BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PROVINSI KALIMANTAN TIMUR LAPORAN HASIL PENGAWASAN WILAYAH PROVINSI KALIMANTAN TIMUR TAHUN 2014

Transkripsi

1 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PROVINSI KALIMANTAN TIMUR LAPORAN HASIL PENGAWASAN WILAYAH PROVINSI KALIMANTAN TIMUR TAHUN 2014 NOMOR : LHPP - 18/PW17/1/2015 TANGGAL : 14 JANUARI 2015

2 KATA PENGANTAR Laporan Hasil Pengawasan Tahun 2014 menggambarkan hasil-hasil pengawasan yang telah dilakukan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur dalam melaksanakan amanah Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 dan Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011, yang menginstruksikan kepada BPKP untuk membantu Kementerian/Lembaga (K/L) dan Pemerintah Daerah guna meningkatkan kualitas akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah. Laporan ini disusun sebagai bagian dari bentuk pertanggungjawaban pelaksanaan tugas pengawasan intern oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur terhadap peningkatan kualitas akuntabilitas keuangan negara/daerah kepada Gubernur Kalimantan Timur selaku wakil pemerintah pusat di daerah, sebagaimana yang dimaksud dalam PP Nomor 19 Tahun 2010 yang telah diubah dengan PP Nomor 23 Tahun Pengawasan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur dilaksanakan melalui kegiatan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan pembinaan SPIP (sosialisasi, kediklatan, asistensi, bimbingan teknis, dan pengembangan kapasitas APIP), baik kepada pemerintah daerah, instansi vertikal di daerah (satker K/L), dan BUMN/BUMD/BLUD, maupun terhadap berbagai isu strategis. Kegiatan pengawasan tersebut lebih bersifat preventif (pencegahan) dengan memberikan rekomendasi yang konstruktif kepada kepala daerah, pimpinan BUMN/D, dan pimpinan satuan kerja kementerian/lembaga untuk terwujudnya tata kelola kepemerintahan yang baik (good governance). Dalam hal pengawasan yang bersifat represif untuk percepatan pencegahan dan pemberantasan korupsi, BPKP juga telah memberikan kontribusi untuk membantu aparat penegak hukum melalui kegiatan audit investigatif, bantuan penghitungan kerugian keuangan negara, dan pemberian keterangan ahli. Selama tahun 2014 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur juga telah memberikan kontribusi dalam peningkatan potensi penghematan pengeluaran keuangan negara, kelancaran pelaksanaan tugas dan fungsi instansi pemerintah Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 i

3

4 RINGKASAN EKSEKUTIF Berdasarkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dan direktif Presiden, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur sebagai salah satu unit kerja BPKP, secara konsisten melaksanakan kegiatan pengawasan untuk memberikan keyakinan yang memadai atas akuntabilitas pengelolaan keuangan negara dari perspektif akuntabilitas pelaporan keuangan, kebendaharaan umum negara/daerah dan pengelolaan aset/uang negara, perwujudan iklim bagi terselenggaranya kepemerintahan yang baik dan bersih, pengelolaan program lintas sektoral pemerintah, serta penguatan SPIP dan tata kelola. Dari perspektif akuntabilitas pelaporan keuangan, terjadi peningkatan akuntabilitas pelaporan keuangan daerah di wilayah Provinsi Kalimantan Timur. Pada tahun 2014 dari sebelas LKPD terdapat tiga pemda yang memperoleh opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) untuk tahun buku 2013 (pada tahun sebelumnya hanya dua pemda yang memperoleh opini WTP) dan tujuh pemda lainnya memperoleh opini Wajar Dengan Pengecualian (WDP). Untuk Pemerintah Kabupaten Mahakam Ulu belum/tidak dilakukan audit oleh BPK RI. Berdasarkan analisis atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah se-provinsi Kalimantan Timur Tahun 2012 dan 2013 menunjukkan adanya kenaikan total Aset pemerintah daerah se-provinsi Kalimantan Timur sebesar Rp11,712 Trilyun atau 12,85% dibandingkan tahun 2012, walaupun nilai total kewajiban juga mengalami kenaikan sebesar Rp330,579 Milyar atau sebesar 28,22%. Hal tersebut tidak menghalangi naiknya nilai ekuitas sebesar Rp11,382 Trilyun atau 12,65% dibandingkan tahun Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 iii

5 Beberapa faktor yang masih memerlukan peningkatan dalam rangka mencapai opini WTP antara lain: kelemahan dalam pengelolaan barang/aset milik daerah, kesesuaian laporan dengan Standar Akuntansi Pemerintahan, masih lemahnya sistem pengendalian internal pemerintah, dan kompetensi SDM pengelola keuangan daerah masih belum memadai. Upaya pengawasan dilakukan melalui kegiatan pendampingan dan asistensi kepada pemerintah daerah dan instansi vertikal di daerah. Selama tahun 2014, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah melakukan upaya-upaya mencakup penguatan SPIP dan pendampingan penyusunan LKPD, pendampingan pengelolaan keuangan daerah dengan implementasi aplikasi berbasis informasi teknologi yakni SIMDA Keuangan, SIMDA BMD, SIMDA Gaji, SIMDA Pendapatan, dan SIMDA SAKIP, sinergi reviu atas LKPD dengan Inspektorat Kabupaten, dan peningkatan kapasitas SDM APIP daerah. Dalam hal akuntabilitas pengelolaan BUMD/RSUD/BLUD, telah dilakukan pedampingan penyusunan Laporan Keuangan SAK-ETAP Terhadap Instansi Vertikal di daerah juga telah dilakukan asistensi penyusunan dan reviu laporan keuangan. Dalam rangka audit atas kewajaran laporan keuangan, dilakukan audit dukungan atas audit umum (general audit) untuk laporan keuangan proyek/kegiatan yang sumber dananya berasal dari PHLN. Dalam upaya meningkatkan kualitas akuntabilitas kebendaharaan umum negara/daerah dan pengelolaan aset melakukan kegiatan Evaluasi Penyerapan Anggaran Belanja Daerah, Audit Klaim; Audit Operasional dan Audit Kinerja; Audit Pinjaman Hibah Luar Negeri (PHLN); dan Pendampingan Penatausahaan Barang Milik Negara/ Daerah (BMN/D). Kualitas akuntabilitas kebendaharaan umum negara dan pengelolaan aset di wilayah Provinsi Kalimantan Timur juga mengalami peningkatan dari tahun 2012 ke tahun Hal ini terlihat dari hasil analisis Laporan Realisasi Anggaran Pemerintah Daerah se-provinsi Kalimantan Timur Tahun 2012 dan 2013 dapat disimpulkan sebagai berikut: Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 iv

