Laporan Keuangan Semester I Tahun 2017 Perwakilan BPKP Provinsi Riau (Unaudited)

Transkripsi

1 BAGIAN ANGGARAN 089 LAPORAN KEUANGAN BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2017 (UNAUDITED) : LA 03GGAL : 29 JULI 2013 NOMOR : LAP - /SU/03/2013 NOMOR : LAP-188/PW04/01/2017 TANGGAL : 17 JULI 2017

2 KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Perwakilan BPKP Provinsi Riau adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga mampu menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel. Semoga laporan keuangan ini dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/ pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara yang mendukung pengelolaan keuangan pada Kantor Pusat BPKP. Di samping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Pekanbaru, 17 Juli 2017 Kepala Perwakilan, Dikdik Sadikin NIP Kata Pengantar - i -

3 SATUAN KERJA : PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU BERITA ACARA VALIDASI & REVIU REKONSILIASI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN TAHUN of 4 NO URAIAN SALDO AWAL 31 DES 2015 (AUDITED) SALDO PER 31 DES 2016 (SEBELUM VALIDASI) TAMBAH KOREKSI KURANG SALDO PER 31 DES 2016 (SETELAH VALIDASI) PENJELASAN A NERACA I ASET LANCAR 1 Kas di Bendahara Pengeluaran Kas Lainnya dan Setara Kas Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid ) Pendapatan Yang Masi Harus Diterima Bagian Lancar Tagihan TP/ TGR Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Bagian Lancar TP/TGR (24.445) ( ) ( ) 7 Bagian Lancar Tagihan TP/ TGR - Netto (5+6) Persediaan a. Barang Konsumsi b. Bahan Utk Pemeliharaan c. Suku Cadang d. Bahan Baku e. Persediaan Lainnya Jumlah Persediaan (a+b+c+d+e) Jumlah Aset Lancar ( ) II ASET TETAP 11 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan a. Jalan dan Jembatan b. Irigasi c. Jaringan Jumlah Jalan, Irigasi, dan Jaringan (a+b+c) Aset Tetap Lainnya Konstruksi Dalam Pengerjaan Akumulasi Penyusutan a. Akum. Penyusutan Peralatan dan Mesin b. Akum. Penyusutan Gedung dan Bangunan c. Akum. Penyusutan Jalan dan Jembatan d. Akum. Penyusutan Irigasi e. Akum. Penyusutan Jaringan Jumlah Akuluasi Penyusutan Jalan, Irigasi, dan Jaringan (c+d+e) f. Akum. Penyusutan Aset Tetap Lainnya Jumlah Akumulasi Penyusutan (a+b+c+d+e+f) Jumlah Aset Tetap ( )

4 SATUAN KERJA : PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU 2 of 4 NO URAIAN SALDO AWAL 31 DES 2015 (AUDITED) SALDO PER 31 DES 2016 (SEBELUM VALIDASI) TAMBAH KOREKSI KURANG SALDO PER 31 DES 2016 (SETELAH VALIDASI) PENJELASAN III Piutang Jangka Panjang 18 Tagihan TP/ TGR Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Tagihan TP/TGR Tagihan TP/ TGR - Netto (18-19) Jumlah Piutang Jangka Panjang (20) IV ASET LAINNYA 21 Aset Tak Berwujud a. Software b. ATB Lainnya Jumlah Aset Tak Berwujud (a+b) Aset Lain-Lain (Aset Tetap Rusak Berat) a. Aset yang Tidak Digunakan Dalam Operasi Pemerintahan b. Aset RB Sebelum SIMAK-BMN (melalui Jurnal Neraca) Jumlah Aset Lain-Lain (a+b) ATB Dalam Pengerjaan Akumulasi Penyusutan/ Amortisai Aset Lainnya a. Akumulasi Amortisasi Software b. Akumulasi Penyusutan Aset Yang Tidak Digunakan DOP Jumlah Akumulasi Amortisasi/Penyusutan Aset Lainnya (a+b) Jumlah Aset Lainnya ( ) JUMLAH ASET (I+II+III+IV) V KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Kepada Pihak Ketiga 25 Belanja Pegawai Yang Masih Harus Dibayar a. Gaji dan Tunjangan b. Uang Makan Pegawai c. Uang Lembur d. Tunjangan Kinerja Jumlah Belanja Pegawai Yang Masih Harus Dibayar (a+b+c+d) Belanja Barang Yang Masih Harus Dibayar a. Tagihan Listrik b. Tagihan Telepon c. Tagihan Air d. Tagihan Jasa Pos/Pengiriman Surat e. Tagihan Langganan Lainnya f. Tagihan Bea Siswa STAR Jumlah Belanja Barang Yang Masih Harus Dibayar (a+b+c+d+e+f) Utang Kepada Pihak Ketiga Lainnya Jumlah Utang Kepada Pihak Ketiga ( ) Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Uang Muka dari KPPN Jumlah Kewajiban Jangka Pendek ( ) VI EKUITAS 28 Ekuitas JUMLAH EKUITAS (28) JUMLAH KEWAJIBAN + EKUITAS (V+VI)

