BAGIAN ANGGARAN 022 LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN PERHUBUNGAN SEMESTER I TAHUN ANGGARAN Jl. Merdeka Barat No. 8 Jakarta Pusat 10110

Transkripsi

1 JALAN MEDAN MERDEKA BARAT NO. 8 JAKARTA 10110

2 BAGIAN ANGGARAN 022 LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN PERHUBUNGAN SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2015 Jl. Merdeka Barat No. 8 Jakarta Pusat 10110

3 DAFTAR ISI Kata Pengantar Daftar Isi i Daftar Tabel ii Pernyataan Telah Direviu Pernyataan Tanggung Jawab Ringkasan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran 3 II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 5 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6 V. Catatan atas Laporan Keuangan 7 A. Penjelasan Umum 7 B. Penjelasan atas Pospos Laporan Realisasi Anggaran 17 C. Penjelasan atas Pospos Neraca 27 D. Penjelasan atas Pospos Laporan Operasional 57 E. Penjelasan atas Pospos Laporan Perubahan Ekuitas 65 F. PengungkapanPengungkapan Lainnya 68 Rincian Nilai Perolehan, Akumulasi Penyusutan dan Nilai Buku Aset Tetap Ikhtisar Laporan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) Daftar Kas di Bendahara Pengeluaran Daftar Kas di Bendahara Penerimaan Daftar Kas dan Setara Kas Daftar Isi i

4 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1 : Kriteria Kualitas Piutang 15 Tabel 2 : Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap 16 Tabel 3 : Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan 17 Tabel 4 : Perbandingan Realisasi Pendapatan per Semester I TA 2015 dan Tabel 5 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Semester I TA Tabel 6 : Rincian Realisasi Belanja Berdasarkan Program Per Semester I Tahun Anggaran Tabel 7 : Perbandingan Realisasi Belanja per Semester I TA 2015 dan Tabel 8 Tabel 9 : Rincian Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun 2015 dan 2014 : Rincian Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester I Tahun 2015 dan Tabel 10 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni TA 2015 dan 2014 Tabel 11 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Semester I TA 2015 dan 2014 Tabel 12 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Semester I 2015 dan 2014 Tabel 13 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Semester I TA 2015 dan 2014 Tabel 14 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Lainnya Semester I TA 2015 dan 2014 Tabel 15 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Lainnya Semester I TA 2015 dan Tabel 16 : Rincian Aset lancar per 30 Juni 2015 dan 31 Desember Tabel 17 : Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per Eselon I 28 Tabel 18 : Rincian Kas di Bendahara Penerimaan per Eselon I 28 Tabel 19 : Rincian Kas di Bendahara Penerimaan BPSDM 28 Tabel 20 : Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas 29 Tabel 21 : Besarnya Saldo Kas pada masingmasing BLU 29 Daftar Tabel iii

5 Halaman Tabel 22 : Perbedaan Rincian Kas BLU Pada Laporan Neraca SAP dan 30 Laporan Neraca BLU Tabel 23 : Rincian Investasi Jangka Pendek BLU 30 Tabel 24 : Belanja Dibayar Dimuka per Eselon I 31 Tabel 25 : Piutang Bukan Pajak Menurut Jenisnya 32 Tabel 26 : Piutang Bukan Pajak per Eselon I 32 Tabel 27 : Piutang Bukan Pajak BPSDM Perhubungan 33 Tabel 28 : Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Piutang Bukan Pajak per 34 Eselon I Tabel 29 : Bagian Lancar TP/TGR per Eselon I 34 Tabel 30 : Penyisihan Piutang Tidak Tertagih BL TP/TGR 35 Tabel 31 : Piutang dari Kegiatan Operasional BLU per Satker BLU 35 Tabel 32 : Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Piutang Kegiatan Operasional 35 BLU Tabel 33 : Rincian Piutang dari Kegiatan Non Operasional BLU 36 Tabel 34 : Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Piutang Kegiatan Non 36 Operasional BLU Tabel 35 : Rincian Persediaan per Eselon I 37 Tabel 36 : Daftar Persediaan per 30 Juni Tabel 37 : Rincian Persediaan masingmasing satker Badan Layanan Umum 37 Tabel 38 : Daftar Persediaan BLU per 30 Juni Tabel 39 : Posisi Aset Tetap 38 Tabel 40 : Rincian Aset Tetap Per Eselon I 39 Tabel 41 : Posisi Aset Tetap Badan Layanan Umum 39 Tabel 42 : Daftar Perbandingan Aset Tetap antara Neraca dan SIMAK BMN 39 per 30 Juni 2015 Tabel 43 : Rincian Mutasi Tanah 40 Tabel 44 : Tanah Non BLU Per Eselon I 40 Tabel 45 : Tanah BLU Per Satker 41 Tabel 46 : Rincian Mutasi Peralatan dan Mesin per Kelompok 41 Tabel 47 : Peralatan dan Mesin Non BLU Per Eselon I 43 Tabel 48 : Peralatan dan Mesin BLU per Satker 43 Tabel 49 : Rincian Mutasi Gedung dan Bangunan 44 Daftar Tabel iv