6 1. Secara umum, PAD seluruh Pemerintah daerah di wilayah Provinsi Kalimantan Timur mengalami kenaikan dari tahun 2012 hingga tahun 2013 sebesar 13,75%, namun demikian jika PAD dibandingkan dengan Jumlah Pendapatan, untuk tahun 2012 dan 2013 masing-masing sebesar 19,47% dan 22,29%. Hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan pembangunan di daerah ini masih tergantung dari Pendapatan Transfer. 2. Rasio Belanja Modal dibandingkan dengan Jumlah Belanja untuk tahun 2012 dan 2013 menunjukkan angka sebesar 36,09% dan 41,74%. Sementara itu, rasio Belanja Pegawai dibandingkan dengan Jumlah Belanja untuk tahun 2012 dan 2013 menunjukkan angka sebesar 25,26% dan 22,87%. Namun demikian Belanja Modal tersebut belum diimbangi dengan pengelolaan aset secara baik. Untuk mengatasi hal tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur melakukan asistensi/bimbingan teknis pengelolaan aset dengan memanfaatkan aplikasi SIMDA BMD. Hasil yang diperoleh dari kegiatan inventarisasi dan pencatatan atas barang milik Daerah (BMD) serta peningkatan akuntabilitas pengelolaan barang milik daerah melalui implementasi SIMDA BMD adalah sebagai berikut: a. Pos Aktiva Tetap di Neraca telah didukung oleh pencatatan dan pelaporan aset yang memadai melalui program aplikasi SIMDA BMD; b. Pencatatan dan pelaporan Barang Milik Daerah (BMD) telah dilakukan secara akurat dan telah memenuhi pelaporan sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 v

7 Hasil pengawasan menunjukkan kualitas akuntabilitas kebendaharaan umum negara dan pengelolaan aset di wilayah Provinsi Kalimantan Timur masih memerlukan perbaikan. Hal tersebut terlihat dari hasil pengawasan, yang menghasilkan penghematan keuangan negara sebesar Rp ,00 dan persentase penyerapan belanja daerah pemerintah daerah se-provinsi Kalimantan Timur yang masih rendah, yaitu tahun anggaran 2013 sebesar 82,14% dan tahun anggaran 2014 berdasarkan angka sementara (unaudited) sebesar 79,99%. Dari perspektif akuntabilitas perwujudan iklim kepemerintahan yang baik dan bersih, Pengawasan yang dilakukan meliputi pendampingan pengembangan sistem pencegahan KKN/Fraud Control Plan (FCP) dan sosialisasi Program Anti Korupsi (SOSPAK). Pencegahan KKN melalui upaya represif dilakukan melalui audit Investigatif, bantuan Penghitungan Kerugian Keuangan Negara (PKKN), dan Pemberian Keterangan Ahli (PKA), penyelenggaraan SPIP, Fraud Control Plan (FCP), dan Good Corporate Governance (GCG). Hasil pengawasan dalam perspektif ini, antara lain meliputi Quality Assurance Probity Audit pada Inspektorat, pendampingan proses lelang, pendampingan/reviu terhadap penilaian progres berbagai proyek pembangunan oleh Pemda dan BUMN (PT Pupuk Kaltim), pendampingan proses pengadaan barang dan jasa pada Pemda dan instansi vertikal di daerah. Dalam rangka peningkatan tata kelola BUMD/BLUD dilakukan kegiatan mengenai Good Corporate Governance (GCG) berupa sosialisasi, bimbingan teknis, dan assessment. Dalam rangka peningkatan kapasitas APIP dilakukan sosialisasi dan evaluasi penerapan tata kelola APIP, SPIP berupa bimbingan teknis dan diklat. Hasil pengawasan dalam perspektif ini antara lain berhasil menyelamatkan keuangan negara sebesar Rp ,68. Dalam pengawasan atas akuntabilitas pengelolaan program lintas sektoral dilakukan dalam rangka mendukung program Pemerintah yang pro growth, pro poor, dan pro jobs. Kegiatan yang dilakukan mencakup pengawasan atas implementasi kebijakan publik, penyelenggaraan pelayanan publik oleh pemerintah daerah Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 vi

8 termasuk debottlenecking dalam upaya menangani hambatan terhadap implementasi pelaksanaan program di lapangan. Beberapa kegiatan yang telah dilakukan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur antara lain: 1. Audit kinerja atas berbagai program, antara lain PPIP, Raskin, Program Pembangunan Infrastruktur Sumberdaya Air; 2. Evaluasi atas berbagai program strategis termasuk ketahanan pangan, 3. Reviu proses PBJ; 4. Audit dan pendampingan audit; 5. Monitoring pemberian Tunjangan Profesi Guru. Hasil audit atas program tersebut secara umum sudah berjalan dengan baik, meskipun masih terdapat beberapa kelemahan dalam pelaksanaannya. Atas kelemahan yang ditemukan telah diberikan rekomendasi perbaikan kepada penanggungjawab program terkait. Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur juga telah melakukan pengawasan atas perintah Presiden sebagaimana berikut: 1. Melalui Unit Kerja Presiden Bidang Pengawasan dan Pengendalian Pembangunan (UKP4) dalam bentuk Monitoring berbagai prioritas pembangunan, implementasi BPJS dan evaluasi atas penyerapan anggaran. 2. Instruksi Wakil Presiden RI kepada Kepala BPKP berupa Monitoring Pendistribusian Buku Pelajaran Kurikulum Atas permasalahan-permasalahan yang kami identifikasi, telah kami berikan rekomendasi kepada masing-masing penanggungjawab kegiatan. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 vii

