FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI MEDAN 2017

Transkripsi

1 KONTRAK KULIAH Matakuliah : Manajemen Perpajakan Semester/TA : Gasal (IIII) / 2018 SKS/Status Matakuliah : 3 SKS / Wajib Dosen Pengampu : OK Sofyan Hidayat, SE.,M.Si.,Ak.,CA. Dedy Husrizal Syah, SE.,M.Si Program Studi : Akuntansi FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI MEDAN Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 1 dari 9

2 KONTRAK KULIAH 1. Identifikasi Mata Kuliah 1. Nama Mata Kuliah : Manajemen Perpajakan 2. Kode Mata Kuliah : 3. Semester/Kelas/T.A : III/B.C/Gasal Beban Studi : 3 SKS 5. Hari/Jam : Disesuaikan jadwal 6. Ruang : Dosen I : OK Sofyan Hidayat, SE., M.Si., Ak.,CA/Dedy Husrizal Syah, M.Si 8. Alamat : Jl. Asrama Perum Bumi Asri Blok G No 248 Medan 9. HP : / okdayat4@gmail.com/dedy@unimed.in 2. Pernyataan Kesepakatan Pada hari ini, Senin tanggal 21 Agustus, kami mahasiswa Jurusan Akuntansi (S1) FE Unimed Semester III Kelas... menyatakan memenuhi beberapa kesepakatan dengan Tim Dosen pengampu dalam pelaksanaan perkuliahan tersebut di atas. 3. Hak dan Kewajiban Hak Dosen Mendapat pengakuan dari jurusan atas kegiatan pembelajaran yang dilakukan Memberikan skor penilaian berdasarkan kemampuan mahasiswa Mengelola kegiatan pembelajaran untuk mencapai tujuan yg optimal Mengeluarkan mahasiswa apabila tidak mematuhi kontrak yang disepakati Memberikan tugas kepada mahasiswa untuk membantu memahami materi Kewajiban Dosen Menyampaikan/mengelola pembelajaran sesuai dengan jadwal yg disepakati Membimbing mahasiswa untuk memahami materi yang disajikan Memberikan nilai sesuai dengan kemampuan mahasiswa Hak Mahasiswa Mengontrak mata kuliah sesuai dengan yang direncanakannya Mendapat nilai yang diberikan/diukur oleh dosen Mengikuti perkuliahan sesuai dengan yang direncanakan oleh dosen Meminta perkuliahan diganti, apabila dosen tidak datang tanpa alasan Meminta penjelasan atas tugas yang diberikan oleh dosen Kewajiban Mahasiswa Hadir dalam setiap kegiatan perkuliahan sesuai kesepakatan Berusaha untuk mememahami materi yang disampaikan/diberikan Menyerahkan tugas untuk dinilai dosen yang bersangkutan Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 2 dari 9

3 4. Perjanjian dan komitmen 1. Mahasiswa harus masuk ke dalam kelas sebelum perkuliahan di mulai 2. Mahasiswa boleh masuk ke dalam kelas untuk mengikuti perkuliahan, maksimum terlambat selama 15 menit setelah dosen memberikan kuliah. 3. Apabila dosen tidak hadir, setelah 15 menit dari jadwal, mahasiswa menghubungi dosen tersebut via telp./hp untuk menanyakan apakah perkuliahan ada atau tidak. 4. Mahasiswa minimal hadir 75% dari jumlah perkuliahan yang direncanakan untuk dapat mengikuti ujian final. 5. Apabila mahasiswa tidak hadir, harus ada pemberitahuan kepada dosen melalui surat tertulis. 6. Mahasiswa dilarang merokok sewaktu perkuliahan (dalam kelas) 7. Mahasiswa dan dosen memakai pakaian yang rapi dan sopan sewaktu pelaksanaan perkuliahan. 8. Sewaktu mulai perkuliahan, mahasiswa telah menyiapkan perangkat/sarana yang dibutuhkan untuk kelancaran perkuliahan, seperti papan tulis, proyektor, dll. 9. Setelah selesai perkuliahan, mahasiswa menyelesaiakan/merapikan semua perangkat/sarana kuliah yang dipakai, misal: memulangkan infokus, dll. 10. Mahasiswa harus memiliki komitmen untuk mengikuti perkuliahan dengan baik dan melaksanakan semua tugas yang disepakati secara optimal. 11. Mahasiswa harus mengerjakan semua tugas yang sudah disepakati secara optimal. 12. Mahasiswa harus menyerahkan tugas sesuai dengan kesepakatan bersama. 13. Penilaian dilaksanakan atas dasar tugas, partisipasi, dan tes yang dilakukan selama proses belajar. 14. Setiap bentuk kecurangan akademik seperti: mencontek, menjiplak, dan bentuk plagiarisme lainnya akan ditindak dengan tegas dan mahasiswa yang terbukti melakukan tindakan tersebut dinyatakan tidak berhak lulus. 15. Masih dimungkinkan dalam perkuliahan timbul perjanjian/komitmen baru, untuk mendukung keberhasilan pelaksanakan perkuliahan. 5. Ikatan batin antara dosen dan mahasiswa 1. Dosen dan mahasiswa secara bersama-sama bertanggungjawab untuk terjalinnya kegiatan pembelajaran yang baik 2. Dosen dan mahasiswa memiliki komitmen yang sama untuk optimalnya pencapaian kompetensi mahasiswa sesuai dengan yang digariskan. 3. Apabila terjadi kekurangpahaman dalam kegiatan pembelajaran, mahasiswa secara terbuka mau bertanya kepada dosen untuk meminta penjelasan. 4. Tidak tertutup kemungkinan komunikasi terjalin antara dosen dan mahasiswa di luar waktu perkuliahan, untuk membicarakan yang berhubungan dengan materi kuliah. Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 3 dari 9