6 Halaman Tabel 50 : Gedung dan Bangunan Non BLU Per Eselon I 44 Tabel 51 : Gedung dan Bangunan BLU Per Satker 44 Tabel 52 : Rincian Mutasi Jalan, Irigasi dan Jaringan Per Kelompok 45 Tabel 53 : Jalan, Irigasi dan Jaringan Non BLU Per Eselon I 46 Tabel 54 : Jalan, Irigasi dan Jaringan BLU Per Satker 46 Tabel 55 : Rincian Mutasi Aset Tetap Lainnya Per Kelompok 47 Tabel 56 : Aset Tetap Lainnya Non BLU Per Eselon I 47 Tabel 57 : Aset Tetap Lainnya BLU Per Satker 48 Tabel 58 : Mutasi Konstruksi Dalam Pengerjaan 48 Tabel 59 : Rincian Konstruksi dalam Pengerjaan Per Eselon I 48 Tabel 60 : Kontruksi Dalam Pengerjaan Non BLU Per Eselon I 49 Tabel 61 : Rincian Konstruksi Dalam Pengerjaan BLU Per Satker 49 Tabel 62 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 50 Tabel 63 : Rincian Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi per Eselon I 50 Tabel 64 : Penyisihan Piutang Tidak Tertagih TP/TGR per Eselon I 51 Tabel 65 : Aset Lainnya Per Eselon I 51 Tabel 66 : Rincian Aset Lainnya 51 Tabel 67 : Rincian Aset Lainnya Per Eselon I Menurut Jenisnya 51 Tabel 68 : Aset Tak Berwujud per Eselon I 52 Tabel 69 : Rincian Aset Tak Berwujud Menurut Jenisnya 52 Tabel 70 : Rincian Aset Tak Berwujud Per Eselon I Menurut Jenisnya 52 Tabel 71 : Aset Tak Berwujud Dalam Pengerjaan per Eselon I 53 Tabel 72 : Aset LainLain Non BLU Per Eselon I 54 Tabel 73 : Rincian Aset LainLain BLU Per Satker 54 Tabel 74 : Rincian Akumulasi Amortisasi dan Penyusutan Aset Lainnya 55 Tabel 75 : Utang kepada Pihak Ketiga 55 Tabel 76 : Rincian Pendapatan Diterima di Muka 55 Tabel 77 : Rincian Ekuitas Per Eselon I 56 Tabel 78 : Pendapatan untuk Periode yang Berakhir 30 Juni 2015 dan Tabel 79 : Beban untuk Periode yang Berakhir 30 Juni 2015 dan Tabel 80 : Beban Pegawai untuk Periode yang Berakhir 30 Juni 2015 dan Daftar Tabel v

7 Tabel 81 : Beban Persediaan untuk periode yang berakhir 30 Juni 2015 dan 2014 Halaman Tabel 82 : Beban Barang dan Jasa untuk Periode 30 Juni 2015 dan Tabel 83 : Beban Pemeliharaan untuk periode 30 Juni 2015 dan Tabel 84 : Beban Perjalanan Dinas untuk periode 30 Juni 2015 dan Tabel 85 : Beban Barang untuk Diserahkan ke Masyarakat Untuk Periode Juni 2015 dan 2014 Tabel 86 : Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk Periode 30 Juni dan 2014 Tabel 87 : Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih 62 untuk Periode 30 Juni 2015 dan 2014 Tabel 88 : Surplus/Defisit Dari Kegiatan Operasional Periode 30 Juni dan 2014 Tabel 89 : Surplus/Defisit Pelepasan Aset Non Lancar Periode 30 Juni dan 2014 Tabel 90 : Surplus/Defisit Pelepasan Dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 63 Periode 30 Juni 2015 dan 2014 Tabel 91 : Surplus/Defisit Pelepasan Dari Kegiatan Non Operasional 64 Periode 30 Juni 2015 dan 2014 Tabel 92 : Surplus/Defisit LO Periode 30 Juni 2015 dan Tabel 93 : Rincian Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan 65 Akuntansi/Kesalahan Mendasar Tabel 94 : Kenaikan / Penurunan Ekuitas 66 Tabel 95 : Ekuitas Akhir 67 Tabel 96 : Rincian Satker yang Akan Dilikuidasi pada Ditjen Perhubungan 70 Udara Tabel 97 : Rincian Satker yang Akan Dilikuidasi pada Ditjen Perkeretaapian 71 Tabel 98 : Rincian Hibah pada Ditjen Perhubungan Laut 74 Tabel 99 : Rincian Saldo Dana RFC 76 Tabel 100 : Rincian Hibah pada BPSDM Perhubungan Daftar Tabel vi

