PELATIHAN PENYUSUNAN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN BERBASIS KINERJA PUSKOPSYAH DIY Rudy Suryanto BAIC PPA UMY RUDY SURYANTO, SE., M.Acc.,., AK., CA PROFESI Senior Consultant & Trainer SYNCORE Consulting Dosen Akuntansi FE UMY Kepala Pusat Pengembangan Akuntansi FE UMY Sekretaris Umum KKMB PENDIDIKAN S1 Akuntansi UGM S2 Master of Accounting Melbourne University PENGALAMAN Senior Auditor Pricewaterhouse Cooper Senior Auditor Ernst & Young KONTAK Email : rudy@syncore.co.id HP : 081-2299-111-97 1
2 Pilih Jalan Mana? PROFIT PROFIT PROFIT PROFIT PENDAPATAN PENDAPATAN PENDAPATAN PENDAPATAN BIAYA BIAYA BIAYA BIAYA KEGIATAN KEGIATAN KEGIATAN KEGIATAN TARIF TARIF TARIF TARIF VOLUME VOLUME VOLUME VOLUME MARGIN MARGIN MARGIN MARGIN EFEKTIVITAS EFEKTIVITAS EFEKTIVITAS EFEKTIVITAS EFISIENSI EFISIENSI EFISIENSI EFISIENSI KAPASITAS KAPASITAS KAPASITAS KAPASITAS DAYA SAING DAYA SAING DAYA SAING DAYA SAING SARANA SARANA SARANA SARANA SDM SDM SDM SDM PRODUKTIVITAS PRODUKTIVITAS PRODUKTIVITAS PRODUKTIVITAS PEMAHAMAN PEMAHAMAN PEMAHAMAN PEMAHAMAN BISNIS BISNIS BISNIS BISNIS
Peningkatan profitabilitas a b PROFIT 100 jt 10 jt asset 1.000 JT 20 jt roa 10 % 50 % PENDAPATAN TINGGI = PROFIT TINGGI Peningkatan profitabilitas Roa Roa EFEKTIVITAS EFISIENSI Net profit asset sales PROFIT MARGIN EFEKTIVITAS OUTPUT OUTPUT INPUT sales asset sales Asset TURN OVER EFISIENSI TARGET 3
EfEKTIVITAS APA INISIATIF MENINGKATKAN EFEKTIVTAS? EFISIENSI APA INISIATIF MENINGKATKAN EFISIENSI? 4
KEGAGALAN STRATEGI 01. Tidak Ada KONSENSUS TENTANG MAKNA VISI DAN STRATEGI 02. TIDAK TERBHUBUNG DGN SASARAN DAN ORANG 03. TIDAK TERHUBUNG DENGAN ALOKASI SUMBER DAYA / ANGGARAN 04. HANYA FOKUS PADA UKURAN 05. TIDAK ADA PEMBELAJARAN STRATEGIS Survey Kaplan & Norton GOAL SETTING KERANGKA ANGGARAN PENDAPATAN PROFIT ROA CUSTOMER TRANSAKSI NASABAH INTERNAL KENYAMANAN KETELITIAN KECEPATAN PROCESS PENDAPATAN TRANSAKSI NASABAH PROSPEK SARANA & PRASARANA BY Operasional BY MKT BY ADM & UMUM SDM LEARNING IMPROVEMENT & INOVASI GROWTH INOVASI KNOWLEDGE SHARING CULTURE & VALUE 5
LANGKAH MENYUSUN ANGGARAN BERBASIS KINERJA 01. IDENTIFIKASI PERMASALAHAN (FISH BONE) 02. FORMULASI PROGRAM KERJA UNTUK MENGATASI MASALAH 03. MERUMUSKAN SASARAN STRATEGIS (SIMPUL PROGRAM ) 04. MENGAITKAN ANTAR SASARAN STRATEGIS 05. MENYUSUN TARGET KINERJA 06. MENYUSUN TARGET PENDAPATAN 07. MENYUSUN TARGET LABA 08. ALOKASI PAGU ANGGARAN OPERASIONAL 09. MENYUSUN ANGGARAN FOKUS DARI AKAR MASALAH! PETA STRATEGI 6