5 SATUAN KERJA : PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU 3 of 4 NO URAIAN SALDO AWAL 31 DES 2015 (AUDITED) SALDO PER 31 DES 2016 (SEBELUM VALIDASI) TAMBAH KOREKSI KURANG SALDO PER 31 DES 2016 (SETELAH VALIDASI) PENJELASAN B LAPORAN REALISASI ANGGARAN I BELANJA 1 Anggaran Semula Anggaran Setelah Revisi (a+b+c) a. Belanja Pegawai b. Belanja Barang c. Belanja Modal Realisasi Belanja s/d 31 Des 2016 (Bruto) (a+b+c) a. Belanja Pegawai b. Belanja Barang c. Belanja Modal Pengembalian Belanja (a+b+c) ( ) ( ) - - ( ) a. Belanja Pegawai ( ) ( ) ( ) b. Belanja Barang ( ) ( ) ( ) c. Belanja Modal ( ) ( ) ( ) 5 Realisasi Belanja s/d 31 Des 2016 (Netto) (a+b+c) a. Belanja Pegawai b. Belanja Barang c. Belanja Modal II PENDAPATAN LRA 1 Estimasi Pendapatan s/d 31 Des 2016 (a+b+c+d+e+f+g) a. Pendapatan Penjualan Lainnya b. Pendapatan Pemindahtangan BMN - - c. Pendapatan Pemanfaatan BMN d. Pendapatan Jasa (Pendidikan) e. Pendapatan Iuran dan Denda - - f. Pendapatanj Pelunasan Piutang - - g. Penerimaan Kembali Belanja TAYL - h. Pendapatan Lain-Lain Realisasi Pendapatan s/d 31 Des 2016 (a+b+c+d+e+f+g) a. Pendapatan Penjualan Lainnya b. Pendapatan Pemindahtangan BMN c. Pendapatan Pemanfaatan BMN d. Pendapatan Jasa (Pendidikan) e. Pendapatan Iuran dan Denda f. Pendapatanj Pelunasan Piutang g. Penerimaan Kembali Belanja TAYL h. Pendapatan Lain-Lain

