LAPORAN KEUANGAN (UN AUDITED)

Transkripsi

1 KD LAPORAN KEUANGAN (UN AUDITED) PERIODE YANG BERAKHIR 1 DESEMBER 215 TAHUN ANGGARAN 215 NOMOR TANGGAL LKE- 14/PW2/1/ JANUARI 216

2 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2 tentang Keuangan Negara, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan BPKP mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 21 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas / pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat. Di samping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Mamuju, 25 Januari 216 Kepala Perwakilan, Wasis Prabowo NIP Kata Pengantar - i -

3 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii Daftar Lampiran iv Pernyataan Tanggung Jawab v Ringkasan Laporan Keuangan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 5 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6 V. Catatan atas Laporan Keuangan 7 A. Penjelasan Umum 7 A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 7 A.2. Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun A.. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 9 A.4. Basis Akuntansi 9 A.5. Dasar Pengukuran 1 A.6. Kebijakan Akuntansi 1 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 18 B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 18 B.2. Belanja Negara 19 C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 24 C.1. Aset Lancar 24 C.2. Aset Tetap 26 C.. Kewajiban Jangka Pendek 1 C.4. Ekuitas 2 D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 4 D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional 4 D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 8 E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 4 E.1. Ekuitas Awal 4 E.2. Surplus/(Defisit) LO 4 E.. Penyesuaian Nilai Tahun Berjalan 4 E.4. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi / Kesalahan Mendasar 41 E.5. Transaksi Antar Entitas 41 E.6. Ekuitas Akhir 42 F. Informasi Penting Lainnya 4 F.1. Tindak Lanjut Temuan Pemeriksaan BPK 4 F.2. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 4 Daftar Isi - ii -

4 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1 Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP TA Tabel 2 Perbandingan Realisasi PNBP TA 215 dan Tabel Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program TA Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja TA Tabel 5 Perbandingan Realisasi Belanja TA 215 dan Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai TA 215 dan Tabel 7 Perbandingan Realisasi Belanja Barang TA 215 dan Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 215 dan Tabel 9 Rincian Aset Lancar per 1 Desember 215 dan 1 Desember Tabel 1 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 Tabel 11 Rincian Belanja Dibayar di Muka (prepaid) per 1 Desember Tabel 12 Rincian Persediaan per 1 Desember 215 dan 1 Desember Tabel 1 Rincian Aset Tetap per 1 Desember 215 dan 1 Desember Tabel 14 Rincian Tanah per 1 Desember Tabel 15 Rincian Penambahan Peralatan dan Mesin per 1 Desember Tabel 16 Rincian Penambahan Gedung dan Bangunan per 1 Desember Tabel 17 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 1 Desember Tabel 18 Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 Tabel 19 Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga per 1 Desember Tabel 2 Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Tahun 215 dan Tabel 21 Rincian Beban Operasional Tahun 215 dan Tabel 22 Rincian Beban Pegawai Tahun 215 dan Tabel 2 Rincian Beban Persediaan Tahun 215 dan Tabel 24 Rincian Beban Barang dan Jasa Tahun 215 dan Tabel 25 Rincian Beban Pemeliharaan Tahun 215 dan Tabel 26 Rincian Beban Perjalanan Dinas Tahun 215 dan Tabel 27 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Tahun 215 dan Daftar Tabel - iii -

5 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) DAFTAR LAMPIRAN 1. Laporan Keuangan Pokok A. Neraca Percobaan B. Laporan Realisasi Anggaran C. Neraca D. Laporan Operasional E. Laporan Perubahan Ekuitas 2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah 4. Laporan Realisasi Anggaran Belanja 5. Laporan Realisasi Pengembalian Belanja 6. Laporan Barang Pengguna - SIMAK BMN 7. Daftar Persediaan SIMAK BMN 8. Daftar Tindak Lanjut atas Temuan BPK 9. Formulir Memo Jurnal Penyesuaian Daftar Lampiran - iv -

6 PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

7 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited ) PERWAKILAN BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 215 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Mamuju, 25 Januari 216 Kepala Perwakilan, Wasis Prabowo NIP Pernyataan Tanggung Jawab - v -

