SKRIPSI ANALISIS PERKEMBANGAN DAN PERTUMBUHAN SISTEM PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARIAH DI KOTA PEMATANGSIATAR OLEH

Transkripsi

1 SKRIPSI ANALISIS PERKEMBANGAN DAN PERTUMBUHAN SISTEM PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARIAH DI KOTA PEMATANGSIATAR OLEH YUNIDA ARIHTA BERUTU PROGRAM STUDI AKUNTANSI EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA 2013

2 PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul : Analisis Perkembangan dan Pertumbuhan Sistem Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat Syariah di Kota Pematangsiantar adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah, dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, 13 Agustus 2013 Yang membuat pernyataan Yunida Arihta Berutu NIM

3 KATA PENGANTAR Alhamdulillahi Rabbil alamin, segala puji bagi Allah Subhanahu wa Ta ala yang menciptakan langit dan bumi, beserta seluruh jagat raya dan segala isinya, yang telah memberikan rahmat dan karunia, serta hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Sesungguhnya sholatku, ibadahku, hidupku, dan matiku hanya untuk Allah, Tuhan semesta alam. Sholawat dan salam juga senantiasa untuk Rasulullah Muhammad Saw beserta para keluarga dan sahabatnya. Skripsi yang berjudul : Analisis Perkembangan dan Pertumbuhan Sistem Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat Syariah di Kota Pematangsiantar ini diteliti dan disusun dalam rangka menambah pengetahuan serta membuka wawasan berpikir penulis sendiri pada khususnya dan para pembaca pada umumnya. Penelitian ini selanjutnya digunakan sebagai skripsi yang merupakan salah satu syarat untuk mencapai gelar sarjana ekonomi pada Departemen Akuntansi. Selama proses penelitian sampai dengan selesainya skripsi ini, penulis selalu memperoleh bantuan serta dukungan dari berbagai pihak, baik itu moril maupun materil. Maka penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu, dan semoga Allah senantiasa mencurahkan nikmat yang tak terhingga kepada mereka, yaitu :

4 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua Departemen S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 4. Bapak Drs. Firman Syarif, MSi., Ak., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi. 5. Ibu Dra. Nurzaimah,MM, Ak., selaku Dosen Pembimbing. Terima kasih atas waktu, bimbingan, arahan, serta nasihat yang begitu berharga yang telah diberikan kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini. 6. Drs. Hotmal Ja far, MM, Ak, selaku Dosen Pembaca Penilai yang telah memberikan arahan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 7. Secara khusus penulis mempersembahkan ucapan terima kasih kepada kedua orang tua tercinta, Ayahanda Idris Berutu, S.Ag dan Ibunda tercinta Nurhaidah Butar-Butar serta kakak, Indriarny Novalina Berutu, S.Pd, adik- adik tercinta Rizky Arliansyah Berutu, Ahmad Shaleh Berutu, dan Tuti Hartati Berutu, yang senantiasa menghadirkan nama penulis di dalam doa-doa mereka untuk setiap keberhasilan yang penulis raih. 8. Seluruh teman-teman mahasiswa Akuntansi Ekstensi yang telah memberikan motivasi, dukungan moril dan materil.

5 Penulis menyadari masih terdapat banyak keterbatasan dalam skripsi ini, baik ejaan dan tata bahasa maupun cakupan pembahasannya. Oleh karena itu, penulis menerima saran dan kritik yang membangun dari berbagai pihak demi penyempurnaan skripsi ini. Akhirnya penulis memohon dan berharap semoga Allah Subhanahu wa Ta ala senantiasa melimpahkan nikmat dan ridho-nya kepada kita semua, dan semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca, khususnya bagi mahasiswa Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi. Medan, 13 Agustus 2013 Penulis, Yunida Arihta Berutu NIM

