DOKUMEN NEGARA Paket 1 UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2010/2011 SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan Kompetensi Keahlian : Akuntansi Kode : 6018 Alokasi Waktu : 18 jam Bentuk Soal : Penugasan Perorangan I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer! 12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam). 13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. II. BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-1/24
1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2010 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2010. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2010 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator II. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 No. Telepon : (022) 325 5575 No. Faksimili : (022) 325 5575 E-mail address : angkasa@cbn.net.id. adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di. B. Kebijakan Akuntansi mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-2/24
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-Rata Bergerak (Average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-3/24
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan III. RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO ASPEK YANG DINILAI SKOR A KETERAMPILAN 1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15 5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 6 Petty Cash Journal (5) 5 7 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10 B SIKAP KERJA 1 Kerapihan dan keberhasilan 5 2 Kecepatan 5 Total skor 100 IV. DAFTAR AKUN NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: Current Assets : 1-1100 Cash in Bank Kas di bank 1-1200 Petty Cash Kas kecil 1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang 1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan 1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko 1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-4/24
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka 1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25 Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost Peralatan 1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable Hutang dagang 2-1200 Expense Payable Hutang biaya 2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh) 2-1400 PPN Payable Hutang PPN 2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran 2-1600 PPN Income PPN Masukan Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang Equity : 3-1100 Capital Stock Modal Saham 3-1200 Dividend Deviden 3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi Revenues : 4-1100 Sales Penjualan barang dagangan 4-1200 Sales Retur Retur penjualan Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan 5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses Beban iklan 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-5/24
6-1100 Telephone & Electricity Expenses Beban telepon dan listrik 6-1200 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko 6-1300 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan piutang 6-1400 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) 6-1500 Insurance expense Beban asuransi 6-1600 Rent Expense Beban sewa toko 6-1700 Wages & Salaries Beban upah dan gaji 6-1800 Other Operating Expenses Beban-beban operasi lainnya Other Revenues and Gains : 7-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga Other Expenses and Losses : 8-1100 Interest Expense Beban bunga 8-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank 8-1300 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan (PPh) V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah) KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 1-1100 Cash in Bank Rp 41.520 1-1200 Petty Cash Rp 9.800 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-6/24
2-1200 Expense Payable Rp 3.900 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income 2-2100 Bank Permata Loan Rp 301.000 3-1100 Capital Rp 365.250 3-1200, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Return 5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100 5-1200 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue Rp 6.100 8-1100 Interest Expense Rp 9.480 8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600 Rp 1.278.650 Rp 1.278.650 Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,- VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-7/24
Daftar Customer No. Nama Alamat Telepon C001 Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22, 022 623 0197 C002 Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70, 022 723 5454 C003 Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 022 621 0164 C004 Prima Computer Jl. Jend. Sudirman No. 35 022 622 1234 Daftar Supplier No. Nama Alamat Telepon S001 PT MAKMUR JAYA BEC Lt. 1 No. 12, 022 630 3334 S002 CV SETIA ABADI BIP Lt. 3 No. 31, 022 380 2900 S003 PT LODAN ITC, Lt. 2 No. 29, 022 630 1234 VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2010 Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH Techno Computer F-11/12 25/11/2010 31.000.000 3.100.000 34.100.000 Trans Computer F-11/25 29/11/2010 26.000.000 2.600.000 28.600.000 Mega Computer F-11/10 23/11/2010 18.000.000 1.800.000 19.800.000 Prima Computer F-11/14 24/11/2010 3.000.000 300.000 3.300.000 78.000.000 7.800.000 85.800.000 VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 30 Nopember 2010 Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH PT MAKMUR JAYA C.15234 23/11/2010 21.000.000 2.100.000 23.100.000 CV SETIA ABADI F.1289 20/11/2010 16.000.000 1.600.000 17.600.000 PT LODAN Fk.2011 28/11/2010 26.000.000 2.600.000 28.600.000 63.000.000 6.300.000 69.300.000 IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-8/24
Per 30 Nopember 2010 No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah 1 I230P IBM P-230 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 A60PC Acer P-60 16 Rp. 12.500.000 200.000.000 36 520.000.000 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-9/24