8 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 21 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan s.d. 1 Desember 215. Realisasi Pendapatan Negara sampai dengan Semester II TA 215 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp , atau mencapai, persen dari estimasi pendapatan sebesar Rp,. Realisasi Belanja Negara s.d. 1 Desember 215 adalah sebesar Rp , atau mencapai 95,1 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp , 2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214. Nilai Aset per 1 Desember 215 dicatat dan disajikan sebesar Rp , yang terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp ,, penyusutan) sebesar Rp , Aset Tetap (netto setelah akumulasi Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing Rp , dan Rp ,. LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-lo, beban, surplus/defisit dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non-operasional, dan surplus/defisit-lo, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 1 Desember 215 adalah sebesar Rp ,, sedangkan jumlah Beban Operasional adalah sebesar Rp , sehingga terdapat defisit dari Kegiatan Operasional senilai ( Rp , ). Kegiatan Non Operasional terjadi Ringkasan - 1 -

9 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) surplus sebesar Rp ,, sehingga sampai dengan 1 Desember 215 Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat mengalami Defisit-LO sebesar (Rp , ). 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 215 adalah sebesar Rp , dikurangi Defisit-LO sebesar (Rp ,), ditambah penyesuaian nilai aset sebesar Rp , kemudian dikurangi dengan koreksi-koreksi senilai (Rp ,) dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp , sehingga Ekuitas pada tanggal 1 Desember 215 adalah senilai Rp , 5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 1 Desember 215 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan L aporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 215 disusun dan disajikan dengan basis akrual. Ringkasan - 2 -

10 LAPORAN REALISASI ANGGARAN

11 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI BARAT LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 1 DESEMBER 215 DAN 1 DESEMBER 214 (dalam Rupiah) TAHUN ANGGARAN 215 U R A I A N CATA- TAN ANGGARAN REALISASI % REALISASI THD TA 214 REALISASI ANGGARAN A. PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH B.1 Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan Negara & Hibah B. BELANJA NEGARA B.2 Belanja Pegawai B , Belanja Barang B , Belanja Modal B , Jumlah Belanja Negara , Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Realisasi Anggaran- -

12 NERACA

13 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) II. N E R A C A PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI BARAT NERACA PER 1 DESEMBER 215 DAN 1 DESEMBER 214 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 1 DES DES 214 ASET ASET LANCAR C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran C Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) C Persediaan C JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP C.2 Tanah C Peralatan dan Mesin C Gedung dan Bangunan C Jalan, Irigasi dan Jaringan C Konstruksi Dalam Pengerjaan C.2.5 Akumulasi Penyusutan C.2.6 ( ) ( ) JUMLAH ASET TETAP JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C. Utang Kepada Pihak Ketiga C Uang Muka dari KPPN C JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS C.4 Ekuitas Dana Lancar C Ekuitas Dana Investasi C Ekuitas C JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Neraca - 4 -

14 LAPORAN OPERASIONAL

15 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) III. LAPORAN OPERASIONAL PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI BARAT LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 1 DESEMBER 215 DAN 214 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CAT. JUMLAH Kenaikan (Penurunan) JUMLAH % KEGIATAN OPERASIONAL D.1 PENDAPATAN OPERASIONAL Pendapatan Negara Bukan Pajak D , D.1.1 Jumlah Pendapatan Operasional (D.1.1.1) D , BEBAN OPERASIONAL D.1.2 Beban Pegawai D , Beban Persediaan D , Beban Barang dan Jasa D , Beban Pemeliharaan D , Beban Perjalanan Dinas D , Beban Penyusutan dan Amortisasi D , Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih D.1.2.7, Jumlah Beban Operasional (D s.d. D.1.2.7) D , Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1 D.1.2) KEGIATAN NON OPERASIONAL D.2 D.1 ( ) ( ), SURPLUS / (DEFISIT) DARI PELEPASAN ASET NON LANCAR D.2.1 Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar D Beban Pelepasan Aset Non Lancar D.2.1.2, Jumlah Surplus / (Defisit) dari Pelapsan Aset Non Lancar (D D.2.1.2) D.2.1, SURPLUS / (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA D.2.2. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D , Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - - Jumlah Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya (D.2.2.1) D , Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional (D.2.1+D.2.2) D , SURPLUS / (DEFISIT) LO (D.1+D.2) ( ) ( ), Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Operasional - 5 -

16 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

17 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI BARAT LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 1 DESEMBER 215 DAN 214 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CAT. JUMLAH Kenaikan (Penurunan) JUMLAH % EKUITAS AWAL E , SURPLUS/(DEFISIT) LO E.2 ( ) ( ), PENYESUAIAN NILAI TAHUN BERJALAN E , Penyesuaian Nilai Aset E , Jumlah Penyesuaian Nilai Tahun Berjalan DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI/KESALAHAN MENDASAR E.4 ( ) ( ), Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi E.4.1 ( ) ( ), Jumlah Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/ Kesalahan Mendasar TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E , KENAIKAN/(PENURUNAN) EKUITAS (E.2+E.+E.4) ( ) ( ), EKUITAS AKHIR (E.1+E.2+E.+E.4+E5) E , Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Perubahan Ekuitas - 6 -

