TUGAS AKHIR. Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli Madya Program Diploma III Keuangan Perbankan. Oleh: EKO PRIYONUGROHO

Transkripsi

1 ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE TUGAS AKHIR Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli Madya Program Diploma III Keuangan Perbankan Oleh: EKO PRIYONUGROHO F PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA commit 2015 to user i

2 ABSTRAK ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE Eko Priyonugroho F Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank berdasarkan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas pada PT. BPR Nguter Surakarta pada periode apakah dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat. Obyek penelitian adalah laporan keuangan yang berupa laporan neraca dan laporan laba rugi pada PT. BPR Nguter Surakarta periode Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif dengan data yang digunakan berupa laporan keuangan. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa rasio likuiditas yang terdiri dari cash ratio dan loan to deposit ratio (LDR) tergolong dalam kategori sehat. Cash ratio terbaik terjadi pada tahun 2012 yaitu sebesar 44,39 persen. Loan to deposit ratio yang paling baik terjadi pada periode tahun 2014 yaitu sebesar 73,95 persen. Sedangkan pada rasio rentabilitas yang terdiri dari return on assets (ROA) dan beban operasional dan pendapatan operasional (BOPO) tergolong dalam kategori sehat. ROA yang paling baik adalah pada tahun 2010 yaitu sebesar 5,37 persen. BOPO yang terbaik terjadi pada tahun 2013 yaitu sebesar 64,24 persen. Kata kunci: laporan keuangan, likuiditas, rentabilitas, kesehatan bank ii

3 ABSTRACT FINANCIAL STATEMENT ANALYSIS IS BASED ON LIQUIDITY AND PROFITABILITY RATIOS TO DETERMINE THE SOUNDNESS OF BANKS IN PT. BPR NGUTER SURAKARTA THE PERIOD Eko Priyonugroho F This study aims to determine the soundness of banks based on the ratio of liquidity and profitability ratios at PT. BPR Nguter Surakarta in the period is in the category of healthy, quite healthy, less healthy or unhealthy. Object of research are the financial statements of the consolidated balance sheet and income statement at PT. RB Nguter Surakarta The method used in this research is quantitative method with the data used in the form of financial statements. These results indicate that the ratio of liquidity consisting of cash ratio and loan to deposit ratio (LDR) classified in the category of healthy. Cash ratio is the best to happen in 2012 in the amount of percent. Loan to deposit ratio of the most well occur in the period 2014 amounting to percent. While the profitability ratio which consists of return on assets (ROA) and operating expenses and operating income (ROA) classified in the category of healthy. ROA is best in 2010 is equal to 5.37 percent. The best BOPO occurred in 2013 in the amount of percent. Keywords: financial statements, liquidity, profitability, soundness of banks iii

4 iv

5 v

6 vi

7 MOTTO DAN PERSEMBAHAN Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah. (Thomas Alva Edison) Jangan pernah takut untuk melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai dengan langkah pertama. Kesuksesan itu membutuhkan proses. Tugas Akhir ini kupersembahkan kepada: Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-nya. Kedua orang tua yang selalu mendoakan untuk kelancaran tugas akhir ini. Linda Setyaningsih yang selalu memberi semangat dan mendoakan untuk kelancaran tugas akhir ini. Teman-teman D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2012 Almamaterku Universitas Sebelas Maret Surakarta vii

8 KATA PENGANTAR Segala puji syukur kepada Allah SWT, atas terselesaikannya penulisan Tugas Akhir dengan judul ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 2. Bapak Kresno Sarosa Pribadi, M.Si selaku ketua program studi D3 Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret. 3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, S.E., M.Ec., Dev. selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir. 4. Ibu Izza Mafruhah S.E., M.Si. selaku pembimbing akademik. 5. Bapak dan Ibu Dosen yang telah banyak berbagi ilmu selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 6. PT. BPR Nguter Surakarta beserta segenap direksi dan karyawannya yang telah memberi kesempatan magang. viii

9 7. Orang tua yang selalu memberi doa, semangat dan mendukung saya selama ini. 8. Semua teman-teman D3 Keuangan Perbankan angkatan Semua pihak yang telah membantu saya menyelesaikan Tugas Akhir ini yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu. Penulis sepenuhnya menyadari atas kekurangan dalam penulisan Tugas Akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Akhirnya penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis maupun bagi yang membacanya. Surakarta, April 2015 Penulis ix

10 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i ABSTRAK... ii HALAMAN PERSETUJUAN... iii HALAMAN PENGESAHAN... iv SURAT PERNYATAAN... v MOTTO DAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... x DAFTAR GRAFIK... xi BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Metode Penelitian... 4 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Tinjauan Umum Bank Bank Perkreditan Rakyat Laporan Keuangan Analisis Rasio BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN Gambaran Umum Perusahaan Analisis Data dan Pembahasan Analisis Rasio Likuiditas Analisis Rasio Rentabilitas BAB IV PENUTUP Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x

11 DAFTAR TABEL Tabel 3.1 Indikator Penilaian Kesehatan Cash Ratio Tabel 3.2 Nilai Kredit Cash Ratio Tabel 3.3 Indikator Penilaian Kesehatan LDR Tabel 3.4 Nilai Kredit LDR Tabel 3.5 Indikator Penilaian Kesehatan ROA Tabel 3.6 Nilai Kredit ROA Tabel 3.7 Indikator Penilaian Kesehatan BOPO Tabel 3.8 Nilai Kredit BOPO Tabel 4.1 Komponen-komponen Cash Ratio Tabel 4.2 Komponen-komponen Cash Ratio Tabel 4.3 Komponen-komponen Cash Ratio Tabel 4.4 Komponen-komponen Cash Ratio Tabel 4.5 Komponen-komponen Cash Ratio Tabel 4.6 Komponen-komponen LDR Tabel 4.7 Komponen-komponen LDR Tabel 4.8 Komponen-komponen LDR Tabel 4.9 Komponen-komponen LDR Tabel 4.10 Komponen-komponen LDR Tabel 4.11 Komponen-komponen ROA Tabel 4.12 Komponen-komponen ROA Tabel 4.13 Komponen-komponen ROA Tabel 4.14 Komponen-komponen ROA Tabel 4.15 Komponen-komponen ROA Tabel 4.16 Komponen-komponen BOPO Tabel 4.17 Komponen-komponen BOPO Tabel 4.18 Komponen-komponen BOPO Tabel 4.19 Komponen-komponen BOPO Tabel 4.20 Komponen-komponen commit BOPO 2014 to user xi

12 DAFTAR GRAFIK Grafik 4.1 Pertumbuhan Cash Ratio Grafik 4.2 Pertumbuhan LDR Grafik 4.3 Pertumbuhan ROA Grafik 4.4 Pertumbuhan BOPO xii