4 Demikian Kontrak Kuliah ini kami buat bersama tanpa ada paksaan oleh pihak manapun. Kontrak kuliah ini akan dijadikan sebagai pedoman dalam pelaksanaan perkuliahan dan bilamana ada hal-hal yang belum termuat dalam kontrak ini tetapi dianggap perlu, maka dapat dilaksanakan atas kesepakatan bersama. Para pihak yang bersepakat: Dosen pengampu, Perwakilan mahasiswa, ( OK Sofyan Hidayat, SE,M.Si, Ak.,CA/ (...) Dedy Husrizal Syah, SE.,M.Si) Mengetahui: Ketua Jurusan Akuntansi FE Unimed (Dr. Nasirwan,SE.,M.Si,Ak.,CA.) Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 4 dari 9

5 A. Identifikasi Mata Kuliah Nama/Kode Matakuliah : Manajemen Perpajakan/... Jumlah SKS : 3 SKS Semester/TA : IIII / Gasal Status Mata Kuliah : Wajib Program Studi : Akuntansi Dosen Pengampu : OK Sofyan Hidayat, SE,M.Si, Ak.,CA./ Dedy Husrizal Syah, SE.,M.Si B. Capaian Pembelajaran Mata Kuliah Pajak merupakan salah satu sumber penghasilan bagi Negara yang digunakan oleh Negara untuk membiayai rumah tangga Negara dan surplusnya digunakan untuk Public Investment. Matakuliah ini membantu anda untuk dapat melakukan kewajiban perpajakan dengan alternatif perhitungan perpajakan minimum yang tidak melanggar peraturan perpajakan yang berlaku. Diperlukannya manajemen perpajakan ini berangkat dari sifat dasar manusia kalau bisa tidak membayar,mengapa harus membayar. Kalau bisa membayar lebih kecil, Mengapa harus membayar lebih besar. Namun semuanya harus dilaksanakan dengan itikad baik dan dengan cara-cara yang tidak melanggar peraturan perpajakan. Tujuan utama dari manajemen Perpajakan adalah untuk melaksanakan kewajiban perpajakan dengan benar, meminimalkan kewajiban perpajakan untuk memaksimalkan keuntungan. C. KOMPETENSI/KEMAMPUAN SETIAP TAHAP PEMBELAJARAN 1. Manpu menjelaskan konsep dasar-dasar Manajemen Perpajakan 2. Mampu memjelaskan dan melakukan Tax Planning PPh Pasal 21/26, Pasal 22 dan Pasal 23/26 3. Mampu menjelaskan dan melakukan Tax Planning Pajan Pertambahan Nilai 4. Mampu menjelaskan dan melakukan Tax Planning PPh Badan 5. Mampu menjelaskan konsep optimalisasi Pembayaran Pajak 6. Mampu menjelaskan dan menganalisis transaksi-transaksi Khusus yang memiliki aturan pajak khusus 7. Mampu menjelaskan dan melakuakan Manajemen Rugi Fiskal 8. Mampu menjelaskan dan menganalisis Manajemen Perpajakan perusahaan yang memiliki hubungan istimewa 9. Mampu menjelaskan Straegi Menghadapi pemeriksaan 10.Mampu menyususn Perencanaan Pajak Akhir Tahun D. Metode/Model Pembelajaran E. Perkuliahan Manajemen Perpajakan ini diawali dengan penyajian materi konsep dasar dari manajemen pajak.. Konsep dasar ini memberikan kemampuan mahasiswa mengidentifikasi pengertian dan ruang lingkup manajemen perpajakan. Selanjutnya konsep yang dipahami mahasiswa digunakan untuk membuat solusi terhadap permasalahan permasalahan manajemen perpajakan yang dapat diselesaikan secara deskripsif, grafik dan matematika (rekayasa ide ). Berikutnya diaplikasikan pada kondisi aktual di lapangan dalam bentuk projek dan mini research. Dalam proses Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 5 dari 9