18 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

19 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Profil dan Kebijakan Teknis A. PENJELASAN UMUM A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 1 Tahun 198, kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 1 Tahun 21 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 214. Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 214 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 28 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). Catatan atas Laporan Keuangan - 7 -

20 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat adalah sebagai berikut Kepala Perwakilan Kepala Bagian Tata Usaha Kepala Sub Bagian Keuangan Kepala Sub Bagian Kepegawaian dan Umum Koorwas Bidang IPP Koorwas Bidang APD Koorwas Bidang Akuntan Negara Wasis Prabowo Muhammad Abdi Uluelang Baden Aryanto Baharuddin Rahman Abd Raziq Makuraga Triyono JP Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun 215 Koorwas Bidang Investigasi Koorwas Bidang PA & APIP Sasana Dwiputra Alexander Suan Kim A.2. IMPLEMENTASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN BERBASIS AKRUAL TAHUN 215 BPKP mulai tahun anggaran 215 untuk pertama kali mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 Tahun 21 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam implementasi pertama ini, perlakuan akuntansi atas penyajian dan pengungkapan laporan keuangan adalah sebagai berikut Sesuai dengan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (IPSAP) Nomor 4 tentang Perubahan Kebijakan Akuntansi, Estimasi Akuntansi, dan Koreksi Kesalahan Tanpa Penyajian Kembali Laporan Keuangan, BPKP tidak melakukan penyajian kembali atas Laporan Keuangan Tahun 214. BPKP menyandingkan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 1 Desember 215 berbasis akrual dengan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 1 Desember 214 berbasis kas menuju akrual. Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 1 Desember 215 dan 214 tersanding adalah bukan laporan keuaangan komparatif. Pembaca laporan keuangan diharapkan memahami penyandingan tersebut bukan perbandingan, sehingga tidak dapat digunakan sebagai dasar analisis laporan keuangan lintas tahun. Catatan atas Laporan Keuangan - 8 -

21 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan per 1 Desember 215 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh BPKP. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. Jumlah satuan kerja yang menyusun laporan keuangan dan dikonsolidasikan menjadi laporan keuangan BPKP sebanyak satu Eselon I yang terdiri dari 9 satuan kerja yaitu satuan kerja Kantor Daerah dan 6 satuan kerja Kantor Pusat. Basis Akuntansi A.4. BASIS AKUNTANSI BPKP menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Catatan atas Laporan Keuangan - 9 -

22 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 21 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dasar Pengukuran A.5. DASAR PENGUKURAN Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan BPKP dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi A.6. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan per 1 Desember 215 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan BPKP adalah sebagai berikut Catatan atas Laporan Keuangan - 1 -

23 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN). Akuntansi pendapatan-lra dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Pendapatan-LO (2) Pendapatan-LO Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-lo pada BPKP adalah sebagai berikut Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan. Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. Akuntansi pendapatan-lo dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan Catatan atas Laporan Keuangan

24 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Belanja () Belanja Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset Aset Lancar (5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya. a. Aset Lancar Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut Catatan atas Laporan Keuangan

25 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/ Ganti Rugi apabila telah timbul hak yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak (SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap. Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur secara handal. Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan ( net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut Kualitas Piutang Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Uraian Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN Tarif Penyisihan,5% 1% 5% 1% Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR. Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian. Catatan atas Laporan Keuangan - 1 -

26 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) Aset Tetap Penyusutan Aset Tetap b. Aset Tetap Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp., (tiga ratus ribu rupiah); Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp1.., (sepuluh juta rupiah); Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah yang clisebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai clengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya. Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundangundangan di bidang BMN/BMD. Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah disetorkan ke Kas Negara. c. Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai Catatan atas Laporan Keuangan

27 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 9/PMK.6/214 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 1/PMK.6/21 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah, Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 59/KMK.6/21 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Jaringan dan Irigasi Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) Masa Manfaat 2 s.d. 2 tahun 1 s.d. 5 tahun 5 s.d 4 tahun 4 tahun Piutang Jangka Panjang d. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas ( 12) Catatan atas Laporan Keuangan

28 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian negara/daerah. TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. Aset Lainnya e. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan. Kewajiban (6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. Catatan atas Laporan Keuangan