6 SATUAN KERJA : PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU 4 of 4 NO URAIAN SALDO AWAL 31 DES 2015 (AUDITED) SALDO PER 31 DES 2016 (SEBELUM VALIDASI) TAMBAH KOREKSI KURANG SALDO PER 31 DES 2016 (SETELAH VALIDASI) PENJELASAN C LAPORAN OPERASIONAL 1 Pendapatan Operasional (a+b) Pendapatan Negara Bukan Pajak a.. Pendapatan Negara Bukan Pajak Lainnya Pendapatan Hibah b. Pendapatan Hibah Beban Operasional (a+b+c+d+e+f+g) a. Beban Pegawai b. Beban Persediaan c. Beban Barang dan Jasa d. Beban Pemeliharaan e. Beban Perjalanan Dinas f. Beban Barang Utk Diserahkan Kpd Masyarakat g. Beban Penyusutan dan Amortisasi h. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih ( ) ( ) 3 SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL (C1-C2) ( ) ( ) - - ( ) Kegiatan Non Operasional 4 Jumlah Surplus/(Defisit) Pelepasan Aset Non Lancar ( ) ( ) ( ) a. Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar b. Beban Pelepasan Aset Non Lancar Jumlah Surplus/(Defisit) Dari Kegiatan Non Operasional Lainnya a. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya b. Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya SURPLUS (DEFISIT) DARI KEG NON OPERASIONAL (C4+C5) ( ) ( ) ( ) SURPLUS (DEFISIT) - LO (C3+C6) ( ) ( ) - - ( ) D LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS 1 Ekuitas Awal Surplus (Defisit) - LO ( ) ( ) ( ) 3 Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas (a+b+c) ( ) - - ( ) a. Penyesuaian Nilai Aset b. Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi ( ) ( ) c. Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi - ( ) ( ) 4 Transaksi Antar Entitas (a+b+c-d+e) a. Ditagihkan ke Entitas Lain b. Diterima dari Entitas Lain ( ) ( ) ( ) c. Transfer Masuk d. Transfer Keluar ( ) ( ) ( ) e. Pengesahan Hibah Langsung Ekuitas Akhir 31 Des 2016 (D1+D2+D3+D4) Jakarta, Februari 2017 Mengetahui Tim Biro Keuangan, Tim Biro Umum, Tim UAKPA Tim UAKPB Tim Reviu Sarmentua Sinaga Hary Eka Surjanta... Anneko Rusdandi W. NIP NIP NIP.... NIP.... NIP

7 DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii Daftar Lampiran iv Pernyataan Tanggung Jawab v Ringkasan Laporan Keuangan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran 3 II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 5 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6 V. Catatan atas Laporan Keuangan 7 A. Penjelasan Umum 7 A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 7 A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 8 A.3. Basis Akuntansi 8 A.4. Dasar Pengukuran 9 A.5. Kebijakan Akuntansi 9 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 17 B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 17 B.2. Belanja Negara 18 C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 23 C.1. Aset Lancar 23 C.2. Aset Tetap 24 C.3. Kewajiban Jangka Pendek 27 C.4. Ekuitas 27 D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 28 D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional 28 D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional 34 E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 37 E.1. Ekuitas Awal 37 E.2. Surplus/(Defisit) LO 37 E.3. Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas 37 E.4. Transaksi Antar Entitas 37 E.5. Ekuitas Akhir 38 F. Pengungkapan Penting Lainnya 39 F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 39 Daftar Isi - ii -

8 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1 : Perbandingan Realisasi PNBP per 30 Juni 2017 dan 30 Juni Tabel 2 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester I Tahun Tabel 3 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Semester I Tahun Tabel 4 : Perbandingan Realisasi Belanja Semester I 2017 dan Semester I Tabel 5 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun Tabel 6 : Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I 2017 dan Semester I Tabel 7 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Semester I Tahun Tabel 8 : Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester I Thn.2017 dan Semester I Thn Tabel 9 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Semester I Thn.2017 dan Semester I Thn Tabel 10 : Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2017 dan 31 Desember Tabel 11 : Rincian Persediaan per 30 Juni 2017 dan 31 Desember Tabel 12 : Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2017 dan 31 Desember Tabel 13 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni Tabel 14 : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Semester I Th.2017 dan Semester I Th Tabel 15 : Perbandingan Realisasi Pendapatan Operasional per 30 Juni 2017 Menurut LO dan LRA 28 Tabel 16 : Rincian Beban Operasional Semester I Thn.2017 dan Semester I Thn Tabel 17 : Rincian Beban Pegawai Semester I Thn.2017 dan Semester I Thn Tabel 18 : Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Pegawai per 30 Juni 2017 Menurut LO dan LRA 30 Tabel 19 : Rincian Beban Persediaan Semester I Thn.2017 dan Semester I Thn Tabel 20 : Perbandingan Realisasi Persediaan Semester I 2017 menurut LO dan LRA 31 Tabel 21 : Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Barang dan Jasa per 30 Juni 2017 Menurut LO dan LRA Tabel 22 : Rincian Beban Pemeliharaan per 30 Juni 2017 dan 30 Juni Tabel 23 : Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Pemeliharaan Semester I Tahun 2017 Menurut LO dan LRA Tabel 24 : Rincian Beban Perjalanan Dinas per 30 Juni 2017 dan 31 Desember Tabel 25 : Perbandingan Realisasi Beban Perjalanan Dinas per 30 Juni 2017 Menurut LO dan LRA 34 Tabel 26 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi per 30 Juni 2017 dan 30 Juni Tabel 27 : Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya per 30 Juni 2017 dan 30 Juni 2016 Tabel 28 Tabel 29 : Perbandingan Realisasi Pendapatan Kegiatan Non Operasional Lainnya Semester I Thn.2017 Menurut LO dan LRA : Rincian Belanja dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Semester I Thn.2017 dan Semester I Thn Daftar Tabel - iii -

