ANALISIS PELAKSANAAN PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PADA BADAN KESWADAYAAN MASYARAKAT (BKM) MAKMUR SENTOSA KELURAHAN CEPU KABUPATEN BLORA

Transkripsi

1 ANALISIS PELAKSANAAN PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PADA BADAN KESWADAYAAN MASYARAKAT (BKM) MAKMUR SENTOSA KELURAHAN CEPU KABUPATEN BLORA SITI MIFTAKHUL JANNAH Program Studi Akuntansi S1, Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Dian Nuswantoro Semarang URL : @mhs.dinus.ac.id ABSTRACT Community Self Supporting Body (BKM) is collective leadership organization consist of the entire community or village. The research was conduted at the Community Self Supporting Body (BKM) Makmur Sentosa office, located on Pemuda street 47 Cepu village, Blora. The purpose of this study is analyzing the implementation of the leding procedures performed at Community Self Supporting Body (BKM) Makmur Sentosa. The data resource used is primary data the research direcly interview with the members of the Community Self Supporting Body (BKM) Makmur Sentosa regarding lending procedures and bad debt. Based on the results of the study show that lending procedures are already established at the Community Self Supporting Body (BKM) Makmur Sentosa is good, but only in its execution has not been executed according to the regulations. This resulted in the inability of the debtor to pay the installments on time, thus resulting increased of arrears in each year. Therefore that Community Self Supporting Body (BKM) Makmur Sentosa to consider and review the papers submitted by the applicants. Keywords : Community Self Supporting Body (BKM) Makmur Sentosa ; Lending Procedures ; Bad Debt. ABSTRAK Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) merupakan badan pimpinan kolektif yang beranggotakan seluruh masyarakat atau kelurahan. Penelitian ini dilakukan pada Kantor Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa yang berlokasi di Jl. Pemuda No. 47 Kelurahan Cepu, Kabupaten Blora. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit yang dilakukan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. Sumber data yang digunakan adalah data primer, penulis secara langsung melalui wawancara dengan anggota Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa tentang prosedur Pemberian Kredit dan Kredit Macet. Berdasarkan hasil penelitian menunjukan bahwa prosedur pemberian kredit yang sudah ditetapkan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dengan Baik hanya dalam pelaksanaannya belum sesuai ketetapan. Dampaknya pembayaran angsuran kredit tidak semua debitur membayar tepat waktu, sehingga menyebabkan peningkatan tunggakan disetiap tahunnya. Oleh sebab itu diharapkan petugas Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa memperhatikan dan mengkaji ulang berkas-berkas yang diajukan oleh pemohon. Kata Kunci : Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa ; Prosedur Pemberian Kredit ; Kredit Macet. 1