8

9

10

11 RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Kementerian Perhubungan Semester I Tahun 2015 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi: 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsurunsur PendapatanLRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 30 Juni Realisasi Pendapatan Negara pada Semester I TA 2015 adalah sebesar Rp , berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak atau mencapai 85,86 persen dari estimasi PendapatanLRA sebesar Rp ,. Realisasi Belanja Negara pada Semester I TA 2015 adalah sebesar Rp , atau mencapai 7,72 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp ,. 2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas pada 30 Juni Nilai Aset per 30 Juni 2015 dicatat dan disajikan sebesar Rp , yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar Rp ,; Aset Tetap (neto) sebesar Rp ,; Piutang Jangka Panjang (neto) sebesar Rp0,; dan Aset Lainnya (neto) sebesar Rp ,. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masingmasing sebesar Rp , dan Rp ,. Ringkasan 1

12 3. LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatanlo, beban, surplus/defisit dari operasi, surplus/defisit dari kegiatan non operasional, surplus/defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/defisitlo, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. PendapatanLO untuk periode sampai dengan 30 Juni 2015 adalah sebesar Rp ,, sedangkan jumlah beban adalah sebesar Rp , sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional senilai (Rp ,), Kegiatan Non Operasional dan PosPos Luar Biasa masingmasing sebesar Rp , dan Rp0, sehingga entitas mengalami DefisitLO sebesar (Rp ,). 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 01 Januari 2015 adalah sebesar Rp ,, ditambah DefisitLO sebesar (Rp ,) kemudian ditambah dengan koreksikoreksi dan transaksi antar entitas senilai total Rp ,, sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 30 Juni 2015 adalah senilai Rp ,. 5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 30 Juni 2015 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk Semester I Tahun 2015 disusun dan disajikan dengan menggunakan basis akrual. Ringkasan 2

13 I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN KEMENTERIAN PERHUBUNGAN (BA 022) LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2015 DAN 2014 URAIAN CATATAN (Dalam Rupiah) TA 2015 TA 2014 % thd Angg ANGGARAN REALISASI REALISASI PENDAPATAN Penerimaan Negara Bukan Pajak B , JUMLAH PENDAPATAN , BELANJA B.2. Belanja Operasi Belanja Pegawai B , Belanja Barang B , Belanja Bantuan Sosial B.2.3 0,00 Jumlah Belanja Operasi , Belanja Modal B.2.4 Belanja Modal Tanah B , Belanja Peralatan dan Mesin B , Belanja Gedung dan Bangunan B , Belanja Jalan, Irigasi, Jaringan B , Belanja Modal Lainnya B , Belanja Modal Badan Layanan Umum B , Jumlah Belanja Modal , JUMLAH BELANJA , Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini 3

