LAPORAN KEUANGAN SEMESTER I

Transkripsi

1 BAGIAN ANGGARAN 089 LAPORAN KEUANGAN SEMESTER I BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI RIAU SEMESTER I TAHUN 2016 PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2016 TAHUN ANGGARAN 2016 NOMOR : LAP- 250/PW04/1/2016 TANGGAL : 15 JULI 2016 Jalan Jenderal Sudirman Nomor 10 Pekanbaru, Telepon (0761) , Faks riau@bpkp.go.id

2 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I tahun 2016 KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Perwakilan BPKP Provinsi Riau adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggung jawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/ pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Perwakilan BPKP Provinsi Riau. Di samping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Pekanbaru, 15 Juli 2016 Kepala Perwakilan, Sueb Cahyadi NIP Kata Pengantar - i -

3 DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii Daftar Lampiran iv Pernyataan Tanggung Jawab v Ringkasan Laporan Keuangan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran 3 II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 5 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6 V. Catatan atas Laporan Keuangan 7 A. Penjelasan Umum 7 A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 7 A.2. Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun A.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 9 A.4. Basis Akuntansi 9 A.5. Dasar Pengukuran 10 A.6. Kebijakan Akuntansi 10 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 18 B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 18 B.2. Belanja Negara 19 C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 24 C.1. Aset Lancar 24 C.2. Aset Tetap 25 C.3. Kewajiban Jangka Pendek 29 C.4. Ekuitas 31 D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 32 D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional 32 D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional 37 E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 40 E.1. Ekuitas Awal 40 E.2. Surplus/(Defisit) LO 40 E.3. Koreksi yang Menambah/Mengurangi Ekuitas 40 E.4. Transaksi Antar Entitas 40 E.5. Ekuitas Akhir 41 F. Pengungkapan Penting Lainnya 42 F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 42 Daftar Isi - ii -

4 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1 : Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP Semester I TA Tabel 2 : Perbandingan Realisasi PNBP Semester I TA 2016 dan Tabel 3 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester I TA 2016 Tabel 4 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Semester I Tahun 2016 Tabel 5 : Perbandingan Realisasi Belanja Semester I TA 2016 dan Tabel 6 : Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I TA 2016 dan 2015 Tabel 7 : Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester I TA 2016 dan 2015 Tabel 8 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Semester I TA 2016 dan 2015 Tabel 9 : Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2016 dan 31 Desember Tabel 10 : Rincian Persediaan per 30 Juni 2016 dan 31 Desember Tabel 11 : Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2016 dan 31 Desember Tabel 12 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni Tabel 13 : Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 Tabel 14 : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Semester I Tahun 2016 dan 2015 Tabel 15 : Rincian Beban Operasional Semester I Tahun 2016 dan Tabel 16 : Rincian Beban Pegawai Semester I Tahun 2016 dan Tabel 17 : Rincian Beban Persediaan Semester I Tahun 2016 dan Tabel 18 : Rincian Beban Barang dan Jasa Semester I Tahun 2016 dan Tabel 19 : Rincian Beban Pemeliharaan Semester I Tahun 2016 dan Tabel 20 : Rincian Beban Perjalanan Dinas Semester I Tahun 2016 dan Tabel 21 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Semester I Tahun 2016 dan Daftar Tabel - iii -

5 DAFTAR LAMPIRAN 1. Laporan Keuangan Pokok A. Neraca Percobaan B. Laporan Realisasi Anggaran C. Neraca D. Laporan Operasional E. Laporan Perubahan Ekuitas 2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah 3. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah 4. Laporan Realisasi Anggaran Belanja 5. Laporan Realisasi Pengembalian Belanja 6. Laporan Barang Pengguna - SIMAK BMN 7. Daftar Persediaan SIMAK BMN Daftar Lampiran - iv -

6 PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Pekanbaru, 15 Juli 2016 Kepala Perwakilan, Sueb Cahyadi NIP Pernyataan Tanggung Jawab - v -

