1 LOMBA KOMPETENSI SISWA (LKS) TINGKAT DKI JAKARTA 2016 BIDANG LOMBA : AKUNTANSI (PRAKTIK KOMPUTER AKUNTANSI MYOB)
2 PETUNJUK UMUM Tugas utama Anda kali ini adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. 1. Membuat file data bisnis dan Backup File dengan nama file: NO PESERTA_LKS DKI JAKARTA 2. Menganalisis setiap dokumen dan membubuhkan paraf Anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer 3. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam). INSTRUKSI PENYELESAIAN KASUS Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini: 1. Menyusun daftar akun dan saldo awal neraca saldo (September 2015), dengan memisahkan dengan tepat saldo normal akun pada neraca saldo 2. Mengelola data pelanggan dan saldo awal piutang 3. Mengelola data supplier dan saldo awal utang 4. Menyusun persediaan barang dagang dan saldo awal persediaan 5. Menyesuaikan Linked Account dan Kode Pajak (Tax Code) 6. Menyusun Linked Accounts: Sales Accounts, Purchase Accounts, serta Accounts & Banking Accounts 7. Mencatat transaksi keuangan dalam modul secara tepat 8. Mencatat transaksi penyesuaian 9. Menyimpan file dalam bentuk PDF dan mencetak dokumen berikut: a. File Data Bisnis b. Daftar Akun c. Daftar Pelanggan (Customer) d. Daftar Vendor (Supplier) e. Daftar Persediaan Dagang f. Jurnal Periode 1 September 2015 s.d. 30 September 2015: General Journal, Cash Disbursement Journal, Cash Receipt Journal, Sales Journal, dan Purchases Journal g. Buku Besar h. Neraca Saldo i. Laporan Keuangan per 30 September 2015, meliputi: Laporan Laba & Rugi Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)
3 BAHAN DAN ALAT Bahan-Bahan yang Disediakan oleh Panitia: 1. Lembar Soal Berisi informasi tentang identitas perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan suppliers, daftar item persediaan, neraca saldo per 31 Agustus 2015, serta daftar saldo akun-akun pembantu (Accounts Receivable, Accounts Payable dan Inventory) per 31 Agustus 2015. 2. Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi keuangan September 2015 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir sehingga Anda harus menganalisis dan melakukan kalkulasi sendiri. Alat-Alat yang Disediakan oleh Panitia: 1. Personal Computer, dengan program MYOB Versi 18 2. Kertas A4, yang dapat digunakan untuk mencetak hasil kerja Alat-Alat yang Disediakan Peserta: 1. Alat Tulis 2. Kalkulator 3. Flash Disk 4. Printer, yang siap digunakan untuk mencetak hasil kerja SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN 1. Sistem akuntansi berpasangan dengan basis akrual yang dikerjakan secara manual 2. Periode yang digunakan adalah periode tahunan 1 Januari s.d. 31 Desember, dimana perusahaan menyusun neraca saldo setiap bulan 3. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penghasilan (PPh) diperhitungkan. Pembelian atas aset yang dikenakan PPnBM dan PPN dikapitalisasi sebagai harga perolehan 4. Buku catatan harian yang digunakan meliputi: a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Jurnal Penjualan d. Jurnal Pembelian e. Jurnal Umum f. Buku Kas Kecil g. Kartu Persediaan 5. Semua penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama. Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara, yaitu:
4 a. Pengeluaran dengan Cek (melalui bank) untuk jumlah di atas Rp500.000 b. Pengeluaran melalui Kas Kecil untuk jumlah sampai dengan Rp500.000 6. Setiap akhir bulan, disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar Rekening Koran Bank 7. Catatan persediaan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian weighted average cost method 8. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat harga pokok penjualannya 9. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya PENILAIAN NO ASPEK YANG DINILAI SKOR 1 Membuat file data bisnis (data perusahaan dan data akuntansi) 5 2 Menyusun daftar akun (klasifikasi dan tipe akun) 5 3 Mengelola data pelanggan (customer) 5 4 Mengelola data supplier (vendor) 5 5 Menyusun daftar persediaan barang dagang 5 6 Mencatat transaksi keuangan: a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Jurnal Pembelian 50 d. Jurnal Penjualan e. Jurnal Umum 7 Mencetak file berikut: a. Transaksi (Jurnal) b. Buku Besar c. Neraca Saldo d. Laporan Keuangan 10 Laporan Laba & Rugi Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung) 8 Sikap kerja (ketepatan, kecepatan, dan ketelitian) 15 TOTAL SKOR 100
5 INFORMASI PERUSAHAAN berdiri sejak 1 Januari 2010. Perusahaan ini bergerak dalam bidang perdagangan alat-alat elektronik. Berikut adalah profil lengkap perusahaan: Nama : Alamat : Telepon : 021-2797483 Fax : 021-2792393 Email : jaya.elektronika@gmail.com Tahun Buku : 2015 Bulan Awal : Januari Bulan Akhir : Desember Jumlah Bulan : 12 DAFTAR CUSTOMER Keterangan NAMA CUSTOMER PT Abadi Karya PT Indira Nada PT Arga Bersama Kode C001 C002 C003 Alamat Jalan Arjuna 83 Jalan Kudungga 22 Jalan Merapi 45 Kota Jakarta Bandung Depok Kode Pos 11375 42782 42902 Telepon 021-2836492 022-4928893 021-2879129 Fax 021-2837351 022-4926827 021-2872516 Email abd.karya@yahoo.com indira.nada@gmail.com arga.brsm@gmail.com Contact Amanda Beta Cantika DAFTAR SUPPLIER Keterangan PT Tiara Elektro NAMA SUPPLIER Kode S001 S002 PT Kurnia Jaya Alamat Jalan Sudirman 79 Jalan Mahakam 31 Kota Jakarta Bekasi Kode Pos 18293 10130 Telepon 021-3121020 021-2812981 Fax 021-3122291 021-2814872 Email tiara.elektro@yahoo.com kurnia.jaya@gmail.com Contact Denada Endah
6 DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Saldo Piutang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut: Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Jumlah (Rp) C001 PT Abadi Karya INV-JE-283 01/08/2015 1/10, n/30 48.000.000 C002 PT Indira Nada INV-JE-296 19/08/2015 1/10, n/30 66.000.000 C003 PT Arga Bersama INV-JE-304 21/08/2015 1/10, n/30 91.200.000 Total 205.200.000 DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Saldo Utang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut: Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Jumlah (Rp) S001 PT Tiara Elektro INV-TE-102 03/08/2015 1/10, n/30 121.770.000 S002 PT Kurnia Jaya INV-KJ-921 16/08/2015 1/10, n/30 108.240.000 Total 230.010.000 PERSEDIAAN BARANG DAGANG Saldo Persediaan Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut: Item Item Name Q Price Total Value M001 AC 25 4.870.000 121.750.000 M002 TV 10 2.710.000 27.100.000 M003 LCD 20 1.850.000 37.000.000 Total 185.850.000
7 PT JAYA ELEKTRONIKA TRIAL BALANCE Per 31 Agustus 2015 Account No. Account Debit / Credit Type Detail 1-1100 Cash and Bank Header 1-1101 Petty Cash 3.000.000 Bank Detail 1-1102 Bank BCA 408.240.000 Bank Detail 1-1103 Accounts Receivable 205.200.000 Accounts Receivable Detail 1-1104 Allowance for Doubtful Account (2.052.000) Accounts Receivable Detail 1-1105 Office Supplies 3.240.000 Other Current Asset Detail 1-1106 Prepaid Income Tax 11.220.000 Other Current Asset Detail 1-1107 Prepaid Rent 72.000.000 Other Current Asset Detail 1-1108 Value Added Tax In 11.460.000 Other Current Asset Detail 1-1109 VAT Receivable 5.520.000 Other Current Asset Detail 1-1110 Merchandise Inventory 185.850.000 Other Current Asset Detail 1-2310 Vehicle Asset Header 1-2311 Vehicle 360.000.000 Fixed Asset Detail 1-2312 Accumulated Depreciation Vehicle (192.000.000) Fixed Asset Detail 1-2320 Equipment Asset Header 1-2321 Equipment 120.000.000 Fixed Asset Detail 1-2322 Accumulated Depreciation Equipment (58.000.000) Fixed Asset Detail 2-1201 Accounts Payable 230.010.000 Account Payable Detail 2-1202 Value Added Tax Out 