9 DAFTAR LAMPIRAN 1. Laporan Keuangan Pokok A. Neraca Saldo Awal B. Neraca Percobaan Basis Kas C. Neraca Percobaan Basis Akrual D. Laporan Realisasi Anggaran E. Neraca F. Laporan Operasional G. Laporan Perubahan Ekuitas 2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah 3. Laporan Realisasi Anggaran Belanja 4. Neraca SIMAK BMN per 30 Juni Daftar Tanah per 30 Juni 2017 Daftar Lampiran - iv -

10 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Laporan Keuangan Semester I Tahun 2017 Perwakilan BPKP Provinsi Riau yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Pekanbaru, 17 Juli 2017 Kepala Perwakilan, Dikdik Sadikin NIP Pernyataan Tanggung Jawab - v -

11 RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Semester I Tahun 2017 Perwakilan BPKP Provinsi Riau ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah -kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan keuangan ini meliputi: 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja sampai dengan 30 Juni Realisasi Pendapatan Negara sampai dengan 30 Juni 2017 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp ,00. Dalam Semester I TA 2017 Perwakilan BPKP Provinsi Riau tidak membuat estimasi pendapatan. Realisasi Belanja Negara sampai dengan 30 Juni 2017 adalah sebesar Rp ,00 atau mencapai 42,36 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp , NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas per 30 Juni 2017 dan TA Nilai Aset per 30 Juni 2017 dicatat dan disajikan sebesar Rp ,00 yang terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp ,00, Aset Tetap (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp ,00. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp , LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-lo, beban, surplus/(defisit) dari kegiatan operasional, surplus/(defisit) dari kegiatan non-operasional, dan surplus/defisit-lo, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Surplus/(Defisit) sampai dengan 30 Juni 2017 sebesar minus Rp ,00. Jumlah tersebut terdiri atas: Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional sampai dengan 30 Juni 2017 sebesar minus Rp ,00 yang merupakan selisih antara Pendapatan Operasional sebesar Rp ,00 dikurangi dengan Beban Operasional sebesar Rp ,00. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional sebesar surplus Rp ,00 yang terdiri dari Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya sebesar surplus Ringkasan -1-

12 Rp ,00. dikurangi dengan Beban dari kegiatan Non Operasional Lainnya sebesar Rp35.913,00 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2017 adalah sebesar Rp ,00 dikurangi Surplus/(Defisit)-LO sebesar minus Rp ,00, ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp ,00 sehingga Ekuitas Akhir Perwakilan BPKP Provinsi Riau pada tanggal 30 Juni 2017 adalah sebesar Rp , CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan 30 Juni 2017 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk periode sampai dengan 30 Juni 2017 disusun dan disajikan dengan basis akrual. Ringkasan -2-

13 I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2017 DAN 30 JUNI 2016 (dalam Rupiah) 30 JUNI 2017 NO. U R A I A N CATATAN ANGGARAN REALISASI % REALISASI THD ANGGARAN 30 JUNI 2016 REALISASI A PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH B.1 Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan B BELANJA B.2 Belanja Pegawai , Belanja Barang , Belanja Modal Jumlah Belanja , Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Realisasi Anggaran - 3 -

