Laporan Keuangan PT Bank Himpunan Saudara 1906, Tbk. 31 Maret 2010 dan 2009

Transkripsi

1 Laporan Keuangan PT Bank Himpunan Saudara 1906, Tbk.

2 DAFTAR ISI Laporan Keuangan Halaman N e r a c a 1 Laporan Laba Rugi 5 Laporan Perubahan Ekuitas 6 Laporan Arus Kas 7

3

4 N E R A C A A S E T Catatan Kas 2b, Giro pada Bank Indonesia 2c,d, Giro pada bank lain : 2c,5 Pihak ketiga Penyisihan kerugian 2i ( ) ( ) Bersih Penempatan pada Bank lain dan Bank Indonesia bersih 2d,i, Efek-efek : 2e,7 Sertifikat Bank Indonesia - bersih Diukur pada nilai wajar melalui laporan Laba/Rugi : Obligasi pemerintah Dimiliki dengan tujuan untuk dijual : Obligasi pemerintah Dimiliki hingga jatuh tempo : Pihak ketiga Jumlah surat berharga Penyisihan kerugian 2i ( ) ( ) Bersih Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 2e,f,

5 N E R A C A (Lanjutan) A S E T (Lanjutan) Catatan Kredit yang diberikan : 2g,j 9,36c Pihak yang mempunyai hubungan istimewa Pihak ketiga Jumlah kredit yang diberikan Penyisihan kerugian 2i ( ) ( ) Bersih Penyertaan : 2h,j,10 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa Jumlah penyertaan Penyisihan kerugian 2i ( ) ( ) Bersih Aset tetap : 2k,11 Biaya perolehan Akumulasi penyusutan ( ) ( ) Nilai buku Aset pajak tangguhan 2u,19c Aset lain-lain 2i,l,12 36a JUMLAH ASET

6 N E R A C A (Lanjutan) KEWAJIBAN DAN EKUITAS Catatan KEWAJIBAN Kewajiban segera 2n, Simpanan : 2j,o,14, 36d Pihak yang mempunyai hubungan istimewa Pihak ketiga Jumlah simpanan Simpanan dari bank lain Pinjaman Yang Diterima Kewajiban kepada Bank Indonesia Hutang pajak 19b Kewajiban lain-lain Kewajiban diestimasi atas Imbalan Kerja 2p, Jumlah kewajiban

7 N E R A C A (Lanjutan) KEWAJIBAN DAN EKUITAS (Lanjutan) Catatan EKUITAS Modal saham biasa Modal dasar lembar saham biasa, ditempatkan dan disetor penuh lembar saham biasa dengan nilai nominal 100 (nilai penuh) per saham Agio saham Cadangan umum Selisih penilaian nilai wajar surat berharga yang tersedia untuk dijual 2e,26 - ( ) Laba ditahan Jumlah ekuitas JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

8 LAPORAN LABA RUGI Untuk periode tiga bulan yang berakhir pada tanggal-tanggal Catatan Pendapatan bunga 2j,q,28, 36c Provisi dan komisi 2r, Beban bunga 2j,q,w,30,3 6d ( ) ( ) Pendapatan bunga bersih Pendapatan operasional lainnya Pemulihan / (penyisihan) kerugian aktiva produktif 32 ( ) Beban operasional lainnya : Umum dan administrasi 33 ( ) ( ) Tenaga kerja 34 ( ) ( ) Jumlah beban operasional lainnya ( ) ( ) Laba operasional Pendapatan (beban) non operasional bersih 35 ( ) Laba sebelum pajak penghasilan Pajak penghasilan : Kini 19d ( ) ( ) Laba bersih tahun berjalan Laba bersih per saham dasar 2x,

9 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk periode tiga bulan yang berakhir pada tanggal-tanggal Catatan Modal Saham Agio Saham Cadangan Umum Selisih penilaian nilai wajar surat berharga yang tersedia untuk dijual Laba ditahan (akumulasi defisit) Jumlah Saldo per 31 Desember ( ) Penawaran saham melalui Penawaran Umum Terbatas I Keuntungan yang belum Direalisasi atas nilai wajar Efek-efek yang tersedia Untuk dijual Pembentukan cadangan ( ) Pembagian dividen 23 ( ) ( ) Laba bersih tahun berjalan Saldo per 31 Desember ( ) Penawaran saham melalui Penawaran Umum Terbatas I 2d, Selisih penilaian nilai wajar surat berharga yang tersedia untuk dijual 2d, Pembentukan cadangan 22 Pembagian dividen 23 Laba bersih tahun berjalan Saldo per 31 Maret

10 LAPORAN ARUS KAS Untuk periode tiga bulan yang berakhir pada tanggal-tanggal ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan bunga, provisi dan komisi Penerimaan dari transaksi operasional lainnya Pembayaran bunga ( ) ( ) Pembayaran beban operasional ( ) ( ) Penerimaan (pembayaran) untuk transaksi non operasional bersih ( ) ) Perubahan dalam aktiva dan kewajiban operasi : Penurunan (kenaikan) aktiva operasi : Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank-bank lain ( ) Surat-surat berharga ( ) ( ) Kredit yang diberikan ( ) Aktiva lain-lain ( ) ( ) Kenaikan (penurunan) kewajiban operasi : Kewajiban kepada Bank Indonesia ( ) ( ) Simpanan : Giro Tabungan Deposito berjangka Simpanan dari bank lain ( ) Hutang pajak ( ) Kewajiban lain-lain Dana kelolaan Kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operasi ( )

11 LAPORAN ARUS KAS (Lanjutan) Untuk periode tiga bulan yang berakhir pada tanggal-tanggal ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Surat berharga yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali ( ) Pembelian aset tetap ( ) ( ) Kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas investasi ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Setoran Modal Kas bersih diperoleh dari ( digunakan untuk ) Aktivitas pendanaan Kenaikan bersih kas dan setara kas Kas dan setara kas awal tahun Kas dan setara kas akhir tahun Kas dan setara kas terdiri dari : Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain

