PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERJA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL)

Transkripsi

1 TESIS PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERJA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) MARIA CLAUDIA TRIYUNI RASSI No. Mhs.: /PS/MM PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN PROGRAM PASCASARJANA UNIVERSITAS ATMA JAYA YOGYAKARTA 2016

2 UMVERSITAS ATMA JAYA YOGYAKARTA PROGRAM PASCASARJANA PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN PENGESAHAN TESIS Nama Nomor Mahasiswa Konsentrasi Judul Tesis Maria Claudia Triyuni Rassi 14s Keuangan PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERIA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD C OKP O RAT E GAVE KNANC E, EARNINGS, C A P ITA L) Nama Pembimbing Tanggal Tanda tangan Dr. C Handoyo Wibisono, M.M &/sf xo$

3 UNTVERSITAS ATMA JAYA YOGYAKARTA PROGRAM PASCASARJANA PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN PENGESAIT{N TESIS Nama Nomor Mahasiswa Konsentrasi Judul Tesis Maria Claudia Triyuni Rassi Keuangan PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERIA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (KTSK PROFILE, GOOD C ORP ORATE GOI/EKNANC E, EARNINGS, CAP TTAL) Nama Penguji Tanda tangan Drs. Felix Wisnu Isdaryadi, MBA Dr. I Putu Sugiartha Saqiaya, SE., M.Si r,ffi" rttrrr..sffi,nffi: anti, M. sc. IB, Ph. D

4 PERNYATAAIY KEASLIAN TESIS Saya yang bertandatangan di bawah ini : Nama NomorMahasiswa : : Maria Claudia Triyuni Rassi Judul Karya Tulis : PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERIA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (XISI( GOOD COR?ORATE GOYERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa karya tulis akhir ini benar-benar saya kerjakan sendiri. Karya tulis ini bukan merupakan hasil plagiarism, pencurian hasil karya milik orang lain ataupun segala kemungkinan lain yang pada hakikatnya bukan merupakan karya tulis tugas akhir saya secara orisinil dan otentik. Ide maupun kutipan baik langsung maupun tidak langsung yang bersumber dari tulisan orang lain dinyatakan secara tertulis dalam Tesis ini. Bila di kemudian hari ada dugaan kuat ketidaksesuaian antara fakta dengan pernyataan saya, saya bersedia menjalani proses verifikasi, dengan sanksi terberat berupa pembatalan kelulusan. Pernyataan ini saya buat dengan kesadaran sendiri tanpa tekanan atau paksaan dari pihak manapun demi menegakkan integritas akademik di institusi ini. Yo gyakarta,.+4.:. Q.:*?.16 Saya yang menyatakan, Maria Claudia Triyuni Rassi lil

5 INTISARI Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui peringkat bank berdasarkan ukuran kinerja Intellectual Capital menggunakan metode Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM ) dan berdasarkan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital yang berbasis risiko. Hasil penelitian menggunakan metode VAIC TM diperoleh bahwa pada umumnya bank dikategorikan pada predikat top performers. Hasil RGEC diperoleh rasio NPL pada umumnya bank dikategorikan pada peringkat 2. Rasio LDR diperoleh 7 bank pada peringkat 1 dan 9 bank peringkat 2. Rasio ROA diperoleh 9 bank pada peringkat 1 dan 10 bank peringkat 2. Rasio NIM pada umumnya bank berada pada peringkat 1 dan hasil rasio CAR pada umunya bank berada pada peringkat 1. Hasil uji beda antara VAIC TM dan RGEC dengan taraf nyata (α) = 5% = 0,05, diperoleh nilai probabilitas (sig.) < Level of Significant = 0,05, berarti ada perbedaan signifikan antara VAIC TM dan RGEC. Kata kunci : Intellectual Capital, Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM ), Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital (RGEC). iv

6 ABSTRACT This study aims to determine the ranking of banks by size of Intellectual Capital performance using the method of Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM ) and based RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital based on risk. The results using VAIC TM method shows that in general, banks are categorized on the title of top performers. Results obtained RGEC bank NPL ratio generally categorized on the 2nd rank LDR ratio obtained 7 banks at rank 1 and 9 banks rank 2. Ratios ROA bank acquired 9 banks at rank 1 and 10 banks rank 2. ratio of NIM in general banks are ranked 1 and the results of the CAR in general the bank is ranked first. The test results and the difference between VAIC TM RGEC with a significance level (α) = 5% = 0.05, the value of probability (sig.) <Level of Significant = 0.05, meaning there is a significant difference between VAIC TM and RGEC. Keywords: Intellectual Capital, Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM ), Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital (RGEC). v