2 2 PENDAHULUAN Latar Belakang Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat (PNPM) Mandiri merupakan program nasional yang berbentuk kerangka kebijakan yang digunakan sebagai pedoman dalam pelaksanaan program-program penanggulangan kemiskinan. PNPM Mandiri mengutamakan prinsip yang bertumpu pada pembangunan manusia, dimaksudkan bahwa pelaksanaan PNPM Mandiri senantiasa bertumpu pada harkat dan martabat manusia sepenuhnya. Membangun masyarakat melalui penguatan lembaga lokal yang salah satunya ialah Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa, yang diharapkan untuk memberikan bantuan atau pinjaman bagi warga dengan jaminan kendaraan. Penelitian yang ingin dicapai dalam penelitian ini yaitu untuk menganalisis pelaksanaan prosedur pemberian kedit pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa sudah dijalankan sesuai ketentuan. Pelaksanaan pemberian kredit yang dilakukan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa memiliki beberapa tahapan diantaranya ialah pengajuan pinjaman, pemeriksaan berkas, survei, putusan pinjaman, realisasi pinjaman, dan tahapan terakhir pembayaran pinjaman. Dari pelaksanaan pinjaman atau kredit yang dilakukan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa memperoleh penerimaan yang dinamakan pendapatan jasa. Kredit yang diberikan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa merupakan kepercayaan, berdasarkan suatu keyakinan Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) bahwa kredit yang diberikan akan benar diterima kembali dimasa mendatang. Kredit macet yang terjadi pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dari tiga tahun terakhir mengalami peningkatan, pada tahun 2013 yaitu sebesar 16,95%, tahun 2014 sebesar 17,61%, dan tahun 2015 sebesar 18,75%. Kondisi ini disebabkan masih banyaknya kekurangan/kekeliruan dalam pelaksanaan prosedur pemberian kredit. Penelitian ini mereplika penelitian Pato (2013) dengan persamaan menganalisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit. Perbedaan penelitian ini terletak pada obyek yang digunakan dalam penelitian. Penelitian Pato (2013) dilakukan pada Bank Syariah Mandiri Cabang Manado, sedangkan penelitian ini dilakukan pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa Kelurahan Cepu Kabupaten Blora. Alasan memilih Badan Keswadayaan Masyarakat sebagai tempat penelitian karena Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa merupakan salah satu lembaga yang menyalurkan kredit kepada masyarakat, akan tetapi dalam pelaksanaan prosedur pemberian kredit yang dilakukan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa belum sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan. Hal ini berdampak pada pembayaran angsuran kredit yang tidak tepat waktu. TINJAUAN PUSTAKA Sistem Akuntansi Istilah sistem informasi mengarah pada penggunaan teknologi komputer didalam organisasi yang digunakan untuk menyajikan informasi kepada pemakai (Bodnar dan Hopwood, 2003). Sedangkan menurut Mulyadi (2001), sistem akuntansi merupakan formulir, catatan dan laporan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang digunakan oleh manajemen untuk memudahkan pengelolaan perusahaan. Akuntansi Sektor Publik Akuntansi sektor publik yaitu akuntansi yang digunakan oleh lembaga-lembaga publik untuk dijadikan sebagai alat pertanggungjawaban kepada publik (Renyowijoyo, 2013).

3 3 Pendapat lain diungkapkan oleh Mardiasmo (2005), akuntansi yaitu suatu kegiatan yang memiliki tujuan (purposive activity). Akuntansi sektor publik berbeda dengan akuntansi sektor swasta. Perbedaan sifat dan karakteristik akuntansi disebabkan karena perbedaan lingkungan yang mempengaruhi. Terdapat beberapa lembaga sektor publik diantaranya pemerintah daerah, BUMN, BKM dan yayasan lainnya. Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Badan keswadayaan masyarakat merupakan badan pimpinan kolektif yang beranggotakan seluruh masyarakat, warga, penduduk desa atau kelurahan. Badan keswadayaan masyarakat (BKM) bertindak sebagai representatif masyarakat atau warga penduduk kelurahan (Pedoman Umum BKM, 2014). Pengelolaan Dana Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Dana yang didapatkan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dikelola dengan : 1. Dana Badan keswadayaan Masyarakat (BKM) seluruhnya dikelola oleh sekretariatan dan unit-unit pengelola sebagai gugus tugas. 2. Pengelola pinjaman bergulir dilalukan oleh Unit Pengelola Keuangan (UPK). 3. Dana Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) tidak boleh dijadikan jaminan hutang. Kredit Istilah kredit menurut Hadiwidjaja dan Wirasasmita (1991), kredit berasal dari suatu kata dalam bahasa latin Credere yang artinya kepercayaan atau Credo yang memiliki arti saya percaya. Sekarang orang banyak menyebut Credit, dalam pengertian seseorang memperoleh kredit berarti ia telah kepercayaan. Sementara menurut Suyatno,dkk (1995), kata kredit berasal dari bahasa Yunani Credere yang bermakna kepercayaan (truth atau faith). Kredit juga bisa diartikan bahwa pihak satu menyediakan kredit berupa barang, uang, atau jasa dan pihak kedua sebagai peminjam diharuskan untuk mengembalikan dalam waktu yang telah ditentukan bersama. Unsur-unsur Kredit Adapun unsur yang terdapat dalam kredit menurut Suyatno,dkk (1995) : 1. Kepercayaan 2. Waktu 3. Degree Of Risk 4. Pinjaman Prosedur Pemberian Kredit Prosedur pemberian kredit yaitu kegiatan yang dilakukan oleh beberapa orang secara berulang-ulang dan bertahap. Berikut adalah tahapan prosedur pemberian kredit pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. 1. Pengajuan pinjaman 2. Pemeriksaan berkas pinjaman 3. Survei 4. Putusan pinjaman 5. Realisasi pinjaman 6. Pembayaran pinjaman.

