SATUAN ACARA PERKULIAHAN MATA KULIAH HUKUM PAJAK** (EB) KODE / SKS : KD / 2 SKS

Transkripsi

1 Minggu 1 & 2 Dasar-dasar Perpajakan 1. Pengertian pajak & restribusi 2. Fungsi pajak 3. Hambatan pemungutan pajak 4. Syarat-syarat pemungutan pajak 5. Tarif pajak 6. Kedudukan hukum pajak 7. Hukum pajak materiil dan hukum pajak formil 8. Pengelompokan pajak 9. Timbulnya hutang pajak Setelah mempelajari bab ini, diharapkan mahasiswa akan mampu : 1. Memahami pengertian pajak & dapat membedakannya dengan restribusi 2. Mengetahui fungsi dari pajak 3. Mengetahui hambatan pemungutan pajak (perlawanan aktif & p. pasif) 4. Mengetahui syarat-syarat yang harus dipenuhi dalam pemungutan pajak (syarat adilan, S. Yuridis, S. Ekonomis, S. Finansiil & Sederhana) 10. Penagihan utang pajak 5. Mengetahui teori2 pemungutan pajak (T.Asuransi, 11. Berakhirnya hutang pajak 12. Tata cara pemungutan pajak T.Kepentingan, T.Gaya Pikul, T.Bakti & T.Azas Gaya Beli) 6. Mengetahui azas-azas pemungutan pajak / The Four Maxims 7. Mengetahui Jenis-jenis Tarif Pajak (Tarif Pajak Proporsional, T.Degrasif, T.Tetap, T. Progresif) 8. Memahami dudukan Hukum Pajak 9. Memahami & mengetahui perbedaan antara Hukum Pajak Materiil dengan Hukum Pajak Formil 10. Mengetahui pengelompokan Pajak (berdasarkan golongannya yaitu : pajak langsung & tidak langsung), berdasar lembaga pemungutannya (Pajak Pusat dan Pajak Daerah), berdasar sifatnya (Pajak Subyektif dan Pajak Obyektif) 11. Mengetahui kapan timbulnya Hutang Pajak 12. Mengetahui Mekanisme Penagihan Utang Pajak 13. Mengetahui kapan berakhirnya Hutang Pajak 1

2 Minggu 14. Menngetahui Tata Cara Pemungutan Pajak (a. Stelsel Pajak Yaitu : Stelsel Nyata, S.Anggapan dan S.Campuran; b. Asas Pemungutan Pajak : Asas Domisili, Asas Sumber dan Asas Kebangsaan; c. Sistem Pemungutan Pajak : Official Assessment System, Semi Self Assessment System, Full Self Assessment System dan With Holding System; d. Penerapan di Indonesia) 3 & 4 Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) 1. Latar Belakang 2. Kewajiban mendaftarkan 3. Kewajiban mengisi SPT 4. Kewajiban membayar pajak 5. Kewajiban Pembukuan / Pencatatan 6. Kewajiban memberiakn terangan 7. Hak menunda Penyampaian SPT 8. Hak membetulkan SPT 9. Hak menunda pembayaran pajak 10. Hak kompensasi dan restitusi 11. Hak dihapuskannya sanksi administrasi 12. Hak mengajukan beratan dan banding 13. Wewenang Aparatur Pajak 14. Kewajiban Aparatur Pajak 15. Ketentuan Pidana 16. Ketentuan tentang Surat-Surat Penetapan dan Surat Tagihan 1. Mengetahui Hak & Kewajiban Wajib Pajak (WP), Jenisjenis Wajib Pajak (WP. Orang Pribadi, WP.Badan, WP PPh 21) dan latar belakang perpajakan di Indonesia 2. Memahami mengapa WP wajib mendaftarkan diri / usahanya 3. Memahami mengapa WP wajib mengisi SPT 4. Memahami mengapa WP wajib membayar pajak 5. Memahami mengapa WP wajib mengadakan pembukuan / pencatatan 6. Memahami mengapa WP wajib memberikan terangan pada saat pemeriksaan pajak 7. Mengetahui hak-hak dari wajib pajak (hak menunda penyampaian SPT, hak pembetulan SPT, hak menunda pembayaran pajak, hak kompensasi / restitusi, hak dihapuskannya sanksi administrasi, hak mengajukan beratan dan banding) 8. Mengetahui wewenang dan wajiban dari aparatur pajak 9. Mengerti perbedaan antara SPT Masa dan SPT Tahunan dan kapan SPT tersebut harus dilaporkan 10. Mengerti sebab-sebab diluarkannya Surat Keterangan dan Surat Tagihan Pajak 11. Mengetahui sanksi-sanksi terhadap WP yang melanggar tentuan Perpajakan 2

