ABSTRACT. Keywords: Financial statement, financial bank ratio, liquidity ratio, solvability ratio, rentability ratio. viii

Transkripsi

1 ABSTRACT The purpose of this research is to analyze financial statement of bank with financial bank ratio. Research object is done at PT Bank Central Asia, Tbk based on their financial statement in 2007 until Bank ratio that s used include liquidity ratio, solvability ratio, and rentability ratio within some ratio can representated condition of bank. Bank financial ratios used include liquidity ratios, solvency ratios, and profitability ratio in which there is some ratio that may represent the state of a bank. Liquidity ratio consists of: Quick Ratio, Banking Ratio, Assets to Loan Ratio, Loan to Deposit Ratio (LDR), and Investing Ratio Policy. The solvency ratio consists of: Primary Ratio, Capital Adequacy Ratio (CAR), Capital Ratio, and Risk Assets Ratio. Profitability ratio consists of: Gross Profit Margin, Net Profit Margin, Return on Equity Capital (ROE), Return on Total Assets (ROA), Assets Utilization, Interest Expense Ratio, Return on Rate Loan, interest margin on loans. Overall, the result of this study showed an increase in financial performance from 2007 until It is characterized by an increase in total equity, total deposit, net income, and assets owned PT Bank Central Asia, Tbk. As for suggestions that can give is the author of this study is limited to empirical studies of financial performance analysis at a bank just does not extend to solving the problem of how the impact it had on the company. Therefore, other researchers who are interested in the problems of financial performance should do the development in other banking companies as a comparison. Keywords: Financial statement, financial bank ratio, liquidity ratio, solvability ratio, rentability ratio. viii

2 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis laporan keuangan bank dengan menggunakan analisis rasio keuangan bank. Objek penelitian dilakukan pada PT Bank Central Asia, Tbk berdasarkan laporan keuangan tahun 2007 sampai dengan tahun Rasio keuangan bank yang digunakan meliputi rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio rentabilitas yang didalamnya terdapat beberapa rasio yang dapat merepresentasikan keadaan suatu bank. Rasio likuiditas terdiri dari: Quick Ratio, Banking Ratio, Assets to Loan Ratio, Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Investing Policy Ratio. Rasio solvabilitas terdiri dari: Primary Ratio, Capital Adequacy Ratio (CAR), Capital Ratio, dan Risk Assets Ratio. Rasio rentabilitas terdiri dari: Gross Profit Margin, Net Profit Margin, Return on Equity Capital (ROE), Return on Total Assets (ROA), Assets Utilization, Interest Expense Ratio, Rate Return on Loan, Interest Margin on Loan. Hasil penelitian secara keseluruhan menunjukkan adanya peningkatan kinerja keuangan dari tahun 2007 sampai dengan tahun Hal ini ditandai dengan kenaikan total ekuitas, dana pihak ketiga, laba bersih, dan aktiva yang dimiliki PT Bank Central Asia, Tbk. Adapun saran yang dapat penulis berikan adalah penelitian ini hanya terbatas pada kajian empiris tentang analisis kinerja keuangan pada satu bank saja tidak sampai pada pemecahan masalah tentang bagaimana dampak yang terjadi pada perusahaan. Oleh karena itu, peneliti lain yang berminat terhadap permasalahan kinerja keuangan seharusnya melakukan pengembangan pada perusahaan perbankan lainnya sebagai perbandingan. Kata kata kunci: Laporan keuangan, rasio keuangan bank, rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio rentabilitas. ix

3 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i LEMBAR PENGESAHAN... ii PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI... iii SURAT PERNYATAAN PENELITIAN... iv KATA PENGANTAR... v ABSTRACT... viii ABSTRAK... ix DAFTAR ISI... x DAFTAR GAMBAR... xiv DAFTAR TABEL... xv DAFTAR GRAFIK... xvii DAFTAR LAMPIRAN... xviii BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Identifikasi Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Batasan Masalah... 6 BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS Pengertian Bank Jenis Bank Fungsi Bank Menghimpun Dana Sumber Dana Pihak Pertama Sumber Dana Pihak Kedua Sumber Dana Pihak Ketiga Fungsi Sumber Dana Bagi Bank x

4 2.4.1 Sebagai Alat Pembayaran Kegiatan Usahanya Sebagai Sumber Likuiditas Bank Tolok Ukur Kepercayaan Masyarakat Laporan Keuangan Bank Komposisi Laporan Keuangan Bank Neraca Perhitungan Laba rugi dan Saldo Laba Komitmen dan Kontijensi Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya Transaksi Valuta Asing dan Derivatif Kinerja Keuangan Perusahaan Pengertian Kinerja Ukuran Kinerja Rasio Keuangan Bank Rasio Likuiditas Quick Ratio Banking Ratio Assets to Loan Ratio Investing Policy Ratio Loan to Deposit Ratio (LDR) Rasio Solvabilitas Primary Ratio Risk Assets Ratio Capital Ratio Capital Adequacy Ratio (CAR) Rasio Rentabilitas Gross Profit Margin (GPM) Net Profit Margin (NPM) Return on Equity Capital Return on Total Assets xi