4 4 METODE PENELITIAN Jenis Penelitian Jenis penelitian ini bersifat deskriptif (descriptive research), yaitu menjelaskan pembahasan mengenai pelaksanaan pemberian kredit pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. Obyek Penelitian Lokasi yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Kantor Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa yang beralamat di Jl. Pemuda No. 47 Cepu, Kabupaten Blora. Jenis Data Dalam penelitian ini penulis menggunakan data kualitatif. Data kualitatif yang digunakan adalah prosedur pemberian kredit pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. Prosedur pemberian kredit mempunyai beberapa tahapan diantaranya pengajuan pinjaman, pemeriksaan berkas, survei, putusan pinjaman, realisasi pinjaman dan pembayaran pinjaman. Sumber Data Indriantoro dan Supomo (2002), menjelaskan bahwa sumber data penelitian yaitu faktor yang penting menjadi pertimbangan dalam penentuan metode pengumpulan data. Sumber data dalam penelitian ini yaitu data primer. Data primer (primary data) merupakan sumber data penelitian yang didapatkan secara langsung dari sumber asli, melalui wawancara dengan anggota Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa tentang prosedur pemberian kredit dan data kredit macet. Metode Pengumpulan Data Dalam penelitian ini penulis menggunakan metode pengumpulan data dengan : 1. Wawancara (interview) Wawancara (interview) yaitu metode pengumpulan data dalam metode survei yang menggunakan pertanyaan secara lisan kepada subyek penelitian. 2. Studi Kepustakaan Studi kepustakaan merupakan metode pengumpulan data dari beberapa sumber dengan mempelajari buku-buku baik dari perpustakaan atau dari tempat lain. Metode Analisis Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini yaitu metode analisis deskriptif. Menjabarkan tentang pelaksanaan prosedur pemberian kredit pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dan membandingkan pelaksanaan tersebut dengan ketentuan yang telah ada yang kemusian ditarik kesimpulan hasil analisis tersebut.

5 5 HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN Analisis Data Prosedur Pemberian Kredit Pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa memiliki ketentuan atau tahapan prosedur yang digunakan dalam proses penyaluran/pemberian kredit kepada Masyarakat. Berikut tahapan-tahapan yang terdapat pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. 1. Pengajuan pinjaman 2. Pemeriksaan berkas pinjaman 3. Survei 4. Putusan pinjaman 5. Realisasi pinjaman, dan 6. Pembayaran pinjaman Berdasarkan tahapan diatas dapat diuraikan sebagai berikut : Tabel 1 Analisis Pelaksanaan Prosedur Pemberian Kredit NO PROSEDUR PELAKSANAAN PROSEDUR ANALISIS 1 Pengajuan Pinjaman 1. Blangko PB Fotocopy KK dan KTP suami/istri 3. Peraturan KSM persetujuan 2 Pemeriksaan Berkas Pinjaman - Penyerahan blangko dan pemeriksaan kelengkapan berkas oleh UPK 1. Mengisi blangko PB Fotocopy KK dan KTP suami istri. 3. Mengikuti peraturan Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM), diantaranya : a. Mengisi berita acara pembentukan Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM) dan formulir pendaftaran. b. Mengisi formulir usulan kegiatan ekonomi. c. Blangko usulan kredit anggota. d. Blangko permohonan. 1. Peminjam menyerahkan blangko yang telah diisi kepada Unit Pengelola Keuangan (UPK). 2. Pihak Unit Pengelola Keuangan (UPK) menerima blangko atau berkas yang selanjutnya akan diperiksa kelengkapannya. Dalam pengisian blangko peminjaman ternyata masih terdapat kekurangan seperti tidak adanya tanda tangan suami/istri peminjam dan hanya ditandatangani oleh pemohon saja. Sedangkan dalam prosedur yang ditetapkan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa bahwa setiap blangko peminjaman harus diisi dengan lengkap. Kurang telitinya petugas Unit Pengelola Keuangan (UPK) dalam melakukan pemeriksaan berkas-berkas peminjaman kredit agar dapat meminimalisir terjadinya kesalahan yang nantinya berdampak pada saat pengambilan keputusan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM).