BUSINESS PEKERJAAN ENTERPRISING HUBUNGAN SEBAB AKIBAT! BSC Peta Strategi Sasaran Strategis KPI Target PETA STRATEGI Perspektif Finansial Profit yang meningkat Profit yang meningkat ROI 15% Perspektif Pelanggan Pelanggan yg Setia Pelanggan yang setia Indeks Kepuasan Pelanggan 4 (Skala 5) Perspektif Proses Bisnis Internal roti yang berkualitas Pelayanan yg ramah dan menguasai produk roti yang berkualitas Pelayanan ramah dan menguasai produk Jumlah produk yang kembali karena rusak Nilai audit bulanan terhadap kualitas pelayanan 0 (tidak ada komplain) Perspektif Pembelajaran & Pertumbuhan Meningkatkan Keahlian dan perilaku karyawan Meningkatkan keahlian dan perilaku karyawan Indeks kompetensi karyawan 4 (Skala 5) 7
UKURAN Apakah Tujuan SS? Mengukur Hasil Mengukur Aktivitas KPI Eksak KPI Proksi KPI Aktivitas Survey Kepuasan Pelanggan Jumlah keluhan pelanggan Tingkat kedekatan pelanggan Kontrak yang dibatalkan Panjang antrian Rasio jumlah staff/pelanggan Anggaran pelatihan customer service untuk staff Jumlah customer gathering Mengukur Inisiatif KPI Proyek Penyelesaian pembangunan Call centre Penyelesaian proyek CRM Penyelesaian rekrutment 3 staff TUJUAN GOAL SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN 8
ORGANISASI PENDAPATAN BY OPERASIONAL BY MKT BY ADM & UMUM 9
Beban Usaha Beban Usaha Beban Non Usaha 10
11
BIAYA PEGAWAI No Nama Pegawai Jabatan Golongan Gaji Pokok Tunjangan Bonus/ Insentif Total BIAYA ADMINISTRASI UMUM No Jenis Biaya Satuan Rata-rata Satuan Tarif Frekuensi Tahunan Total 1 Listrik Bulanan 1.000.000 1 1 12 12.000.000 2 Sewa Tahunan 15.000.000 1 1 1 15.000.000 12
TARGET BEP By Pegawai By Administrasi By Tetap Berapa Pendapatan yg Layak untuk membiayai Biaya Tetap Tersebut? Contoh, total biaya tetap berbulan adalah Rp5.000.000. Rata-rata prosentase Biaya Tetap adalah 25%. Maka Pendapatan untuk BEP adalah 5.000.000 / 25% = Rp20.000.000 TARGET INVESTASI Investasi Return Kelayakan Berapa Imbal Balik yg Layak untuk investasi tertentu? Contoh, pembukaan suatu cabang membutuhkan investasi 200 juta. Misalkan imbal balik ideal yang diharapkan adalah 20%, maka keuntungan bersih per tahun diharapkan adalah Rp40.000.000 13
LANGKAH MENYUSUN ANGGARAN BERBASIS KINERJA 01. IDENTIFIKASI PERMASALAHAN (FISH BONE) 02. FORMULASI PROGRAM KERJA UNTUK MENGATASI MASALAH 03. MERUMUSKAN SASARAN STRATEGIS (SIMPUL PROGRAM ) 04. MENGAITKAN ANTAR SASARAN STRATEGIS 05. MENYUSUN TARGET KINERJA 06. MENYUSUN TARGET PENDAPATAN 07. MENYUSUN TARGET LABA 08. ALOKASI PAGU ANGGARAN OPERASIONAL 09. MENYUSUN ANGGARAN 14