PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH (STUDI KASUS PT BANK SYARIAH MANDIRI DAN PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK TAHUN

Transkripsi

1 SKRIPSI PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH (STUDI KASUS PT BANK SYARIAH MANDIRI DAN PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK TAHUN ) Oleh RAZI MAHYUDDIN PROGRAM STUDI STRATA 1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011

2 PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank Konvensional dan Bank Syariah (Studi Kasus PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Tahun ) adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi untuk Program Reguler S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas dan benar adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh. Medan, Juni 2011 Yang membuat pernyataan, Razi Mahyuddin NIM:

3 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan nikmat dan kemudahannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat waktu guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi. Shalawat beriring salam penulis hadiahkan kepada Rasulullah SAW yang syafa atnya diharapkan di akhirat kelak. Sepanjang proses penyusunan skripsi ini, penulis mendapatkan banyak bantuan, dukungan, serta do a dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, MEc. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Drs. Firman Syarif, MM, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MSi, Ak. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Sekretaris Program Studi S1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Bapak Drs. Hotmal Ja far, MM, Ak selaku Dosen Pembimbing. Terima kasih atas semua waktu dan bimbingan yang telah diberikan kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.

4 4. Ibu Dra,Mutia Ismail, MM, Ak selaku Dosen Pembanding/ Penguji I dan Bapak Drs, Sucipto, MM, Ak, selaku Dosen Pembanding/ Penguji II atas saran-sarannya. 5. Kedua orang tua penulis, Ayahanda Alamarhum Mahyuddin Arief dan Ibunda fatimah zahara terima kasih atas semua kasih sayang, do a, dukungan, didikan, dan semangat yang sangat berarti. Semoga penulis dapat menjadi anak yang dapat dibanggakan. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, saran dan kritik yang membangun sangat penulis harapkan dari para pembaca untuk penulisan selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembacanya. Medan, Juni 2011 Penulis Razi Mahyuddin NIM:

5 ABSTRAK PT. Bank Syari ah Mandiri sebagai salah satu lembaga perbankan syari ah yang telah berkontribusi penting terutama bagi pengusaha kecil diharapkan dapat bersaing dengan perbankan konvensional. Penelitian ini bertujuan untuk meneliti, dan mendapatkan bukti empiris tentang perbedaan kinerja keuangan antara PT. Bank Syari ah Mandiri dan PT. Bank Rakyat Indonesia selama periode Penelitian ini merupakan penelitian Deskripsi. Data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan dari perusahaan yang diperoleh dari Direktori Perbankan Indonesia di Bank Indonesia. Analisis data dilakukan dengan menggunakan analisis rasio keuangan (financial ratio analysis), yaitu likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas.. Kinerja keuangan PT. Bank Syari ah Mandiri ditinjau dari rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas pada tahun tergolong sebagai bank umum yang cukup likuid, solvabel dan profitabel. Sedangkan Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ditinjau dari rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas pada tahun tergolong sebagai bank umum likuid, solvable dan profitabel. Kinerja PT Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas memiliki kinerja yang lebih baik dari pada kinerja yang dimiliki oleh Bank Syariah mandiri. Kata kunci: Rasio keuangan, PT. Bank Syari ah Mandiri, PT. Bank Rakyat.Indonesia Tbk.

6 ABSTRACT PT. Bank Syariah Mandiri, as one of Shariah banking institutions who have contributed important especially for small entrepreneurs are expected to compete with conventional banking. This study aims to examine, and obtain empirical evidence about the differences between the financial performance of PT. Bank Syariah Mandiri and PT. Bank Rakyat Indonesia during the period This research is description. The data used are secondary data from company financial statements obtained from the Directory Indonesian Banking at Bank Indonesia. Data analysis was performed using analysis of financial ratios (financial ratio analysis), namely liquidity, solvency and profitability.. Financial performance of PT. Bank Syariah Mandiri in terms of liquidity ratios, solvency and profitability in the year is categorized as commercial banks quite illiquid, solvabel and profitable. While the financial performance of PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk in terms of liquidity ratios, solvency and profitability in the year is categorized as a commercial bank liquidity, solvable and profitable. Performance of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk seen from the ratio of liquidity, solvency and profitability have a better performance than the performance of which is owned by an independent Sharia Bank. Keywords: Financial ratios, PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Rakyat.Indonesia Bank Tbk.

7 DAFTAR ISI PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... iv ABSTRACT... v DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... xi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 8 C. Tujuan Penelitian... 8 D. Manfaat Penelitian... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A.... T injauan Teoritis Pengertian Bank Konvensional Bank Syariah a.pengertian Bank Syariah b. rinsip Dasar Bank Syariah... 11

8 3. Sistem Operasional Bank Syariah Perbedaan Bank Syariah Dengan Bank Konvensional Kinerja Keuangan a.likuiditas b. Solvabilitas c. Rentabilitas B. Tinjauan Penelitian Terdahulu C. Kerangka Konseptual BAB III METODE PENELITIAN A. Desain Penelitian B. Jenis Data C. Metode Pengunpulan Data D. Teknik Analisis Data BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN A. Deskripsi Data B. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ( BSM) a.likuiditas b.solvabilitas c.rentabilitas Bank Rakyat Indonesia Tbk ( BRI)... 50

9 a.likuiditas b.solvabilitas c.rentabilitas C. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan a.likuiditas b.solvabilitas c. Rentabilitas D. Pembahasan Hasil Penelitian BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN... 78

10 DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah Dengan Bank Konvensional Tabel 2.2 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil Tabel 2.3 Tinjauan Penelitian Terdahulu Tabel 4.1 Data Keuangan Bank Syari ah Mandiri Periode Tabel 4.2 Data Keuangan Bank Rakyat Indonesia Periode Tabel 4.3 Rasio Likuiditas Bank Syari ah Mandiri Periode Tabel 4.4 Pertumbuhan Rasio Likuiditas Periode Tabel 4.5 Rasio Solvabilitas Periode Tabel 4.6 Pertumbuhan Rasio Solvabilitas Periode Tabel 4.7 Rasio Rentabilitas Bank Syari ah Mandiri Periode Tabel 4.8 Pertumbuhan Rasio Rentabilitas Bank Syari ah Mandiri Periode Tabel 4.9 Rasio Likuiditas Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.10 Pertumbuhan Rasio Likuiditas Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.11 Rasio Solvabilitas Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.12 Pertumbuhan Rasio Solvabilitas Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.13 Rasio Rentabilitas Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode

11 Tabel 4.14 Pertumbuhan Rasio Rentabilitas Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.15 Perbandingan Rasio Likuiditas Antara Bank Syari ah Mandiri dan Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.16 Perbandingan Rasio Solvabilitas Antara Bank Syari ah Mandiri dan Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.17 Perbandingan Rasio Rentabilitas Antara Bank Syari ah Mandiri dan Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode Tabel 4.18 Rekapitulasi Rasio Keuangan Bank Syari ah Mandiri Tabel 4.19 Rekapitulasi Rasio Keuangan Bank Rakyat Indonesia Tabel 4.10 Rekapitulasi Rasio Keuangan dan Bank Syariah mandiri Bank Rakyat Indonesia Tabel 4.21 Nilai Standar Tingkat Kesehatan Bank Indonesia... 71

12 DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman Gambar 2.1 Kerangka Konseptual... 32

13 LAMPIRAN Nomor Judul Halaman Lampiran i Data Keuangan Periode Lampiran ii Perhitungan Rasio Likuiditas, Solvabilitas dan Rentabilitas... 23