14

15 KEMENTERIAN PERHUBUNGAN (BA 022) NERACA PER 30 JUNI 2015 DAN 31 DESEMBER 2014 II. NERACA (Dalam Rupiah) CATATAN URAIAN ASET ASET LANCAR C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran C Kas di Bendahara Penerimaan C Kas Lainnya dan Setara Kas C Kas pada BLU C Investasi Jangka Pendek BLU C Belanja Dibayar di Muka (Prepaid) C Uang Muka Belanja (Prepayment) C Pendapatan yang Masih Harus Diterima C Piutang Bukan Pajak C Penyisihan Piutang Tidak TertagihPiutang Bukan Pajak C.1.10 ( ) ( ) Bagian Lancar TP/TGR C Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Bagian Lancar TP/TGR C.1.12 ( ) ( ) Piutang dari Kegiatan Operasional BLU C Penyisihan Piutang Tidak TertagihPiutang dari Kegiatan Operasional BLU C.1.14 ( ) ( ) Piutang dari Kegiatan Non Operasional BLU C Penyisihan Piutang Tidak TertagihPiutang dari Kegiatan Non Operasional BLU C.1.16 ( ) (31.670) Persediaan C Persediaan BLU C Jumlah Aset Lancar ASET TETAP C.2 Tanah C Tanah BLU C Peralatan dan Mesin C Peralatan dan Mesin BLU C Gedung dan Bangunan C Gedung dan Bangunan BLU C Jalan, Irigasi, dan Jaringan C Jalan, Irigasi, dan Jaringan BLU C Aset Tetap Lainnya C Aset Tetap Lainnya BLU C Konstruksi Dalam Pengerjaan C Konstruksi Dalam Pengerjaan BLU C Akumulasi Penyusutan Aset Tetap C.2.7 ( ) ( ) Jumlah Aset Tetap PIUTANG JANGKA PANJANG C.3 Piutang Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi C Penyisihan Piutang Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi C.3.2 ( ) ( ) Jumlah Piutang Jangka Panjang ASET LAINNYA C.4 Aset Tidak Berwujud C Aset Tak Berwujud BLU C Aset Tak Berwujud dalam Pengerjaan C Aset Tak Berwujud dalam Pengerjaan blu C Aset LainLain C Aset Lainlain BLU C Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya C.4.4 ( ) ( ) Jumlah Aset Lainnya JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.5 Utang kepada Pihak Ketiga C Pendapatan Diterima di Muka C Uang Muka dari KPPN C Utang Jangka Pendek Lainnya C JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Ekuitas C JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini 4

16

17

18

19 III. LAPORAN OPERASIONAL KEMENTERIAN PERHUBUNGAN (BA 022) LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) URAIAN CATATAN KEGIATAN OPERASIONAL D.1 PENDAPATAN PENDAPATAN OPERASIONAL D.1.1 Pendapatan Negara Bukan Pajak Pendapatan Negara Bukan Pajak Lainnya JUMLAH PENDAPATAN BEBAN OPERASIONAL D.1.2 Beban Pegawai D Beban Persediaan D Beban Barang dan Jasa D Beban Pemeliharaan D Beban Perjalanan Dinas D Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat D Beban Bantuan Sosial Beban Penyusutan dan Amortisasi D Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih D Beban Lainlain D JUMLAH BEBAN SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL D.3 ( ) KEGIATAN NON OPERASIONAL D.4 SURPLUS/(DEFISIT) PELEPASAN ASET NON LANCAR Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar Beban Pelepasan Aset Non Lancar JUMLAH SURPLUS/(DEFISIT) PELEPASAN ASET NON LANCAR D SURPLUS/(DEFISIT)KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya JUMLAH SURPLUS/(DEFISIT) KEG. NON OPERASIONAL LAINNYA D SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL D POS LUAR BIASA Beban Luar Biasa SURPLUS/(DEFISIT) DARI POS LUAR BIASA SURPLUS/DEFISIT LO D.5 ( ) Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini 5

20

21

22 IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KEMENTERIAN PERHUBUNGAN (BA 022) LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) URAIAN CATATAN EKUITAS AWAL E SURPLUS/DEFISIT LO E.2 ( ) DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN E.3 KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR KOREKSI NILAI PERSEDIAAN E.3.1 ( ) SELISIH REVALUASI ASET TETAP E KOREKSI NILAI ASET TETAP NON REVALUASI E LAINLAIN E TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E KENAIKAN/PENURUNAN EKUITAS E.5 ( ) EKUITAS AKHIR E Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini 6

23

24 V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Dasar Hukum Entitas A.. PENJELASAN UMUM A.1. DASAR HUKUM 1. UndangUndang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. 2. UndangUndang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. 3. UndangUndang Nomor 27 Tahun 2014 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 5. Peraturan Pemerintah Nomor 11 Tahun 2015 tentang Jenis dan Tarif atas Jenis Penerimaan Negara Bukan Pajak yang Berlaku pada Kementerian Perhubungan. 6. Peraturan Menteri Perhubungan Nomor : KM.66 Tahun 2010 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan dan Laporan Pertanggungjawaban Anggaran Kantor/Satker di Lingkungan Kementerian Perhubungan. 7. Peraturan Menteri Perhubungan Nomor : PM. 39 Tahun 2011 tentang Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Barang Milik Negara di Lingkungan Kementerian Perhubungan. 8. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor : 213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 9. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor : 214/PMK.05/2013 tentang Bagan Akun Standar. 10. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor : 215/PMK.05/2013 tentang Jurnal Akuntansi Pemerintah pada Pemerintah Pusat. 11. Peraturan Menteri Perhubungan Nomor : PM. 24 Tahun 2014 tentang Penatausahaan Hibah Langsung di Lingkungan Kementerian Perhubungan. Catatan atas Laporan Keuangan 7