12 1. U M U M a. Pendirian dan Informasi Umum PT Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk (untuk selanjutnya disebut Bank) didirikan berdasarkan akta pendirian No. 30 tanggal 15 Juni 1974 yang dibuat di hadapan Noezar, SH, Notaris di Bandung. Akta pendirian ini telah mendapat persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. YA 5/224/3 tanggal 30 Juni 1975 dan telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Bandung No. 132/1975 tanggal 17 Juli 1975 serta telah diumumkan dalam Tambahan No. 448 pada Berita Negara Republik Indonesia No. 69 tanggal 29 Agustus Anggaran Dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, yang terakhir berdasarkan akta Notaris Kirana Ivyminerva Wilamarta, S.H, Master of Laws Notaris di Kota Bandung, No. 1 tanggal 4 Februari 2010 antara lain mengenai perubahan pasal 4 ayat 2 Anggaran Dasar Bank, sehubungan telah dilaksanakannya Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) dengan mengeluarkan sejumlah (tujuh ratus lima puluh juta saham) dengan nilai nominal 100,00 (seratus rupiah) sehingga dari modal dasar Bank ( saham) telah ditempatkan dan disetor sejumlah (dua milyar dua ratus lima puluh juta ) saham dengan nilai nominal seluruhnya sebesar ,00 (dua ratus dua puluh lima milyar rupiah) dan menegaskan kembali seluruh Anggaran Dasar Perseroan. Pemberitahuan perubahan Anggaran Dasar ini telah diterima oleh Direktur Jenderal Administrasi Hukum Umum Kementrian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia tanggal dua puluh lima Februari tahun dua ribu sepuluh ( ) nomor AHU-AH Kegiatan utama Bank adalah menjalankan usaha sebagai Bank Umum. Bank memperoleh ijin usaha sebagai Bank Umum berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia No.Kep-067/ KM.17/1993 tanggal 7 April Pada tahun 2008, Bank telah mendapatkan izin pembukaan kantor cabang sebagai berikut: berdasarkan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 10/222/DS/Bd tanggal 12 September 2008, Bank telah memperoleh izin untuk membuka Kantor Cabang Tasikmalaya; berdasarkan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 10/251/DS/Bd tanggal 28 November 2008, Bank telah memperoleh izin untuk membuka Kantor Cabang Yogyakarta; berdasarkan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 10/260/DS/Bd tanggal 16 Desember 2008, Bank telah memperoleh izin untuk membuka Kantor Cabang Denpasar. Kantor Pusat Bank berkedudukan di Jalan Buah Batu No. 58, Bandung Pada tanggal, Bank mempunyai kantor cabang, kantor cabang pembantu, kantor kas, payment point dan ATM yang berada di Kantor Pusat, Kantor Cabang, Kantor Cabang Pembantu dan Kantor Kas sebagai berikut : 9

13 1. U M U M (Lanjutan) a. Pendirian dan Informasi Umum (Lanjutan) Kantor pusat 1 1 Kantor cabang Kantor cabang pembantu Kantor kas Anjungan Tunai Mandiri (ATM) Payment point - 1 Kas Mobil 1 1 Bank telah melakukan kegiatan operasional usaha jasa kustodian mulai tanggal 8 Oktober 2007, berdasarkan Surat Keputusan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan ( BAPEPAM ) Nomor : KEP-01/BL/Kstd/2007 tanggal 12 September Bank telah melakukan kegiatan operasional usaha sebagai bank devisa mulai tanggal 14 April 2008, berdasarkan Surat Keputusan Deputi Gubernur Bank Indonesia Nomor : 10/2/KEP.DpG/2008 tanggal 22 Februari b. Penawaran Umum Saham Bank Pada tanggal 4 Desember 2006, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan ( BAPEPAM-LK ) melalui surat No. S- 3065/BL/2006 untuk melakukan penawaran umum saham perdana atas saham Bank dengan nilai nominal 100 per saham dengan harga penawaran saham sebesar 115 per saham. Pada tanggal 15 Desember 2006 saham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (dahulu Bursa Efek Jakarta) dengan Surat Direksi PT Bursa Efek Jakarta No. S-1192/BEJ-PSJ/ tanggal 12 Desember Berdasarkan surat pernyataan efektif dari BAPEPAM-LK No. S-10522/BL/2009 tanggal 8 Desember 2009, Bank melakukan Penawaran Umum Terbatas I sejumlah saham baru dengan nilai nominal per saham 100 dengan harga penawaran 140 setiap saham (lihat Catatan 23). 10

14 1. U M U M (Lanjutan) c. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, Komite Remunerasi dan Nominasi, dan Karyawan Pada tanggal, anggota Dewan Komisaris, Direksi dan Komite Audit adalah sebagai berikut : Dewan Komisaris : Komisaris Utama : Rd. Maulana Ibrahim Rd. Maulana Ibrahim Komisaris : Maskan Iskandar Maskan Iskandar : - Uce Karna Suganda Dewan Direksi : Direktur Utama : Farid Rahman Farid Rahman Direktur : Madyantoro Purbo Madyantoro Purbo : Arief Budiman Arief Budiman Komite Audit: Ketua : Maskan Iskandar Maskan Iskandar Anggota : Suharjadi Sunarja Suharjadi Sunarja : Franciskus Antonius Nanny Dewi Komite Pemantau Risiko Ketua : Franciskus Antonius*) Uce Karna Suganda Anggota : Suharjadi Sunarja Suharjadi Sunarja : Franciskus Antonius Nanny Dewi Komite Remunerasi dan Nominasi Ketua : Maskan Iskandar Maskan Iskandar Anggota : Rd. Maulana Ibrahim Rd. Maulana Ibrahim : Dradjat Santosa ***) Dandung Patria **) *) Franciskus Antonius sebagai Ketua sementara dan merangkap Anggota Komite Pemantau Risiko sesuai SK No. 004/KEP-DEKOM/SDRA/IV/2010 tanggal 16 April 2010 **) Mengundurkan diri efektif per 26 Desember 2009 ***) Dradjat Santosa diangkat sebagai anggota Komite Remunerasi dan Nominasi sesuai SK Pengangkatan No. 003/KEP-DEKOM/SDRA/IV/2010 tanggal 1 April 2010 Susunan Dewan Komisaris dan Direksi pada tanggal 31 Maret 2010 ditentukan berdasarkan akta Notaris Stephanie Wilamarta, SH, No. 17 tanggal 8 Desember

