ANALISIS PERBANDINGAN KINRJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN LABA RUGI DAN PEN

Transkripsi

1 ANALISIS PERBANDINGAN KINRJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN LABA RUGI DAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DI PT. BANK SYARIAH MANDIRI PERIODE THE COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE USING INCOME STATEMENT APPROACH AND VALUE ADDED APPROACH ON PT. BANK SYARIAH MANDIRI IN THE PERIOD OF Tugas Akhir Disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Pendidikan Diploma IV Program Studi Keuangan Syariah Oleh : SURYADI JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG

2 ABSTRAK 2

3 Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbedaan kinerja keuangan bank syariah dengan menggunakan pendekatan laba rugi dan nilai tambah berdasarkan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari ROA, ROE, dan rasio perbandingan antara total laba bersih dengan total aktiva produktif. Objek yang digunakan dalam penelitian ini adalah PT. Bank Mandiri Syari ah. Populasi dari penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank Mandiri Syari ah, sedangkan sampel yang digunakan adalah laporan keuangan tahun untuk masing-masing pendekatan yaitu Income Statement Approach dan Value Added Approach. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis penelitian ini adalah independent sample t-test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa rata-rata rasio keuangan (ROA dan perbandingan laba bersih dengan aktiva produktif) dimana tingkat profitabilitas menunjukkan terdapat perbedaan yang signifikan antara Income Statement Approach dan Value Added Approach, dan untuk rasio ROE tidak menunjukan perbedaan yang signifikan antara Income Statement Approach dan Value Added Aproach. Kata kunci: Kinerja Keuangan, Perbankan Syariah, Laporan Nilai Tambah 3

4 ABSTRACT This study aims to analyze the differences in financial performance of Islamic banks by using the income approach and the value added by financial ratios. Financial ratios used consists of ROA, ROE, and the ratio of total net income to total earning assets. Objects used in this study were PT. Syariah Mandiri Bank. The population of this research is financial statement of PT. Syariah Mandiri Bank, while the sample used is the financial year for each of the Income Statement approach Approach and Value Added Approach. Analysis tools used to prove the hypothesis of this study was independent sample t-test. The results showed that the average financial ratios (ROA and the ratio of net income to earning assets) where the level of profitability showed a significant difference between the Income Statement Approach and the Value Added Approach, and for the ROE ratio showed no significant difference between the Income Statement and Approach value Added aproach. Key words: Financial, Islamic Banking, Report of Value Added 4

5 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Dengan mengucap puji syukur Alhamdullilah kepada Allah SWT yang melimpahkan rahmat, pertolongan dan petunjuk-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Pendekatan Laba Rugi Dan Nilai Tambah (Studi Kasus Bank Mandiri Syari ah). Penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat kelulusan program diploma empat pada Jurusan Keuangan Syari ah Kampus Politeknik Negeri Bandung. Selama disusunnya Tugas Akhir ini, penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih yang tiada hingganya untuk Ibu dan Ayah yang senantiasa menyebut nama Penulis didalam setiap doa-doa mereka, serta selalu sabar dan ikhlas dalam membimbing penulis hingga saat ini. Sampai kapanpun tak akan pernah berhenti untuk berterima kasih kepada mereka. Penulis banyak mendapat bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara moril, maupun materil. Oleh karena itulah penulis menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang dengan tulusnya memberikan dukungan dan motivasi tersebut. Penulis mengucapkan terimakasih kepada Bapak Dadang, SE., M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung yang telah memberikan dukungan berupa nasihat dan ilmu-ilmu tentang perbankan syariah di dalam kelas. Semoga ilmunya bermanfaat bagi Penulis dan mahasiswa lainnya kelak. Selain itu, penulis juga menyampaikan rasa terimakasih kepada Bapak Dr. Muhammad Muflih M.A., selaku Ketua Program Studi D-IV Keuangan Syariah yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan masukan-masukan dan saran yang 5

6 membangun selama penyusunan Tugas Akhir ini, sehingga Tugas Akhir ini dapat diselesaikan dengan sebaik-baiknya. Tak lupa pula penulis menyampaikan rasa terima kasih yang sangat banyak kepada Ibu Endang Hatma Juniwati,SE., M.Si selaku pembimbing yang dengan ikhlasnya meluangkan banyak waktunya ditengah-tengah kesibukannya, untuk Penulis, dikala sehat maupun sakit. Selain itu pula Penulis berterima kasih atas dorongan, masukan, motivasi dan ilmu yang di ajarkan pembimbing kepada penulis hingga penulis dapat mengerti maksud dan tujuan dari Tugas Akhir yang telah penulis kerjakan ini. Penulis juga ucapkan terima kasih pada teman-teman Keuangan Syariah 2008, yang telah berjuang bersama penulis hingga saat ini dalam melalui rintangan akademik dan mental. Semoga apa yang menjadi cita-cita kalian dapat terkabul suatu saat nanti. Pada akhirnya, Penulis mengucapkan terimakasih kepada semua pihak yang telah membantu Penulis, yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Saran dan kritik membangun sangat penulis harapkan guna memperbaiki laporan ini. Semoga laporan ini dapat bermanfaat bagi pembaca umumnya, dan bagi Penulis khususnya. Bandung, 20 Juni 2012 Penulis 6