9 DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... RINGKASAN EKSEKUTIF... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... BAB I BAB II SIMPULAN DAN SARAN 1. SIMPULAN ) Akuntabilitas Pelaporan Keuangan ) Akuntabilitas Kebendaharaan Umum Negara/Daerah dan Pengelolaan Aset ) Akuntabilitas Perwujudan Iklim Kepemerintahan yang Baik dan Bersih ) Akuntabilitas Pengelolaan Program Lintas Sektoral SARAN URAIAN HASIL PENGAWASAN 1. Ruang Lingkup dan Batasan Tanggung Jawab Informasi Umum Uraian Hasil Pengawasan ) Akuntabilitas Pelaporan Keuangan (1) Kualitas Laporan Keuangan (2) Evaluasi Kinerja a. Evaluasi AKIP b. Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah c. Evaluasi Kinerja BUMD... d. Evaluasi Kinerja BLUD... e. Evaluasi Pelayanan Publik... f. Evaluasi Penyusunan dan Penetapan APBD... (3) Analisis atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah ) Akuntabilitas Kebendaharaan Umum Negara/Daerah dan Pengelolaan Aset (1) Evaluasi atas Penyerapan Anggaran Belanja Daerah (2) Optimalisasi Pendapatan Asli Daerah (OPAD) dan Optimalisasi Pendapatan Negara (OPN) (3) Penghematan Pengeluaran Negara/Daerah a. Audit Penyesuaian Harga... b. Audit Operasional dan Audit Kinerja... c. Audit Pinjam Hibah Luar Negeri (PHLN)... d. Audit atas permintaan stakeholder... (4) Pengelolaan Aset Negara/Daerah i iii viii x Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 viii

10 3) Akuntabilitas Perwujudan Iklim Kepemerintahan yang Baik dan Bersih ) Akuntabilitas Pengelolaan Program Lintas Sektoral Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 ix

11 Tabel 1 DAFTAR TABEL Perkembangan Opini BPK atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Tabel 2 Perkembangan Opini PDAM dan RSUD/BLUD yang Mendapatkan Pendampingan dari BPKP di Provinsi Kalimantan Timur Tahun Tabel 3 Tabel 4 Tabel 5 Perkembangan Kegiatan Pembinaan atas Upaya Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pelaporan Keuangan Satuan Kerja K/L Tahun Hasil Penilaian atas Sistem AKIP Pemerintah Daerah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Hasil Penilaian atas Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah se-provinsi Kalimantan Timur Tahun Tabel 6 Perkembangan Tingkat Kesehatan PDAM yang Mendapatkan Pendampingan dari BPKP Se-Provinsi Kalimantan Timur Tahun Tabel 7 Perkembangan Tingkat Kesehatan RSUD/BLUD yang Mendapatkan Pendampingan dari BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun Tabel 8 Tabel 9 Tabel 10 Tabel 11 Hasil Evaluasi Penyusunan dan Penetapan APBD pada Pemda di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Anggaran Kompilasi Neraca Pemerintah Daerah di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Kompilasi Laporan Realisasi Anggaran Pemerintah Daerah di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Perkembangan Penyerapan Anggaran Belanja Daerah Pemerintah Daerah Se-Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Tabel 12 Potensi Penghematan Pengeluaran Keuangan Negara Tahun Tabel 13 Tabel 14 Tabel 15 Tabel 16 Tabel 17 Tabel 18 Perkembangan hasil penyelenggaraan SPIP pada Pemerintah Provinsi/ Kabupaten/ Kota di Kalimantan Timur Sampai Dengan Akhir Tahun Hasil Audit Investigasi dan Penghitungan Kerugian Keuangan Negara di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Pemberian Keterangan Ahli Kasus Berindikasi TPK di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Kegiatan Pengawasan Dalam Rangka Peningkatan Tata Kelola BUMD/ BLUD di Provinsi Kalimantan Timur Tahun Daftar Permasalahan Pengadaan Barang dan Jasa yang difasilitasi BPKP Tahun Kegiatan Peningkatan Kapasitas APIP di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2012 dan Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 x

12 BAB I SIMPULAN DAN SARAN Sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dan direktif Presiden, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur mendapat amanah untuk secara konsisten melaksanakan kegiatan pengawasan terhadap program/kegiatan lintas sektoral, kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, dan kegiatan pengawasan umum lainnya atas penugasan Presiden. Pengawasan tersebut ditujukan untuk memberikan keyakinan yang memadai atas akuntabilitas pengelolaan keuangan negara dari perspektif akuntabilitas pelaporan keuangan negara, kebendaharaan umum negara dan pengelolaan aset/uang negara, perwujudan iklim bagi terselenggaranya kepemerintahan yang baik dan bersih, pengelolaan program lintas sektoral pemerintah, serta penguatan SPIP dan tata kelola dengan simpulan sebagai berikut. 1. SIMPULAN 1) Akuntabilitas Pelaporan Keuangan (1) Kualitas Laporan Keuangan Peningkatan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah antara lain ditunjukkan dengan adanya akuntabilitas pelaporan keuangan yang memadai, yang meliputi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) dan Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga (LK K/L). Dalam lima tahun terakhir terjadi peningkatan akuntabilitas pelaporan keuangan daerah di wilayah Provinsi Kalimantan Timur, terlihat dari kenaikan kualitas opini BPK atas LKPD Kabupaten/Kota/Provinsi. Untuk laporan keuangan tahun 2013, dari 11 LKPD terdapat tiga LKPD yang memperoleh opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) yaitu Pemerintah Kota Balikpapan, Kabupaten Kutai Kartanegara dan Kabupaten Paser. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