15 1. U M U M (Lanjutan) c. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, Komite Remunerasi dan Nominasi, dan Karyawan Susunan Komite Audit telah disahkan berdasarkan Surat Keputusan Dewan Komisaris No. 005A/KEP-DEKOM/SDRA/X/2009 tanggal 1 Oktober Susunan Komite Remunerasi dan Nominasi telah disahkan berdasarkan Surat Keputusan Dewan Komisaris No. 008/KEP-DEKOM/SDRA/VI/07 dan No. 011/KEP- DEKOM/SDRA/VI/07 tanggal 21 Juni Susunan Komite Pemantau Risiko telah dibentuk berdasarkan Keputusan Dewan Komisaris No 010/KEP-DEKOM/SDRA/VI/07 tanggal 21 Juni 2007 dan No 005/KEP- DEKOM/SDRA/XI/2008 tanggal 25 Nopember 2007 tentang pengangkatan/penunjukan anggota komite pemantau risiko yang berlaku efektif sejak tanggal 1 Agustus Jumlah gaji dan tunjangan yang diberikan kepada Dewan Komisaris dan Dewan Direksi selama tiga bulan yang berakhir pada tanggal masing-masing sebesar dan Jumlah karyawan pada tanggal masing-masing sebanyak karyawan tetap 606 (2010), 479 (2009) dan karyawan kontrak 291 (2010), 375 (2009). 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI Suatu ikhtisar kebijakan akuntansi yang diterapkan secara konsisten oleh Bank yang mempengaruhi penentuan posisi keuangan dan hasil usahanya, dijelaskan di bawah ini : a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia yaitu Stándar Akuntansi Keuangan, Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK) dan Pedoman Penyajian Laporan Keuangan yang ditetapkan oleh Bursa Efek. Laporan keuangan disusun dengan dasar pengukuran biaya historis kecuali untuk instrumen keuangan tertentu seperti surat berharga yang diperdagangkan atau tersedia untuk dijual. Laporan keuangan juga telah disusun berdasarkan basis akrual, kecuali untuk laporan arus kas dan tagihan bunga atas aktiva produktif yang digolongkan sebagai non-performing dicatat secara dasar kas. 12

16 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan (Lanjutan) Laporan arus kas disusun berdasarkan perubahan kas dan setara kas yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan dengan menggunakan metode langsung. Untuk penyajian laporan arus kas, kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain yang tidak digunakan sebagai jaminan atau dibatasi penggunaannya. Laporan keuangan disajikan dalam mata uang Rupiah yang merupakan mata uang fungsional dan pelaporan Bank. b. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas meliputi kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain yang tidak dibatasi penggunaannya. c. Giro pada Bank Indonesia dan Bank Lain Giro pada Bank Indonesia dinyatakan sebesar saldo giro. Giro pada bank lain dinyatakan sebesar saldo giro dikurangi dengan penyisihan kerugian. Pada tanggal 23 Oktober 2008, Bank Indonesia mengeluarkan peraturan No. 10/25/PBI/2008 tentang perubahan atas PBI No. 10/19/PBI/2008 tentang Giro Wajib Minimum (GWM) Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan valuta asing. Peraturan ini berlaku efektif 24 Oktober Berdasarkan peraturan tersebut, GWM Rupiah ditetapkan sebesar 7,5% dari Dana Pihak Ketiga (DPK) dalam Rupiah yang terdiri dari GWM Utama dan GWM Sekunder dan GWM dalam valuta asing ditetapkan sebesar 1% dari DPK dalam valuta asing. GWM Utama dalam Rupiah ditetapkan sebesar 5% dari DPK dalam Rupiah yang mulai berlaku pada tanggal 24 Oktober 2008 dan GWM Sekunder dalam Rupiah ditetapkan sebesar 2,5% dari DPK dalam Rupiah yang mulai berlaku pada tanggal 24 Oktober d. Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain merupakan penanaman dana dalam bentuk fasilitas simpanan Bank Indonesia, call money, dan lain-lain. Penempatan pada Bank Indonesia dinyatakan sebesar saldo penempatan setelah dikurangi pendapatan bunga yang ditangguhkan. Penempatan pada bank lain dinyatakan sebesar saldo penempatan dikurangi dengan penyisihan kerugian. 13

17 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) e. Surat Berharga Efek-efek terdiri dari Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dan obligasi Pemerintah dan korporasi yang diperdagangkan di pasar uang dan di bursa efek. Efek-efek diklasifikasikan ke dalam kelompok untuk diperdagangkan, tersedia untuk dijual atau dimiliki hingga jatuh tempo. Efek-efek yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dinyatakan sebesar nilai wajar, keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi akibat kenaikan (penurunan) nilai wajar dilaporkan dalam laporan laba rugi tahun berjalan. Atas penjualan portofolio efek untuk diperdagangkan, perbedaan antara harga jual dengan harga perolehan diakui sebagai keuntungan atau kerugian pada tahun dimana efek tersebut dijual. Efek-efek yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual dinyatakan berdasarkan nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan akibat kenaikan atau penurunan nilai wajar, setelah dikurangi pajak, diakui dan dicatat sebagai komponen ekuitas. Selisih antara harga jual dan nilai tercatat dari efek-efek diakui sebagai keuntungan atau kerugian pada tahun dimana efek-efek tersebut dijual. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dari efek-efek tersedia untuk dijual tersebut, setelah dikurangi pajak, yang tercatat dalam ekuitas diakui sebagai keuntungan atau kerugian penjualan pada tahun terjadi penjualan. Efek-efek yang diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo (held-tomaturity) disajikan sebesar biaya perolehan yang disesuaikan dengan premi dan atau diskonto yang belum diamortisasi. Premi dan diskonto diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus. Bila terjadi penurunan nilai wajar dibawah biaya perolehan (termasuk amortisasi premi dan / atau diskonto) yang bersifat permanen, maka biaya perolehan efek-efek individual diturunkan sebesar nilai wajar dan jumlah penurunan nilai tersebut dibebankan pada laba rugi tahun berjalan. Pemindahan efek ke kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dari tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya. Laba atau rugi yang belum direalisasi tetap dilaporkan dalam komponen ekuitas dan diamortisasi dengan metode garis lurus selama sisa umur efek tersebut. Pemindahan efek ke kelompok tersedia untuk dijual dari dimiliki hingga jatuh tempo dicatat sebesar nilai wajarnya. Laba atau rugi yang belum direalisasi pada tanggal transfer diakui dalam komponen ekuitas secara terpisah. 14