3 Minggu 5 Pajak Penghasilan (PPh) 1. Pembaharuan Pajak 1. Memahami dan dapat menjelaskan mengapa perlu 2. Subyek PPh 3. Pengecualian Subyek Pajak 4. Obyek PPh 5. Pengecualian Obyek PPh 6. Penghasilan Kena Pajak (PKP) diadakan pembaharuan pajak (Tax reform) 2. Mengetahui Subyek PPh 3. Mengetahui pengecualian Subyek PPh 4. Mengetahui Obyek PPh 5. Mengetahui pengecualian Obyek PPh 7. Penghasilan Tidak Kena Pajak 6. Mengetauhi apa yang dimaksud dengan Penghasilan Kena (PTKP) 8. Tarih PPh Pajak (PKP) 7. Mengetahui apa yang dimaksud dengan Penghasilan Tidak 9. Cara menghitung pajak dengan tarif umum (PPh ps 17) 10. Norma Penghitungan 11. Penyusutan & Amortisasi Kena Pajak (PTKP) dan jumlah dari PTKP tersebut 8. Mengetahui besarnya tarif PPh 9. Mengetahui cara menghitung pajak dengan tarif umum (PPh ps 17) 12. Kredit pajak 10. Mengetahui apa yang dimaksud dengan norma penghitungan dan penerapannya dalam pajak 11. Mengetahui metode penyusutan & amortisasi yang diakui dalam pajak 12. Mengetahui mengenai pengkreditan pajak 6 & 7 Pajak Penghasilan Pasal 21 dan Pasal Pemotong & bukan pemotong PPh pasal 21 & Wajib pajak PPh pasal 21 & Obyek pajak / penghasilan yang dinakan PPh pasal 21 & Tarif PPh pasal 21 & Kasus-kasus cara perhitungan PPh pasal 21 & Mengetahui siapa yang menjadi pemotong & bukan pemotong PPh pasal 21 & Mengetahui siapa yang menjadi wajib pajak PPh pasal 21 & 26 dan yang bukan wajib pajak PPh 21 & Mengetahui obyek pajak / penghasilan yang dinakan PPh 21 & Mengetahui penghasilan yang tidak dinakan PPh 21 & Mengetahui besarnya tarif PPh 21 & 26 3

4 Minggu SATUAN ACARA PERKULIAHAN 8 Pajak Penghasilan Pasal 22 & Obyek PPh pasal 22 & Wajib pajak PPh pasal 22 & Pemungut dan bukan pemungut PPh pasal Obyek dan pengecualian PPh pasal Tarif dan cara perhitungan PPh pasal Latihan soal PPh pasal Rumus mencari batas maksimum Kredit Pajak Luar Negeri (KPLN) 8. KPLN yang diperbolehkan sebagai kredit pajak 9. Latihan soal PPh pasal Kasus-kasus cara perhitungan PPh 21 (PPh 21 untuk pegawai tetap, pegawai tetap pindah rja, pegawai tetap berhenti berja, pegawai tetap menerima bonus, PPh 21 atas honorarium komisaris yang merangkap sebagai pegawai tetap, PPh 21 atas uang pesangon, PPh 21 atas pensiun yang diterima secara berkala dan uang tebusan pensiun yang diterima sekaligus, PPh 21 bagi pegawai tidak tetap (upah satuan, upah harian, upah borongan), PPh 21 atas penghasilan yang diterima secara harian dan mingguan 7. Kasus PPh 26 untuk pegawai expatriate (orang asing / WPLN) 8. Kasus PPh 21 untuk expatriate yang telah menjadi WPDN 1. Menjelaskan obyek PPh 22 & Mengetahui siapa yang menjadi wajib pajak PPh pasal 22 & Mengetahui siapa yang menjadi pemungut dan bukan pemungut PPh pasal Mengetahui apa saja obyek dan pengecualian obyek dari PPh pasal Mengetahui besarnya tarif dan cara perhitungan PPh pasal Latihan soal PPh pasal 22 (kasus PPh 22 Bendaharawan, PPh 22 Impor untuk importir yang mempunyai API / Angka Pengenal Impor dan Importir yang tidak mempunyai API) 7. Mengetahui rumus yang digunakan untuk mencari batas maksimum Kredit Pajak Luar Negeri (KPLN) 8. Menghitung dan mengetahui besarnya KPLN yang diperbolehkan sebagai kredit pajak 9. Latihan soal PPh pasal 24 4