5 Rate Return on Loans Interest Margin on Loans Assets Utilization Interest Expense Ratio Kerangka Pemikiran BAB III METODE PENELITIAN Populasi dan Sampel Objek Penelitian PT Bank Central Asia, Tbk Jenis Penelitian Jenis dan Sumber Data Metode Pengumpulan Data BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Gambaran Umum Obyek Penelitian Pengolahan dan Pembahasan Perhitungan Rasio Likuiditas Perhitungan Quick Ratio Perhitungan Banking Ratio Perhitungan Assets to Loan Ratio Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Perhitungan Investing Policy Ratio Perhitungan Rasio Solvabilitas Perhitungan Primary ratio Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Perhitungan Capital Ratio Perhitungan Risk Assets Ratio Perhitungan Rasio Rentabilitas Perhitungan Gross Profit Margin (GPM) Perhitungan Net Profit Margin (NPM) Perhitungan Return on Equity Capital Perhitungan Return on Total Assets Perhitungan Gross Yield on xii

6 Total Assets Perhitungan Net Income Total Assets Perhitungan Asset Utilization Perhittungan Interest Expense Ratio Perhitungan Rate Return on Loans Perhitungan Interest Margin on Loans BAB V SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP/CURRICULUM VITAE xiii

7 DAFTAR GAMBAR Gambar 1 Kerangka Pemikiran xiv

8 DAFTAR TABEL Tabel I Total Aktiva Tahun Tabel II Pendapatan Bunga Bersih Tahun Tabel III Dana Pihak Ketiga Tahun Tabel IV Hasil Perhitungan Quick Ratio Tahun Tabel V Cash Assets PT Bank Central Asia, Tbk Tahun Tabel VI Hasil Perhitungan Banking Ratio Tahun Tabel VII Total Loans PT. Bank Central Asia, Tbk Tahun Tabel VIII Total Deposit PT. Bank Central Asia, Tbk Tahun Tabel IX Hasil Perhitungan Asset to Loan Ratio Tahun Tabel X Total Aktiva PT. Bank Central Asia, Tbk Tahun Tabel XI Hasil Perhitungan LDR Tahun Tabel XII Hasil Perhitungan Investing Policy Ratio Tabel XIII Securities PT. Bank Central Asia, Tbk Tahun Tabel XIV Hasil Perhitungan Primary Ratio Tahun Tabel XV Hasil Perhitungan CAR Tabel XVI Perbandingan CAR PT. Bank Central Asia, Tbk Tahun 2006 dan Tabel XVII Perhitungan Capital Ratio Tahun Tabel XVIII Hasil Perhitungan Risk Assets Ratio Tahun Tabel XIX Hasil Perhitungan GPM Tahun Tabel XX Beban Bunga dan Beban Operasional lainnya Tahun Tabel XXI Hasil Perhitungan NPM Tabel XXII Hasil Perhitungan Return on Equity Capital Tahun Tabel XXIII Hasil Perhitungan Gross Yield on Total Assets Tahun Tabel XXIV Hasil Perhitungan Net Income Total AssetsTahun Tabel XXV Hasil Perhitungan Assets Utilization Tahun xv

9 Tabel XXVI Hasil Perhitungan Interest Expense Ratio Tahun Tabel XXVII Hasil Perhitungan Rate Return on Loans Tahun Tabel XXVIII Hasil Perhitungan Interest Margin on Loans Tahun xvi

10 DAFTAR GRAFIK Grafik I Pertumbuhan Ekuitas, Kredit, & Dana Pihak Ketiga xvii

11 DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN A NERACA PT BANK CENTRAL ASIA, TBK TAHUN LAMPIRAN B NERACA PT BANK CENTRAL ASIA, TBK TAHUN LAMPIRAN C LAPORAN LABA RUGI DAN LABA DITAHAN PT BANK CENTRAL ASIA, TBK TAHUN LAMPIRAN D LAPORAN LABA RUGI DAN LABA DITAHAN PT BANK CENTRAL ASIA, TBK TAHUN LAMPIRAN E PERHITUNGAN KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM PT BANK CENTRAL ASIA, TBK LAMPIRAN F PERHITUNGAN KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM PT BANK CENTRAL ASIA, TBK LAMPIRAN G PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN BANK xviii