ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE

Transkripsi

1 ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh : GUSTI AYU MUSTAKIM NIM F PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2014 i

2 ABSTRAK ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE Gusti Ayu Mustakim F Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan bank pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk (BTN) dan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk (BNI) selama tahun Analisis kinerja keuangan bank ini dilakukan dengan mengukur rasio keuangan bank yang terdiri dari rasio likuidias, solvabilitas dan profitabilitas. Indikator yang digunakan dalam pengukuran kinerja keuangan ini adalah Peraturan Bank Indonesia Nomor : 6/10/PBI/2004. Hasil dari penelitian menggambarkan bahwa kinerja keuangan BTN selama tahun tergolong baik dengan angka rasio keuangan yang berada pada ketentuan Bank Indonesia serta kenaikan dan penurunan rasio tiap tahunnya relatif stabil. Sedangkan kinerja keuangan BNI selama tahun tergolong baik dan relatif stabil, namun angka Loan to Deposit Ratio (LDR) nya berada di bawah ketentuan Bank Indonesia. Berdasarkan hasil dari penelitian, peneliti memberikan beberapa rekomendasi yaitu agar BTN lebih memperbaiki aspek permodalannya, mengingat tingginya angka LDR BTN. Sedangkan BNI harus lebih memperbaiki LDR nya supaya bisa mencapai angka pada batas yang sudah ditentukan oleh Bank Indonesia. Kata kunci : Kinerja Keuangan, Analisis Rasio Keuangan, Peraturan Bank Indonesia Nomor : 6/10/PBI/2004.

3 ABSTRACT ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE Gusti Ayu Mustakim F The purpose of this research is to analyze financial performance of PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk (BTN) and PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk (BNI). This analysis can be done by measuring the financial ratio which contains of liquidity ratio, solvability ratio and profitability ratio. This research used financial performance measurement. The results of the research describe that financial performance of BTN during was good enough and all of the financial ratio have been reached the minimum limit of the rule of Bank Indonesia, and the financial ratios were growing in a stable number. So does BNI, its financial performance during was good and stable but there was a ratio (Loan to Deposit Ratio) which is under the minimum limit of the rule of Bank Indonesia. Based on the result of the research, the writer gives some recommendations such as BTN should develop its financial performance especially for their financial capital because of a high number of its LDR. While BNI should increase their Loan to Deposit Ratio so that they could reach the minimum limit of the rule of Bank Indonesia. Keyword : Financial Performance, Financial Ratio Analysis, Peraturan Bank Indonesia Nomor : 6/10/PBI/2004.

4 HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING Tugas Akhir dengan judul Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk dan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Surakarta, 28 April 2014 Telah disetujui dan diterima oleh Dosen Pembimbing Adi Firman Ramadhan, SE, M.Ak, Ak. NIP

5 HALAMAN PENGESAHAN Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya Akuntansi Nama : Gusti Ayu Mustakim NIM : F Judul Tugas Akhir : ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE Surakarta, 16 Mei Putri Nugrahaningsih, SE, M.Ak, Ak ( ) 2. Adi Firman Ramadhan, SE, M.Ak, Ak. ( )

6 SURAT PERNYATAAN Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret : Nama : Gusti Ayu Mustakim NIM : F Program Studi : D3 Akuntansi Judul Tugas Akhir : ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah benar-benar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari karya orang lain. Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijazah dan pencabutan gelar sarjananya. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya. Surakarta, 28 April 2014 Mahasiswa

7 MOTTO DAN PERSEMBAHAN A pessimist sees the difficulty in every opportunity; an optimist sees the opportunity in every difficulty negeri (QS Al-Ankabut (29) : 64) - (Iwan Setyawan) Do not be afraid of life! How good life is when you do something good and rightful Penulis persembahkan kepada : 1. Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-nya. 2. Kedua orang tuaku tercinta dan adik-adikku tersayang atas cinta kasih serta perhatiannya selama ini. 3. Seorang rekan spesial yang membawa banyak perubahan dalam hidup saya. 4. Semua sahabat dan teman atas bantuan dan semangat yang telah diberikan. 5. Untuk almamater tercinta yang selalu saya banggakan.

8 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk dan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode Tugas Akhir ini dikerjakan demi memenuhi salah satu syarat guna memperoleh gelar Ahli Madya di Jurusan Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini bukan merupakan tujuan akhir dari belajar karena belajar merupakan sesuatu yang tidak dibatasi oleh waktu. Selesainya Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan dan dorongan berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan rasa terima kasih dan penghargaan kepada : 1. Dr. Wisnu Untoro, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas sebelas Maret Surakarta. 2. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi pada program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Adi Firman Ramadhan, SE, M.Ak, Ak, selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang selalu membantu dan membimbing dalam penyusunan tugas akhir ini.