6 ABSTRAK ANALISIS PERKEMBANGAN DAN PERTUMBUHAN SISTEM PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK MUAMALAT SYARIAH KOTA PEMATANGSIANTAR Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana perkembangan dan pertumbuhan sistem pembiayaan mudharabah serta untuk mengetahui apakah hal yang mempengaruhi perkembangan dan pertumbuhan sistem pembiayaan mudharabah di Indonesia khususnya Bank Muamalat Kota Pematangsiantar. Jenis penelitian ini adalah disajikan dalam bentuk deskriptif, yang menggambarkan apa yang ada di perusahaan, maka rencana analisa permasalahan lebih bersifat kualitatif. Dimana setelah data diperoleh dan diolah, data dianalisa apakah hal- hal yang mempengaruhi dan bagaimana perkembangan dan pertumbuhan pembiayaan mudharbah di Bank Muamalat Kota Pematangsiantar. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara umum perkembangan dan pertumbuhan pembiayaan mudharabah pada Bank Muamalat Kota Pematangsiantar sudah sangat baik, sebagai salah satu produk bank Syariah umumnya, dan Bank Muamalat pada khususnya. Hal ini dapat dilihat dari kenaikan margin yang mencapai 24,50 %. Dimana hal ini disebabkan oleh kontribusi pendapatan dari pembiayaan mudharbah mengalami kenaikan. Pembiayaan mudharbah ini sudah memenuhi syarat-syarat sahnya akad pembiayaan mudharabah. Kata Kunci : Produk Perbankan syariah, Pembiayaan Mudharabah, dan Perkembangan dan Pertumbuhan

7 ABSTRACT ANALYSIS OF GROWTH AND FUNDING SYSTEM MUDHARABAH IN BANK MUAMALAT SYARIAH AT PEMATANGSIANTAR CITY This study aims to determine how the development and growth of the system of financing as well as to determine whether it is affecting the development and growth of the system of financing in Bank Muamalat Indonesia especially Pematangsiantar. This research was presented in a descriptive form, which describes what is in the company, it plans more qualitative analysis of the problem. Where after the data is acquired and processed, the data analyzed are the things that affect and how the development and growth financing mudharbah in Bank Muamalat at Pematang siantar city. Results of this study indicate that the overall growth and development of financing at Bank Muamalat Pematangsiantar been very good, as one Islamic bank products generally, and Bank Muamalat in particular. It can be seen from the increase in the margin reached 24.50%. Where this is caused by the revenues from increased financing mudharbah. Mudharbah financing is already meeting the terms of validity of the contract of financing. Keywords : Islamic Banking Products, Mudharabah Financing and Development and Growth

8 DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... v ABSTRACT... vi DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... x DAFTAR GAMBAR... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Perumusan Masalah Tinjauan Penelitian Manfaat Penelitian... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis Pengertian Analisis Pengertian Perkembangan dan Pertumbuhan Pengertian Sistem Pembiayaan Pengertian Mudharabah Landasan Hukum Mudharabah... 11

9 2.1.6 Jenis Jenis Mudharabah Rukun dan Ketentuan Syariah Akad Mudharabah Pengawasan Syariah Transaksi Mudharabah Alur Transaksi Mudharabah Aplikasi Dalam Perbankan Kerangka Konseptual BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian Tempat dan Waktu Penelitian Jenis Data Metode Pengumpulan Data Teknik Analisis Jadwal Penelitian BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Sejarah Singkat Bank Muamalat Visi dan Misi Perusahaan Struktur Organisasi Job Description Produk dan Jasa yang ditawarkan Sistem Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat Cab. Pematangsiantar Prosedur dan Mekanisme Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat cab. Pematangsiantar... 44

10 4.2.2 Persyaratan Pengajuan Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat cab. Pematangsiantar Skema Kerjasama Pembiayaan Mudharabah yang Bersifat produktif Proses Realisasi dan Pembayaran Angsuran/ Kewajiban Pembiayaan Mudharabah Tata Cara Pembukuan Pembiayaan Mudharabah Plafond Pembiayaan Mudharabah Jangka Waktu Pembiayaan Jaminan Pembiayaan Mudharabah Kriteria Diterimanya Pembiayaan berdasarkan Grading Kopkar Prinsip Penilaian Kelayakan Mitigasi Risiko Syarat Penandatanganan Syarat Pencairan Fasilitas Pembiayaan Ketentuan Pelaksanaan Pembiayaan Mudharabah Hal- Hal yang harus diperhatikan dalam Pembinaan dan Monitoring Pembiayaan Mudharabah Contoh Perhitungan Pembiayaan Mudharabah BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

11 DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman Tabel 3.1 Jadwal Penelitian Tabel 4.1 Kriteria Diterimanya Pembiayaan Mudharabah... 57

12 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman Gambar 1.1 Transaksi Pembiayaan Mudharabah Gambar 2.1 Kerangka Konseptual Gambar 4.1 Skema Kerja Sama Pembiayaan Mudharabah Gambar 4.2 Proses Realisasi dan Pembayaran Angsuran / Kewajiban Pembiayaan Mudharbah... 50

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Struktur Organisasi Bank Muamalat Syariah Kota Pematangsiantar Surat Balasan Riset Surat Penawaran Kerjasama Pembiayaan Proyeksi Angsuran dan Bagi Hasil