RENCANA PERKULIAHAN SEMESTER

Transkripsi

1 RENCANA PERKULIAHAN SEMESTER Kode dan Nama Mata Kuliah : WA 323 (Perpajakan) Satuan Kredit Semester\Penyajian : 4 SKS Prasyarat \ Kosyarat : Hukum Pengampu Mata Kuliah : Priyo Hari Adi Tujuan Umum Perkuliahan : 1. Mahasiswa memahami arti dan manfaat pajak 2. Mahasiswa memahami berbagai kewajiban perpajakan, baik yang berlaku untuk Wajib Orang Pribadi (WP OP) maupun Wajib Badan (WP Badan) 3. Mahasiswa memahami prosedur, mekanisme dan penghitungan berbagai macam pajak Buku Acuan : 1. Waluyo, Perpajakan, Salemba Empat. Jakarta Damayanti, Theresia Woro, Perpajakan (Mekanisme dan Penghitungan), Penerbit ANDI. Yogyakarta Undang-Undang Perpajakan UU No. 28 tahun 2007 tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan UU No. 36 tahun 2008 tentang Perubahan Keempat Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Penghasilan UU No. 18 tahun 2000 tentang Perubahan Kedua Atas Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pertambahan Nilai Barang Dan Jasa Dan Penjualan Atas Barang Mewah UU No. 12 tahun 1994 tentang Perubahan Atas UU No 12 tahun 1985 tentang Bumi dan UU No. 20 tahun 2000 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 21 Tahun 1997 Tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah Dan Materi ke- 1 POKOK BAHASAN Sub Pokok Bahasan Tujuan Penjelasan Materi Dasar-Dasar Perpajakan Pengertian Teori dan Azaz Pemungutan (Tinjauan dalam Berbagai Aspek) Tata Cara Pemungutan (Stelsel, Azas dan Sistem) Tarif (Progresif, Degresif, tetap, dsb) Timbul dan hapusnya Utang Setelah kuliah mahasiswa diharapkan mampu : Menjelaskan pengertian pajak dan alasan-alasan yang mendasari pemungutannya Menjelaskan teori dan berbagai azas pemungutan pajak Menjelaskan tata cara pemungutan, berbagai tarif pajak dengan contoh penghitungannya Menjelaskan saat timbul dan berakhirnya utang pajak 1

2 2 Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan 3 Daerah 4 Penghasilan Umum 5 Aktiva Tetap : Penyusutan dan Amortisasi 6 Penghasilan (PPh) Pasal 21 Pengertian-pengertian Umum NPWP, NPPKP dan Ketentuan Mendaftarkan diri Surat Pemberitahuan (SPT) dan berbagai Surat Ketetapan Hak dan Kewajiban Wajib Pengertian Umum Macam-macam Daerah Mekanisme Pemungutan Subyek, Obyek dan Wajib (WP Orang Pribadi, WP Badan dan Bentuk Usaha Tetap) Penghasilan menurut ketentuan Perundangan Penghasilan yang merupakan Obyek dan Bukan Obyek Biaya-biaya yang diperkenankan Biaya-biaya yang tidak diperkenankan Tarif Mekanisme Penghitungan PPh Penggabungan, Pemisahan Penghasilan dan hubungan Istimewa Pengertian Umum Metode Penyusutan dan Tarif Penyusutan Harta berwujud bukan bangunan Aktiva tetap tak berwujud, amortisasi dan tarif Penilaian Kembali Aktiva Tetap Pengertian Umum Pemotong Penghasilan dan Kewajiban Pemotong Setelah Perkuliahan Mahasiswa diharapkan mampu : Menjelaskan berbagai istilah penting dalam perpajakan Menjelaskan tatacara yang berlaku dalam pemenuhan kewajiban perpajakan Menjelaskan berbagai surat ketetapan, baik dari segi latar belakang, mekanisme/prosedur dikeluarkannya surat ketetapan itu Menjelaskan hak-hak yang dimiliki wajib pajak, tata cara pengajuan keberatan dan banding. Menjelaskan pengertian dan jenis-jenis pajak daerah Menjelaskan mekanisme pemungutan pajak daerah Setelah perkuliahan mehasiswa diharapkan mampu : Menjelaskan secara detil pengertian subyek pajak, obyek pajak dan wajib pajak (WP Orang Pribadi, WP Badan dan Bentuk Usaha Tetap) Menjelaskan pengertian pajak penghasilan, penghasilan yang termasuk obyek dan bukan obyek pajak Mengerti biaya yang boleh dan tidak boleh dikurangkan dalam penghitungan pajak Mengetahui besarnya tarif pajak dan PTKP yang berlaku dan penghitungan PPh Terutang Menjelaskan saat harus dilakukan penggabungan dan saat WP bisa melakukan pemisahan penghasilan Menjelaskan pengertian aktiva tetap, metode penyusutan atau amortisasi terkait dalam perpajakan Menghitung besarnya penyusutan atau amortisasi menurut ketentuan perpajakan dan mampu menjelaskan perbedaaannya dengan ketentuan dalam standar akuntansi yang berlaku Menjelaskan kelompok aktiva lain dimana besarnya penyusutan ditentukan tersendiri. Menjelaskan pengertian, tujuan dan tata cara dilakukan penilaian kembali terhadap aktiva tetap Menjelaskan pengertian PPh Pasal 21 dan pelaksanaan pemungutannya 2