25 12. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor : 270/PMK.05/2014 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Pada Pemerintah Pusat. 13. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER67/PB/2007 tentang Pengintegrasian Laporan Keuangan Badan Layanan Umum ke dalam Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. 14. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER42/PB/2014 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2015 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Kementerian Perhubungan. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAKBMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk diperbandingkan dengan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. Basis Akuntansi A.3. Basis Akuntansi Kementerian Perhubungan menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi Catatan atas Laporan Keuangan 8

26 yang yang mengakui pengaruhi transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dasar Pengukuran A.4. Dasar Pengukuran Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Kementerian Perhubungan dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pospos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi A.5. Kebijakan Akuntansi Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Semester I Tahun 2015 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsipprinsip, dasardasar, konvensikonvensi, aturanaturan, dan praktikpraktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini adalah merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh Kementerian Perhubungan. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakankebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Perhubungan adalah sebagai berikut: Catatan atas Laporan Keuangan 9

27 LRA (1) Pendapatan LRA PendapatanLRA adalah semua penerimaan Rekening Kas Umum Negara yang menambah Saldo Anggaran Lebih dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah. PendapatanLRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN). Akuntansi pendapatanlra dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). PendapatanLRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Pendapatan Pendapatan LO (2) Pendapatan LO PendapatanLO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. PendapatanLO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan /atau Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatanlo pada Kementerian Perhubungan adalah sebagai berikut: o Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. o Pendapatan Denda diakui pada saat dikeluarkannya surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. Akuntansi pendapatanlo dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Catatan atas Laporan Keuangan 10

28 Belanja (3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam peride tahun anggaran yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset (5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang dan Aset Lainnya. Aset Lancar Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Catatan atas Laporan Keuangan 11

29 Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihan atau yang dipersamakan, yang diharapkan diterima pengembaliannya dalam waktu 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian Lancar TPA/TGR. Nilai Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan: harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian; harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri; harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya. Aset Tetap Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun. Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (tiga ratus ribu rupiah); b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Catatan atas Laporan Keuangan 12

30 Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. Tuntutan Perbendaharaan adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah. Tuntutan Ganti Rugi adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. Aset Lainnya Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, dan Aset Lainlain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Lainlain berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan operasional entitas. Catatan atas Laporan Keuangan 13

31 Kewajiban (6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Ekuitas (7) Ekuitas Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas Penyisihan Piutang Tak Tertagih (8) Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Catatan atas Laporan Keuangan 14

32 Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masingmasing piutang pada Kualitas Piutang tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 69/PMK.06/2014 tentang Penentuan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga dan Bendahara Umum Negara. Kriteria kualitas piutang diatur sebagai berikut: Tabel 1 Kriteria Kualitas Piutang Uraian Penyisihan Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo 0.5% Kurang Lancar Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Diragukan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan Macet 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN 10% 50% 100% Penyusutan Aset Tetap (9) Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan No.01/PMK.06/2013 sebagaimana diubah dengan PMK No. 90/PMK.06/2014 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: a. Tanah b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) c. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan Catatan atas Laporan Keuangan 15

33 Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Tabel 2 Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun Jalan, Jaringan dan Irigasi 5 s.d 40 tahun Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) 4 tahun Implementasi Akuntansi Pemerintah Berbasis Akrual Pertama Kali (10) Implementasi Akuntansi Berbasis Akrual Pertama Kali Mulai tahun 2015 Pemerintah mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual sesuai dengan amanat PP No. 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Implementasi tersebut memberikan pengaruh pada beberapa hal dalam penyajian laporan keuangan. Pertama, Pospos ekuitas dana pada neraca per 31 Desember 2014 yang berbasis cash toward accrual direklasifikasi menjadi ekuitas sesuai dengan akuntansi berbasis akrual. Kedua, keterbandingan penyajian akunakun tahun berjalan dengan tahun sebelumnya dalam Laporan Operasional dan Laporan Perubahan Ekuitas tidak dapat dipenuhi. Hal ini diakibatkan oleh penyusunan dan penyajian akuntansi berbasis akrual pertama kali mulai dilaksanakan tahun Catatan atas Laporan Keuangan 16