Dokumen Transaksi No 1 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2010 Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2010 Dibayar kepada Karyawan Jumlah Rp 2.500.000,00 Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2010 Dibayar oleh : Dibukukan oleh () () Dokumen Transaksi No. 2 VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Percetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, Jumlah Rp 675.000,00 Dengan Huruf Enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan () Dibayar oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-10/24
Jl. Mendut Barat No 47 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2010 Dokumen Transaksi No. 3 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2010 Diterima Dari Techno Computer, Tirtayasa Jumlah Rp 34.100.000,00 Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010 Diketahui Diketahui oleh oleh : : () () Diterima oleh oleh : : () () Dibukukan Dibukukan oleh oleh : : VOUCHER KAS KECIL Dokumen Transaksi No. 4 Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom Jumlah Rp 975.000,00 Dengan Huruf Sembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Rekening listrik bulan November 2010 Rp 425.000,- Rekening telepon bulan November 2010 Rp 550.000,- () Dibayar oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-11/24
Dokumen Transaksi No. 5 COPY FAKTUR No. F12-1 Tanggal: 6 Desember 2010 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70 Tgl. Kirim 6 Desember 2010 Purchase Order # 121 Termin N/30 Jumlah Rp 286.000.000,- Dengan Huruf Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 9 I230P IBM P-230 18.000.000 162.000.000 16.200.000 178.200.000 7 A60PC Acer P-60 14.000.000 98.000.000 9.800.000 107.800.000 Total jumlah 260.000.000 26.000.000 286.000.000 () Salesman, Andri (Andri) Jl. Mendut Barat No, 47 BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen Transaksi No. 6 Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2010 Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2010 Dibayar kepada PT LODAN, ITC Jumlah Rp. 28.600.000,00 Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2010 () Dibayar oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-12/24
Jl. Mendut Barat No.47 NOTA KREDIT Dokumen Transaksi No.7 COPY COPY No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2010 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Atas Faktur No. F12-1 Tertanggal 6 Desember 2010 Jumlah Rp. 55.000.000,- Dengan Huruf Lima puluh lima juta rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 2 I230P IBM P-230 18.000.00 36.000.000 3.600.00 0 0 1 A60PC Acer P-60 14.000.00 14.000.000 1.400.00 0 0 50.000.000 5.000.00 0 Jumlah 39.600.000 15.400.000 55.000.000 () Salesman, Andri (Andri) VOUCHER KAS KECIL Dokumen Transaksi No. 8 Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Jumlah Rp 900.000,- Dengan Huruf Sembilan ratus ribu rupiah Keterangan Pembelian perlengkapan toko () Dibayar oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-13/24
Dokumen Transaksi No. 9 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2010 Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2010 Dibayar kepada PT MAKMUR JAYA, BEC - Jumlah Rp. 23.100.000,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010 () Dibayar oleh : () Dokumen Transaksi No. 10 PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2010 Kepada Yth. FAKTUR No. F05 Tgl. Kirim 10 Desember 2010 Purchase Order # 14A Termin N/30 Jumlah Rp. 331.100.000 Dengan Huruf Tiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 I230P IBM P-230 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000 10 A60PC Acer P-60 12.500.000,- 125.000.000 12.500.000 137.500.000 301.000.000 30.100.000 331.100.000 Diterima oleh : Bagian Penjualan : Puput ( ) ( Puput) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-14/24
Dokumen Transaksi No. 11 PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 COPY NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2010 Kepada Yth. Atas Faktur No. F05 Tertanggal 10 Desember 2010 Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp 45.100.000,- Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 I230P IBM P-230 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000 2 A60PC Acer P-60 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000 Mengetahui : Faisal (Faisal) Bag. Penjualan : Puput (Puput) 41.000.000 4.100.000 45.100.000 Bag. Pembukuan : Novel (Novel) Dokumen Transaksi No. 12 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2010 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2010 Diterima Dari Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Jumlah Rp 180.400.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah Keterangan Diketahui oleh : () Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2010 dikurangi dengan sales return Diterima oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-15/24
NOTA KONTAN Dokumen Transaksi No. 13 COPY Kepada Yth. Penjualan tunai No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2010 Tgl. Kirim 13Desember 2010 Purchase Order # 122 Termin N/30 Jumlah Rp 266.200.000,- Dengan Huruf Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 7 I230P IBM P-230 18.000.000 126.000.000 12.600.000 138.600.000 8 A60PC Acer P-60 14.500.000 116.000.000 11.600.000 127.600.000 Jumlah 242.000.000 24.200.000 266.200.000 () Salesman, Saepudin (Asep Saepudin) BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen Transaksi No. 14 Nomor : BKM12-4 Tanggal : 14 Desember 2010 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2010 Diterima Dari Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Jumlah Rp. 28.600.000,- Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2010 Sales plus PPN Outcome. Diketahui oleh : () Diterima oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-16/24
BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen Transaksi No. 15 Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2010 Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2010 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Jumlah Rp. 1.500.000,- Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010 Dibayar oleh : () () VOUCHER KAS KECIL Dokumen Transaksi No. 16 Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Tn. Sepri, pemegang saham perusahaan Jumlah Rp 800.000,- Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah Keterangan Untuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Salesman, (Iqbal) () (Asep () Saepudin) (...) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-17/24