29 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat (Un audited) a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima Dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Ekuitas (7) Ekuitas Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Catatan atas Laporan Keuangan

30 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Selama periode berjalan, Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat telah mengadakan revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini disebabkan oleh adanya program penghematan belanja pemerintah dan adanya perubahan kegiatan sesuai dengan kebutuhan dan situasi serta kondisi pada saat pelaksanaan. Perubahan tersebut berdasarkan jenis belanja adalah sebagai berikut Kode Jenis Belanja Uraian Anggaran Awal Anggaran Revisi 51 Belanja Pegawai Belanja Barang 4, Belanja Modal Jumlah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp , B.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada TA 215 adalah sebesar Rp , atau, persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp,. Keseluruhan Pendapatan Negara di Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Rincian Estimasi dan Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya sampai dengan tanggal 1 Desember 215 disajikan pada Tabel 1 berikut ini Tabel 1 Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP TA 215 Uraian Jenis Pendapatan Estimasi (Rp) Realisasi (Rp) % Realisasi Pendapatan Pengelolaan BMN 62.58, Pendapatan dari Iuran dan Denda , Pendapatan Lain-lain , Jumlah , Dibandingkan dengan TA 214, terdapat kenaikan realisasi Pendapatan Negara dan Hibah sebesar Rp , atau 1.421,4 persen yang disebabkan adanya penerimaan kembali Belanja Modal Tahun Anggaran Yang Lalu yang berasal dari kegiatan Temuan Hasil Audit BPK Tahun Catatan atas Laporan Keuangan

31 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) 215. Perbandingan realisasi PNBP TA 215 dan 214 disajikan pada Tabel 2 berikut ini Tabel 2 Perbandingan Realisasi PNBP TA 215 dan 214 Uraian Jenis PNBP Realisasi PNBP Naik / (Turun) TA 215 (Rp) TA 214 (Rp) Rp % Pendapatan Pengelolaan BMN ( ) (16,1) Pendapatan dari Iuran dan Denda , Pendapatan Lain-Lain ,9 Jumlah Netto ,4 Realisasi Belanja Negara Rp , B.2. Belanja Negara Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat pada TA 215 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar Rp , atau 95,1 persen dari anggaran sebesar Rp ,. Anggaran dan realisasi Belanja menurut program TA 215 disajikan pada Tabel berikut ini Tabel Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program TA 215 Kode 1 6 Program Uraian Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % , ,4 Jumlah ,1 Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan pada Tabel 4 berikut ini Catatan atas Laporan Keuangan

32 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja TA 215 Kode Jenis Belanja Uraian Anggaran Realisasi % Realisasi 51 Belanja Pegawai ,84 52 Belanja Barang ,12 5 Belanja Modal ,59 Jumlah ,1 Komposisi anggaran dan realisasi belanja TA 215 disajikan pada Grafik 1 berikut ini Beban Pegawai Beban Barang Beban Modal Anggaran Realisasi Grafik 1 Anggaran dan Realisasi Belanja TA 215 Realisasi belanja TA 215 mengalami penurunan sebesar Rp , dibandingkan TA 214 disebabkan adanya Penurunan Belanja Modal dalam TA 215. Perbandingan realisasi belanja TA 215 dan 214 disajikan pada Tabel 5 berikut ini Catatan atas Laporan Keuangan - 2 -

33 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Tabel 5 Perbandingan Realisasi Belanja TA 215 dan 214 Jenis Belanja Realisasi Belanja Naik / (Turun) Kode Uraian TA 215 (Rp) TA 214 (Rp) Rp % 51 Belanja Pegawai ,2 52 Belanja Barang , 5 Belanja Modal ( ) (92,) Jumlah ( ) (6,8) Belanja Pegawai Rp , B.2.1. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai TA 215 dan 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Kenaikan realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp , atau 4,2 persen antara lain disebabkan adanya penerimaan CPNS dan kenaikan tunjangan kinerja. Rincian realisasi Belanja Pegawai TA 215 dan 214 disajikan pada Tabel 6 berikut ini Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai TA 215 dan 214 Uraian Realisasi Belanja Naik / (Turun) TA 215 (Rp) TA 214 (Rp) Rp % Belanja Gaji dan Tunj. PNS ,82 Belanja Lembur ,41 Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito ,52 Realisasi Belanja Bruto ,5 Pengembalian Belanja ( ) ( ) ( ) 44,96 Realisasi Belanja Netto ,2 Catatan atas Laporan Keuangan