34 Realisasi Pendapatan Rp1,19 triliun B. PENJELASAN ATAS POSPOS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1 PENDAPATAN Realisasi Pendapatan untuk periode yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2015 adalah sebesar Rp , atau mencapai 85,86 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp ,. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan Kementerian Perhubungan adalah sebagai berikut: Uraian Tabel 3 Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan Estimasi Pendapatan 30 Juni 2015 Realisasi % Real Angg. 1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN Rp Rp ,51 2. Pendapatan Jasa Rp Rp ,40 3. Pendapatan Bunga Rp Rp Pendapatan Kejaksaan, Peradilan & Hasil Tindak Pidana Korupsi Rp Rp Pendapatan Pendidikan Rp Rp ,27 6. Pendapatan Gratifikasi dan Uang Sitaan Hasil Korupsi Rp Rp Pendapatan Iuran dan Denda Rp Rp Pendapatan Lainlain Rp Rp Pendapatan Jasa Layanan Umum Rp Rp , Pendapatan Hasil Kerjasama BLU Rp Rp Pendapatan BLU Lainnya Rp Rp JUMLAH Rp Rp ,86 Realisasi Pendapatan per 30 Juni 2015 di bawah estimasi pendapatan disebabkan oleh relatif rendahnya pendapatan pendidikan dan pendapatan jasa layanan umum. Selanjutnya, Realisasi Pendapatan untuk periode Semester I TA 2015 dibandingkan dengan Semester I TA 2014 terdapat kenaikan sebesar 33,11 persen. Hal ini disebabkan karena meningkatnya Pendapatan Pengelolaan BMN, Pendapatan Jasa, Pendapatan Bunga, Pendapatan Pendidikan, Pendapatan Iuran dan Denda, Pendapatan Jasa Layanan Umum, Pendapatan Hasil Kerjasama BLU, serta Pendapatan BLU Lainnya. Catatan atas Laporan Keuangan 17

35 Tabel 4 Perbandingan Realisasi Pendapatan per Semester I TA 2015 dan 2014 URAIAN NAIK REALISASI REALISASI (TURUN) SEMESTER I T.A SEMESTER I T.A.2014 % 1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN Rp Rp ,45 2. Pendapatan Jasa Rp Rp ,54 3. Pendapatan Bunga Rp Rp ,69 4. Pendapatan Kejaksaan, Peradilan & Hasil Tindak Pidana Korupsi Rp Rp 0,00 5. Pendapatan Pendidikan Rp Rp ,54 6. Pendapatan Gratifikasi dan Uang Sitaan Hasil Korupsi Rp Rp 0,00 7. Pendapatan Iuran dan Denda Rp Rp ,71 8. Pendapatan Lainlain Rp Rp (44,71) 9. Pendapatan Jasa Layanan Umum Rp Rp , Pendapatan Hasil Kerjasama BLU Rp Rp , Pendapatan BLU Lainnya Rp Rp ,21 Jumlah Rp Rp ,11 Realisasi Belanja Rp5,02 triliun B.2. BELANJA Realisasi Belanja Kementerian Perhubungan pada Semester I TA 2015 adalah sebesar Rp , atau 7,72% dari anggaran belanja sebesar Rp ,. Rincian anggaran dan realisasi belanja per Semester I TA 2015 tersaji sebagai berikut: Tabel 5 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Semester I TA 2015 Semester I 2015 Uraian % Real Anggaran Realisasi Angg. Belanja Pegawai Rp Rp ,01 Belanja Barang Rp Rp ,35 Belanja Bantuan Sosial Rp Rp 0,00 Belanja Modal Rp Rp ,51 Total Belanja Kotor Rp Rp ,73 Pengembalian Belanja Rp Rp ( ) 0,00 Total Belanja Rp Rp ,72 Catatan atas Laporan Keuangan 18

36 Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini: Grafik 1 Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja Semester I TA Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Belanja Bantuan Sosial Anggaran Realisasi Sedangkan realisasi belanja berdasarkan program per Semester I Tahun Anggaran 2015 adalah sebagai berikut : Tabel 6 Rincian Realisasi Belanja Berdasarkan Program Per Semester I Tahun Anggaran 2015 KODE URAIAN PROGRAM Prog Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya Kemenhub Prog Pengawasan dan Peningkatan Akuntab bilitas Aparatur Kemenhub Program Pengelolaan dan Penyelen nggaraan Transp. Darat Program Pengelolaan dan Penyelenggaraan Transp.Perkeretaapian Program Pengelolaan dan Penyelen nggaraan Transp.Laut Prog. Pengembangan SDM Perhubun ngan Prog Pengawasan dan Peningkatan Akuntab bilitas Aparatur Kemenhub Prog. Pengembangan SDM Perhubun ngan Program Pengelolaan dan Penyelen nggaraan Transp. Darat Program Pengelolaan dan Penyelenggaraan Transp. Perkeretaapian Program Pengelolaan dan Penyelen nggaraan Transp.Laut Program Pengelolaan dan Penyelen nggaraan Transp. Udara Prog Penelitian dan Pengembangan Kemenhub Prog. Pengembangan SDM Perhubun ngan Tot tal Belanja Semeste er I 2015 ANGGARAN REALISASI Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Catatan atas Laporan Keuangan 19

