ANALISIS MODEL RGEC DALAM MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS PADA BANK CAMPURAN DI INDONESIA SKRIPSI

Transkripsi

1 RISET KOLABORASI DOSEN DAN MAHASISWA ANALISIS MODEL RGEC DALAM MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS PADA BANK CAMPURAN DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Oleh : Oleh : MUH. SHOLICHUDDIN NIM : SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016

2 ANALISIS MODEL RGEC DALAM MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS PADA BANK CAMPURAN DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Oleh : Oleh : MUH. SHOLICHUDDIN NIM : SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016 i

3 ii

4 iii

5 iv

6 MOTTO Orang-orang yang sukses telah belajar membuat diri mereka melakukan hal yang harus dikerjakan ketika hal itu memang harus dikerjakan, entah mereka menyukainya atau tidak. Berangkat dengan penuh keyakinan. Berjalan dengan penuh keikhlasan. Istiqomah dalam menghadapi cobaan. YAKIN, IKHLAS, ISTIQOMAH. PERSEMBAHAN Segala puji dan syukur kepada Allah SWT atas segala limpahan rahmat, karunia, pertolongan,berkah dan ilmu yang telah diberikan kepada penulis, sehingga telah diberikan kelancaran dan kemudahan dalam proses menyusun skripsi ini dalam waktu satu semester. Tak lupa sholawat serta salam kepada Nabi Muhammad SAW. Skripsi ini saya dedikasikan untuk semua pihak yang sudah mendukung dan membagi ilmunya kepada penulis sehingga dalam proses menyusun skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat waktu. Terima kasih yang sebesarbesarnya kepada: 1. Terima kasih kepada kepada kedua orang tua (Samidi dan Sukini) yang telah melahirkan, membimbing dan menyanyangi anaknya. Mereka yang selalu mendukung baik dalam bentuk DOA dan semangat kepada anaknya. 2. Terima kasih kepada kedua kakak kandung (Sartini dan Siti Syamsiah) yang dari awal telah mendukung keinginan menjalankan kuliah di STIE Perbanas Surabaya, kalian adalah kakak terbaik. 3. Terima kasih kepada Ibu Erida Herlina yang selama ini telah sabar dalam membimbing proses penulisan skripsi ini. Terima kasih atas ilmu, arahan dan masukan sehingga mampu melewati kesulitan-kesulitan yang dihadapi sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 4. Terima kasih kepada Dosen penguji (Pak Nanang dan Ibu Rizki) yang telah menguji dan memberikan masukan buat penelitian ini. v

7 5. Terima kasih buat Pimpinan, Kaprodi S1 Akuntansin dan seluruh Staff di STIE Perbanas Surabaya yang berperan yang berperan dalam proses penyusunan skripsi. 6. Terima kasih kepada dosen wali, dan seluruh dosen STIE Perbanas Surabaya yang selama 3,5 tahun ini telah memberikan banyak ilmu sehingga dapat membantu dalam proses penulisan skripsi ini. 7. Terima kasih kepada seluruh teman riset kolaborasi (Febrian, Nurul, Titis, dan Odeo) yang bisa di ajak bertukar pikiran, dan mengajari langkahlangkah menggunakan alat uji SPSS. Terima kasih teman-teman kalian sdh bersedia membagi ilmu sehingga saya dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. 8. Terima kasih kepada semua sahabat (Denny, Dika, Dwipa, Rofik, Diki, Iwan, Tio, Triya, Riska, Herman, Adi Zakaria, Nadhiar), susah dan senang selama kuliah bersama kalian sampai kapanpun tidak akan terlupakan. 9. Terima kasih kepada (Agnisa, Taufiq, Wardha, Ayu, Velani, dan Zakki) kita telah dipertemukan dan disatukan menjadi anggota Badan Perwakilan Mahasiswa periode 2014/2015, ilmu organisasi dan perjuangan bersama kalian tidak akan pernah terlupakan. 10. Terima kasih kepada seluruh teman-teman keluarga besar organisasi BPM & BEM dan seluruh manajer-manejer UKM Stie Perbanas Surabaya, senang bisa bekerja sama dengan kalian semua dalam semua kegiatan yang pernah dilakukan. Semoga Allah SWT membalas semua jasa baik yang kalian berikan sehingga baik secara langsung dan tisak langsung dapat membantu selesainya skrisi ini. Demikian terima kasih banyak. vi

8 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT karena atas Izin-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Model RGEC Dalam Memprediksi Financial Distress Pada Bank Campuran Di Indonesia. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program strata satu jurusan akuntansi di STIE Perbanas Surabaya. Dalam penyusunan skripsi ini tidak dapat dipungkiri, penulis menghadapi banyak tantangan dan hambatan, namun semua itu dapat diatasi berkat dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Erida Herlina, S.E., M.Si., selaku Dosen Pembimbing yang dengan sepenuh hati membimbing penulis dalam menyusun skripsi. 2. Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si., QIA selaku Ketua Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya. 3. Dr. Lutfi, SE., M.Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya. 4. Djuwito, S.H., M.Hum, selaku Dosen Wali yang senantiasa memotivasi penulis 5. Sahabat dan teman-teman yang selalu menyemangati penulis. Akhir kata penulis sangat berharap skripsi yang disusun ini dapat bermanfaat bagi siapun yang membacanya. Surabaya,15 Maret 2016 Penulis vii