18 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) e. Surat Berharga (Lanjutan) Untuk efek yang dipindahkan dari kelompok diperdagangkan, laba atau rugi yang belum direalisasi pada tanggal transfer telah tercatat sebagai penghasilan dan oleh karena itu tidak boleh dihapus. Penyisihan kerugian dan kenaikan/penurunan nilai wajar disajikan sebagai penambah/pengurang terhadap efek-efek. Untuk menghitung laba atau rugi yang direalisasi dari penjualan efek-efek, ditentukan berdasarkan metode identifikasi khusus dan dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi periode yang bersangkutan. Efek yang Dibeli dengan Janji untuk Dijual Kembali Efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali (reverse repo) disajikan sebagai tagihan sebesar harga jual kembali yang disepakati dikurangi dengan selisih antara harga beli dan harga jual kembali yang disepakati (pendapatan bunga yang ditangguhkan). Selisih antara harga beli dan harga jual kembali yang disepakati tersebut diamortisasi sebagai pendapatan bunga selama jangka waktu sejak surat berharga yang dibeli hingga saat dijual kembali. f. Kredit Yang Diberikan Kredit yang diberikan dinyatakan sebesar nilai wajar kredit yang diukur pada saat pengukuran awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif sesuai dengan PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006). Perhitungan suku bunga efektif yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi (amortized cost) yang diperoleh sebelumnya dan masih bersaldo pada saat penerapan awal PSAK 55 (Revisi 2006) ditentukan berdasarkan arus kas masa depan yang akan diperoleh sejak penerapan awal PSAK 55 (Revisi 2006) sampai dengan jatuh tempo kredit tersebut. Dalam memperhitungkan nilai wajar kredit, perlu ditetapkan tingkat materialitas dari Pendapatan dan Beban yang Dapat Diatribusikan Secara Langsung. Tingkat materialitas terdiri dari tingkat materialitas individu dan tingkat materialitas agregrat (nilai agregrat). Tingkat materialitas individu digunakan untuk menetapkan Nilai Wajar pada saat pencairan kredit, sedangkan nilai agregrat digunakan untuk menentukan tingkat materialitas individu. Sedangkan untuk periode Maret 2009 kredit yang diberikan dinyatakan sebesar saldo kredit bruto sesuai dengan SEBI No. 12/11/DPNP tanggal 31 Maret 2010 perihal perubahan kedua atas Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 perihal Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta Laporan Tertentu yang disampaikan kepada Bank Indonesia. 15

19 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) g. Kredit Yang Diberikan (Lanjutan) Restrukturisasi Kredit Restrukturisasi kredit bermasalah dengan modifikasi persyaratan kredit dicatat secara prospektif dan tidak mengubah nilai tercatat kredit pada tanggal restrukturisasi, kecuali jika saldo kredit tercatat melebihi jumlah nilai tunai penerimaan kas masa depan yang ditetapkan dalam persyaratan baru kredit. Selisih antara saldo kredit tercatat dengan jumlah nilai tunai penerimaan kas masa depan diakui sebagai kerugian hasil restrukturisasi. Setelah restrukturisasi, semua penerimaan kas masa depan yang ditetapkan dalam persyaratan baru dicatat sebagai pengembalian pokok kredit dan penghasilan bunga sesuai dengan proporsinya. Kerugian dari restrukturisasi kredit dengan cara konversi sebagian kredit yang diberikan menjadi saham atau instrumen keuangan lainnya, diakui hanya apabila nilai wajar penyertaan saham atau instrumen keuangan yang diterima dikurangi estimasi beban untuk menjualnya, adalah kurang dari nilai tercatat kredit yang diberikan. Tunggakan bunga yang dikapitalisasi menjadi pokok tagihan dalam perjanjian kredit baru dicatat sebagai pendapatan bunga tangguhan dan akan diakui sebagai pendapatan dengan cara amortisasi secara proporsional berdasarkan nilai bunga yang dikapitalisasi terhadap pokok kredit baru pada saat pembayaran kredit diterima. h. Penyertaan Saham Penyertaan saham dengan kepemilikan 20% sampai dengan 50% tanpa adanya pengendalian, baik dimiliki secara langsung maupun tidak langsung, dicatat dengan metode ekuitas dimana biaya perolehan investasi, ditambah atau dikurangi dengan bagian laba atau rugi perusahaan asosiasi sejak perolehan sebesar persentase kepemilikan, dikurangi dengan dividen yang diterima. Bila terjadi penurunan nilai yang bersifat permanen, maka nilai tercatatnya dikurangi untuk mengakui penurunan tersebut yang ditentukan untuk setiap investasi secara individu dan kerugiannya dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan. Penyertaan dalam bentuk saham dengan pemilikan kurang dari 20% yang dinilai wajarnya tidak tersedia dan dimaksudkan untuk penyertaan jangka panjang dinyatakan sebesar biaya perolehan (metode biaya). Bila terjadi penurunan nilai yang bersifat permanen, nilai tercatatnya dikurangi untuk mengakui penurunan tersebut yang ditentukan untuk setiap investasi secara individu dan kerugiannya dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan. Penyertaan lainnya diakui sebesar biaya perolehan dikurangi penyisihan kerugian. 16