13 Sedangkan pada tahun sebelumnya hanya dua yang memperoleh opini WTP yaitu Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara dan Provinsi Kalimantan Timur. Berdasarkan analisis atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah se-provinsi Kalimantan Timur Tahun 2012 dan 2013 menunjukkan adanya kenaikan total Aset sebesar Rp11,712 Trilyun atau 12,85% dibandingkan tahun 2012, walaupun nilai total kewajiban juga mengalami kenaikan sebesar Rp330,579 Milyar atau sebesar 28,22%. Hal tersebut tidak menghalangi naiknya nilai ekuitas sebesar Rp11,382 Trilyun atau 12,65% dibandingkan tahun Secara umum beberapa faktor yang masih memerlukan peningkatan dalam rangka mencapai opini WTP antara lain: a. Kelemahan dalam pengelolaan barang/aset milik daerah; b. Laporan Keuangan belum disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan; c. Masih lemahnya sistem pengendalian internal pemerintah; dan d. Kompetensi SDM pengelola keuangan daerah masih belum memadai. Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah melakukan kegiatan pembinaan dan pengawasan dalam upaya peningkatan kualitas akuntabilitas pelaporan keuangan, selama tahun 2014 mencakup bimbingan teknis dan asistensi pengelolaan keuangan daerah kepada 11 pemerintah daerah meliputi antara lain penyusunan anggaran, penatausahaan, dan penyusunan laporan keuangan dengan aplikasi SIMDA, serta asistensi pengelolaan/penatausahaan BMD; sinergi reviu atas LKPD tahun 2013 dengan Inspektorat Daerah. Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur juga membantu pemerintah daerah se-provinsi Kalimantan Timur dalam penyusunan draft peraturan kepala daerah tentang kebijakan akuntansi berbasis akrual, sosialisasi penerapan standar akuntansi berbasis akrual dan workshop penggunaan SIMDA Keuangan berbasis akrual. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

14 Dalam hal akuntabilitas pengelolaan BUMD telah dilakukan pedampingan penyusunan Laporan Keuangan SAK-ETAP terhadap 9 PDAM, lima RSUD/BLUD, dan satu UPTD Laboratorium Kesehatan Provinsi Kalimantan Timur. Dari 9 PDAM tersebut empat PDAM telah memperoleh opini WTP, yaitu PDAM Kota Samarinda, PDAM Kota Balikpapan, PDAM Kota Bontang dan PDAM Kabupaten Paser. Sedangkan dari lima RSUD/BLUD semuanya telah memperoleh opini WTP, yaitu RSUD Adji Batara Agung, RSUD A.M. Parikesit, RSUD Kanujoso Djatiwibowo, RSUD A.W. Syahranie dan RSUD Sangatta, Kabupaten Kutai Timur. UPTD Laboratorium Kesehatan Provinsi Kalimantan Timur memperoleh opini WDP untuk tahun buku Upaya peningkatan kualitas akuntabilitas laporan keuangan juga dilakukan terhadap 235 satuan kerja yang berada pada 14 kementerian/lembaga yang berada di wilayah kerja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur. (2) Evaluasi Kinerja Selain opini audit atas laporan keuangan, indikator kualitas akuntabilitas keuangan juga diukur dari hasil evaluasi pelaporan kinerja (LAKIP) pemerintah daerah oleh Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi yang dibantu oleh BPKP serta Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintah Daerah (EKPPD) terhadap pemerintah kabupaten/kota yang dilakukan oleh Tim Daerah (Timda) EKPPD Provinsi Kalimantan Timur. a. Evaluasi LAKIP Dari hasil evaluasi atas LAKIP pemerintah daerah yang dilakukan oleh BPKP pada tahun yang diuji petik belum ada pemerintah kabupaten/kota di Kalimantan Timur yang memperoleh peringkat Baik. Penyebab rendahnya hasil penilaian atas Sistem AKIP adalah sebagai berikut: Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

15 a) RPJMD dan Renstra SKPD serta Rencana Kinerja Tahunan (RKT) belum dilengkapi sasaran dan indikator kinerja yang berorientasi hasil dan baik serta target kinerja; b) Belum memiliki Penetapan Kinerja (TAPKIN) dan Indikator Kinerja Utama (IKU); c) Belum memiliki sistem pengumpulan data kinerja yang memadai serta informasi mengenai kinerja belum dapat diandalkan; dan d) LAKIP belum digunakan sebagai alat pengukur dan peningkatan kinerja. Terhadap penyebab rendahnya hasil penilaian atas Sistem AKIP tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah memberikan rekomendasi perbaikan kepada pemerintah daerah terkait. b. Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Evaluasi terhadap Kinerja Penyelenggaraan Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota yang dilakukan oleh Tim Daerah EKPPD Provinsi Kalimantan Timur, menunjukkan 4 (empat) pemerintah kabupaten/kota yang memperoleh skor lebih besar dari tiga atau peringkat sangat tinggi, sisanya sejumlah lima pemerintah daerah mendapat peringkat tinggi. Beberapa kelemahan yang masih terjadi sebagai hasil Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan antara lain disebabkan oleh: a) Sistem pengumpulan data kinerja belum terbangun secara memadai sehingga belum dapat dijadikan alat analisis terhadap pencapaian kinerja; b) Belum dilakukan evaluasi secara berkala terhadap perkembangan pencapaian IKK oleh masing-masing SKPD; c) Tim Penilai LPPD Kabupaten/Kota belum menjalankan fungsinya secara memadai dalam melakukan self assessment atas IKK SKPD; d) Kelemahan kompetensi SDM penyusun LPPD. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