6 6 3 Survei - Kelayakan usaha oleh UPK dan BKM. 4 Putusan Pinjaman - Persetujuan atau penolakan dari usulan pinjaman oleh BKM Petugas dari Unit Pengelola Keuangan (UPK) yang didampingi oleh pendamping dari Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) melakukan survei kelayakan usaha dari pemohon kredit. Hal-hal yang dijadikan pertimbangan dalam melakukan survei ialah : 1. Usaha atau pekerjaan pemohon. 2. Informasi usaha. 3. Laporan posisi keuangan usaha pemohon. 4. Laporan laba-rugi usaha pemohon. Selanjutnya hasil survei kemudian diserahkan pada pihak Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) sebagai dasar pengambilan keputusan. 1. Putusan pinjaman perorangan Putusan pinjaman dilakukan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM). Putusan pinjaman perorangan yang ditanda tangani oleh anggota dan manager Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM). 2. Putusan pinjaman Kelompok Swadaya Masyaraka (KSM) Putusan pinjaman ditanda tangani oleh ketua Kelompok Swadaya Masyarakat, petugas Unit Pengelola Keuangan (UPK) sebagai pendamping dan Koordinator Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. Dalam pelaksanaan Survei yang dilakukan oleh Unit Pengelola Keuangan (UPK) ternyata banyak terjadi kekeliruan atau kekurangan seperti : 1. Formulir rencana usaha/ permodalan Dalam formulir seharusnya diisi dengan teliti dan tepat seperti akan tetapi yang terjadi adalah masih banyak data-data yang kurang lengkap dari informasi rencana usaha dan permodalan terdapat kekurangan pada pengisian nama usaha yang belum ada atau telah berdiri dan tidak tercantumnya modal yang telah dimiliki sebelum melakukan pinjaman kredit 2. Formulir kondisi ekonomi Dalam formulir kondisi ekonomi tidak terteranya keterangan jumlah pendapatan rumah tangga rata-rata perhari, jumlah pengeluaran rata-rata perhari, target laba yang akan didapatkan usaha dari modal pinjaman yang diberikan dan apakah pemohon memiliki tunggakan kredit dengan instansi lain beserta jumlahnya. 1. Ditemukan beberapa lembar formulir putusan yang telah disetujui oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur sentosa hanya terdapat pengesahan dari manager dan tidak tercantumnya tanda tangan anggota Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM). 2. Masih banyak kkeliruan atau kesalahan seperti tidak tercantumnya jangka waktu kredit, jumlah angsuran dan tidak terdapat tanda tanagn petugas kredit dan ketua Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM).

7 7 5 Realisasi Pinjaman 1. Surat perjanjian 2. Bukti kas keluar 3. Kartu Pinjaman 6 Pembayaran Pinjaman 1. Kartu pinjaman 2. Bukti kas masuk Sesuai tanggal realisasi Berikut adalah tahapan yang terdapat dalam realisasi pinjaman. 1. Surat Perjanjian Pinjaman Dalam surat perjanjian pinjaman berisi identitas peminjam, nominal atau jumlah pinjaman, jumlah angsuran beserta bunga,tanggal jatuh tempo dan sahnya surat perjanjian dengan adanya tanda tangan pemohon bermaterai. 2. Bukti Kas Keluar Bukti kas keluar dibayarkan kepada peminjam sesuai jumlah nominal yang disetujui dan ditandatangani oleh bagian pembuku, kasir, manager Unit Pengelola Keuangan (UPK) dan peminjam. 3. Kartu Pinjaman Kartu pinjaman diberikan oleh Unit Pengelola Keuangan (UPK) yang nantinya pada tanggal kesepakatan digunakan untuk melakukan pembayaran angsuran oleh peminjam kredit. 1. Peminjam membayar dengan membawa kartu pinjaman. 2. Pihak Unit Pengelola Keuangan mencatat transaksi ke dalam bukti kas masuk sesuai tanggal realisasi pinjaman. 3. Peminjam mendapat kwitansi sebagai bukti pembayaran angsuran. Dalam pelaksanaan dan pengesahan bukti kas keluar terdapat kekurangan atau ketidaksesuaian. Hal ini disebabkan karena tidak tercantumnya tanda tangan dari kasir. 1. Kartu pinjaman berisi keterangan seperti identitas peminjam (nama, alamat, pekerjaan), jumlah pinjaman, jumlah angsuran dan jangka waktu jatuh tempo. 2. Terdapat peraturan atau sanksi yang ditanda tangani oleh manager Unit Pengelola Keuangan (UPK).