37 Realisasi Belanja per 30 Juni 2015 mengalami kenaikan sebesar 0,21 persen dibandingkan pada 30 Juni Hal ini disebabkan antara lain: 1. Meningkatnya realisasi belanja pegawai yang dikarenakan adanya kenaikan belanja gaji dan tunjangan PNS serta belanja tunjangan khusus dan beban pegawai transito. 2. Meningkatnya realisasi belanja barang sebagai akibat dari kenaikan yang cukup signifikan pada realisasi belanja barang operasional, belanja barang non operasional, belanja jasa, belanja pemeliharaan, belanja perjalanan dalam negeri, belanja barang BLU serta Belanja Barang Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat. Tabel 7 Perbandingan Realisasi Belanja per Semester I TA 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI PER SEMESTER I T.A REALISASI PER SEMESTER I T.A NAIK (TURUN) % Belanja Pegawai Rp Rp ,28 Belanja Barang Rp Rp ,92 Belanja Bantuan Sosial Rp Rp Belanja Modal Rp Rp (34,53) Jumlah Rp Rp ,21 Belanja Pegawai Rp1,09 triliun B.2.1 Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Per 30 Juni TA 2015 dan TA 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp , atau terjadi kenaikan sebesar 68,28 %. Kenaikan ini disebabkan oleh antara lain: 1. Adanya kenaikan belanja gaji dan tunjangan PNS. 2. Adanya belanja tunjangan khusus dan beban pegawai transito. Catatan atas Laporan Keuangan 20

38 Tabel 8 Rincian Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I Tahun 2015 dan 2014 URAIAN NAIK REALISASI PER REALISASI PER (TURUN) SEMESTER I T.A SEMESTER I T.A % Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Rp Rp ,51 Belanja Gaji dan Tunjangan Pejabat Negara Rp Rp Belanja Honorarium Rp Rp Belanja Lembur Rp Rp (20,99) Belanja Vakasi Rp Rp Belanja Tunj. Khusus & Beban Pegawai Transito Rp Rp Jumlah Belanja Kotor Rp Rp ,97 Pengembalian Belanja Pegawai Rp ( ) Rp ( ) 3.990,23 Jumlah Belanja Rp Rp ,28 Belanja Barang Rp2,32 triliun B.2.2 Belanja Barang Realisasi Belanja Barang per 30 Juni TA 2015 dan TA 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp ,. Realisasi Belanja Barang per 30 Juni TA 2015 mengalami kenaikan 21,92 persen dari Realisasi Belanja Barang TA Hal ini disebabkan antara lain adanya kenaikan yang cukup signifikan pada realisasi belanja barang operasional, belanja barang non operasional, belanja jasa, belanja pemeliharaan, belanja perjalanan dalam negeri, belanja barang BLU serta Belanja Barang Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat. Tabel 9 Rincian Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester I Tahun 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI PER SEMESTER I T.A REALISASI PER SEMESTER I T.A NAIK (TURUN) % Belanja Barang Operasional Rp Rp ,18 Belanja Barang Non Operasional Rp Rp ,86 Belanja Barang Persediaan Rp Rp Belanja Jasa Rp Rp ,23 Belanja Pemeliharaan Rp Rp ,05 Belanja Perjalanan Dalam Negeri Rp Rp ,92 Belanja Perjalanan Luar Negeri Rp Rp ,12 Belanja Barang BLU Rp Rp ,60 Belanja Barang untuk diserahkan kepada Masy. Rp Rp (30,86) Belanja Barang Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat Rp Rp 100,00 Jumlah Belanja Kotor Rp Rp ,92 Pengembalian Belanja Rp ( ) Rp ( ) Jumlah Belanja Rp Rp ,92 Catatan atas Laporan Keuangan 21