6 perkuliahan praktik, diselingi dengan diskusi untuk menyempurnakan proses kerja mahasiswa yang dilengkapi dengan lembar kerja mahasiswa (LKM) sebagai bentuk dari tugas rutin. Teori-teori yang diperoleh dari berbagai literatur akan diperdalam melalui CBR dan JR. Keseluruhan metode/model pembelajaran yang diterapkan berorientasi pada SCL. Strategi pembelajaran yang digunakan adalah dengan menggunakan metode menjelaskan konsep dasar, latihan dan case based learning yang membahas kasus-kasus yang relevan dengan materi. Disamping itu terdapat tugas-tugas yang harus diselesaikan secara individual maupun kelompok. Metode ini bertujuan untuk mendidik mahasiswa agar mampu berfikir logis, analistis, dan aplikatif, mampu bekerja mandiri maupun dalam tim, serta mampu berkomunikasi baik lisan maupun tertulis. F. Bahan Ajar dan Sumber Belajar 1. Pohan, Chairil Anwar, (2013), Manajemen Perpajakan Strategi Perencanaan Pajak dan Bisnis. Jakarta,PT. Gramedia Pustaka Utama. 2. Zain, Muhammad, (2014), Manajemen Perpajakan, Jakarta, Salemba Empat. 3. Suandy, Erly,(2013), Perencanaan Pajak Edisi 5, Jakarta, Salemba Empat 4. UU No. 36 Tahun F. Materi dan Uraian : Pertemuan Hari/Tanggal Pokok Bahasan Sumber Belajar 1 Senin, 21 Agustus 2 Senin, 28 Agustus 3 Senin, 04 September 4 Senin, 11 September 5 Senin, 18 September Perkenalan dan motivasi dan menjelaskan kontrak perkuliahan dan Rencana Pembelajaran Semester Pengantar Akuntansi Dasar-dasar Manajemen Perpajakan a. Pengertian Manajemen Perpajakan b. Fungsi Manajemen Perpajakan c. Motivasi dan Manfaat Perencanaan Pajak d. Tujuan Perencanaan Pajak e. Rambu-rambu dalam penyusunan Tax Planning f. Strategi Tax Planning Tax Planning PPh Pasal 21/26 Pemotong PPh Pasal 21/26. Tax Planning Pemotong PPh Pasal 21/26, Pasal 22 dan Pasal 23/26. Tax Planning Pajan Pertambahan Nilai a. Memaksimalkan mekanisme pengkreditan PPN b. Memaksimalkan fasilitas PPN c. Sentralisasi Pengenaan PPN d. Restitusi PPN e. Kegiatan membangun sendiri f. Penjagaan Cash Flow Perusahaan Kontrak Kuliah, RPS Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 6 dari 9