20 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) i. Penyisihan Kerugian Aktiva Produktif dan Non-Produktif Aset produktif terdiri dari giro pada bank lain, penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia, efek-efek, kredit yang diberikan, tagihan akseptasi, penyertaan saham serta komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administratif yang mempunyai risiko kredit. Komitmen dan kontijensi dengan risiko kredit antara lain terdiri dari bank garansi, titipan setoran kliring dan fasilitas kredit yang belum ditarik. Penyisihan kerugian atas aset produktif ditentukan berdasarkan kriteria BI sesuai dengan peraturan BI No. 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum yang diubah dengan peraturan BI No. 8/2/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006 dan peraturan BI No. 9/6/PBI/2007 tanggal 30 Maret 2007 serta peraturan BI No. 11/2/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009 yang mengklasifikasikan aset produktif menjadi lima kategori dengan minimum persentase penyisihan kerugian sebagai berikut : Lancar 1 % Dalam Perhatian Khusus 5 % Kurang Lancar 15 % Diragukan 50 % Macet 100 % Persentase di atas berlaku untuk aset produktif, komitmen dan kontijensi, dikurangi nilai agunan, kecuali untuk aset produktif dan komitmen dan kontijensi yang dikategorikan sebagai lancar, dimana persentasenya berlaku langsung atas saldo aset yang bersangkutan. Aset produktif dengan kolektibilitas lancar dan dalam perhatian khusus sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia, digolongkan sebagai aset produktif tidak bermasalah. Sedangkan untuk aset produktif dengan kolektibilitas kurang lancar, diragukan dan macet digolongkan sebagai aset produktif bermasalah. Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum yang diubah dengan Peraturan Bank Indonesia No. 8/2/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006 dan Peraturan Bank Indonesia No. 9/6/PBI/2007 tanggal 30 Maret 2007 serta peraturan BI No. 11/2/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009, untuk aset produktif dengan nilai sama dengan atau di atas ; agunan yang dapat diperhitungkan sebagai pengurang dalam pembentukan penyisihan penghapusan aset produktif adalah apabila penilaian agunan tidak melampaui jangka waktu 24 bulan dan dilakukan oleh penilai independen. 17

21 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) i. Penyisihan Kerugian Aktiva Produktif dan Non-Produktif (Lanjutan) Mengacu kepada SEBI No. 11/33/DPNP tanggal 8 Desember 2009 perihal Perubahan atas Surat Edaran No. 11/4/DPNP tanggal 27 Januari 2009 tentang Pelaksanaan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia, pembentukan CKPN atas Kredit secara kolektif dilakukan dengan mengacu pada pembentukan cadangan umum dan cadangan khusus sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum, yaitu sebagai berikut: 1) 1% atas Kredit yang memenuhi kualitas Lancar, kecuali untuk bagian Kredit yang dijamin dengan agunan tunai sesuai ketentuan Bank Indonesia dimaksud; 2) 5% atas Kredit yang memenuhi kualitas Dalam Perhatian Khusus setelah dikurangi nilai agunan sesuai ketentuan Bank Indonesia dimaksud; 3) 15% atas Kredit yang memenuhi kualitas Kurang Lancar setelah dikurangi nilai agunan sesuai ketentuan Bank Indonesia dimaksud; 4) 50% atas Kredit yang memenuhi kualitas Diragukan setelah dikurangi nilai agunan sesuai ketentuan Bank Indonesia dimaksud; dan/atau 5) 100% atas Kredit yang memenuhi kualitas Macet setelah dikurangi nilai agunan sesuai ketentuan Bank Indonesia dimaksud. Penyisihan kerugian atas komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administratif disajikan sebagai kewajiban di neraca. Aset produktif dan transaksi komitmen dan kontijensi dihapusbukukan dari penyisihan kerugian pada saat manajemen berpendapat bahwa aset produktif dan transaksi komitmen dan kontijensi tersebut tidak dapat tertagih. Penerimaan kembali aset produktif yang telah dihapusbukukan dicatat sebagai penambahan penyisihan kerugian aset produktif yang bersangkutan dalam tahun berjalan. Jika penerimaan melebihi nilai pokok, kelebihan tersebut diakui sebagai pendapatan bunga. Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum, sejak 20 Januari 2006 yang diulang dengan Peraturan BI No. 8/2/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006 dan Peraturan BI No. 9/6/PBI/2007 tanggal 30 Maret 2007 serta Peraturan BI No. 11/2/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009, Bank juga wajib melakukan pembentukan penyisihan kerugian khusus terhadap aset non-produktif seperti agunan yang diambil alih, properti terbengkalai, rekening antar kantor dan suspense accounts. Dalam peraturan tersebut, klasifikasi agunan yang diambil alih dan properti terbengkalai ditetapkan sebagai berikut: Klasifikasi Batas waktu Lancar Kurang lancar Diragukan Macet Sampai dengan 1 tahun Lebih dari 1 tahun sampai dengan 3 tahun Lebih dari 3 tahun sampai dengan 5 tahun Lebih dari 5 tahun 18

22 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) i. Penyisihan Kerugian Aktiva Produktif dan Non-Produktif (Lanjutan) Klasifikasi untuk rekening antar kantor dan suspense accounts ditetapkan sebagai berikut: Klasifikasi Lancar Macet Batas waktu Sampai dengan 180 hari Lebih dari 180 hari j. Transaksi dengan Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa Bank melakukan transaksi dengan beberapa pihak yang mempunyai hubungan istimewa, sesuai dengan ketentuan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 7 (PSAK No. 7) tentang Pengungkapan Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa, dan sesuai dengan peraturan BI No. 8/13/PBI/2006, mengenai Perubahan atas Peraturan BI No. 7/3/PBI/2005 tentang Batas Maksimum Pemberian Kredit Bank Umum. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah : 1) Perusahaan baik langsung maupun yang melalui satu atau lebih perantara, mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan Bank (termasuk holding companies, subsidiaries dan fellow subsidiaries) 2) Perusahaan asosiasi 3) Perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara di Bank yang berpengaruh secara signifikan, dan anggota keluarga dekat dari perorangan tersebut (yang dimaksudkan dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang dapat diharapkan mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan Bank) 4) Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan Bank yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajer dari Bank serta anggota keluarga dekat orang-orang tersebut; dan 5) Perusahaan dimana suatu kepentingan substantial dalam hak suara dimiliki baik secara langsung maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam butir (3) atau (4), atau setiap orang tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencakup perusahaan-perusahaan yang dimiliki komisaris, direksi atau pemegang saham utama perusahaan dan perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sama dengan Bank. Semua transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa, baik yang dilakukan dengan atau tidak dengan syarat dan kondisi normal yang sama dengan pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa diungkapkan dalam laporan keuangan. 19