7 RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Riau Semester I Tahun 2016 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi: 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan s.d. 30 Juni Realisasi Pendapatan Negara s.d. 30 Juni 2016 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp ,00. Realisasi Belanja Negara s.d. 30 Juni 2016 adalah sebesar Rp ,00 atau mencapai 46,00 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp , NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana per 30 Juni 2016 dan 31 Desember Nilai Aset per 30 Juni 2016 dicatat dan disajikan sebesar Rp ,00 yang terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp ,00 dan Aset Tetap (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp ,00. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing Rp ,00 dan Rp , LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-lo, beban, surplus/defisit dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non-operasional, dan surplus/defisit-lo, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 30 Juni 2016 adalah sebesar Rp ,00, sedangkan jumlah Beban Operasional adalah sebesar Rp ,00 sehingga terdapat defisit dari Kegiatan Operasional senilai ( Rp ,00). Kegiatan Non Operasional terjadi surplus sebesar Rp ,00 sehingga sampai dengan 30 Juni 2016 Perwakilan BPKP Provinsi Riaumengalami Defisit-LO sebesar (Rp ,00). Ringkasan - 1 -

8 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2016 adalah sebesar Rp ,00 dikurangi Defisit-LO sebesar Rp ,00, kemudian ditambah dengan koreksi-koreksi senilai Rp0,00 dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp ,00 sehingga Ekuitas Perwakilan BPKP Provinsi Riau pada tanggal 30 Juni 2016 adalah senilai Rp , CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 30 Juni 2016 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan L aporan Perubahan Ekuitas untuk Semester I Tahun 2016 disusun dan disajikan dengan basis akrual. Ringkasan - 2 -

9 I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2016 DAN 30 JUNI 2015 (dalam Rupiah) 30 JUNI 2016 U R A I A N CATA- TAN ANGGARAN REALISASI % REALISASI THD 30 JUNI 2015 REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH B.1 Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan BELANJA B.2 Rupiah Murni , Belanja Pegawai , Belanja Barang , Belanja Modal , Pinjaman Luar Negeri Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Belanja , Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Realisasi Anggaran- 3 -

10 II. N E R A C A BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN NERACA PER 30 JUNI 2016 DAN 31 DESEMBER 2015 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI DES 2015 ASET ASET LANCAR C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran C Kas Lainnya dan Setara Kas C Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) C Persediaan C JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP C.2 Tanah C Peralatan dan Mesin C Gedung dan Bangunan C Jalan, Irigasi dan Jaringan C Aset Tetap Lainnya C Akumulasi Penyusutan C.2.6 ( ) ( ) JUMLAH ASET TETAP JUMLAH ASET NAMA PERKIRAAN CATATAN KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.3 Utang Kepada Pihak Ketiga C Pendapatan Diterima Dimuka C Uang Muka dari KPPN C JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS C.4 Ekuitas C JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Neraca - 4 -

11 III. LAPORAN OPERASIONAL PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2016 DAN 30 JUNI 2015 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 Juni Juni KEGIATAN OPERASIONAL D.1 PENDAPATAN OPERASIONAL D.1.1 Pendapatan Negara Bukan Pajak D Jumlah Pendapatan Operasional (D.1.1.1) D BEBAN OPERASIONAL D.1.2 Beban Pegawai D Beban Persediaan D Beban Barang dan Jasa D Beban Pemeliharaan D Beban Perjalanan Dinas D Beban Penyusutan dan Amortisasi D Jumlah Beban Operasional (D s.d. D.1.2.6) D Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1 D.1.2) D.1 ( ) ( ) KEGIATAN NON OPERASIONAL D.2 SURPLUS / (DEFISIT) DARI PELEPASAN ASET NON LANCAR D.2.1 Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar D Beban Pelepasan Aset Non Lancar D Jumlah Surplus / (Defisit) dari Pelapsan Aset Non Lancar (D D.2.1.2) SURPLUS / (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA D ( ) D.2.2. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D Jumlah Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya (D.2.2.1) D Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional (D.2.1+D.2.2) D ( ) SURPLUS / (DEFISIT) LO (D.1+D.2) ( ) ( ) Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Operasional - 5 -

12 IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PERWAKILAN BPKP PROVINSI RIAU LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2016 DAN 2015 NAMA PERKIRAAN CATAT AN (dalam Rupiah) 30 JUNI JUNI 2015 EKUITAS AWAL E SURPLUS/(DEFISIT) LO E.2 ( ) ( ) KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI NILAI EKUITAS Penyesuaian Nilai Aset E Jumlah Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Nilai Ekuitas TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.4 E Ditagihkan ke Entitas Lain E Diterima dari Entitas Lain E.4.2 ( ) ( ) Transfer Masuk E Jumlah Transaksi Antar Entitas KENAIKAN/(PENURUNAN) EKUITAS (E.2+E.3+E.4) ( ) ( ) EKUITAS AKHIR (E.1+E.2+E.3+E.4) E Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Perubahan Ekuitas - 6 -