16 c. Evaluasi Kinerja BUMD Tingkat kesehatan PDAM pada umumnya adalah cukup, hanya PDAM Kota Balikpapan yang memperoleh peringkat baik. Hal ini disebabkan perusahaan umumnya masih mengalami kerugian, peningkatan pendapatan tidak sebanding dengan peningkatan biaya, harga pokok air melebihi harga jual (tidak full cost recovery), rendahnya cakupan layanan dan masih tingginya tingkat kebocoran air. d. Evaluasi Kinerja BLUD Tahun 2014 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah melakukan evaluasi kinerja terhadap 5 (lima) RSUD. Hasil evaluasi kinerja menunjukkan tingkat kesehatan BLUD/RSUD pada umumnya adalah Sehat. Hal ini disebabkan meningkatnya kinerja pelayanan baik aspek keuangan dan non keuangan, sedangkan tidak dilakukannya evaluasi kinerja terhadap beberapa RSUD dikarenakan belum ada permintaan dari mitra kerja. e. Evaluasi Pelayanan Publik Perwakilan BPKP Kalimantan Timur pada tahun 2014 melakukan validasi/evaluasi pelayanan publik terhadap 2 (dua) pemerintah kabupaten/kota, yaitu Kota Bontang dan Kabupaten Kutai Kartanegara untuk dua bidang yaitu Pendidikan dan Kesehatan. Evaluasi pelayanan publik ini merupakan permintaan Kementerian PAN dan RB dan pelaksanaannya berdasarkan hasil koordinasi antara BPKP dengan Kementerian PAN dan RB. Penilaian Pelayanan Publik di tahun 2014 dilaksanakan secara desk evaluation dan tidak menghasilkan scoring maupun pemeringkatan namun memberikan penilaian secara kualitatif termasuk rekomendasi perbaikan. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

17 f. Evaluasi Penyusunan dan Penetapan APBD Dari evaluasi atas penyusunan dan penetapan APBD Tahun 2014, masih terdapat pemerintah daerah yang tidak tepat waktu dalam penyusunan dan penetapan APBD, yaitu Kabupaten Penajam Paser Utara. Beberapa penyebab keterlambatan penyusunan APBD Tahun Anggran 2014 antara lain sebagai berikut: a) Kurangnya koordinasi Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD); b) Plafon anggaran SKPD selalu mengalami perubahan; dan c) Pembahasan menyesuaikan dengan jadwal DPRD. (3) Analisis atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah. Berdasarkan analisis terhadap Neraca dan Laporan Realisasi Anggaran Tahun diperoleh simpulan sebagai berikut: a. Total aset seluruh pemerintah daerah di wilayah Provinsi Kalimantan Timur mengalami peningkatan dari tahun 2012 sebesar Rp11,712 trilyun atau 12,85%, sedangkan kewajiban mengalami kenaikan sebesar Rp330,579 milyar atau 28,22% serta ekuitas mengalami kenaikan sebesar Rp11,382 trilyun atau 12,65%. b. Secara umum, PAD seluruh Pemerintah daerah di wilayah Provinsi Kalimantan Timur mengalami kenaikan dari tahun 2012 hingga tahun 2013 sebesar 13,75%, namun demikian jika PAD dibandingkan dengan Jumlah Pendapatan untuk tahun 2012 dan 2013 diperoleh angka masing-masing sebesar 19,47% dan 22,29%. Hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan pembangunan di daerah ini masih tergantung dari Pendapatan Transfer. c. Rasio Belanja Modal dibandingkan dengan Jumlah Belanja untuk tahun 2012 dan 2013 menunjukkan angka sebesar 36,09% dan 41,74%. Sementara itu, rasio Belanja Pegawai dibandingkan dengan Jumlah Belanja untuk tahun 2012 dan 2013 menunjukkan angka sebesar 25,26% dan 22,87%. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

18 2) Akuntabilitas Kebendaharaan Umum Negara/Daerah dan Pengelolaan Aset Pengawasan atas akuntabilitas kegiatan kebendaharaan umum negara ditetapkan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara. Sedangkan lingkup pengawasan atas akuntabilitas kegiatan kebendaharaan umum daerah dan pengelolaan aset adalah atas permintaan pimpinan daerah dan/atau pejabat pengelola keuangan dan aset daerah, dilaksanakan melalui berbagai kegiatan pengawasan yaitu audit, evaluasi, monitoring, pemetaan, dan sebagainya yang menghasilkan koreksi penerimaan negara/daerah dan koreksi atas pengeluaran (belanja) negara/daerah serta rekomendasi kebijakan lainnya. Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur dalam meningkatkan kualitas akuntabilitas kebendaharaan umum negara/daerah dan pengelolaan aset melakukan kegiatan: (1) Evaluasi atas Penyerapan Anggaran Belanja Daerah Rata-rata penyerapan belanja daerah pada kabupaten/kota di wilayah Kalimantan Timur adalah sebesar 82,14% untuk tahun anggaran 2013 dan tahun anggaran 2014 adalah sebesar 79,99%. (2) Pendampingan Optimalisasi Penerimaan Asli Daerah (OPAD) Dalam periode Tahun 2014 kegiatan optimalisasi PAD dilaksanakan mulai bulan Agustus di kota Samarinda dan Kabupaten Berau. Kegiatan optimalisasi pendapatan asli daerah sebagian besar dilaksanakan terhadap pajak hotel dan restoran yang memberikan kontribusi signifikan terhadap sumber pembiayaan pembangunan daerah. Guna melengkapi kegiatan OPAD seyogyanya diimplementasikan pula aplikasi berbasis teknologi informasi yaitu SIMDA Pendapatan dari BPKP. Aplikasi memudahkan administrasi database wajib pajak daerah mulai dari penerbitan Surat Ketetapan Pajak dan/ atau Retribusi Daerah sampai dengan penerimaan pendapatan daerah. Hingga tahun 2014, Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