FAKTUR Dokumen Transaksi No. 17 COPY Kepada Yth. Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22 No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2010 Tgl. Kirim 18 Desember 2010 Purchase Order # 123 Termin 2/10, N/30 Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 6 I230P IBM P-230 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000 4 A60PC Acer P-60 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000 Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000 () Salesman, Andri (Andri) BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen Transaksi No. 18 Nomor : BKK12-5 Tanggal : 18 Desember 2010 Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2010 Dibayar kepada PT LODAN, ITC - Jumlah Rp 286.000.000 Dengan Huruf Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2010 dikurangi dengan retur pembelian Dibayar oleh : () () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-18/24
Dokumen Transaksi No. 19 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2010 Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2010 Diterima Dari Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Perincian (Rp) Rp 7.200.000,- Dengan Huruf Tujuh juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Diketahui oleh : Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya. Diterima oleh : () () Dokumen Transaksi No. 20 PT MAKMUR JAYA BEC, Lantai 1 No.12 Tanggal: 22 Desember 2010 Kepada Yth. FAKTUR No. A17 Tgl. Kirim 22 Desember 2010 Purchase # 29B Termin N/30 Jumlah Rp 439.560.000,- Dengan Huruf Empat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 13 I230P IBM P-230 16.200.000,- 210.600.000 21.060.000 231.660.000 15 A60PC Acer P-60 12.600.000,- 189.000.000 18.900.000 207.900.000 Mengetahui : Bag. Penjualan 399.600.000 39.960.000 439.560.000 Bag. Pembukuan : Dadang (Dadang) Imas (Imas) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-19/24
BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen Transaksi No. 21 Nomor : BKK12-6 Tanggal : 23 Desember 2010 Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2010 Dibayar kepada CV. SETIA ABADI, BIP - Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,- Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010 Dibayar oleh : () () BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen Transaksi No. 22 Nomor : BKM12-6 Tanggal : 25 Desember 2010 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2010 Diterima Dari Mega Computer, Jl. Sukajadi No. 57 Jumlah Diterima Rp 19.800.000,- Dengan Huruf Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2010 Diketahui oleh : Diterima oleh: () () (...) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-20/24
Dokumen Transaksi No. 23 PD SUBUR VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Jumlah Rp. 500.000,- Dengan Huruf Lima ratus ribu rupiah Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/other Operational Exp) () Dibayar oleh : () FAKTUR Dokumen Transaksi No. 24 COPY Kepada Yth. Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2010 Tgl. Kirim 27 Desember 2010 Purchase Order # 124 Termin 2/10, N/30 Jumlah Rp 467.500.000,- Dengan Huruf Empat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 15 I230P IBM P-230 18.000.000,- 270.000.000 27.000.000 297.000.000 10 A60PC Acer P-60 15.500.000,- 155.000.000 15.500.000 170.500.000 425.000.000 42.500.000 467.500.000 Disetujui oleh: Salesman: Andri () (Andri) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-21/24
Dokumen Transaksi No. 25 CV. SETIA ABADI BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2010 Kepada Yth. FAKTUR No. G11 Tgl. Kirim 29 Desember 2010 Purchase # 34C Termin N/30 Jumlah Rp 366.520.000 Dengan Huruf Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb: Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 12 I230P IBM P-230 16.400.000,- 196.800.000 19.680.000 216.480.000 11 A60PC Acer P-60 12.400.000,- 136.400.000 13.640.000 150.040.000 Jumlah 333.200.000 33.320.000 366.520.000 () Dibayar oleh : () Dokumen Transaksi No. 26 Mengetahui : Bag. Penjualan Aditya Levi BUKTI PENGELUARAN KAS (Aditya) (Reza Levi) Bag. Pembukuan : Nomor : BKK12-7 Tanggal : 30 Desember 2010 Cek Nomor Cek: CP12-007 Tanggal Cek: 30/12/2010 Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah Rp. 16.000.000,- 3.000.000,- Rp. 19.000.000,- Dengan Huruf Sembilan belas juta rupiah Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. () Dibayar oleh : () 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-22/24
MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27 Jl. Mendut Barat No. 47 BUKTI Nomor : BM12-1 MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010 Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan: Teknisi Akuntan: () () Teknisi Akuntansi Sepri Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp 5.320.000,00 Dibukukan Oleh: Bank Service Charge Rp 250.000,00 Dibukukan Oleh: ( ) ( ) Dokumen Transaksi No. 28 Jl. Mendut Barat No. 47 BUKTI Nomor : BM12-1 MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010 Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan: () Teknisi Akuntansi Sepri Data penyesuaian akhir periode: 5. 1. Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00 6. 2. Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00 7. 3. Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00 8. 4. Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010 Dibukukan Oleh: ( ) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-23/24
Dokumen Transaksi No. 29 Jl. Mendut Barat No. 47 BUKTI Nomor : BM12-1 MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Sepri Isi Memo 9. Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 10. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011 11. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011 Teknisi Akuntan: () Dibukukan Oleh: ( ) Dokumen Transaksi No. 30 Jl. Mendut Barat No. 47 BUKTI Nomor : BM12-1 MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010 Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan: () Teknisi Akuntansi Sepri 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 28%. Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax. Dibukukan Oleh: ( ) 6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-24/24