14 II. N E R A C A PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU NERACA PER 30 JUNI 2017 DAN 2016 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI DES 2016 ASET ASET LANCAR C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran C Persediaan C JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP C.2 Tanah C Peralatan dan Mesin C Gedung dan Bangunan C Jalan, Irigasi dan Jaringan C Aset Tetap Lainnya C Akumulasi Penyusutan C.2.6 ( ) ( ) JUMLAH ASET TETAP JUMLAH ASET NAMA PERKIRAAN KEWAJIBAN CATATAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.3 Utang Kepada Pihak Ketiga C Pendapatan Diterima Dimuka C Uang Muka dari KPPN C JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS C.4 Ekuitas C JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Neraca - 4 -

15 III. LAPORAN OPERASIONAL PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2017 DAN 30 JUNI 2016 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI JUNI 2016 KEGIATAN OPERASIONAL D.1 PENDAPATAN OPERASIONAL Pendapatan Negara Bukan Pajak D Jumlah Pendapatan Operasional (D.1.1.1) D BEBAN OPERASIONAL Beban Pegawai D Beban Persediaan D Beban Barang dan Jasa D Beban Pemeliharaan D Beban Perjalanan Dinas D Beban Penyusutan dan Amortisasi D Jumlah Beban Operasional (D s.d. D.1.2.7) D Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1 D.1.2) D.1 ( ) ( ) D.1.1 D.1.2 KEGIATAN NON OPERASIONAL D.2 SURPLUS / (DEFISIT) DARI PELEPASAN ASET NON LANCAR Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar D Beban Pelepasan Aset Non Lancar D Jumlah Surplus / (Defisit) dari Pelepasan Aset Non Lancar D D.2.1 SURPLUS / (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA D.2.2 Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D Jumlah Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional D SURPLUS / (DEFISIT) LO (D.1+D.2) ( ) ( ) Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Operasional - 5 -

16 IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2017 DAN 30 JUNI 2016 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI JUNI 2016 EKUITAS AWAL E SURPLUS/(DEFISIT) LO E.2 ( ) ( ) KOREKSI YANG MENAMBAH/(MENGURANGI) NILAI EKUITAS E.3 Penyesuaian Nilai Aset E Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi E Jumlah Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas - - TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.4 Ditagihkan ke Entitas Lain E Diterima dari Entitas Lain E.4.2 ( ) ( ) Transfer Masuk E Jumlah Transaksi Antar Entitas KENAIKAN/(PENURUNAN) EKUITAS (E.2+E.3+E.4) ( ) ( ) EKUITAS AKHIR (E.1+E.2+E.3+E.4) E Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Perubahan Ekuitas - 6 -

17 V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM Profil dan Kebijakan Teknis A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan keuangan negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). Organisasi dan Tata Kerja BPKP diatur dengan Keputusan Kepala BPKP Nomor KEP /K/2001 Tanggal 20 Februari 2001 sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Kepala BPKP Nomor 20 Tahun Perwakilan BPKP mempunyai tugas melaksanakan tugas pemerintahan di bidang pengawasan Catatan atas Laporan Keuangan - 7 -

18 keuangan dan pembangunan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Riau adalah sebagai berikut: Kepala Perwakilan Kepala Bagian Tata Usaha Kasubbag Keuangan Kasubbag Kepegawaian Kasubbag Umum Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang IPP Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang APD Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang Akuntan Negara Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang Investigasi Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang P3A : Dikdik Sadikin : Raden Kemal Ramdan : Ahmad Baihaqi : Siswo Raharjo : Dodo Widodo : Petrus Ngorantutul : Sumirat : Lilik Sumarwanto : IG Setiya Rudi Wiyana : Yulissa Ananda Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.2. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau per 30 Juni 2017 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Perwakilan BPKP Provinsi Riau. Laporan keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Perwakilan BPKP Provinsi Riau. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. Basis Akuntansi A.3. BASIS AKUNTANSI Perwakilan BPKP Provinsi Riau menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan Catatan atas Laporan Keuangan - 8 -

19 penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memerhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang StandarAkuntansi Pemerintahan. Dasar Pengukuran A.4. DASAR PENGUKURAN Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Perwakilan BPKP Provinsi Riau dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi A.5. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau per 30 Juni 2017 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau adalah sebagai berikut: Catatan atas Laporan Keuangan - 9 -