19 terdapat 4 (empat) pemda di Provinsi Kalimantan Timur yang telah menggunakan SIMDA Pendapatan yaitu Kabupaten Kutai Timur dan Kota Samarinda yang telah pada tahap implementasi, serta Kabupaten Paser dan Kabupaten Berau baru tahap sosialisasi. (3) Optimalisasi Penerimaan Negara Hasil yang dicapai dari Verifikasi Piutang PNBP atas Rekening Giro Uang Titipan Denda dan Biaya Tilang Verstek yang dititipkan pada rekening atas nama Kejaksaaan Negeri pada PT. Bank Rakyat Indonesia di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur adalah identifikasi jumlah giro uang titipan dan biaya tilang, identifikasi saldo rekening giro uang titipan denda dan biaya tilang, identifikasi rincian saldo rekening giro uang titipan denda dan biaya tilang serta penyempurnaan sistem pembinaan administrasi uang titipan dengan dan biaya tilang. Nilai temuan atas pemeriksaan tersebut sebesar Rp ,00, (4) Audit Penyesuaian Harga Selama tahun 2014, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah melaksanakan audit atas permintaan penyesuaian harga atas 4 (empat) kegiatan dan terdapat penghematan pengeluaran negara melalui koreksi audit sebesar Rp ,00, (5) Audit Operasional dan Audit Kinerja Audit operasional, audit kinerja dan reviu pada tahun 2014 dilakukan terhadap 83 satuan kerja pada 6 Kementerian/Lembaga dengan nilai temuan sebesar Rp ,00, dan telah ditindaklanjuti sebesar Rp ,00. (6) Audit Pinjaman Hibah Luar Negeri (PHLN) Audit ini merupakan audit dukungan atas audit umum (general audit) atas laporan keuangan proyek/kegiatan yang pembiayaannya bersumber dari Pinjaman dan Hibah Luar Negeri (PHLN) tahun buku 2013 yang terdiri atas PNPM Mandiri Perkotaan dan Perdesan yang sumber Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

20 dananya berasal dari Loan IBRD, serta DAM Operasional Improvement and Safety Project (DOISP) yang sumber dananya berasal dari IBRD Loan No ID. Hasil audit menunjukkan bahwa kegiatan proyek secara umum telah dipertanggungjawabkan secara baik dengan kondisi wajar, namun masih terdapat beberapa hal yang perlu diperbaiki antara lain kelebihan pembayaran, fisik tidak sesuai spesifikasi teknis, ketidakpatuhan terhadap ketentuan yang berlaku, dan kegiatan yang kurang dimanfaatkan. (7) Pendampingan penataan Barang Milik Negara/Daerah (BMN/D). Kegiatan terkait pengelolaan aset negara/daerah yang dilakukan di wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2014 adalah membantu 10 pemerintah daerah melalui: a. Supervisi pelaksanaan inventarisasi dan pencatatan atas barang milik Daerah (BMD); dan b. Implementasi SIMDA BMD, yang selanjutnya dicatat dalam neraca laporan keuangan pemerintah daerah. Hasil yang diperoleh dari kegiatan di atas adalah sebagai berikut. a. Pos aset tetap di neraca telah didukung dengan pencatatan dan pelaporan yang memadai melalui program aplikasi SIMDA-BMD. b. Pencatatan dan Pelaporan BMD dilakukan secara akurat dan sesuai dengan Permendagri 17 Tahun 2007 tentang Pedoman teknis Pengelolaan BMD. Setidaknya kedua kegiatan BPKP di atas telah ikut menyumbang tertatanya aset daerah-daerah yang LKPD Tahun 2013 memperoleh opini WTP Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara, Kabupaten Paser, dan Kota Balikpapan. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

21 3) Akuntabilitas Perwujudan Iklim Kepemerintahan yang Baik dan Bersih Ukuran kualitas akuntabilitas penyelamatan keuangan negara dan perwujudan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih adalah melalui capaian Indeks Persepsi Korupsi (IPK) dari lembaga independen, Indeks Layanan Publik (ILP) yang diterbitkan Kementerian PAN dan Reformasi Birokrasi, dan Indeks Inisiatif Pemberantasan Korupsi (IIPK) dari Komisi Pemberantasan Korupsi (KPK). Menurut Transparency International, IPK Indonesia pada tahun 2014 mencapai 3,4 atau naik 0,2 bila dibandingkan dengan IPK tahun 2013 sebesar 3,2. Namun bila dibandingkan dengan target Pemerintah berdasarkan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN) periode , sampai dengan tahun 2014 IPK ditargetkan sebesar 5,0, maka peningkatan IPK di tahun 2014 belum menunjukkan prestasi yang menggembirakan. Dalam rangka meningkatkan akuntabilitas penyelamatan keuangan negara dan perwujudan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih, kegiatan pengawasan yang dilakukan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur dengan cara preventif, edukatif dan represif, meliputi kegiatan sebagai berikut: (1) Pencegahan KKN melalui Upaya Preventif dan Edukatif yang dilaksanakan bekerjasama dengan KPK, meliputi kegiatan: a. Kordinasi dan Supervisi Pencegahan Korupsi (Korsupgah) pada Kota Samarinda untuk Bidang Pengelolaan APBD , Pertambangan, dan Pendapatan Kota Samarinda; b. Korsupgah pada Kabupaten Kutai Kartanegara untuk Bidang Pengelolaan APBD , dan Ketahanan Pangan Kabupaten Kutai Kartanegara; dan c. Monitoring dan evaluasi atas tindak lanjut hasil korsupgah tahun pada Pemerintah Provinsi Kalimantan Timur, Kota Samarinda dan kantor instansi vertikal yaitu Kantor Imigrasi Samarinda. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