23 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) k. Aset Tetap Sebelum tanggal 1 Januari 2008, aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan (kecuali tanah yang tidak disusutkan). Efektif 1 Januari 2008, Perusahaan menerapkan PSAK No. 16 (Revisi 2007), Aset Tetap yang menggantikan PSAK No. 16 (1994), Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-Lain dan PSAK No. 17 (1994), Akuntansi Penyusutan. Berdasarkan PSAK No. 16 (Revisi 2007), suatu entitas harus memilih metode biaya (cost model) atau model revaluasi (revaluation model) sebagai kebijakan akuntansi pengukuran atas aset tetap. Bank telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi pengukuran aset tetapnya. Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutannya (kecuali tanah yang tidak disusutkan). Penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (straight line method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap yang bersangkutan, sebagai berikut: Bangunan Inventaris kantor 20 tahun 4-8 tahun Reparasi dan pemeliharaan, penggantian kecil serta perbaikan yang tidak menambah nilai atau meningkatkan produktivitas dasar aset tetap tersebut, dibukukan sebagai beban pada saat terjadinya. Jika nilai tercatat suatu aset lebih tinggi dari taksiran nilai yang dapat diperoleh kembali (estimated recoverable amount), aset tersebut diturunkan nilainya ke taksiran nilai yang dapat diperoleh kembalinya, yaitu nilai tertinggi antara harga jual bersih (net selling price) atau nilai pakai (value in use). Apabila aset tetap yang sudah tidak dipergunakan lagi atau dijual, dikeluarkan dari kelompok aset tetap dan laba atau rugi yang bersangkutan dicerminkan dalam laporan laba rugi pada masa usaha terkait. l. Agunan yang Diambil-alih Agunan yang diambil alih disajikan dalam akun Aset Lain-lain. Agunan yang diambil alih diakui sebesar nilai realisasi bersih atau sebesar nilai outstanding kredit yang diberikan, mana yang lebih kecil. Nilai realisasi bersih adalah nilai wajar agunan yang diambil alih dikurangi dengan estimasi biaya untuk menjual agunan tersebut. Selisih lebih saldo kredit di atas nilai realisasi bersih dari agunan yang diambil alih dibebankan ke dalam akun penyisihan kerugian. Selisih antara nilai agunan yang diambil alih dan hasil penjualannya diakui sebagai keuntungan atau kerugian pada saat penjualan. 20

24 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) l. Agunan yang Diambil-alih (lanjutan) Manajemen mengevaluasi nilai agunan yang diambil alih secara berkala. Penyisihan kerugian agunan yang diambil alih dibentuk atas penurunan nilai agunan yang diambil alih. Beban-beban yang berkaitan dengan pemeliharaan agunan yang diambil alih dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan pada saat terjadinya. Beban perbaikan (reconditioning cost) yang timbul setelah pengambil alihan agunan dikapitalisasi dalam akun agunan yang diambil alih tersebut. m. Aset Lain-lain Aset lain-lain terdiri dari aset yang tidak dapat digolongkan dalam pos-pos sebelumnya. Aset lain-lain disajikan sebesar nilai tercatat, yaitu harga perolehan setelah dikurangi dengan amortisasi, penurunan nilai dan penyisihan kerugian aset. Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus (straight line method). n. Kewajiban Segera Kewajiban segera dicatat pada saat timbulnya kewajiban atau diterima perintah dari pemberi amanat, baik dari masyarakat maupun dari bank lain. Kewajiban segera disajikan sebesar jumlah kewajiban bank. o. Simpanan Nasabah dan Bank Lain Simpanan nasabah terdiri dari giro, tabungan dan deposito berjangka. Giro dinilai sebesar kewajiban bank kepada pemegang giro; Tabungan dinilai sebesar jumlah kewajiban bank kepada pemilik tabungan; Deposito berjangka dinilai sebesar jumlah pokok deposito yang tercantum dalam perjanjian antara bank dan pemegang deposito berjangka; dan Simpanan dari bank lain terdiri dari kewajiban terhadap bank lain, baik lokal maupun luar negeri, dalam bentuk giro, interbank call money; deposito berjangka dan sertifikat deposito. Simpanan dari bank lain disajikan sebesar kewajiban terhadap bank lain. 21

25 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) p. Kewajiban Diestimasi atas Imbalan Kerja Bank menghitung Kewajiban Diestimasi atas Imbalan Kerja sesuai dengan Undang- Undang Ketenagakerjaan No. 13/2003 tanggal 25 Maret 2003 dan PSAK No. 24 (Revisi 2004) Imbalan Kerja. Sesuai dengan PSAK No. 24 (Revisi 2004) Imbalan Kerja, perhitungan imbalan kerja mengunakan metode Projected Unit-Credit. Keuntungan dan kerugian aktuarial diakui sebagai penghasilan atau beban apabila akumulasi keuntungan atau kerugian aktuarial bersih yang belum diakui dari masing-masing program pada akhir tahun pelaporan sebelumnya melebihi 10% dari nilai kini kewajiban imbalan pasti pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian diakui atas dasar metode garis lurus selama rata-rata sisa masa kerja yang diperkirakan dari para pekerja dalam program tersebut. Biaya jasa lalu dibebankan langsung apabila imbalan tersebut telah menjadi hak (vested), dan sebaliknya akan diamortisasi dengan metode garis lurus selama periode rata-rata sampai imbalan tersebut menjadi hak (vested). Kewajiban imbalan pasti yang diakui di neraca merupakan nilai kini kewajiban imbalan pasti disesuaikan dengan keuntungan dan kerugian aktuarial yang belum diakui, dan biaya jasa lalu yang belum diakui. q. Pengakuan Pendapatan dan Beban Bunga Pendapatan dan beban bunga diakui secara akrual, kecuali pendapatan bunga atas kredit dan aset produktif lainnya yang diklasifikasikan sebagai kurang lancar, diragukan dan macet (non-performing) yang diakui pada saat pendapatan tersebut diterima. Pendapatan bunga yang diakui atau dicatat tetapi belum tertagih harus dibatalkan pada saat kredit diklasifikasikan non-performing. Pendapatan bunga atas aset non-performing yang belum diterima dilaporkan sebagai tagihan kontijensi dalam akun administratif dan diakui sebagai pendapatan pada saat diterima tunai. Pendapatan bunga dari kredit (yang diperhitungkan dalam estimasi arus kas masa datang pada saat pengakuan awal kredit atau pada saat penyesuaian suku bunga kredit) yang telah diakui sebagai pendapatan tetapi belum diterima pembayarannya, disajikan sebagai tagihan bunga kredit atau pendapatan bunga kredit yang akan diterima. Sementara itu, pendapatan bunga dari kredit yang tidak diperhitungkan dalam estimasi arus kas masa datang yang dibuat pada saat pengakuan awal kredit atau pada penyesuaian suku bunga kredit dicatat pada rekening administratif. 22