3 7 Penghasilan (PPh) Pasal 22 8 Penghasilan (PPh) Pasal 23 9 Penghasilan (PPh) Pasal Penghasilan (PPh) Pasal 25 Subyek Penghasilan Pasal 21 Obyek dan Pengecualian Obyek Tata cara penghitungan PPh Pasal 21 Pada pegawai tetap Pada pegawai tidak tetap Penerima Upah Atas Uang Rapel, Lembur, dsb Pengertian Umum Pemungut Saat Terutang dan Tarif o Atas Impor Barang o Atas Penyerahan Barang Tata cara penghitungan PPh Pasal 22 Pengertian Umum Pemotong Saat Terutang, Tarif dan Obyek Jasa-jasa lain dan perkiraan penghasilan Neto Pengertian Umum Permohonan Kredit Luar Negeri Penggabungan Penghasilan Mekanisme Penghitungan Kredit Luar Negeri o Batas Maksimum Kredit o Kredit Luar Negeri bagi WP Badan o Kredit Luar Negeri bagi WP Orang Pribadi o Kompensasi atas kerugian Pengertian Umum Penghitungan PPh Pasal 5 Penyampaian SPT dan besarnya PPh Pasal 25 sebelum batas waktu penyampaian Menjelaskan pihak-pihak yang bertindak sebagai pemotong pajak dan kewajibannya Menjelaskan yang termasuk subyek dan obyek pajak dan yang tidak termasuk subyek dan obyek pajak Menjelaskan dan mampu menghitung PPh Pasal 21 atas penghasilan yang diterima oleh berbagai subyek pajak dan atas berbagai obyek pajak Menjelaskan pengertian dan mekanisme pemotongan PPh Pasal 22 Menjelaskan pihak-pihak yang bertindak sebagai pemungut pajak Menjelaskan saat terutang dan cara penghitungan PPh Pasal dengan tarif yang berlaku Menjelaskan pengertian dan mekanisme pemotongan PPh Pasal 23 Menjelaskan pihak-pihak yang bertindak sebagai pemotong pajak Menjelaskan tarif, obyek pajak dan yang bukan obyek PPh Pasal 23 Menjelaskan saat terutang dan cara penghitungan PPh Pasal 23 dengan tarif yang berlaku Menjelaskan pengertian PPh pasal 24 Menjelaskan penghasilan yang diterima dari dalam dan luar negeri, ketentuan penggabungan keduanya Menjelaskan ketentuan batas maksimum kredit pajak dan perlakuan atas rugi usaha Menjelaskan perhitungan untuk pajak terutang untuk seluruh Penghasilan, baik yang diterima dari dalam negeri maupun dari luar negeri Menghitung Kredit Luar Negeri baik untuk WP Badan maupun untuk WP Orang Pribadi Menjelaskan secara detil pengertian PPh Pasal 25 Menjelaskan saat penyetoran dan pelaporan SPT terkait dengan pemenuhan kewajiban pembayaran PPh Pasal 25 3