22 (2) Untuk kegiatan pendampingan pengadaan barang dan jasa, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah membentuk helpdesk PBJ yang membantu pemecahan masalah terkait pengadaan barang dan jasa di daerah. Daftar permasalahan pengadaan barang dan jasa yang difasilitasi BPKP selama Tahun 2014 sebanyak 15 (lima belas) kegiatan sebagai berikut: a. Quality Assurance Probity Audit pada Inspektorat Provinsi Kalimantan Timur terdiri dari: a) Paket lelang pembangunan konstruksi sisi udara bandara Samarinda Baru. b) Paket lelang pembangunan jembatan Pulau Balang bentang pendek (400 M). c) Paket pembangunan Education Centre. b. Pendampingan proses lelang penyediaan pakaian untuk petugas pengamanan swakarsa TPS dan pengamanan wilayah se-provinsi Kalimantan Timur; c. Pendampingan terhadap penilaian progres pembangunan Rumah Sakit Jiwa Atma Husada; d. Pendampingan Pembangunan Pabrik Pupuk Kaltim- 5, PT Pupuk Kalimantan Timur; e. Pendampingan Pelaksanaan Proyek Boiler Batubara PT Pupuk Kaltim; f. Pembangunan Gudang Urea Built Storage (UBS) pada PT Pupuk Kalimantan Timur; g. Pendampingan proses pengadaan barang dan jasa pada Dinas Bina Marga dan Pengairan Kota Samarinda; h. Reviu atas proses pengadaan barang/ jasa pada kegiatan pembangunan pasar Rawa Indah Dinas PU Kota Bontang Tahun anggaran 2014; i. Reviu pengadaan alat kesehatan, meubelair, alat informasi teknologi dan jasa transportrasi penyeberangan pada RSUD A.M. Parikesit, Kutai Kartanegara; Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

23 j. Rencana Pengelolaan Sistem Kelistrikan Pada Kawasan Industri Maloy; k. Pengadaan Alat Kesehatan pada RSUD Penajam Paser Utara; l. Belanja Modal pada Distrik Navigasi Kelas I Samarinda; m. Belanja Modal pada Kantor Kesyahbandaraan dan Otoritas Pelabuhan Kelas II Samarinda; n. Proses Lelang pada Kantor Imigrasi Kelas I Balikpapan; o. Pekerjaan Lanjutan Pembangunan Fasilitas Pelabuhan Laut Kuala Samboja pada Kantor Unit Penyelenggara Pelabuhan Kelas III Kuala Samboja/Sebulu. (3) Penguatan SPIP pada pemerintah daerah melalui kegiatan sosialisasi, bimbingan teknis, dan pemetaan penerapan SPIP (diagnostic assessment/da). Perkembangan hasil penyelenggaraan SPIP pada Pemerintah Provinsi/Kabupaten/Kota di Kalimantan Timur sampai dengan akhir tahun 2014 dapat digambarkan sebagai berikut: No Uraian / Dokumen SPIP Jumlah Pemerintah daerah 1. Perkada tentang penyelenggaraan SPIP Perkada/ keputusan kepala daerah tentang 2 petunjuk pelaksanaan penyelenggaraan SPIP 3. Grand design SPIP 2 4. Diagnostic Assesment (DA) SPIP 7 5. Monitoring perbaikan SPIP 4 6. Monitoring lanjutan SPIP 4 7. Rencana Tindak Pengendalian (RTP) 9 Pada tahun 2014 telah dilaksanakan peningkatan penerapan SPIP melalui berbagai kegiatan, yaitu: Penyusunan RTP pada lima pemerintah daerah, Sosialisasi SPIP pada enam pemerintah daerah, dan Workshop SPIP dengan pendekatan Control Self Assesment (CSA) pada tujuh pemerintah daerah. (4) Pencegahan KKN melalui upaya represif meliputi kegiatan sebagai berikut: Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

24 a. Audit Bantuan Penghitungan Kerugian Keuangan Negara (PKKN) sebanyak 22 kasus senilai ,68. b. Pemberian Keterangan Ahli (PKA) telah dilaksanakan oleh auditor Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur sebanyak 52 perkara, yaitu dengan Kejaksaan sebanyak 37 perkara, dan Kepolisian sebanyak 15 perkara. PKA dilaksanakan pada Pengadilan Tindak Pidana Korupsi di Pengadilan Negeri Samarinda. 4) Akuntabilitas Pengelolaan Program Lintas Sektoral Akuntabilitas pengelolaan program lintas sektoral ditekankan pada keberhasilan pencapaian efektivitas, efisiensi, dan kehematan program tersebut. Walaupun keberhasilan suatu program sulit diukur dengan obyektif, namun suatu pengukuran harus dilakukan dengan menggunakan berbagai pendekatan. Beberapa program strategis harus dapat dinilai tingkat capaiannya, sebagai pengukur keberhasilan, disamping sebagai alat pengendalian kebijakan. Dalam rangka mendukung program pemerintah yang pro job, pro poor, dan pro growth, BPKP secara konsisten pada tahun 2014 telah melakukan pengawasan pada pelaksanaan program-program strategis. Programprogram strategis ini adalah program yang tercantum dalam prioritas nasional. Dalam laporan ini, program strategis adalah program nasional yang berada atau berkaitan dengan wilayah Provinsi Kalimantan Timur. Beberapa kegiatan yang telah dilakukan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur antara lain: 1. Audit kinerja atas berbagai program, antara lain PPIP, Raskin, Program Pembangunan Infrastruktur Sumberdaya Air; 2. Evaluasi atas berbagai program strategis termasuk ketahanan pangan, 3. Reviu proses PBJ; 4. Audit dan pendampingan audit; dan 5. Monitoring pemberian Tunjangan Profesi Guru. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