34 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Belanja Barang Rp , B.2.2. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang TA 215 dan 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp , Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar Rp , atau 71, persen antara lain disebabkan adanya revisi biaya bahan ke biaya perjalanan dinas Refocusing. Rincian realisasi Belanja Barang TA 215 dan 214 disajikan pada Tabel 7 berikut ini Tabel 7 Perbandingan Realisasi Belanja Barang TA 215 dan 214 Uraian Realisasi Belanja Naik / (Turun) TA 215 (Rp) TA 214 (Rp) Rp % Belanja Barang Operasional ,41 Belanja Barang Non Operasional ( ) (46,61) Belanja Barang Persediaan , Belanja Jasa ,65 Belanja Pemeliharaan ,52 Belanja Perj. Dalam Negeri ,2 Belanja Jasa Profesi , Realisasi Belanja Bruto ,82 Pengembalian Belanja (8.77.) (8.77.) 1, Realisasi Belanja Netto , Belanja Modal Rp , B.2.. Belanja Modal Realisasi Belanja Modal TA 215 dan 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Realisasi Belanja Modal mengalami penurunan sebesar Rp , atau 92, persen antara lain disebabkan pada TA 214 terdapat alokasi anggaran pembangunan gedung Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat yang cukup besar. Rincian Realisasi Belanja Modal TA 215 dan 214 disajikan pada Tabel 8 berikut ini Catatan atas Laporan Keuangan

35 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 215 dan 214 Uraian Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Realisasi Belanja Naik / (Turun) TA 215 (Rp) TA 214 (Rp) Rp % , ( ) (98,2) , Belanja Modal Lainnya, Realiasi Belanja Bruto ( ) (92,2) Pengembalian Belanja - (97..) (97..) 1, Realisasi Belanja Netto ( ) (92,) Dalam realisasi Belanja Modal sebesar Rp , adalah Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin sebesar Rp , telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Peralatan dan Mesin, Belanja Modal Gedung dan Bangunan sebesar Rp551.., telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Gedung dan Bangunan dan Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan sebesar Rp49.45., telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Jaringan, namun pada saat Validasi oleh Inspektorat BPKP, Biro Umum dan Biro Keuangan direvisi menjadi Peralatan dan Mesin sebesar Rp49.45., Catatan atas Laporan Keuangan - 2 -

36 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA Aset Lancar Rp , C.1. Aset Lancar Nilai Aset Lancar per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 adalah masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Aset Lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 disajikan pada Tabel 9 berikut ini Tabel 9 Rincian Aset Lancar per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 No. Aset Lancar 1 Des 215 (Rp) 1 Des 214 (Rp) 1 Kas di Bendahara Pengeluaran Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Persediaan Jumlah Kas di Bendahara Pengeluaran Rp , C.1.1. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp,. Jumlah tersebut merupakan saldo UP yang belum dipertanggungjawabkan secara definitif ke Kas Umum Negara pada tanggal Neraca. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran pada Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 disajikan pada Tabel 1 berikut ini Tabel 1 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 No. Aset Lancar 1 Des 215 (Rp) 1 Des 214 (Rp) 1 Kas Tunai Jumlah Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 1 Desember 215 sebesar Rp , telah disetor pada tanggal 5 Januari 216 melalui PT (Persero) Bank BRI Cabang Mamuju dengan NTPN Nomor Catatan atas Laporan Keuangan

37 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Rp46.69., C.1.2. Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Saldo Belanja Dibayar Dimuka per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 masing-masing sebesar Rp46.69., dan Rp ,,. Belanja Dibayar Dimuka merupakan hak sewa yang masih harus diterima dari pihak ketiga setelah tanggal neraca sebagai akibat dari telah dibayarkannya secara penuh belanja dan membebani anggaran tahun berjalan namun barang atau jasa belum diterima. Rincian Belanja Dibayar Dimuka ( prepaid) per 1 Desember 215 disajikan pada Tabel 11 berikut ini Tabel 11 Rincian Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) per 1 Desember 215 No Obyek Sewa Jangka Waktu (Periode) Nilai Sewa (Rp) Beban Dimuka per 1 Desember 215 (Rp) 1 Rumah Dinas 2 Rumah Dinas Rumah Dinas 4 Rumah Dinas 1 tahun (16//215 s.d 14//216) 1 tahun (2//215 s.d 19//216) 1 tahun (16//215 s.d 15//216) 1 tahun (1/8/215 s.d 9/8/216) Kendaraan Operasional 6,5 Bulan (15/6/215 s.d /12/ Rumah Dinas 1 tahun (22/8/215 s.d 21/8/ Printer 1 tahun (1/9/215 s.d 1/8/ Persediaan Rp , Jumlah C.1.. Persediaan Nilai Persediaan per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan ( supplies) pada tanggal neraca, yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan tidak untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 1 Desember 215 dan 1 Catatan atas Laporan Keuangan