13 V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Profil dan Kebijakan Teknis A. PENJELASAN UMUM A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). Catatan atas Laporan Keuangan - 7 -

14 Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Riau adalah sebagai berikut: Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun 2015 Kepala Perwakilan Kepala Bagian Tata Usaha Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang IPP Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang APD Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang Akuntan Negara Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang Investigasi Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang Program dan Pelaporan serta Pembinaan APIP Kepala Sub Bagian Keuangan Kepala Sub Bagian Kepegawaian : Sueb Cahyadi : Raden Kemal Ramdan : Beligan Sembiring : Rustam : Maladi : Muhammad Risbiyantoro : Yulissa Ananda : Ahmad Baihaqi : Patardo H Nainggolan Kepala Sub Bagian Umum : Dodo Widodo A.2. IMPLEMENTASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN BERBASIS AKRUAL TAHUN 2016 BPKP mulai tahun anggaran 2015 untuk pertama kali mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 70 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam implementasi pertama ini, perlakuan akuntansi atas penyajian dan pengungkapan laporan keuangan adalah sebagai berikut: Sesuai dengan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (IPSAP) Nomor 4 tentang Perubahan Kebijakan Akuntansi, Estimasi Akuntansi, dan Koreksi Kesalahan Tanpa Penyajian Kembali Laporan Keuangan, BPKP tidak melakukan penyajian kembali atas Laporan Keuangan Tahun BPKP menyandingkan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 30 Juni 2016 berbasis akrual dengan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015 berbasis kas menuju akrual. Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 tersanding adalah bukan laporan keuangan Catatan atas Laporan Keuangan - 8 -

15 komparatif. Pembaca laporan keuangan diharapkan memahami penyandingan tersebut bukan perbandingan, sehingga tidak dapat digunakan sebagai dasar analisis laporan keuangan lintas tahun. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan per 30 Juni 2016 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh BPKP. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. Jumlah satuan kerja yang menyusun laporan keuangan dan dikonsolidasikan menjadi laporan keuangan BPKP sebanyak satu Eselon I yang terdiri dari 39 satuan kerja yaitu 33 satuan kerja Kantor Daerah dan 6 satuan kerja Kantor Pusat. Basis Akuntansi A.4. BASIS AKUNTANSI BPKP menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi Catatan atas Laporan Keuangan - 9 -

16 yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dasar Pengukuran A.5. DASAR PENGUKURAN Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan BPKP dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi A.6. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan per 30 Juni 2016 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan BPKP adalah sebagai berikut: Catatan atas Laporan Keuangan

17 Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN). Akuntansi pendapatan-lra dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Pendapatan-LO (2) Pendapatan-LO Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-lo pada BPKP adalah sebagai berikut: Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan. Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. Akuntansi pendapatan-lo dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan de ngan pengeluaran). Catatan atas Laporan Keuangan

18 Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Belanja (3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset Aset Lancar (5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya. a. Aset Lancar Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut: Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/ Catatan atas Laporan Keuangan

19 Ganti Rugi apabila telah timbul hak yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak (SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap. Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur secara handal. Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan ( net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut: Kualitas Piutang Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN Tarif Penyisihan 0,5% 10% 50% 100% Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR. Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian. Catatan atas Laporan Keuangan

20 Aset Tetap Penyusutan Aset Tetap b. Aset Tetap Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (tiga ratus ribu rupiah); Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (sepuluh juta rupiah); Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai clengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya. Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundangundangan di bidang BMN/BMD. Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah disetorkan ke Kas Negara. c. Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari Catatan atas Laporan Keuangan

21 suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah, Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Jaringan dan Irigasi Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) Masa Manfaat 2 s.d. 20 tahun 10 s.d. 50 tahun 5 s.d 40 tahun 4 tahun Piutang Jangka Panjang d. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas ( 12) bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Catatan atas Laporan Keuangan

22 Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian negara/daerah. TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. Aset Lainnya e. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan. Kewajiban (6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. Catatan atas Laporan Keuangan

23 a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima Dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Ekuitas (7) Ekuitas Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Catatan atas Laporan Keuangan