26 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) q. Pengakuan Pendapatan dan Beban Bunga (Lanjutan) Pendapatan bunga atas kredit yang diklasifikasikan sebagai aset produktif lainnya yang diklasifikasikan non-performing diakui pada saat pendapatan tersebut telah diterima. Seluruh penerimaan yang berhubungan dengan kredit non-performing yang diklasifikasikan diragukan dan macet diakui terlebih dahulu sebagai pengurang pokok kredit, dan diakui sebagai pendapatan bunga dalam laporan laba rugi tahun berjalan. Pendapatan bunga yang ditangguhkan dari kredit yang direstrukturisasi diakui sebagai pendapatan secara proporsional pada saat diterima pembayaran angsuran pokok. r. Pendapatan Provisi dan Komisi Sesuai dengan PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006), pendapatan provisi dan komisi ataupun beban yang terkait dengan penyaluran kredit yang termasuk ke dalam pendapatan atau beban yang dapat diatribusikan secara langsung, lebih kecil dari tingkat materialitas individu (tidak material), maka pendapatan provisi dan komisi diakui sekaligus sebagai pendapatan atau beban pada periode berjalan. Nilai agregrat merupakan batas maksimum dari akumulasi Pendapatan dan Beban yang Dapat Diatribusikan Secara Langsung yang tidak material. Dengan demikian, apabila Pendapatan dan Beban yang Dapat Diatribusikan Secara Langsung telah melampaui nilai agregat, maka seluruh setiap Pendapatan dan Beban yang Dapat Diatribusikan Secara Langsung tersebut menjadi bersifat material dan harus diamortisasi. Pendapatan provisi dan komisi yang tidak berkaitan dengan kegiatan perkreditan diakui sebagai pendapatan pada saat terjadinya. s. Biaya Emisi Saham Biaya emisi saham disajikan dalam kelompok ekuitas sebagai pengurang tambahan modal disetor dan tidak diamortisasi. t. Penjabaran Mata Uang Asing Transaksi dalam mata uang asing dicatat berdasarkan kurs pada saat transaksi terjadi. Pada tanggal neraca, aset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah berdasarkan kurs tengah Reuters pada pukul Waktu Indonesia Barat yang berlaku pada tanggal neraca. Keuntungan dan kerugian dari selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan penjabaran aset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing, diakui pada laporan laba rugi. 23

27 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) t. Penjabaran Mata Uang Asing (Lanjutan) Pada 31 Maret 2010, kurs mata uang utama yang digunakan untuk penjabaran ke dalam Rupiah adalah sebagai berikut : 1 Euro = ,68; 1 USD = 9.100; dan 1 SGD = 6.491,24. (2009:1 Euro = ; 1 USD = ; dan 1 SGD = 7.599). u. Perpajakan Pajak penghasilan tangguhan dihitung dengan menggunakan metode kewajiban, terhadap semua perbedaan temporer pada tanggal neraca antara aset dan kewajiban menurut pajak dan nilai tercatatnya pada laporan keuangan. Perlakuan tersebut telah sesuai dengan PSAK No. 46 mengenai Akuntansi Pajak Penghasilan. Kewajiban pajak tangguhan diakui atas semua perbedaan temporer kena pajak. Aset pajak tangguhan diakui atas semua perbedaan temporer yang dapat dikurangkan dan saldo rugi pajak yang belum digunakan, apabila besar kemungkinannya bahwa jumlah laba fiskal di masa datang akan memadai untuk dikompensasi dengan perbedaan temporer yang dapat dikurangkan dan saldo rugi fiskal yang belum digunakan. Aset dan kewajiban pajak tangguhan dihitung dengan menggunakan tarif pajak (dan peraturan pajak) yang berlaku atau yang secara substansial diberlakukan pada tahun di mana aset tersebut direalisasikan atau kewajiban tersebut diselesaikan. Koreksi terhadap kewajiban perpajakan dicatat pada saat diterimanya surat ketetapan, atau apabila diajukan permohonan keberatan atau banding, ketika hasil keberatan atau banding sudah ditetapkan. Aset pajak tangguhan disajikan bersih setelah dikurangi dengan kewajiban pajak tangguhan dalam neraca. Pemanfaatan aset pajak tangguhan oleh Bank tergantung pada laba kena pajak di masa yang akan datang. Beban pajak kini ditentukan berdasarkan penghasilan kena pajak untuk tahun berjalan dan dihitung menggunakan tarif pajak yang berlaku. v. Pelaporan Segmen Bank menerapkan PSAK No. 5 (Revisi 2000) mengenai Pelaporan Segmen dalam penyajian informasi segmennya. Bank melaporkan informasi segmen berdasarkan segmen usaha dan segmen geografis sesuai dengan pelaporan internal Bank. 24

28 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) w. Penggunaan Estimasi Penyajian laporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum mengharuskan manajemen Bank untuk membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah aset dan kewajiban serta pengungkapan atas aset, kewajiban, komitmen dan kontinjensi pada tanggal laporan keuangan serta jumlah pendapatan dan beban selama periode laporan. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula. x. Laba Per Saham Laba per saham dasar dihitung dengan membagi laba bersih dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar pada tahun berjalan. Laba per saham dilusian dihitung dengan membagi laba bersih dengan rata-rata tertimbang jumlah saham yang beredar ditambah dengan rata-rata tertimbang jumlah saham yang akan diterbitkan atas konversi efek yang berpotensi saham yang bersifat dilusif. 3. K A S Rupiah Mata uang asing: Dolar Amerika Serikat Dolar Singapura Euro Jumlah Pada tanggal, saldo dalam mata uang Rupiah termasuk uang pada ATM (Automatic Teller Machine) masing-masing berjumlah dan Kas ATM, cash in save, dan cash in transit diasuransikan terhadap risiko asuransi kebongkaran kepada PT Asuransi Jasindo (bukan Perusahaan afiliasi) dengan nilai pertanggungan sebesar dan USD dan ekuivalen USD untuk mata uang asing selain USD. Manajemen Bank berpendapat bahwa nilai pertanggungan tersebut cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian dari risiko tersebut. 25