7 DAFTAR ISI ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii LAMPIRAN... ix BAB I : PENDAHULUAN Latar Belakang Batasan masalah Rumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 5 BAB II : LANDASAN TEORI DAN KERANGKA BERFIKIR

8 2.1 Bank Syariah Pengertian Bank Syariah Konsep Operasional Bank Syariah Laporan Keuangan Bank Syariah Rentabilitas Dana Bank Syari ah Syari ah Enterprise Theory (SET) Penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah Berdasarkan Nilai Tambah Perbedaan Laporan Nilai Tambah Dengan Laporan Laba Rugi Penelitian Terdahulu Kerangka Pemikiran BAB III : METODE PENELITIAN Metode Penelitian Populasi Dan Sampel Variabel Penelitian jenis Dan Sumber Data Metode Pengumpulan Data Alat Analisis Data

9 3.6.1 Statistik deskriptif Uji Hipotesis Uji Beda t-test BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN Tinjauan Umum PT Bank Syari ah Mandiri Kinerja Keuangan PT. BSM Dengan Laba Rugi Dan Nilai Tambah Kinerja Keuangan PT. BSM Tahun Dengan Pendekatan Laba Rugi Kinerja Keuangan PT. BSM Tahun Dengan Pendekatan Nilai Tambah Uji Beda BAB V : PENUTUP Kesimpulan Saran

10 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR TABEL Tabel 2.1 : Perbedaan Antara Bank Syariah Dan Konvensional... 8 Tabel 2.2 : Indikator Kinerja dan Kesehatan Bank Syariah Tabel 2.3 : Lapora Nilai Tambah Tabel 2.4 : Perbedaan Laporan Nilai Tambah Dengan Laba Rugi Tabel 2.5 : Perbandingan Penelitian Sebelumnya Tabel 4.1 : Statistik Deskriptif Variabel Penelitian dengan Income Statemen Approach Tabel 4.2 : Rasio Keuangan PT. BSM Berdasarkan Pendekatan Laba Rugi Periode Tabel 4.3 : Statistik Deskriptif Variabel Penelitian dengan Value Added Approach Tabel 4.4 : Rasio Keuangan PT. BSM Berdasarkan Pendekatan Nilai Tambah Periode

11 Tabel 4.5 : Independent Sample T-Test untuk Rasio ROA Tabel 4.6 : Independent Sample T-Test untuk Rasio ROE Tabel 4.7 : Independent Sample T-Test untuk Laba Bersih/Aktiva Produktif Tabel 4.8 : Perbandingan Perolehan Laba Bersih dan Nilai Tambah DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 : Kerangka Konseptual Akuntansi Syariah Gambar 2.2 : Kerangka Pikir Penelitian

12 DAFTAR LAMPIRAN L - 1 : Kartu Bimbingan L - 2 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2002 L - 3 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2003 L - 4 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2004 L - 5 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2005 L - 6 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2006 L - 7 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2007 L - 8 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2008 L - 9 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2009 L - 10 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2010 L - 11 : Laporan Laba-Rugi PT. BSM Tahun 2011 L - 12 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2002 L - 13 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2003 L - 14 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2004 L - 15 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2005 L - 16 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun

13 L - 17 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2007 L - 18 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2008 L - 19 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2009 L - 20 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2010 L - 21 : Laporan Nilai Tambah PT. BSM Tahun 2011 L - 22 : Statistik Income Statement Approach Dan Value Added Approach PT. BSM Tahun ) L - 23 : Independent Samples Test untuk rasio ROA L - 24 Independent Samples Test untuk rasio ROE L - 25 : Independent Samples Test untuk rasio LABA BERSIH PER AKTIVA PRODUKTIF 13

14 Curiculum Vitae Data Pribadi Nama Nama Panggilan Tempat, Tgl Lahir Umur Tinggi/ Berat Badan Jenis Kelamin Agama Status Kewarganegaraan Alamat Domisili : Suryadi : Sur : Suryadi, 3 Desember 1988 : 23 Tahun : 163/ 46 Kg : Laki-laki : Islam : Belum menikah : Indonesia : Jl. Zainal Abidin Pagar Alam, Rt 11 Rw 06 No. 11 Tanjung Pandan Belitung Phone :

15 Hobi : suryadi.yadi03@yahoo.com : dengerin musik Pendidikan Diploma IV ( ) : Politeknik Negeri Bandung (POLBAN), Jurusan Akuntansi, Program Studi Keuangan Syariah SMA ( ) SLTP ( ) Sekolah Dasar ( ) : SMA Negeri 1 Tanjung Pandan Belitung : SMP Negeri 1 Selat nasik : SD Negeri 1 Selat Nasik Pengalaman Kerja Februari April 2011 : Kerja praktik di bagian Pembiayaan Mikro PT. Bank Syariah Mandiri Cabang Pembantu ujung berung Keahlian Komputer Mahir dalam menginstal ulang komputer 15

16 16