38 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Desember 214 disajikan pada Tabel 12 berikut ini Tabel 12 Rincian Persediaan per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 Kode Jenis Persediaan 1 Des 215 (Rp) 1 Des 214 (Rp) Barang Konsumsi Jumlah Semua jenis persediaan dengan nilai sebesar Rp , berada dalam kondisi baik. Aset Tetap Rp , C.2. Aset Tetap Nilai buku Aset Tetap per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,, yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 disajikan pada Tabel 1 berikut ini Tabel 1 Rincian Aset Tetap per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 No. Uraian 1 Des 215 (Rp) 1 Des 214 (Rp) 1 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya 6 Konstruksi Dalam Pengerjaan Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan ( ) ( ) Nilai Buku Catatan atas Laporan Keuangan

39 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Tanah Rp , C.2.1. Tanah Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Selama tahun 215 tidak terdapat kenaikan / penurunan nilai perolehan Tanah. Rincian Tanah per 1 Desember 215 disajikan pada Tabel 14 berikut ini Tabel 14 Rincian Tanah NUP Alamat Luas (M2) Nilai 1 2 Kelurahan Rangas Kecamatan Simboro Kabupaten Mamuju Kelurahan Rangas Kecamatan Simboro Kabupaten Mamuju Provinsi Sulawesi Barat Peralatan dan Mesin Rp , C.2.2. Peralatan dan Mesin Jumlah Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214 masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Sedangkan nilai buku Peralatan dan Mesin pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp , Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut Uraian Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 1 Desember Mutasi Tambah - Pembelian Nilai Perolehan per 1 Desember Akumulasi Penyusutan s.d. 1 Desember Nilai Buku per 1 Desember Mutasi transaksi penambahan Peralatan dan Mesin adalah berupa mutasi tambah melalui pembelian sebesar Rp , Rincian Pembelian Aset Tetap dari Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin disajikan pada Tabel 15 berikut ini Tabel 15 Catatan atas Laporan Keuangan

40 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Rincian Peralatan dan Mesin No. Uraian Volume Nilai Total 1. Lemari Besi/Metal Lemari Kayu Rak Besi Filling Cabinet Besi CCTV Camera Control Television Control 6. Papan Visual/Papan Nama White Board Alat Penghancur Kertas Mesin Absensi Meja Kerja Kayu Kursi Besi Metal Sice Teko Listrik Sound System Mimbar/Podium Gordyin/Kray Panggung Microphone/Wireless MIC Microphone/Boom Stand Slide Projector Handy Talky (HT) PC Unit Note Book Printer (Peralatan Personal Komputer) 25. Scanner (Peralatan Personal Komputer) 26. Fire Alarm System Kapasitor Bank PABX Wireless Catatan atas Laporan Keuangan

41 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat Tahun 215 (Un Audited) Jumlah Gedung dan Bangunan Rp , C.2.. Gedung dan Bangunan Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per 1 Desember 215 dan 1 Desember 214, masing-masing sebesar Rp , dan Rp ,. Sedangkan nilai buku Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp , Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut Uraian Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 1 Desember Mutasi Tambah Pembelian Mutasi Kurang Pengembalian Belanja Modal TAYL Nilai Perolehan per 1 Desember Akumulasi Penyusutan s.d. 1 Desember Nilai Buku per 1 Desember Mutasi transaksi penambahan dan Pengurangan Gedung dan Bangunan adalah berupa mutasi tambah melalui pengadaan sebesar Rp551.., dan mutasi pengurangan sebesar Rp , Rincian Pengadaan Aset Tetap dari Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan disajikan pada Tabel 16 berikut ini Tabel 16 Rincian Gedung dan Bangunan No. Uraian Volume Nilai Total 1. Bangunan Gedung Kantor Permanen 2. Pagar Permanen Jumlah Sedangkan mutasi pengurangan nilai Gedung dan Bangunan sebesar Rp22,58.87, adalah Temuan Hasil Audit oleh BPK-RI pada Tahun Anggaran 215 yang merupakan pengembalian Catatan atas Laporan Keuangan