29 4. GIRO PADA BANK INDONESIA Rupiah Dollar Amerika Serikat Jumlah Persentase Giro Wajib Minimum terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK) dalam mata uang Rupiah dan Dolar Amerika Serikat pada tanggal adalah: Rupiah - Giro Wajib Minimum Utama 5,03% 5,03% - Giro Wajib Minimum Sekunder 4,25% - Dolar Amerika Serikat 1,21% 1,72% Giro Wajib Minimum Bank telah sesuai dengan PBI No. 7/29/PBI/2005 tanggal 6 September 2005 yang telah diubah dengan PBI No. 10/19/PBI/2008 tanggal 14 Oktober 2008 dan selanjutnya diubah dengan PBI No. 10/25/PBI/2008 tanggal 23 Oktober 2008 mengenai Giro Wajib Minimum Bank Umum pada BI dalam Rupiah yang terdiri dari GWM Utama dan GWM Sekunder masing-masing sebesar 5,00% dan 2,50% dan Dolar Amerika Serikat sebesar 1%. Giro Wajib Minimum Bank pada tanggal 31 Maret 2010 yang wajib dipenuhi Bank dalam rupiah Rupiah yang terdiri dari GWM Utama dan GWM Sekunder masing-masing sebesar dan (2009 : dan nihil) dan dalam Dolar Amerika Serikat sebesar US$ (2009 : ,21). Saldo giro pada Bank Indonesia dalam rupiah per masing-masing sebesar dan dan dalam Dolar Amerika Serikat masing-masing sebesar US$ dan US$ Sedangkan untuk GWM Sekunder terdiri dari SBI dan SUN

30 5. GIRO PADA BANK LAIN a. Berdasarkan mata uang: Rupiah: PT Bank Central Asia Tbk PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk PT Bank CIMB Niaga Tbk PT Bank Century Tbk PT Bank Lippo Tbk PT Bank Mandiri (Persero) Tbk PT Bank Mega Tbk PT Bank Danamon Indonesia Tbk Dollar Amerika Serikat: Citibank NA PT Bank Central Asia Tbk Wachovia Bank NY PT Bank CIMB Niaga Tbk PT Bank Lippo Tbk Dollar Singapura : UOB Bank Euro : Deutsche Bank Dikurangi : Penyisihan kerugian ( ) ( ) Seluruh giro pada bank lain pada tanggal merupakan giro pada pihak ketiga. b. Berdasarkan kolektibilitas: Berdasarkan hasil penelaahan dan evaluasi manajemen Bank, kolektibilitas atas seluruh giro pada bank lain pada tanggal diklasifikasikan lancar. 27

31 5. GIRO PADA BANK LAIN (Lanjutan) c. Tingkat suku bunga giro pada bank lain per tahun berkisar antara: 2010 % 2009 % Rupiah 1,5 3,5 1,5-3,25 Valuta asing 0,25 0,75 d. Perubahan penyisihan kerugian giro pada bank lain adalah sebagai berikut : Saldo awal tahun Penyisihan /(pemulihan) tahun berjalan (lihat Catatan 32) ( ) Selisih kurs atas penyisihan/ (pemulihan) ( ) - Saldo akhir Periode Manajemen Bank berpendapat bahwa jumlah penyisihan kerugian giro pada bank lain cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas tidak tertagihnya giro pada bank lain serta telah memenuhi ketentuan Bank Indonesia. 6. PENEMPATAN PADA BANK LAIN DAN BANK INDONESIA a. Berdasarkan jenis dan mata uang Fine Tune Operation (FTK/FTO) FASBI (Fasilitas Diskonto BI) Dikurangi : Diskonto FASBI ( ) Deposito Berjangka : BPRS Artha Fisabilillah Dikurangi : Penyisihan kerugian ( )

32 6. PENEMPATAN PADA BANK LAIN DAN BANK INDONESIA (Lanjutan) b. Berdasarkan jatuh tempo Kurang dari 1 tahun FASBI (Fasilitas Diskonto BI) Dikurangi : Diskonto FASBI ( ) Fine Tune Operation (FTK/FTO) Deposito Berjangka : BPRS Artha Fisabilillah Dikurangi : Penyisihan kerugian ( ) c. Berdasarkan kolektibilitas Semua penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia pada periode 31 Maret 2010 dan 2009 telah diklasifikasikan lancar. d. Berdasarkan tingkat suku bunga rata-rata % % Rupiah 6,00% 8,25% Mata uang asing 0.50% e. Berdasarkan penyisihan kerugian Saldo awal Penyisihan/(pemulihan) tahun berjalan ( ) Saldo akhir Manajemen Bank berpendapat bahwa jumlah penyisihan kerugian penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas tidak tertagihnya penempatan pada bank lain serta telah memenuhi ketentuan Bank Indonesia. 29

33 6. PENEMPATAN PADA BANK LAIN DAN BANK INDONESIA (Lanjutan) Tingkat bunga rata-rata penempatan pada Bank Indonesia adalah sebesar 6% (2010) dan 8,25% (2009). Kolektibilitas atas penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia dikelompokkan lancar dengan sisa umur sampai dengan jatuh tempo kurang dari 1 bulan. Seluruh penempatan pada bank lain tanggal 31 Maret 2010 merupakan penempatan pada pihak ketiga. 7. EFEK-EFEK Bank memiliki efek-efek dengan tujuan untuk dimiliki hingga jatuh tempo (Held To Maturity) dan tersedia untuk dijual (Available for sale). Transaksi efek-efek dilakukan dengan pihak ketiga dalam mata uang Rupiah dengan penjelasan sebagai berikut : a. Berdasarkan Jenis dan Mata Uang Nilai tercatat Peringkat *) Nilai tercatat Peringkat *) Dimiliki hingga jatuh tempo : Sertifikat Bank Indonesia Dikurangi : Diskonto SBI ( ) ( ) Dimiliki dengan tujuan untuk dijual : Obligasi Pemerintah Dimiliki hingga jatuh tempo : Obligasi Non-Pemerintah : PT Jasa marga (Persero) Tdk Ada Tdk Ada Dimiliki dengan tujuan untuk diperdagangkan : Obligasi Pemerintah Republik Indonesia Ba2 Ba Dikurangi : Penyisihan kerugian ( ) ( )