5 Minggu 9 Pajak Penghasilan Pasal 23 / WP dan pengecualian WP PPh pasal 23 dan Pemungutan dan bukan pemungutan PPh pasal 23 / Obyek dan pengecualian obyek PPh 23 / PPh Tarif dan cara perhitungan PPh 23 /26 5. Latihan soal PPh 23 / Mengetahui siapa yang menjadi WP dan pengecualian WP dari PPh pasal 23 dan pasal Mengetahui siapa yang menjadi pemungut dan bukan pemungut PPh pasal 23 / Mengetahui apa saja obyek dan pengecualian obyek dari PPh 23 / Mengetahui besarnya tarif dan cara perhitungan PPh 23 /26 5. Latihan soal PPh 23 / Pajak Penghasilan Pasal Angsuran PPh dalam tahun berjalan 2. Beberapa kasus perhitungan PPh Latihan soal PPh Mengetahui apa yang dimaksud dengan Angsuran PPh dalam tahun berjalan 2. Dapat menghitung besarnya Angsuran PPh Pasal 25 dalam tahun berjalan 3. Latihan soal PPh Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPN & PPn BM) 1. Obyek PPN 2. Pengertian Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP) 3. Yang tidak termasuk dalam BKP & JKP 4. Subyek Pajak 5. Pengertian Pengusaha, Pengusaha Kena Pajak (PKP), Pemungut PPN dan Pedagang Eceran (PE) 6. Pengertian Pajak Masukan (PM, Pajak Keluaran (PK), Lebih Bayar (LB) dan Kurang Bayar (KB) dalam PPN 7. Mekanisme dan Perhitungan PPN 8. Saat dan Tempat Pajak Terutang 1. Menjelaskan obyek PPN 2. Menjelaskan pengertian Barang Kena Pajak (BKB) dan Jasa Kena Pajak (JKP) 3. Menjelaskan yang tidak termasuk dalam BKP & JKP 4. Menjelaskan subyek pajak 5. Menjelaskan pengertian pengusaha, Pengusaha Kena Pajak (PKP), Pemungut PPN dan Pedagang Eceran (PE) 6. Menjelaskan pengertian Pajak Masukan (PM) Pajak Keluaran (PK) Lebih Bayar (LB) dan Kurang Bayar (KB) dalam PPN 7. Menjelaskan mekanisme dan perhitungan PPN 8. Menjelaskan saat dan tempat pajak terutang 9. Mengetahui besarnya tarif PPN dan PPn BM dasar pengenaan pajak pertambahan nilai dan DPP PPN BM. (Harga jual, nilai penyerahan, nilai ekspor dan nilai lain) 5