9 4. Drs. Subekti Djamaludin, M.Si, Ak, selaku Dosen Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan kepada penulis. 5. Segenap Dosen dan staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta, khususnya dosen yang telah membekali ilmu pengetahuan pada penulis. 6. Bapak, dan Mama yang telah menjadi orangtua terbaik selama ini, atas segala dukungan, doa serta fasilitas yang mereka berikan demi mendukung kelancaran penulisan Tugas Akhir ini. Maaf untuk banyaknya air mata yang kalian keluarkan untukku. Thankyou for loving me endlessly. 7. Adikku Ridho yang setia menjadi troublemaker nomor wahid di rumah, serta calon adikku yang sedang dalam kandungan. 8. Fabian Altair Xaviero yang telah berada di surga. Terima kasih telah menjadi motivasi terbesarku untuk terus maju ke depan meraih impianku. 9. Untuk keempat kucing-kucingku Gery, Mili, Deka dan Prince yang selama ini setia menemani penulis mengerjakan penulisan dan menghibur dengan tingkah lucu mereka. 10. Prayoga Sawega a.k.a Panda Jerman yang telah menjadi partner LDR super sabar yang hampir tidak pernah marah. Thankyou for spreading a lotta happiness in my life and for showing me how to love a person unconditionally.

10 11. Carlina, Ganang, Citra, Shila untuk waktunya selama ini. Terimakasih telah menjadi penghambat pembuatan Tugas Akhir ini dengan mengajak saya main. 12. Rekno dan Intan, terimakasih atas tebengan kamar dan printernya. Juga terimakasih telah menjadi the best partners in crime selama ini yang setia memberikan nasehat pedas di tiap sesi curhat. 13. Andrian dan Anggoro, dua sejoli yang sama-sama absurd. Lelucon kalian adalah obat penghilang penyakit moody ku selama ini. Terimakasih sudah jadi sahabatku sejak masih ingusan di bangku SD hingga saat ini. 14. Semua teman-temanku di Diploma III Akuntansi 2011 atas bantuannya dan kebersamaannya selama 3 tahun ini, terima kasih banyak. 15. Semua pihak lain yang terlibat dalam penulisan tugas akhir ini yang tidak bisa disebutkan namanya satu per satu. Semoga Allah SWT membalas semua kebaikan dan ketulusan semua pihak yang telah membantu penulis menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan melimpahkan segala rahmat dan hidayah-nya. Semoga Tugas Akhir ini dapat memberikan manfaat kepada yang membacanya. Amien. Surakarta, April 2014 Penulis Gusti Ayu Mustakim

11 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i ABSTRAK... ii ABSTRACT HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN... iii iv v SURAT PERNYATAN... vi MOTTO DAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... vii viii... xi... xiv DAFTAR LAMPIRAN... xv BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 3 C. Tujuan Tugas Akhir... 4 D. Manfaat Tugas Akhir... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Bank Pengertian Bank B. Laporan Keuangan... 8

12 1. Pengertian Laporan Keuangan Jenis-Jenis Laporan Keuangan... 8 C. Analisis Laporan Keuangan Pengertian Analisis Laporan Keuangan Fungsi dan Tujuan Analisis Laporan Keuangan Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan D. Jenis-Jenis Rasio Keuangan Rasio Likuiditas Rasio Solvabilitas Rasio Profitabilitas BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum BTN Sejarah BTN Visi dan Misi BTN Budaya Kerja BTN B. Gambaran Umum BNI Sejarah BNI Visi dan Misi BNI C. Pembahasan Masalah Analisis Rasio Keuangan BTN Analisis Rasio Keuangan BNI Analisis Kinerja Keuangan BTN dan BNI... 49

13 D. Temuan BAB IV PENUTUP A. Kesimpulan B. Saran LAMPI 58

14 DAFTAR TABEL TABEL HALAMAN Tabel III.1 Tabel III.2 Tabel III.3 Cash Ratio BTN tahun Tabel III.4 Loan to Deposit Ratio BTN tahun Tabel III.5 Capital Adequacy Ratio BTN tahun Tabel III.6 Primary Ratio BTN tahun Tabel III.7 Return on Asset BTN tahun Tabel III.8 Return on Equity BTN tahun Tabel III.9 Cash Ratio BNI tahun Tabel III.10 Loan to Deposit Ratio BNI tahun Tabel III.11 Capital Adequacy Ratio BNI tahun Tabel III.12 Primary Ratio BNI tahun Tabel III.13 Return on Asset BNI tahun Tabel III.14 Return on Equity BNI tahun Tabel III.15 Analisis Kinerja Keuangan BTN dan BNI tahun 2009-

15 DAFTAR LAMPIRAN 1. Laporan Keuangan BTN tahun Laporan Keuangan BTN tahun Laporan Keuangan BTN tahun Laporan Keuangan BTN tahun Laporan Keuangan BNI tahun Laporan Keuangan BNI tahun Laporan Keuangan BNI tahun Laporan Keuangan BNI tahun 2012