24 B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Selama periode berjalan, Perwakilan BPKP Provinsi Riau telah mengadakan revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini disebabkan oleh adanya program penghematan belanja pemerintah dan adanya perubahan kegiatan sesuai dengan kebutuhan dan situasi serta kondisi pada saat pelaksanaan. Perubahan tersebut berdasarkan jenis belanja adalah sebagai berikut: Kode Jenis Belanja Anggaran Awal Anggaran Revisi 51 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp B.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Semester I Tahun 2016 s.d 30 Juni 2016 adalah sebesar Rp ,00. Keseluruhan Pendapatan Negara di Perwakilan BPKP Provinsi Riau merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Perwakilan BPKP Provinsi Riau tidak membuat Estimasi Pendapatan Negara Bukan Pajak dan Hibah TA Rincian Estimasi dan Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) L ainnya sampai dengan tanggal 30 Juni 2016 disajikan pada Tabel 1 berikut ini: Tabel 1 Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP Semester I TA 2016 Jenis Pendapatan Estimasi (Rp) Realisasi (Rp) % Realisasi Pendapatan Pengelolaan BMN Pendapatan Jasa Pendapatan Lain-Lain Jumlah Dibandingkan dengan Semester I Tahun 2015, terdapat kenaikan realisasi Pendapatan Negara dan Hibah sebesar Rp ,00 atau 10,67 persen yang disebabkan adanya kenaikan Pendapatan Pengelolaan BMN yang berasal dari Pendapatan Sewa Rumah Dinas pada Perwakilan BPKP Catatan atas Laporan Keuangan

25 Provinsi Riau. Perbandingan realisasi PNBP Semester I Tahun 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 2 berikut ini: Tabel 2 Perbandingan Realisasi PNBP Semester I TA 2016 dan 2015 Jenis PNBP Realisasi PNBP Semeter I Naik / (Turun) TA 2016 (Rp) TA 2015 (Rp) Rp % Pendapatan Pengelolaan BMN ,92 Pendapatan Lain-Lain (58.825) (97,98) Jumlah Netto ,67 Realisasi Belanja Negara Rp B.2. Belanja Negara Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Riau pada Semester I Tahun 2016 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar Rp ,00 atau 46,00 persen dari anggaran sebesar Rp ,00. Anggaran dan realisasi Belanja menurut program TA 2016 disajikan pada Tabel 3 berikut ini: Tabel 3 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester I TA 2016 Kode Program Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % , ,19 Jumlah ,00 Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan pada Tabel 4 berikut ini: Catatan atas Laporan Keuangan

26 Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Semester I Tahun 2016 Kode Jenis Belanja Anggaran Realisasi % Realisasi 51 Belanja Pegawai ,99 52 Belanja Barang Belanja Modal Jumlah ,00 Komposisi anggaran dan realisasi belanja Semester I Tahun 2016 disajikan pada Grafik 1 berikut ini: 25,000,000,000 20,000,000,000 15,000,000,000 10,000,000,000 5,000,000, ,969,934,000 9,853,790,421 7,089,082,000 2,893,545, ,400, ,857,000 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi Grafik 1 Anggaran dan Realisasi Belanja Semester I Tahun 2016 Realisasi belanja Semester I Tahun 2016 mengalami kenaikan sebesar Rp ,00 dibandingkan TA 2015 disebabkan antara lain kenaikan gaji dan tunjangan PNS, belanja perjalanan dalam negeri dan belanja modal gedung dan bangunan. Perbandingan realisasi belanja Semester I Tahun 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 5 berikut ini: Catatan atas Laporan Keuangan

27 Tabel 5 Perbandingan Realisasi Belanja Semester I Tahun 2016 dan 2015 Jenis Belanja Realisasi Belanja Semester I Naik / (Turun) Kode TA 2016 (Rp) TA 2015 (Rp) Rp % 51 Belanja Pegawai ,55 52 Belanja Barang ,71 53 Belanja Modal ,71 Jumlah ,42 Belanja Pegawai Rp B.2.1. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Semester I TA 2016 dan 2015 masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Kenaikan realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp ,00 atau 10,55 persen antara lain disebabkan pembayaran gaji ke-13 dan tunjangan hari raya di Semester I Tahun Rincian realisasi Belanja Pegawai Semester I TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 6 berikut ini: Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I TA 2016 dan 2015 Belanja Gaji dan Tunj. PNS Realisasi Belanja Semester I Naik / (Turun) TA 2016 (Rp) TA 2015 (Rp) Rp % ,09 Belanja Lembur ( ) (94,65) Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito Realisasi Belanja Bruto , ,52 Pengembalian Belanja (618) ( ) (99,97) Realisasi Belanja Netto ,55 Belanja Barang Rp B.2.2. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang Semester I TA 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar Rp ,00 atau 22,71 persen antara lain disebabkan meningkatnya kegiatan yang terkait dengan belanja barang. Rincian realisasi Belanja Barang Semester I TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 7 berikut ini: Catatan atas Laporan Keuangan