7 PERSEMBAHAN Dan segala sesuatu yang kamu lakukan dengan perkataan atau perbuatan, lakukanlah semuanya itu dalam nama Tuhan Yesus, sambil mengucap syukur oleh Dia kepada Allah, Bapa kita. (Kolose 3:17) Letih terbayar lunas Kecemasan berakhir tuntas Perjuanganku berujung manis Terimakasih untuk: Tuhan Yesus Kristus Bapak dan mama tercinta Keluarga dan sahabat-sahabatku Untuk semua doa dan dukungannya vi

8 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis sampaikan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah mencurahkan segala rahmat, bimbingan serta perlindungan-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan Tesis ini. Penulisan Laporan Tesis dengan judul PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERJA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) disusun guna melengkapi syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan tinggi Program Strata-2 (S-2) Program Studi Manajemen di Universitas Atma Jaya Yogyakarta. Penulis berharap melalui laporan Tesis ini semakin menambah dan memperdalam ilmu pengetahuan dalam bidang Manajemen baik oleh penulis maupun pihak lain. Dalam penyusunan laporan Tesis ini penulis telah mendapat banyak bimbingan, bantuan, dan dorongan moral dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Drs. M. Parnawa P., MBA., Ph.D., selaku Dekan Fakultas Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta. 2. Ibu Mahestu Noviandra Krisjanti, M.Sc. IB, Ph.D selaku Ketua Program Studi Pascasarjana Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta. 3. Bapak Dr. C Handoyo Wibisono, M.M selaku Dosen Pembimbing yang telah dengan sabar meluangkan waktu untuk member petunjuk dan membimbing penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini. 4. Seluruh Dosen di Program Studi Pascasarjana Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta yang telah bersedia mendidik dan mengajar penulis. vii

9

10 DAFTAR ISI HALAMAN PENGESAHAN HALAMAN PERNYATAAN INTISARI ABSTRACT HALAMAN PERSEMBAHAN KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR GAMBAR DAFTAR TABEL DAFTAR LAMPIRAN i iii iv v vi vii ix xii xiii xiv BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang 1 B. Rumusan Masalah 5 C. Batasan Masalah 5 D. Tujuan Penelitian 6 E. Manfaat Penelitian 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Intellectual Capital 7 1. Pengertian Intellectual Capital 7 2. Komponen Intellectual Capital 8 a. Human Capital (HC) 8 b. Stuctural Capital (SC) 9 ix

11 c. Capital Employed (CE) Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM ) 11 B. Metode RGEC Risk Profile (Profil Risiko) Good Corporate Governance (GCG) Earnings (Rentablitas) Capital (Permodalan) 16 C. Penelitian Terdahulu 17 BAB III METODE PENENLITIAN A. Jenis Penelitian 20 B. Populasi dan Sampel 20 C. Prosedur Penelitian 21 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian VAIC TM 27 B. Hasil Penelitian RGEC Non Perfoming Loan (NPL) Loan to Deposit Ratio (LDR) Good Corporate Governance (GCG) Return on Asset (ROA) Net Interest Margin (NIM) Capital Adequacy Ratio (CAR) 43 C. Hasil Uji Beda VAIC TM dan RGEC 45 D. Pembahasan 46 x

12 1. Value Added Intellectual Capital (VAIC TM ) RGEC 47 a. NPL (Non-Performing Loan) 47 b. LDR (Loan to Deposit Ratio) 47 c. ROA (Return on Asset) 48 d. NIM (Net Interest Margin) 49 e. CAR (Capital Adequacy Ratio) Uji Beda antara VAIC TM dan RGEC 50 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan 52 B. Kelemahan Penelitian 53 C. Saran 54 DAFTAR PUSTAKA 55 xi

13 DAFTAR GAMBAR Gambar 1 The Intellectual Capital Model 11 xii

14 DAFTAR TABEL Tabel 1 Penelitian Terdahulu 17 Tabel 2 Daftar Bank Umum Konvensional 21 Tabel 3 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio NPL 24 Tabel 4 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio LDR 24 Tabel 5 Nilai Komposit Self Assessment GCG 25 Tabel 6 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio ROA 25 Tabel 7 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio NIM 25 Tabel 8 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio CAR 26 Tabel 9 Peringkat Bank Berdasarkan VAIC TM Tahun Tabel 10 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio NPL Tahun Tabel 11 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio LDR Tahun Tabel 12 Hasil Self Assessment GCG 36 Tabel 13 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio ROA Tahun Tabel 14 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio NIM Tahun Tabel 15 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio CAR Tahun Tabel 16 Hasil Uji Independent Sample t Test 45 xiii

15 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Descriptives Statistics 60 Lampiran 2 Uji Independent Sample T Test VAIC TM _NPL 61 Lampiran 3 Uji Independent Sample T Test VAIC TM _LDR 62 Lampiran 4 Uji Independent Sample T Test VAIC TM _ROA 63 Lampiran 5 Uji Independent Sample T Test VAIC TM _NIM 64 Lampiran 6 Uji Independent Sample T Test VAIC TM _CAR 65 xiv