14.880.000 Other Current Liability Detail 2-1203 Income Tax Payable 3.840.000 Other Current Liability Detail 2-1204 VAT Payable Other Current Liability Detail 2-1205 Salaries Payable Other Current Liability Detail 2-2000 Bank Loans Long Term Liability 3-1000 Common Stock 660.000.000 Equity Detail 3-2000 Retained Earnings 124.626.000 Equity Detail 3-3000 Current Year Earnings Equity Detail 4-1000 Sales 801.810.000 Income Detail 4-2000 Sales Discount (8.108.100) Income Detail 4-3000 Sales Return & Allowance (16.216.200) Income Detail 5-1000 Cost of Good Sold 364.864.500 Cost of Sales Detail 6-1000 General & Administrative Exp. Expense Header 6-1001 General Salaries Expense 136.194.600 Expense Detail 6-1002 Office Supplies Expense 4.104.000 Expense Detail 6-1003 Utitilies Expense 16.830.000 Expense Detail
8 6-1004 Rent Expense 24.000.000 Expense Detail 6-1005 Transportation Expense 6.120.000 Expense Detail 6-1006 Bad Debt Expense 5.040.000 Expense Detail 6-1007 Maintenance Expense 2.220.000 Expense Detail 6-1008 License Expense 1.560.000 Expense Detail 6-1009 Depreciation Expense Vehicle 48.000.000 Expense Detail 6-1010 Depreciation Expense Equipment 16.000.000 Expense Detail 6-2000 Selling Expense Expense Header 6-2001 Selling Salaries Expense 42.000.000 Expense Detail 6-2002 Advertising Expense 960.000 Expense Detail 6-2003 Delivery Expense 2.280.000 Expense Detail 8-0000 Other Income Other Income Header 8-1000 Interest Income 2.160.000 Other Income Detail 8-2000 Late Fees Collected 1.260.000 Other Income Detail 8-3000 Gain on Disposal of Fixed Assets Other Income Detail 9-0000 Other Expense Other Expense Header 9-1000 Bank Charges 660.000 Other Expense Detail 9-2000 Late Fees Expense 510.600 Other Expense Detail 9-3000 Loss on Disposal of Fixed Assets Other Expense Detail 9-4000 Income Tax Expense 9.240.000 Other Expense Detail
LAMPIRAN DOKUMEN 9
CRV No. : CRV-001 Tanggal : 1 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Diterima Dari : Bank BCA # dua juta rupiah # Keterangan : Pengisian Kas Kecil Rp 2.000.000 Dibukukan, PCV No. : PCV-001 Tanggal : 2 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Taksiana Abadi # empat ratus lima puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perjalanan Dinas Karyawan Rp 450.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil
PCV No. : PCV-002 Tanggal : 4 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT DHL Indonesia # dua ratus lima puluh dua ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Pengiriman kepada Pembeli Rp 252.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil CDV No. : CDV-001 Tanggal : 4 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Kurnia Jaya # seratus tujuh juta seratus lima puluh tujuh ribu enam ratus rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Kurnia Jaya (No. Faktur INV-KJ-921) Utang 108,240,000 Diskon (1,082,400) 107,157,600 Rp 107.157.600 Dibukukan,
CRV No. : CRV-002 Tanggal : 6 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Diterima Dari : PT Arga Bersama # sembilan puluh juta dua ratus delapan puluh delapan ribu rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Arga Bersama (No. Faktur INV-JE-304) Piutang 91,200,000 Diskon (912,000) 90,288,000 Rp 90.288.000 Dibukukan, CDV No. : CDV-002 Tanggal : 8 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Bengkel Kusuma # sembilan ratus ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perawatan Kendaraan Perusahaan Rp 900.000 Dibukukan,
