RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS) MATA KULIAH: LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN

Transkripsi

1 RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS) MATA KULIAH: LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PROGRAM STUDI DIPLOMA III (D3) AKUNTANSI

2 Nama Mata Kuliah : LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN Kode Mata Kuliah/sks : EKA0471 / 3 sks Program Studi Semester : : Diploma III (D3) Akuntansi Gasal / Genap Mata Kuliah Prasyarat : Pajak Penghasilan Pemotongan / Pemungutan Deskripsi Mata Kuliah Mata kuliah ini memberikan pengetahuan dasar kepada mahasiswa dalam menghitung, memperhitungkan memotong / memungut dan mengisi dalam bukti pemotongan / pemungutan, dan menyetor dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP), serta melapor, menggunakan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa dengan melampirkan daftar bukti Pemotongan / Pemungutan terhadap Pajak Penghasilan Pasal 21/26, Pajak Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23/26 dan Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku serta berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait. Capaian Pembelajaran/Learning Outcomes Memberikan pengetahuan dasar kepada mahasiswa mengenai sistimatika dalam mempersiapkan tahapan pekerjaan diantaranya; menghitung dan memperhitungkan Pajak Penghasilan terhadap transaksi dengan membuat kertas kerja penyelesaian, melakukan pemotongan / pemungutan, mengisi kedalam bukti pemotongan / pemungutan dan menyetor dengan Surat Setoran Pajak (SSP) dan melapor dengan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa dengan melampirkan daftar pemotongan / pemungutan terhadap Pajak Penghasilan Pasal 21/26, Pajak Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23/26, Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku serta berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait. Referensi 1. Perpajakan Teori dan Kasus, Siti Resmi, Edisi 8 Buku 1, Salemba Empat, Jakarta Perpajakan Indonesia Edisi 11 Buku 1, Penerbit Salemba Empat, Tahun Perpajakan Indonesia,.Diaz Priantara, Ak., SE., M.Si., CPA., CFE., CICA., BKP. Edisis 2, Mitra Wacana Media, Tahun Perpajakan, Prof., Dr., Mardiasmo, MBA., Ak. Andi, Jogyakarta, Tahun Undang-Undang Pajak Lengkap Tahun Mitra Wacana Media, Jakarta Departemen Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak. Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPh Pasal 21/26, 22, 23/26 dan 4(2) 7. Berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait

3 Evaluasi Hasil Belajar Penilaian mahasiswa akan ditentukan berdasarkan gabungan dari komponen berikut ini: 1) Ujian tengah semester (UTS) 30% 2). Ujian akhir semester (UAS) 45% 3). Tugas terstruktur 25% Konversi nilai angka ke nilai huruf, sesuai bobot komponen, adalah sebagai berikut: Nilai Angka Nilai Huruf Bobot Nilai Angka Nilai Huruf Bobot 90 A 4,00 60,00 64,99 C + 2,25 80,00 89,99 A - 3,75 55,00 59,99 C 2,00 75,00 79,99 B + 3,25 50,00 54,99 C - 1,75 70,00 74,99 B 3,00 45,00 49,99 D 1,00 65,00 69,99 B - 2,75 < 45 E 0,

4 Rencana Perkuliahan Minggu Ke- Kemampuan Akhir yang Diharapkan Pokok Bahasan dan Sub Pokok Bahasan Metode Pembelajaran Media Pembelajaran Sumber Ajar Deskripsi Tugas 1 menjelaskan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya.. 2 Penjelasan SSP dan SPT Masa Formulir 1721, Induk beserta Lampirannya: Formulir Surat Setoran Pajak (SSP); Formulir 1721 halaman 1 dan 2; Formulir I. Daftar PPh Pasal 21 Pegawai tetap, penerima Pensiun, atau THT/JHT berkala serta PNS, Anggota TNI, Polri dan Pejabat Negara dan Pensiunannya. Formulir II, Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) dan/atau 26; Formulir 1721 III, Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) Formulir IV, Daftar SSP dan/atau Pemindahbukuan(pbk) untuk PPh Pasal 21 dan/ atau Pasal 26 Formulir 1721 V Daftar Biaya Formulir 1721 VI, Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) atau Pasal 26 Formulir Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) Formulir 1721 A1, Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 bagi Pegawai Tetap, atau Penerima Pensiun atau THT/JHT Berkala Formilir 1721 A2, Daftar Pemotongan PPh Pasal 21 bagi PNS atau Anggota TNI atau Anggota Polri atau Pejabat Negara atau Pensiunannya. Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Juli: - Tanya Jawab 4 12

5 3 menjelaskan Pemotongan 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Juli bagi karyawan tetap dan Karyawan Tidak Tetap / Lepas menjelaskan Pemotongan 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Agustus dan September. Bukti Potong Formulir VI Formulir 1721 Formulir I Formulir II Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Agustus dan September: Bukti Potong Formulir VI Formulir 1721 Formulir I Formulir II 4 menjelaskan Pemotongan 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Desember, dan bukti Pemotongan Karyawan Tetap. Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Desember dan mempersiapkan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap: Formulir 1721 Formulir I Formulir II Formulir A1 5 12

6 5 menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Tugas 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa selain Desember Penjelasan Tugas 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa selain Desember Bukti Potong Formulir VI Formulir 1721 Formulir I Formulir II 6 menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan Tugas 2 Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya dan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap Penjelasan Tugas 2, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Desember dan mempersiapkan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap: Formulir 1721 Formulir I Formulir II Formulir A1 7 menjelaskan dan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 22 Induk beserta Lampirannya serta Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 22, Induk beserta Lampirannya dan Penjelasan dan penyelesaian Kasus 2, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya: Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (oleh Badan Usaha Industri/ Eksportir Tertentu) 6 12

7 2, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya untuk Industri Kertas. Bukti Pemungutan untuk Bendaharawan Pemerintah berupa SSP Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Non Bendaharawan Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal , Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya untuk Bendaharawan Pemerintah. dan Pelaporan pada Tugas 3, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya Penjelasan Kasus 3, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Bendaharawan berupa SSP Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Penjelasan Kasus 3, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Formulir SPT Masa PPh Pasal 22 Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 23/26, Induk beserta Lampirannya: 7 12

8 menjelaskan dan melaksanakan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/26 Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal , Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya Penjelasan Kasus 4, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk, beserta Lampirannya Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/ Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan/atau Pasal dan Pelaporan pada Tugas 4, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya Penjelasan Tugas 4, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk, beserta Lampirannya Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/ Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan/atau Pasal

9 14 menjelaskan dan melaksanakan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya, dan Penjelasan dan Penyelesaian Kasus 5, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya, serta Penjelasan dan Penyelesaian Kasus 5 Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya: Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) 9 12

10 Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2). 15 6, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya Penjelasan Kasus 6, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya: ; Formulir Surat Setoran Pajak (SSP); Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro; Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian; Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi; Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) 10 12

11 Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan\ Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2). 15 dan Pelaporan pada Tugas 5, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya Penjelasan Tugas 5, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya: Formulir Surat Setoran Pajak (SSP) Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2SSP Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) 16 Ujian Akhir Semester (UAS) Dibuat oleh : Disahkan oleh : Mengetahui : Muhammad Masdar, S.E.,Ak.,M.Ak Dosen Drs. Edy Sukarno, Ak., MM Kaprodi D3 Akuntansi Dr. Umbas Krisnanto, `S.E.,MM Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis 11 12

12 12 12