6 Minggu SATUAN ACARA PERKULIAHAN 9. Tarif PPN & PPn BM dan Dasar pengenaan pajak pertambahan nilai dan PPn BM 10. Faktur pajak dan tanggal pembuatan faktur pajak 11. Surat Setoran Pajak ( SSP) 12. Tahun pajak dalam PPN dan SPT masa PPN 13. Kompensasi dan Restitusi PPN 14. Peraturan-peraturan khusus dalam PPN 12 Pajak Bumi dan Bangunan 1. Pengertian PBB 2. Obyek PBB 3. Pengecualian obyek PBB 4. Subyek PBB 5. Pengecualian Subyek PBB 6. Klasifikasi PBB 7. Tarif PBB 8. Dasar Pengenaan Pajak (DPP) PBB dan Mekanisme Perhitungan PBB 9. Tahun Pajak, Saat dan Tempat PBB terhutang 10. Pengertian SPOP, SPPT, NJOP, NJKP dan NJOPTKP 11. Hak WP PBB (Keberatan, Banding, Pengurangan, Pembetulan dan Pembatalan PBB) 12. Pembagian hasil penerimaan PBB 13. Sanksi-sanksi dalam PBB 14. BTHTB (Bea Perolehan Hak Atas dan Bangunan) 10. Mengetahui jenis-jenis faktur pajak / FP (FP standar, FP sederhana, FP khusus dan FP gabungan) dan tanggal pembuatan Faktur Pajak 11. Menjelaskan mengenai Surat Setoran Pajak (SSP) 12. Menjelaskan tahun pajak dalam PPN dan SPt masa PPN 13. Menjelaskan mengenai Kompensasi dan Restitusi PPN 14. Memahami peraturan-peraturan khusus dalam PPN. (Kegiatan membangun sendiri dan pengalihan aktiva tetap) 1. Menjelaskan Pengertian PBB 2. Menjelaskan apa yang dimaksud dengan obyek PBB 3. Menjelaskan pengecualian obyek PBB 4. Menjelaskan siapa yang disebut sebagai subyek PBB 5. Menjelaskan siapa saja yang termasuk dalam pengecualian subyek PBB 6. Mengetahui klasifikasi PBB (PBB Sektor Perkotaan, Sektor Pedesaan, Sektor Perbunan, Sektor Perhutanan, Sektor Pertambangan, Sektor Peternakan dan Sektor Perikanan)) 7. Mengetahui tarif PBB 8. Menjelaskan Dasar Pengenaan Pajak (DPP) PBB dan mekanisme perhitungan PBB 9. Memahami mengenai tahun pajak, saat dan tempat PBB terhutang 10. Menjelaskan pengertian dari SPOP, SPPT, NJOP, NJKP dan NJOPTKP 11. Mengetahui hak WP PBB (Keberatan, Banding, Pengurangan, Pembetulan dan Pembatalan PBB) 12. Mengetahui pembagian hasil dari penerimaan PBB 13. Mengetahui sanksi-sanksi dalam PBB 6

7 Minggu 14. Memahami mengenai BPHTB (subyek, obyek, tarif dan besarnya BPHTBTKP (Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan Tidak Kena Pajak) serta mekanisme BPHTB) 13 Bea Materai 1. Pengertian Bea Materai 2. Obyek dan Pengecualian Obyek Bea Materai 3. Subyek dan Pengecualian Subyek Bea Materai 4. Tarif Bea Materai 5. Saat Bea Materai Terutang 6. Cara pelunasan Bea Materai 7. Sanksi-sanksi dalam Bea Materai 1. Menjelaskan pengertian bea materai 2. Menjelaskan obyek dan pengecualian obyek bea materai 3. Menjelaskan subyek dan pengecualian subyek bea materai 4. Mengetahui tarif bea materai 5. Menjelaskan saat bea materai terutang 6. Memahami cara pelunasan bea materai 7. Mengetahui sanksi-sanksi dalam bea materai Pustaka : 1. Undang-undang No. 9 tahun 1994 sebagai hasil penyempurnaan UU No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan 2. Undang-undang No. 10 tahun 1994 sebagai hasil penyempurnaan UU No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan 3. Undang-undang No. 11 tahun 1994 sebagai hasil penyempurnaan UU No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Barang Mewah 4. Undang-undang No. 12 tahun 1994 sebagai hasil penyempurnaan UU No. 12 tahun Undang undang No. 13 tahun 1985 tentang Bea Materai 6. Undang-undang No. 12 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) 7. Peraturan Pemerintah, Keputusan Menteri Keuangan dan Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak yang berlaku sampai saat ini 8. Referensi dan buku-buku lain yang berkaitan dengan Materi yang dibahas 7