PCV No. : PCV-003 Tanggal : 9 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Gramena Pustaka # empat ratus sembilan puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembelian Perlengkapan Alat Tulis Kantor Rp 490.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil PT Kurnia Jaya Jalan Mahakam 31 Bekasi Invoice No. : INV-KJ-934 Tanggal : 12 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-KJ-023 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 10 Unit 4,870,000 48,700,000 M002 TV 12 Unit 2,710,000 32,520,000 M003 LCD 14 Unit 1,850,000 25,900,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 107,120,000 10,712,000 117,832,000 Brahmana Alicia
Invoice No. : INV-JE-357 Tanggal : 13 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Arga Bersama PO No. : PO-JE-229 Jalan Merapi 45 Depok INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 9 Unit 7,310,000 65,790,000 M002 TV 8 Unit 4,060,000 32,480,000 M003 LCD 6 Unit 2,780,000 16,680,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 114,950,000 11,495,000 126,445,000 PT Kurnia Jaya Jalan Mahakam 31 Bekasi Kepada: CM No. : CM-KJ-126 Tanggal : 14 September 2015 Invoice No. : INV-KJ-934 CREDIT MEMORANDUM Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 2 Unit 4,870,000 9,740,000 M002 TV 2 Unit 2,710,000 5,420,000 Total Pembelian PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 15,160,000 1,516,000 16,676,000 Brahmana Alicia
CRV No. : CRV-003 Tanggal : 16 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Abadi Karya # empat puluh tujuh juta lima ratus dua puluh ribu rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Abadi Karya (No. Faktur INV-JE-283) Piutang 48,000,000 Diskon - 48,000,000 Rp 48.000.000 Dibukukan, CDV No. : CDV-003 Tanggal : 16 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Tiara Elektro # seratus dua puluh satu juta tujuh ratus tujuh puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Tiara Elektro (No. Faktur INV-TE-102) Utang 121,770,000 Diskon - 121,770,000 Rp 121.770.000 Dibukukan,
Invoice No. : INV-JE-389 Tanggal : 17 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Abadi Karya PO No. : PO-JE-244 Jalan Arjuna 83 Jakarta INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 11 Unit 7,310,000 80,410,000 M003 LCD 7 Unit 2,780,000 19,460,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 99,870,000 9,987,000 109,857,000 PCV No. : PCV-004 Tanggal : 17 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT DHL Indonesia # tiga ratus delapan belas ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Pengiriman kepada Pembeli Rp 318.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil
PCV No. : PCV-005 Tanggal : 17 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : Kas Negara # empat ratus sembilan puluh lima ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perpanjangan Izin Usaha Rp 495.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil Kepada: PT Arga Bersama Jalan Merapi 45 Depok CM No. : CM-JE-062 Tanggal : 17 September 2015 Invoice No. : INV-JE-357 CREDIT MEMORANDUM Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M002 TV 2 Unit 4,060,000 8,120,000 Total Pembelian PPN 10% Piutang Dagang 8,120,000 812,000 8,932,000
CDV No. : CDV-004 Tanggal : 20 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Kurnia Jaya # seratus juta seratus empat puluh empat ribu empat ratus empat puluh rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Kurnia Jaya (No. Faktur INV-KJ-934) Utang 101,156,000 Diskon (1,011,560) 100,144,440 Rp 100.144.440 CDV No. : CDV-005 Tanggal : 20 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Advertising Ceria # satu juta lima ratus tujuh puluh dua ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Iklan untuk Bulan September Rp 1.572.000