8 8 Analisis Kredit Kredit macet yang terjadi pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dari beberapa tahun terakhir menunjukan peningkatan sebagai berikut. Tabel 2 Data Kredit Macet INDIKATOR Tingkat Pengembalian (RR) 83,05% 82,39% 81,25% 2 Tingkat tunggakan (NPL) 16,95% 17,61% 18,75% 3 Loan at Risk (LAR) 9,69% 8,80% 7,96% 4 Portfolio at Risk (PAR) 23,80% 20,96% 26,92% 5 Cost Coverage Ratio (CCr) 251,44% 226,15% 215,16% 6 Return on Investment (ROI) 11,83% 10,58% 9,34% Dari data indikator diatas dapat dilihat bahwa di tiga tahun terakhir ini tingkat tunggakan kredit pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa mengalami kenaikan. hal ini disebabkan dalam pelaksanaan prosedur peminjaman yang masih terdapat tahapan prosedur yang tidak sesuai, dengan kata lain masih banyak kekeliruan/kekurangan dalam pengisisan atau kelengkapan baik diawal pengisisan blangko permohonan pinjaman seperti tidak adanya tanda tangan mengetahui dari suami/istri pemohon kredit, tidak terteranya petugas kredit Unit Pengelola Keuangan (UPK), beberapa pengosongan data informasi pada saat melakukan survei usaha yang sangat berpengaruh pada pengembilan keputusan yang dilakukan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dan terdapat bukti kas keluar yang tidak terdapat tanda tangan dari kasir. selain itu pembayaran cicilan atau angsuran kredit tidak semua debitur membayar tepat waktu sehingga menyebabkan meningkatnya tingkat tunggakan disetiap tahunnya. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa mengenai pelaksanaan prosedur pemberian kredit dapat ditarik kesimpulan bahwa, prosedur pemberian kredit yang dilaksanakan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa belum sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan oleh Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa. Saran Berdasarkan hasil penelitian, maka saran yang penulis dapat berikan pada Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa ialah sebagai berikut : 1. Untuk meminimalisir terjadinya kesalahan/kekeliruan dalam pengisian blangko, petugas harus lebih teliti dan mengecek ulang berkas yang diajukan oleh pemohon kredit. 2. Pelaksanaan prosedur pemberian kredit alangkah baiknya jika Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) Makmur Sentosa dalam memberikan semua putusan pinjaman dilakukan secara tertulis beserta alasan penolakan. 3. Melakukan pengawasan dalam pemeberian kredit agar meminimalisir terjadinya penipuan dan mengurangi tingkat tunggakan pada kredit yang sedang berjalan. 4. Meningkatkan prinsip kehati-hatian dalam menyalurkan kredit kepada masyarakat.

9 9 DAFTAR PUSTAKA Bodnar, George. H dan William S. Hopwood Sistem Informasi Akuntansi. PT Indeks. Jakarta Barat. Hadiwidjaja H dan Rivai Wirasasmita Analisis Kredit. CV Pionir Jaya. Bandung. Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo Metodologi Penelitian Bisnis Untuk Akuntansi & Manajemen. BPFE. Yogyakaryta. Mardiasmo Akuntansi Sektor Publik. Andi. Yogyakarta. Mulyadi Sistem Akuntansi. Salemba Empat. Jakarta. Pato, Saduldyan Analisis Pemberian Kredit Mikro Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Manado. Jurnal EMBA. Vol.1 No Pedoman (BKM) Renyowijoyo, Muindro Akuntansi Sektor Publik, Organisasi Non Laba. Mitra Wacana Media. Jakarta. Suyatno, Thomas, dkk Dasar-Dasar Pengkreditan. PT Gramedia Pusaka Utama. Jakarta.