20 Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN). Akuntansi pendapatan-lra dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Pendapatan-LO (2) Pendapatan-LO Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-lo pada Perwakilan BPKP Provinsi Riau adalah sebagai berikut: Pendapatan sewa aset tetap diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. Akuntansi pendapatan-lo dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensas ikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Belanja (3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Catatan atas Laporan Keuangan

21 Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset (5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya. Aset Lancar a. Aset Lancar Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut: Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/ Ganti Rugi diakui apabila telah timbul hak tagih yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak (SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap. Piutang yang timbul dari perikatan, diakui apabila telah ada peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan Catatan atas Laporan Keuangan

22 kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur secara handal. Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan ( net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut: Kualitas Piutang Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Uraian Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN Tarif Penyisihan 0,5% 10% 50% 100% Piutang Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR. Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir. Aset Tetap b. Aset Tetap Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (tiga ratus ribu rupiah); Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (sepuluh juta rupiah); Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan Catatan atas Laporan Keuangan

23 sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau m asa kegunaannya telah berakhir, direklasifikasi ke Aset Lain- Lain pada pos Aset Lainnya. Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundangundangan di bidang BMN/BMD. Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah disetorkan ke Kas Negara. Penyusutan Aset Tetap c. Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah, Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang Catatan atas Laporan Keuangan

24 dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Jaringan dan Irigasi Aset Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) Masa Manfaat 2 s.d. 20 tahun 10 s.d. 50 tahun 5 s.d 40 tahun 4 tahun d. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas ( 12) bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian negara/daerah. TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. Aset Lainnya e. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, Catatan atas Laporan Keuangan

25 aset kerjasama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya. Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat netto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi. Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi. Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor 620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam Rangka Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Kelompok Aset Tak Berwujud Masa Manfaat (tahun) Software Komputer 4 Franchise 5 Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri, Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit Terpadu Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa, Perlindungan Varietas Tanaman Semusim Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan Varietas Tanaman Tahunan Hak Cipta atas Ciptaan Gol. II, Hak Ekonomi Pelaku Pertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram Hak Cipta atas Ciptaan Gol. I 70 Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional pemerintahan, disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan Kewajiban (6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. Catatan atas Laporan Keuangan

26 a. Kewajiban Jangka Pendek Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima Dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. Pembelian Persediaan yang belum dibayar dari Kas Negara (belum terbit SP2D) diakui sebagai Belanja yang Masih Harus Dibayar pada tanggal Neraca. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Ekuitas (7) Ekuitas Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Catatan atas Laporan Keuangan

27 B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Selama periode berjalan, Pagu Anggaran Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2017 yang adalah sebesar Rp , Sampai dengan Semester I Tahun 2017 tidak terdapat Revisi DIPA Rincian pagu belanja Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2017 adalah sebagai berikut: Jenis Belanja Jumlah Anggaran (Rp) Kode Uraian Awal Revisi 51 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal - - Total Sedangkan apabila dilihat dari program, maka perubahan belanja adalah sebagai berikut: Program Anggaran Awal (Rp) Anggaran Setelah Revisi (Rp) Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembangunan Nasional Serta Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Total Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp ,- B.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah per 30 Juni 2017 adalah sebesar Rp ,00. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Perwakilan BPKP Provinsi Riau merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Perwakilan BPKP Provinsi Riau tidak membuat Estimasi Pendapatan Negara Bukan Pajak dan Hibah Semester I TA Realisasi PNBP Lainnya per 30 Juni 2017 mengalami kenaikan sebesar Rp ,00 atau 3,34 persen dibandingkan realisasi PNBP 30 Juni 2016 sebesar Rp ,00 disebabkan meningkatnya pendapatan sewa tanah, gedung dan bangunan dan pendapatan tuntutan ganti rugi non bendahara. Catatan atas Laporan Keuangan - 17-