Invoice No. : INV-JE-476 Tanggal : 20 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Indira Nada PO No. : PO-JE-275 Jalan Kudungga 22 Bandung INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M002 TV 6 Unit 4,060,000 24,360,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 24,360,000 2,436,000 26,796,000 PT Tiara Elektro Invoice No. : INV-TE-245 Jalan Sudirman 79 Jakarta Tanggal : 20 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-TE-360 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 13 Unit 4,870,000 63,310,000 M002 TV 15 Unit 2,710,000 40,650,000 M003 LCD 17 Unit 1,850,000 31,450,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 135,410,000 13,541,000 148,951,000 Kuntoaji Christina
CRV No. : CRV-004 Tanggal : 21 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Arga Bersama # seratus enam belas juta tiga ratus tiga puluh tujuh ribu delapan ratus tujuh puluh rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Arga Bersama (No. Faktur INV-JE-357) Piutang 117,513,000 Diskon (1,175,130) 116,337,870 Rp 116.337.870 CDV No. : CDV-006 Tanggal : 22 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT PLN, PT PDAM, PT Telkom Indonesia # dua juta sembilan ratus empat ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Listrik, Air, dan Telepon (Utilities) Rp 2.904.000
PCV No. : PCV-006 Tanggal : 22 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : Kas Negara # empat ratus tujuh puluh delapan ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Uang Muka Pajak Penghasilan (PPh) Badan - PPh 25 Rp 478.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil PCV No. : PCV-007 Tanggal : 23 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Taksiana Abadi # tiga ratus lima puluh empat ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perjalanan Dinas Karyawan Rp 354.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil
PT Kurnia Jaya Jalan Mahakam 31 Bekasi Invoice No. : INV-KJ-965 Tanggal : 23 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-KJ-172 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 15 Unit 4,870,000 73,050,000 M002 TV 15 Unit 2,710,000 40,650,000 M003 LCD 15 Unit 1,850,000 27,750,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 141,450,000 14,145,000 155,595,000 Brahmana Alicia PCV No. : PCV-008 Tanggal : 26 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Telah Terima Dari : PT Bengkel Kusuma # seratus tujuh puluh empat ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perawatan Kendaraan Perusahaan Rp 374.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil
PT Tiara Elektro Jalan Sudirman 79 Jakarta Invoice No. : INV-TE-379 Tanggal : 26 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-TE-377 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 4 Unit 4,870,000 19,480,000 M002 TV 5 Unit 2,710,000 13,550,000 M003 LCD 6 Unit 1,850,000 11,100,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 44,130,000 4,413,000 48,543,000 Kuntoaji Christina Invoice No. : INV-JE-499 Tanggal : 27 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Arga Bersama PO No. : PO-JE-287 Jalan Merapi 45 Depok INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 10 Unit 7,310,000 73,100,000 M002 TV 12 Unit 4,060,000 48,720,000 M003 LCD 11 Unit 2,780,000 30,580,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 152,400,000 15,240,000 167,640,000
Invoice No. : INV-JE-502 Tanggal : 28 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Abadi Karya PO No. : PO-JE-290 Jalan Arjuna 83 Jakarta INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 4 Unit 7,310,000 29,240,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 29,240,000 2,924,000 32,164,000 Invoice No. : INV-JE-513 Tanggal : 29 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Indira Nada PO No. : PO-JE-299 Jalan Kudungga 22 Bandung INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M002 TV 4 Unit 4,060,000 16,240,000 M003 LCD 1 Unit 2,780,000 2,780,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 19,020,000 1,902,000 20,922,000
