view. And then a cualitative methode turning appoint about the theory - theory is used by to taked the decission about the research results. Make the data, across the data and tabulation, read the tables, grhapics,or the number who already to analyst and confirmation. Take the data from the any kind of system like observation from Ltd. BNI (persero) and Ltd. BMI, interview the officer from the banking, point of view of the document,cassette recording, CD, soft copy/hard copy and ect. The results of the research show the weakness about the credit provision of the conventional banking is from the system of the interest that unilaterally changed, and show the different from the procedure credit provision between conventional credit and murabahah financing. In the credi provision conventional banking given money to customer, and in the murabahah financing the syariah banking given a things to customers and not a money. Keywords : Credit, Murabahah Financing
KATA PENGANTAR Bismillahirrahmanirrahim Alhamdulillah, atas Berkat dan Rahmat Allah SWT penulis telah dapat menyelesaikan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan studi pada Departemen Akuntansi S1 Ekstensi Konsentrasi Akuntansi Keuangan di untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Tidak lupa sholawat dan salam semoga dilimpahkan kepada Rasulullah SAW. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis telah berusaha semaksimal mungkin untuk mendapatkan hasil yang terbaik dan dapat dimanfaatkan oleh berbagai pihak yang memerlukan. Namun penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan baik dalam tata bahasa maupun ruang lingkup pembahasannya. Hal ini tidak terlepas dari keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki oleh penulis. Oleh karena itu dengan senang hati penulis menerima kritik dan saran yang sifatnya membangun dan membantu penulis dalam menyempurnakan skripsi ini. Keberhasilan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini tidak terlepas dari pertolongan ALLAH SWT dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang mendalam kepada : a) Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec, Sebagai Dekan Fakultas Ekonomi. b) Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak, sebagai Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi c) Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak sebagai Sekretaris Departemen Akuntansi
Fakultas Ekonomi. d) Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak., Sebagai Dosen Pembimbing yang telah banyak membantu dan memberikan pengarahan kepada penulis dalam proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini. e) Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak., sebagai Dosen Penguji I yang telah membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan penyusunan skripsi ini. f) Ibu Risanty, SE, M.Si, Ak., sebagai Dosen Penguji II yang juga telah membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa banyak terdapat kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, baik materi maupun penyajiannya. Oleh karena itu dengan tulus hati penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi kita semua. Medan, Januari 2011 Penulis Khairuriza NIM.080522132
DAFTAR ISI PERNYATAAN... i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii KATA PENGANTAR... iv DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... viii DAFTAR GAMBAR... ix BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Perumusan Masalah... 7 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 7 D. Kerangka Konseptual... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 11 A. Pengertian Bank Konvensional dan Bank Syariah... 11 B. Perbedaaan Bank Syariah dan Bank Konvensional... 13 C. Pengertian Kredit dan Pembiayaan Murabahah... 18 D. Jenis jenis Kredit Pada Bank Konvensional dan Pembiayaan Murabahah Pada Bank Syariah... 21 E. Prosedur Kredit Pada Bank Konvensional dan Pembiayaan Murabahah Pada Bank Syariah... 25 F. Pengembalian Kredit Konvensional dan pembiayaan Murabahah... 34 G. Analisa Perbandingan Kredit dan Pembiayaan Murabahah... 48
BAB III METODE PENELITIAN... 52 A. Jenis Penelitian... 52 B. Jenis Data... 52 C. Teknik Pengumpulan Data... 53 D. Metode Analisa Data... 53 E. Lokasi dan Waktu Penelitian... 55 BAB IV ANALISA HASIL PENELITIAN... 56 A. Data Penelitian... 56 1. PT. Bank Negara Inonesia ( Persero),Tbk... 56 2. PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk... 71 B. Analisa Hasil Penelitian... 76 1. Analisa Prosedur Pemberian Kredit Konvensional Pada. PT. BNI (Persero) Tk. SKC Medan... 81 2. Perhitungan Angsuran Bunga Kredit PT. Bank BNI Konvensional... 88 3. Analisis Prosedur Pemberian Pembiayaan Pada PT. Bank Muamalat (Persero) Tbk. Cab Medan... 91 4. Perhitungan Angsuran Margin Bank Syariah... 101 5. Perjanjian Kredit dan Akad Murabahah... 103 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 104 A. Kesimpulan... 104 B. Saran... 105 DAFTAR PUSTAKA... 107 LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Perbedaan Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional... 16 Tabel 2.2 Perbandingan Sistem Bunga dan Bagi Hasil... 17 Tabel 2.3 Perhitungan Cicilan Kredit... 41 Tabel 2.4 Angsuran Kredit... 44 Tabel 2.5 Angsuran Pembiayaan... 46 Tabel 3.1 Rencana Waktu Penelitian... 55 Tabel 4.1 Perubahan Status Hukum Bank BNI... 58 Tabel 4.2 Perbedaan Prosedur Pemberian Kredit dan Murabahah... 87 Tabel 4.3 Angsuran Kredit BNI Sistem Flat... 88 Tabel 4.4 Angsuran Kredit BNI Sistem Efektif... 89 Tabel 4.5 Angsuran Kredit BNI Sistem Anuitas... 90 Tabel 4.6 Perhitungan Pembiayaan Murabahah Bank Muamalat... 101 Tabel 4.7 Perhitungan Bunga dan Margn Pada Bank Konvensional dan Syariah... 102 Tabel 4.8 Perhitungan Kredit Konvensional dan Pembiayaan Murabahah... 102
DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1 Kerangka Konseptual... 10 Gambar 2.1 Prosedur Pemberian Kredit... 29 Gambar 2.2 Skema Proses Pembiayaan... 34 Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat Indonesia,Tbk Cabang Medan... 80 Gambar 4.2 Proses Pengumpulan Data... 93 Gambar 4.3 Langkah Proses Pembiayaan... 100