39 Belanja Bantuan Sosial Rp0 B.2.3 Belanja Bantuan Sosial Belanja Bantuan Sosial Semester I Tahun Anggaran 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp0, dan Rp0,. Belanja Bantuan Sosial merupakan belanja pemerintah dalam bentuk uang/barang atau jasa kepada masyarakat yang bertujuan untuk menghindari terjadinya resiko sosial dan bersifat selektif. Belanja Modal Rp1,61 triliun B.2.4 Belanja Modal Realisasi Belanja Modal per 30 Juni TA 2015 dan TA 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp ,. Realisasi Belanja Modal per 30 Juni TA 2015 mengalami penurunan sebesar 34,52 persen dari Realisasi Belanja Modal TA Hal ini disebabkan antara lain adanya penurunan realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan, Belanja Modal Lainnya, serta Belanja Modal Badan Layanan Umum. Belanja Modal Tanah Rp173,89 miliar B Belanja Modal Tanah Realisasi Belanja Modal Tanah untuk TA 2015 dan TA 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp ,. Realisasi Belanja Modal Tanah diperuntukkan bagi pembuatan sertifikat tanah serta pengurukan dan pematangan tanah. Rincian dan perbandingan realisasi belanja modal tanah adalah sebagai berikut : Tabel 10 Perbandingan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni TA 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI PER SEMESTER I T.A REALISASI PER SEMESTER I T.A Naik (Turun) % Belanja Modal Tanah Rp Rp ,55 Belanja Modal Pembebasan Tanah Rp Rp 0,00 Belanja Modal Pembayaran Honor Tim Tanah Rp Rp 0,00 Belanja Modal Pembuatan Sertifikat Tanah Rp Rp 0,00 Tanah Rp Rp ,57 Belanja Modal Pengukuran Tanah Rp Rp 0,00 Belanja Modal Perjalanan Pengadaan Tanah Rp Rp 0,00 Jumlah Belanja Kotor Rp Rp , 65 Pengembalian Belanja Modal Rp Rp ( ) 0,00 Jumlah Belanja Rp Rp , 67 Catatan atas Laporan Keuangan 22

40 Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp622,58 miliar B Belanja Modal Peralatan dan Mesin Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin untuk per 30 Juni 2015 dan per 30 Juni 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp ,. Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2015 mengalami kenaikan sebesar 103,98 persen dibandingkan realisasi tahun sebelumnya. Hal ini disebabkan antara lain kenaikan Belanja Modal Peralatan dan Mesin serta Kenaikan Belanja Modal Perjalanan Peralatan dan Mesin. Tabel 11 Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Semester I TA 2015 dan 2014 URAIAN NAIK REALISASI PER REALISASI PER (TURUN) SEMESTER I T.A SEMESTER I T.A % Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp Rp ,81 Belanja Modal Sewa Peralatan dan Mesin Rp Rp 0,00 Belanja Modal Pemasangan Peralatan dan Mesin Rp Rp 0,00 Belanja Modal Perjalanan Peralatan dan Mesin Rp Rp ,71 Belanja Modal Penambahan Nilai Peralatan dan Mesin Rp Rp ,48 Jumlah Belanja Kotor Rp Rp ,98 Pengembalian Rp Rp 0,00 Jumlah Belanja Rp Rp ,98 Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp249,37 miliar B Belanja Modal Gedung dan Bangunan Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan per 30 Juni 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp ,. Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2015 mengalami kenaikan sebesar 1,46 persen dibandingkan Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan TA Hal ini disebabkan adanya kenaikan yang cukup signifikan pada Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan. Catatan atas Laporan Keuangan 23

41 Tabel 12 Perbandingan Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Semester I 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI PER SEMESTER I T.A REALISASI PER SEMESTER I T.A Naik (Turun) % Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp Rp ,42 Belanja Modal Perencanaan dan Pengawasan Gedung dan Bangunan Rp Rp ,00 Belanja Modal Perjalanan Gedung dan Bangunan Rp Rp ,23 Belanja Modal Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan Rp Rp ,29 Jumlah Belanja Kotor Rp Rp ,47 Pengembalian Belanja Modal Rp ( ) Rp 0,00 Jumlah Belanja Rp Rp ,46 Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan Rp414,96 miliar B Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2015 dan TA 2014 adalah masingmasing sebesar Rp , dan Rp , Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2015 mengalami penurunan sebesar 66,34 persen dibandingkan Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan TA Hal ini disebabkan adanya penurunan yang nilainya cukup signifikan pada belanja modal jalan dan jembatan, belanja modal jaringan, belanja modal perjalanan jaringan dan belanja modal penambahan nilai jaringan. Catatan atas Laporan Keuangan 24