CRV No. : CRV-005 Tanggal : 29 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Indira Nada #dua puluh enam juta lima ratus dua puluh delapan ribu empat puluh rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Indira Nada (No. Faktur INV-JE-476) Piutang 26,796,000 Diskon (267,960) 26,528,040 Rp 26.528.040 CDV No. : CDV-007 Tanggal : 29 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Tiara Elektro # seratus empat puluh tujuh juta empat ratus enam puluh satu ribu empat ratus sembilan puluh rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Tiara Elektro (No. Faktur INV-TE-245) Utang 148,951,000 Diskon (1,489,510) 147,461,490 Rp 147.461.490
CRV No. : CRV-006 Tanggal : 30 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Abadi Karya # seratus delapan juta tujuh ratus lima puluh delapan ribu empat ratus tiga puluh rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Abadi Karya (No. Faktur INV-JE-389) Piutang 109,857,000 Diskon (1,098,570) 108,758,430 Rp 108.758.430 PCV No. : PCV-009 Tanggal : 30 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Gramena Pustaka # tiga ratus delapan puluh empat ribu rupiah # Keterangan : Pembelian Perlengkapan Alat Tulis Kantor Rp 384.000 Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil
CDV No. : CDV-008 Tanggal : 30 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Telah Terima Dari : Kas Negara # tiga juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang PPh 21 Rp 3.840.000
Memo No. : MM-123-15 Tanggal : 30 September 2015 BUKTI MEMORIAL Dari Kepada : : Berikut adalah data-data yang diperlukan untuk melakukan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup: 1. Penyusutan aset baru disusutkan sampai dengan bulan Agustus 2015 (September belum disusutkan) Vehicle (tanggal perolehan 1 Januari 2013), disusutkan dengan metode garis lurus, umur ekonomis 5 tahun, tidak ada nilai sisa Equipment (tanggal perolehan 1 April 2013), disusutkan dengan metode garis lurus, umur ekonomis 5 tahun, tidak ada nilai sisa 2. Sewa dibayar dimuka sebesar Rp72.000.000 merupakan sewa untuk 2 tahun, dimana masa sewa dimulai pada 1 Januari 2015 3. Berdasarkan laporan perhitungan fisik, office supplies yang masih tersisa adalah Rp2.400.000 4. Piutang dagang tak tertagih diestimasi sebesar 1% dari saldo piutang per 30 September 2015 5. Karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut ditutup dan saldonya dipindahkan ke VAT Receivable/Payable 6. Menjual equipment dengan harga jual Rp6.000.000, harga perolehan equipment ini adalah Rp15.000.000 dan telah disusutkan sebesar Rp7.500.000 (penerimaan penjualan ini disetor ke Bank BCA) 7. Gaji bulan September 2015 akan dibayarkan pada bulan Oktober 2015, sebagai berikut: General Salaries Expense Rp28.800.000 Selling Salaries Expense Rp19.200.000 Total Rp48.000.000 PPh Pasal 21 yang Dipotong Perusahaan (Income Tax Art 21 Payable) Rp2.400.000 Gaji yang Masih Harus Dibayar Rp45.600.000
BANK BCA JALAN PEMUDA 78 JAKARTA REKENING KORAN Kepada: Tanggal Kode Cek No. Debit Kredit Saldo 408,240,000 1-Sep 11 D.01 2,000,000 406,240,000 4-Sep 11 D.02 107,157,600 299,082,400 6-Sep 12 C.01 90,288,000 389,370,400 8-Sep 11 D.03 900,000 388,470,400 16-Sep 12 C.02 48,000,000 436,470,400 16-Sep 11 D.04 121,770,000 314,700,400 20-Sep 11 D.05 100,144,440 214,555,960 20-Sep 11 D.06 1,572,000 212,983,960 21-Sep 12 C.03 116,337,870 329,321,830 22-Sep 11 D.07 2,904,000 326,417,830 29-Sep 12 C.04 26,528,040 352,945,870 29-Sep 11 D.08 147,461,490 205,484,380 30-Sep 12 C.05 108,758,430 314,242,810 30-Sep 11 D.09 3,840,000 310,402,810 30-Sep 13 3,104,028 313,506,838 30-Sep 14 620,806 312,886,032 30-Sep 15 150,000 312,736,032 Keterangan: 11 Pengambilan 12 Setoran 13 Bunga Bank 14 Pajak Bunga (PPh Pasal 4 Ayat 2) 15 Biaya Administrasi