7 6 Senin, 25 September 7 Selasa, 02 Oktober 8 Selasa, 09 Oktober 9 Selasa, 16 Oktober 10 Selasa, 23 Oktober 11 Selasa, 30 Oktober 12 Selasa, 06 Nopember 13 Selasa, 13 Nopember g. Tanggung Jawab Renteng Tax Planning Pajan Pertambahan Nilai a. Permasalahan dalam perlakuan PPN b. Kepastian hukum dan Tax manajemen. Tax Planning PPh Badan a. Laba Fiskal VS Laba Komersial b. Tax Planning dalam rangka efisiensi PPh Badan c. Formula perhitungan PPh Badan. UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS) Optimalisasi Pembayaran Pajak a. Analisis kontrak-kontrak bisnis dari Potensi with holding tax b. Optimalisasi pengkreditan PPh yang telah dibayar. c. Pengajuan penurunan PPh Pasal 25 d. Pengajuan surat keterangan pembebasan PPh pasal 22 dan 23. e. Mengangsur dan menunda pembayaran Pajak. f. Rekonsiliasi SPT PPh Badan dengan SPT lainnya dalam laporan keuangan fiskal g. Penerapan tax planning pada UMKM dan aspek keadilan dalam kebijakan perpajakan Transaksi-transaksi Khusus a. Build, operation and transfer (BOT) b. Leasing dengan hak opsi c. Join Operation / konsorsium Transaksi-transaksi Khusus a Hospitality industry. b Implikasi prpajakan pada yayasan pendidikan c Jasa event organizer d Usaha jasa konstruksi Manajemen Rugi Fiskal a. Revaluasi Aktiva tetap b. Penggabungan usaha c. Penundaan biaya penyusustan Manajemen Perpajakan perusahaan yang memiliki hubungan istimewa a. Hubungan istimewa menurut PSAK Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 7 dari 9

8 14 Selasa, 20 Nopember 15 Selasa, 27 Nopember 16 Selasa, 06 Desember b. Hubungan istimewa menurut Fiskus c. Perpajakan dalam kaitannya dengan transaksi yang dipengaruhi hubiungan istimewa d. Transfer Pricing. Straegi Menghadapi pemeriksaan a. Kriteria pemeriksaan b. Jenis Pemeriksaaan c. Ruang lingkup pemeriksaaan d. Ruang lingkup pemeriksdaan dengan tujuan lain Perencanaan Pajak Akhir Tahun a. Perencanaan Pajak menjelang akhir tahun A. Perencanaan pajak akhir tahun. UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) _ G. Tugas Perkuliahan : Sesuai dengan karakter perkuliahan Manajemen Perpajakan beberapa bentuk penugasan terstruktur dan mandiri dijelaskan sebagai berikut: 1. Tugas Rutin Tugas rutin dilakukan secara mandiri. Terdapat 10 tugas rutin yag diberikan disetiap akhir bahasan materi sesuai dengan rencana pembelajaran semester. 2. Critical Book Report b) Tugas Critical Book Report diberikan pada pertemuan 2 secara berkelompok (1 kelompok 3 orang), dengan tugas yang diberikan adalah mengkritisi Buku Manajemen Perpajakan Strategi perencanaan Pajak dan Bisnis, Drs. Chairil Anwar Pohan M.Si.,MBA.(2013). 1. Review Journal Review Journal diberikan pada pertemuan 7 secara mandiri, dengan tugas yang diberikan adalah mereview 1 buah jurnal terkait dengan siklus akuntansi perusahaan jasa. 2. Rekayasa Ide Rekayasa ide diberikan pada pertemuan ke 6 secara mandiri, dengan tugas yang diberikan adalah membuat makalah dengan tema: Mini Riset Mini Riset diberikan pada pertemuan 10 secara berkelompok (1 kelompok 3 orang), dengan tugas yang diberikan adalah melakukan mini riset terhadap satu UMKM (perusahaan dagang). Secara umum, hipotesis yang ingin dibuktikan adalah bahwa UMKM tidak menjalankan Kewajiban Perpajakan. 4. Projek Projek diberikan pada pertemuan ke 13 secara berkelompok (1 kelompok 3 orang), dengan tugas yang diberikan adalah menghitung, menyetorkan dan melaporkan pajak yang benar pada satu UMKM. Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 8 dari 9

9 H. KRITERIA PENILAIAN Pembobotan komponen-komponen penilaian sesuai dengan SK Rektor Unimed No.065/UN33/Kep/2016: No. Jenis Tagihan Bobot (%) 1 F1 = rata-rata nilai TR x 0, F2 = (0,2 CBR + 0,3 CJR + 0,5 RI ) X 0, F3 = (0,4 MR + 0,6 PR) X 0, F4 = (0,5 F4A + 0,5 F4B) X 0, Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 9 dari 9