9 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL.. i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI.. ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv MOTTO DAN PERSEMBAHAN. v KATA PENGANTAR.. vii DAFTAR ISI...viii DAFTAR TABEL.. x DAFTAR GAMBAR.... xi DAFTAR LAMPIRAN xii ABSTRACT xiii BAB I BAB II BAB III BAB IV BAB V PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Rumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Sistematika Penulisan Skripsi 8 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Penelitian Terdahulu Landasan Teori Kerangka Pemikiran Hipotesis Penelitian.. 50 METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian Batasan Penelitian Identifikasi Variabel Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel Data dan Metode Pengumpulan Data Teknik Analisis Data.58 GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian Analisis Data. 71 PENUTUP 5.1 Kesimpulan Keterbatasan Penelitian Saran viii

10 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN ix

11 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 4.1 : Seleksi Sampel Penelitian 63 Tabel 4.2 : Rincian Sampel Perusahaan 64 Tabel 4.3 : Nilai Ekuitas, ROA, NIM Dan Median Tahun Tabel 4.4 : Nilai Ekuitas, ROA, NIM Dan Median Tahun Tabel 4.5 : Nilai Ekuitas, ROA, NIM Dan Median Tahun Tabel 4.6 : Status Ekuitas, ROA dan NIM Tabel 4.7 : Status Ekuitas, ROA dan NIM Tabel 4.8 : Status Ekuitas, ROA dan NIM Tabel 4.9 : Hasil Keseluruhan Data 71 Tabel 4.10 : Deskripsi Kategori Financial Distress 72 Tabel 4.11 : Deskripsi Kategori Non Financial Distress 72 Tabel 4.12 : Nilai -2 Log Likelihood 92 Tabel 4.13 : Nilai Cox and Snall R Square dan Negelkerke R Squeare 93 Tabel 4.14 : Omnibus Tests of Model Coefficients 94 Tabel 4.15 : Tabel klasifikasi 95 Tabel 4.16 : Hasil Regresi Logistik 95 Tabel 4.17 : Kondisi Keuangan 99 x

12 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 50 Gambar 4.1 : Rata-rata NPL Kategori Financial Distress 75 Gambar 4.2 : Rata-rata NPL Kategori Non Financial Distress 76 Gambar 4.3 : Rata-rata LDR Kategori Financial Distress 78 Gambar 4.4 : Rata-rata LDR Kategori Non Financial Distress 79 Gambar 4.5 : Rata-rata GCG Kategori Financial Distress 81 Gambar 4.6 : Rata-rata GCG Kategori Non Financial Distress 82 Gambar 4.7 : Rata-rata ROA Kategori Financial Distress 84 Gambar 4.8 : Rata-rata ROA Kategori Non Financial Distress 85 Gambar 4.9 : Rata-rata NIM Kategori Financial Distress 87 Gambar 4.10 : Rata-rata NIM Kategori Non Financial Distress 88 Gambar 4.11 : Rata-rata CAR Kategori Financial Distress 90 Gambar 4.12 : Rata-rata CAR Kategori Non Financial Distress 91 xi

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Data Non Performing Loan (NPL) tahun Lampiran 2 : Data Loan To Deposit Ratio (LDR) tahun Lampiran 3 : Data Good Corporate Governance (GCG) tahun Lampiran 4 : Data Return On Asset (ROA) tahun Lampiran 5 : Data Net Interest Margin (NIM) tahun Lampiran 6 : Data Capital Adequacy Ratio (CAR) tahun Lampiran 7 : Nilai Ekuitas tahun 2012, 2013 Lampiran 8 : Nilai Ekuitas tahun 2014 Lampiran 9 : Data Keseluruhan Berdasarkan Status FD dan NFD Lampiran 10 : Data Status Financial Distress dan Non financial distress tahun 2012, 2013 Lampiran 11 : Data Status Financial Distressdan Non financial distress tahun 2014 Lampiran 11 : Data Hasil Analisis Deskriptif Financial Distress dan Non financial distress tahun 2012 Lampiran 12 : Data Hasil Analisis Deskriptif Financial Distress dan Non financial distress tahun 2013, 2014 Lampiran 13 : Hasil Regresi Logistik xii

14 ANALYSIS OF RGEC MODEL IN PREDICTING FINANCIAL DISTRESS OF INDONESIAN JOINT VENTURE BANK ABSTRAK Muh. Sholichuddin STIE Perbanas Surabaya @students.perbanas.ac.id Jl. Nginden Semolo Surabaya ABSTRACT This study aimed to determine the empirical evidence of the results of the modelanalysis of RGEC (Risk profile, Good Corporate Governance, Capital) in predicting financial distress in the Mixed Bank in Indonesia from Risk profile factor is measured NPL and LDR ratio, GCG factor assessed using a composite value, Earning Factor measured using ROA and NIM, Capital factors were assessed using CAR. The sample used in this study were 11 bank mixture that exist in Indonesia, sampling techniques that used in this study ispurposive sampling technique, analysing method used to test the hypothesis is logistic regression. The results of this study indicate that the ratio of NPL, LDR, GCG, ROA, CAR can not be used to predict financial distress in joint venture bank with a significance value above 0.05 (5%), while the ratio of NIM can be used to predict financial distress because under value 0.05 (5%), Keywords: RGEC, financial distress and logistic regression xiii