4 11 Penghasilan (PPh) Pasal Penghasilan Final 13 Pertambahan Nilai 14 Bumi Dan 15 Bea Perolehan Atas Tanah Dan SPT tahunan PPh Pasal 25 untuk hal tertentu Pengertian Umum Pemotong Saat terutang, pelaporan dan peme-nuhan kewajiban pembayaran PPh Pasal 26 Penghitungaan PPh Pasal 26 (Tarif, obyek pajak, sifat pengenaan dan mekanisme penghitungan) Pengertian Konsekuensi atas penghasilan yang pajaknya Final Penghasilan-penghasilan yang pajaknya bersifat final Pengertian-pengertian Barang dan Jasa Kena Obyek dan subyek pajak Mekanisme pemungutan PPN dan PPn BM Ketentuan/Dasar Hukum PPN dan PPn BM Tarif dan Cara Penghitungan PPN berbagai kegiatan Jasa Pengertian Umum Subyek dan Obyek Bumi dan Mekanisme penghitungan PBB (tarif, penghitungan dan Tahun pajak dan saat terutang Sanksi, keberatan dan banding Pengertian Umum dan dasar hukum Subyek pajak dan obyek BPHTB Tarif pajak dan dasar pengenaan pajak Nilai Perolehan Obyek Tidak Kena Saat terutang,pembayaran,penetapan dan penagihan BPHTB Menghitung PPh Terutang, kurang/lebih bayar pajak dan Angsuran dibayar sendiri Menghitung besarnya angsuran pajak dibayar sendiri untuk hal tertentu tertentu Menjelaskan pengertian dan mekanisme pemotongan PPh Pasal 26 Menjelaskan Pemotong PPh Pasal 26 Menjelaskan saat terutang, pelaporan dan pelunasan kewajiban PPh Pasal 26 Menjelaskan pengertian penghasilan final dan konsekuensinya dalan penghitungan pajak terutang untuk seluruh penghasilan Menjelaskan (memberikan contoh) berbagai penghasilan yang menurut ketentuan perundangan pajaknya bersifat final Manjelaskan konsep "pertambahan nilai" barang/jasa Menjelaskan faktor-faktor yang mempengaruhi bertambahnya nilai bzrang/jasa Menjelaskan pengertian barang dan jasa kena pajak Menjelaskan ketentuan-ketentuan PPN dan PPn BM yang berlaku Menjelaskan mekanisme pemungutan PPN dan PPn BM (Obyek, tarif dan penghitungan PPN dan PPnBM Menjelaskan pengertian dan sifat PBB Menjelaskan subyek dan obyek PBB Menghitung PBB Menjelaskan sanksi terkait dengan PBB, mekanisme pengajuan keberatan dan Banding Menjelaskan pengertian dan sifat BPHTB Menjelaskan subyek dan obyek BPHTB Menjelaskan saat terutang dan tarif dan dasar pengenaan BPHTB Menghitung BPHTB Terutang Menjelaskan mekanisme pengajuan keberatan, banding 4

5 Penghitungan BPHTB terutang ataupun permohonan pengurangan BPHTB terutang Keberatan dan Banding Pengurangan BPHTB (Pengecualianpengecualian) Menjelaskan berbagai ketentuan khusus terkait dengan pemenuhan BPHTB (BPHTB atas waris, hak pengelolaan dan sebagainya) Pengertian Menjelaskan pengertian Bea Materai Dokumen yang dikenai Menjelaskan dokumen-dokumen yang dapat/tidak dapat dikenai 16 Bea Materai Dokumen yang tidak dapat dikenai Bea Materai Dasar hukum/ketentuan perundangan Menjelaskan tarif dan perbedaan antara tarif-tarif itu Tarif, pelunasan dan sanksi Menjelaskan sanksi dan konsekuensi lain tidak dipenuhinya pelunasan bea materai TES AKHIR TRIMESTER KETENTUAN PENILAIAN PENILAIAN MENGGUNAKAN BOBOT PENILAIAN PATOKAN TES AKHIR SEMESTER 25 % : A 55-67,49 : C TES TENGAH SEMESTER 25 % 80-84,99 : AB < 55 : E TES KECIL,TUGAS, PARTISIPASI 30 % 75-79,99 : B ASISTENSI 20 % 67,5-74,99 : BC Karena merupakan mata kuliah PBMT, maka tidak ada nilai CD ataupun D KETENTUAN LAIN Tes kecil bisa dilakukan tanpa pemberitahuan terlebih dahulu. Selama perkuliahan di kelas, alat komunikasi harap dimatikan Tidak diperkenankan menggunakan sandal (kehadiran tidak akan diperhitungkan) Kehadiran 80 %. Bila kehadiran kurang dari yang ditentukan, peserta dianggap gugur (nilai E) Peserta akan dianggap gugur (didiskualifikasi nilai E), bila : o Menduplikasi tugas o Meminta teman lain untuk menandatangani presensi (bila tidak hadir) 5