28 Tabel 7 Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester I TA 2016 dan 2015 Realisasi Belanja Semester I Naik / (Turun) TA 2016 (Rp) TA 2015 (Rp) Rp % Belanja Barang Operasional ,95 Belanja Barang Non Operasional Belanja Barang Persediaan ,67 Belanja Jasa ,55 Belanja Pemeliharaan ( ) (21,90) Belanja Perj. Dalam Negeri ,33 Realisasi Belanja Bruto ,74 Pengembalian Belanja ( ) - ( ) - Realisasi Belanja Netto ,71 Belanja Modal Rp B.2.3. Belanja Modal Realisasi Belanja Modal Semester I TA 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Realisasi Belanja Modal mengalami kenaikan sebesar Rp ,00 atau 28,71 persen antara lain disebabkan adanya kenaikan anggaran Belanja Modal. Rincian realisasi Belanja Modal Semester I TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 8 berikut ini: Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja Modal Semester I TA 2016 dan 2015 Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Realisasi Belanja Semester I Naik / (Turun) TA 2016 (Rp) TA 2015 (Rp) Rp % ( ) (44,27) Realiasi Belanja Bruto ,71 Pengembalian Belanja Realisasi Belanja Netto ,71 Catatan atas Laporan Keuangan

29 Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin sebesar Rp ,00 telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Peralatan dan Mesin sebesar Rp ,00 dengan rincian sebagai berikut: No Kelompok Barang Kuantitas Nilai (Rp) 1 Bofet 1 unit Meja Makan 4 unit Sice 2 unit Matras/Kasur 6 unit Tempat Tidur 5 unit Jumlah Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan sebesar Rp ,00 telah dicatat di Neraca sebagai penambah nilai perolehan Gedung dan Bangunan sebesar Rp ,00. Catatan atas Laporan Keuangan

30 C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA Aset Lancar Rp C.1. Aset Lancar Nilai Aset Lancar per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 adalah masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Aset Lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 9 berikut ini: Tabel 9 Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 No. Aset Lancar 30 Juni 2016 (Rp) 31 Desember 2015 (Rp) 1 Kas di Bendahara Pengeluaran Kas Lainnya dan Setara Kas Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Persediaan Jumlah Kas di Bendahara Pengeluaran Rp C.1.1. Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp0,00. Saldo tersebut merupakan Uang Persediaan (UP) yang sampai dengan tanggal neraca belum dipertanggungjawabkan secara definitif ke Kas Umum Negara yang terdiri dari: Kas Tunai Rp Kas di Bank Rp Kuitansi yang Belum Di-SPJ-kan Rp Uang Muka Perjalanan Dinas Rp Jumlah Rp Kas Lainnya dan Setara Kas Rp C.1.2. Kas Lainnya dan Setara Kas Kas Lainnya dan Setara Kas per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp dan Rp0,00. Saldo tersebut merupakan LS Bendahara berupa belanja perjalanan dinas yang Catatan atas Laporan Keuangan

31 belum dibayarkan kepada yang berhak. Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Rp0,00 C.1.3. Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) Nilai Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp ,00. Persediaan Rp C.1.4. Persediaan Nilai persediaan per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional. Rincian Persediaan per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 tersaji pada Tabel 10 sebagai berikut: Tabel 10 Rincian Persediaan per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 No. 30 Juni 2016 (Rp) 31 Des 2015 (Rp) 1 Barang Konsumsi Barang Untuk Pemeliharaan Bahan Baku Persediaan Lainnya Jumlah Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik. Aset Tetap Rp C.2. Aset Tetap Nilai buku Aset Tetap per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00, yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 12 berikut ini: Catatan atas Laporan Keuangan

32 Tabel 11 Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 No. 30 Juni 2016 (Rp) 31 Desember 2015 (Rp) 1 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan ( ) ( ) Nilai Buku Tanah Rp C.2.1. Tanah Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki BPKP per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00. Selama Semester I tahun 2016 tidak terdapat kenaikan/penurunan nilai perolehan Tanah. Tanah tersebut terdiri dari 9 sertifikat hak milik seluas M2. Peralatan dan Mesin Rp C.2.2. Peralatan dan Mesin Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Sedangkan nilai buku Peralatan dan Mesin pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp ,00. Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Catatan atas Laporan Keuangan