28 Perbandingan realisasi PNBP per 30 Juni 2017 dan 30 Juni 2016 disajikan pada Tabel 1 di bawah ini: Tabel 1 Perbandingan Realisasi PNBP 30 Juni 2017 dan 30 Juni 2016 Uraian Jenis PNBP Realisasi PNBP (Rp) Naik / (Turun) 30 Juni Juni 2016 Jumlah (Rp) % Pendapatan Pemindahtanganan BMN ( ) (100,00) Pendapatan Pemanfaatan BMN ,79 Penerimaan Kembali Belanja TAYL ,31 Total ,34 Realisasi Belanja Negara Rp B.2. Belanja Negara Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2017 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar Rp ,00 atau 42,36 persen dari anggaran sebesar Rp ,00. Rincian anggaran dan realisasi belanja menurut program Tahun 2017 disajikan pada Tabel 2 di bawah ini: Tabel 2 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester I Tahun 2017 Kode Prog. Uraian Program Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembangunan Nasional Serta Pembinaan Penyelenggaraan SPIP ,35 Jumlah ,36 Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan pada Tabel 3 di bawah ini: Catatan atas Laporan Keuangan - 18-

29 Tabel 3 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Semester I Tahun 2017 Kode Jenis Blj. Uraian Jenis Belanja Anggaran (Rp) Realisasi Belanja (Rp) % Realisasi 51 Belanja Pegawai ,99 52 Belanja Barang ,80 53 Belanja Modal Jumlah ,36 Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2017 mengalami penurunan sebesar minus Rp ,00 atau (19,71) persen dibandingkan realisasi belanja Semester I Tahun 2016 disebabkan karena Anggaran Tahun 2017 lebih kecil dibanding Anggaran Tahun Perbandingan realisasi belanja Semester I Tahun 2017 dan Semester I Tahun 2016 disajikan pada Tabel 4 berikut ini: Tabel 4 Perbandingan Realisasi Belanja Semester I Tahun 2017 dan Semester I Tahun 2016 Kode Jenis Belanja Uraian Jenis Belanja Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun) 30 Juni Juni 2016 Jumlah (Rp) % 51 Belanja Pegawai ( ) (11,56) 52 Belanja Barang ( ) (39,04) 53 Belanja Modal ( ) (100,00) Total ( ) (19,71) Belanja Pegawai Rp B.2.1. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2017 dan Semester I Tahun 2016 setelah dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Rincian anggaran dan realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun 2017 disajikan pada Tabel 5 berikut ini: Tabel 5 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun 2017 Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto (Rp) % Belanja Gaji dan Tunj. PNS ,60 Belanja Lembur ,74 Belanja Tunj.Khusus dan Belanja Pegawai Transito ,55 Total ,99 Catatan atas Laporan Keuangan - 19-

30 Realisasi belanja pegawai ( netto) sebesar Rp ,00 berasal dari belanja pegawai ( bruto) sebesar Rp ,00 setelah dikurangi dengan pengembalian belanja sebesar Rp0,00. Dibandingkan dengan realisasi Semester I Tahun 2016, terdapat penurunan realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp ,00 atau 11,56 persen disebabkan mutasi pegawai ke satuan kerja lain dan pegawai yang sedang melaksanakan pendidikan/tugas belajar serta berkurangnya Anggaran Tahun Perbandingan realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun 2017 dan Semester I Tahun 2016 disajikan pada Tabel 6 berikut ini: Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun 2017 dan Semester I Tahun 2016 Uraian Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun) 30 Juni Juni 2016 Jumlah (Rp) % ( ) (14,18) Belanja Lembur ,73 Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito ( ) (9,10) Total ( ) (11,56) Belanja Barang Rp B.2.2. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2017 dan Semester I Tahun 2016 setelah dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Rincian anggaran dan realisasi Belanja Barang Semester I Tahun 2017disajikan pada Tabel 7 berikut ini: Tabel 7 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Semester I Tahun 2017 Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto (Rp) % Belanja Barang Operasional ,68 Belanja Barang Non Operasional ,38 Belanja Barang Persediaan ,77 Belanja Jasa ,17 Belanja Pemeliharaan ,21 Belanja Perjalanan Dalam Negeri ,67 Total ,91 Catatan atas Laporan Keuangan - 20-