33 Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 31 Desember Mutasi Tambah: - Pembelian Transfer Masuk Reklasifikasi dari Aset Lain-Lain - Jumlah Mutasi Tambah Mutasi Kurang: - Transfer Keluar - - Penghentian Aset dari Penggunaan - - Penghapusan - - Koreksi Nilai Aset Tetap - Jumlah Mutasi Kurang - Nilai Perolehan per 30 Juni Akumulasi Penyusutan s.d. 30 Juni 2016 ( ) Nilai Buku per 30 Juni Transaksi penambahan dan pengurangan nilai Peralatan dan Mesin Semester I tahun 2016 adalah sebagai berikut: Mutasi Tambah melalui Pembelian Rp ,00 yang seluruhnya berasal dari realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin dengan rincian sebagai berikut: No Kelompok Barang Kuantitas Nilai (Rp) 1 Bofet 1 unit Meja Makan 4 unit Sice 2 unit Matras/Kasur 6 unit Tempat Tidur 5 unit Jumlah Transfer Masuk sebesar Rp berupa 1 unit scanner dari Kantor Pusat BPKP. Gedung dan Bangunan Rp C.2.3. Gedung dan Bangunan Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015, masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Sedangkan nilai buku Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp ,00. Catatan atas Laporan Keuangan

34 Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 31 Desember Mutasi Tambah: Pembelian - Pengembangan Nilai Aset Jumlah Mutasi Tambah Mutasi Kurang Transfer Keluar - Koreksi Nilai Aset Tetap - Jumlah Mutasi Kurang - Nilai Perolehan per 30 Juni Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 ( ) Nilai Buku per 31 Desember Penambahan nilai perolehan Gedung dan Bangunan melalui Pembelian sebesar Rp ,00 merupakan realisasi Belanja Modal Penambah Nilai Gedung dan Bangunan. Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp C.2.4. Jalan, Irigasi dan Jaringan Nilai perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00. Sedangkan nilai buku Jalan, Irigasi dan Jaringan pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp ,00. Selama tahun Semester I tahun 2016 tidak ada mutasi nilai perolehan pada Jalan, Irigasi dan Jaringan yang dimiliki oleh Perwakilan BPKP Provinsi Riau. Aset Tetap Lainnya Rp C.2.5. Aset Tetap Lainnya Nilai perolehan Aset Tetap Lainnya per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 yang merupakan Aset Tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam Tanah, Peralatan dan Mesin, Gedung dan Bangunan, serta Jalan, Irigasi dan Jaringan. Sedangkan nilai buku Aset Tetap Lainnya Catatan atas Laporan Keuangan

35 pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp ,00. Selama Semester I tahun 2016 tidak ada mutasi nilai perolehan pada Aset Tetap Lainnya yang dimiliki oleh Perwakilan BPKP Provinsi Riau. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (Rp ) C.2.6. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar minus Rp ,00 dan minus Rp ,00. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP). Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2016 disajikan pada Tabel 12 berikut ini: No Tabel 12 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2016 Nilai Perolehan (Rp) Akumulasi Penyusutan (Rp) Nilai Buku (Rp) 1 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Jumlah Kewajiban Jangka Pendek Rp C.3. Kewajiban Jangka Pendek Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari dua belas (12) Catatan atas Laporan Keuangan

36 bulan setelah tanggal pelaporan. Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 13 berikut ini: Tabel 13 Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 No. 30 Juni 2016 (Rp) 31 Desember 2015 (Rp) 1 Utang Kepada Pihak Ketiga Pendapatan Diterima Dimuka Uang Muka dari KPPN Jumlah Utang Kepada Pihak Ketiga Rp C.3.1. Utang Kepada Pihak Ketiga Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Saldo Utang Kepada Pihak Ketiga sebesar Rp ,00 terdiri atas: Nilai (Rp) Belanja Barang Persediaan yang belum SPM/SP2D SPM/SP2D LS Bendahara yang belum dibayarkan kepada yang berhak Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka Rp C.3.2. Pendapatan Diterima Dimuka Pendapatan Diterima Dimuka per 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp0,00. Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka per 30 Juni 2016 tersebut merupakan pendapatan sewa Gedung dengan perhitungan sebagai berikut: Catatan atas Laporan Keuangan