25 Pengawasan BPKP terhadap program-program strategis menekankan pada audit efisiensi, keekonomisan, dan keefektifan pelaksanaan program lintas sektoral, audit kinerja pada bidang pelayanan publik, dan mediasi dalam rangka penyelesaian hambatan kelancaran pembangunan (debottlenecking). Pengawasan BPKP atas program lintas sektoral sampai dengan akhir Desember Tahun 2014 dapat disampaikan bahwa sebagian program prioritas sudah berjalan dengan baik, meskipun masih terdapat beberapa kelemahan dalam pelaksanaan program tersebut. Atas kelemahan yang ditemukan telah diberikan rekomendasi perbaikan kepada penanggung jawab program terkait. Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur juga telah melakukan pengawasan atas perintah Presiden sebagaimana berikut: (1) Melalui Unit Kerja Presiden Bidang Pengawasan dan Pengendalian Pembangunan (UKP4) dalam bentuk Monitoring Prioritas Pembangunan Nasional Per 31 Desember 2013 pada 6 kabupaten/kota dalam wilayah Provinsi Kalimantan Timur dan Provinsi Kalimantan Timur. (2) Melalui Unit Kerja Presiden Bidang Pengawasan dan Pengendalian Pembangunan (UKP4) dalam bentuk Monitoring Implementasi BPJS Kesehatan per 31 Maret 2014 pada tiga kabupaten/kota di Provinsi Kalimantan Timur. (3) Melalui Unit Kerja Presiden Bidang Pengawasan dan Pengendalian Pembangunan (UKP4) dalam bentuk Evaluasi atas Penyerapan Anggaran semester I Tahun 2014 pada 14 kabupaten/kota dalam wilayah Provinsi Kalimantan Timur. (4) Instruksi Wakil Presiden RI kepada Kepala BPKP berupa Monitoring Pendistribusian Buku Pelajaran Kurikulum 2013 di wilayah Provinsi Kalimantan Timur. Hasil monitoring berupa identifikasi permasalahan terkait kepastian pemesanan, kepastian pembayaran, kepastian penerimaan serta permasalahan lain yang dijumpai pada saat pelaksanaan monitoring. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

26 Atas permasalahan-permasalahan yang kami identifikasi, telah kami berikan rekomendasi kepada masing-masing penanggungjawab kegiatan. 2. SARAN Berdasarkan hasil pengawasan tahun 2014, kami menyarankan kepada Gubernur Kalimantan Timur selaku wakil Pemerintah Pusat di daerah sebagai berikut: 1) Mempercepat penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) untuk terwujudnya pelaksanaan kegiatan yang efisien dan efektif, pelaporan keuangan yang dapat diandalkan, pengelolaan aset negara yang tertib dan akuntabel, serta ketaatan terhadap peraturan perundangundangan. 2) Meningkatkan kualitas akuntabilitas keuangan negara melalui pengelolaan keuangan negara yang efektif, efisien, transparan, dan akuntabel serta lebih mendorong efektivitas peran Inspektorat Daerah. 3) Melakukan penataan aset tetap secara komprehensif yang melibatkan seluruh SKPD. 4) Mendorong Bupati/Walikota untuk meningkatkan kinerja pelayanan publik pada seluruh kabupaten/kota di Kalimantan Timur. 5) Mendorong Bupati untuk meningkatkan ketepatan waktu penyusunan APBD, khususnya pada Kabupaten Penajam Paser Utara. 6) Meningkatkan penyerapan anggaran belanja daerah pada seluruh kabupaten/kota di Kalimantan Timur melalui monitoring disbursment plan secara periodik. 7) Mendorong Bupati/Walikota untuk meningkatkan tata kelola kepemerintahan yang baik (good governance) melalui kegiatan pencegahan tindak pidana korupsi yang dapat merugikan keuangan negara dengan langkah-langkah preventif- edukatif berupa penerapan sistem cegah dini (early warning system), perbaikan tata kelola, penandatanganan Pakta Integritas dan Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

27 Pernyataan Kepatuhan terhadap Aturan Perilaku Pegawai, pencanangan Pakta Integritas dan Wilayah Bebas Korupsi serta langkah represif berupa pengungkapan kasus/pelanggaran hukum dengan mengoptimalkan peran Inspektorat Daerah. 8) Meningkatkan pengawasan pelaksanaan program lintas sektoral dengan mengoptimalkan peran Inspektorat Daerah. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

28 BAB II URAIAN HASIL PENGAWASAN 1. RUANG LINGKUP DAN BATASAN TANGGUNG JAWAB Laporan hasil pengawasan ini menyajikan informasi keseluruhan kualitas akuntabilitas keuangan negara di wilayah Provinsi Kalimantan Timur dengan menggunakan data eksternal dan internal hasil pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur serta mengacu pada empat dimensi (perspektif) sebagaimana diikhtisarkan pada Gambar 1 di bawah ini. Hasil Pengawasan: Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara/Daerah AKUNTABILITAS PELAPORAN KEUANGAN Indikator Upaya Perbaikan Kewajaran Laporan KeuanganTerhadap K/ L/ Pemda (Opini BPK, BPKP, dan Eksternal Auditor Lainnya) A AKUNTABILITAS KEBENDAHARAAN UMUM NEGARA DAN PENGELOLAAN ASET Indikator Penyerapan Anggaran, Optimalisasi Penerimaan Negara/ Daerah, Peningkatan Cost Saving (Klaim,Eskalasi Harga, dan Pengelolaan Aset Negara/ Daerah) B AKUNTABILITAS PENGELOLAAN PROGRAM LINTAS SEKTORAL Indikator Efisiensi, Keekonomisan dan Efekfivitas Program Lintas Sektoral, Perbaikan Kinerja Pelayanan Publik, dan Penanganan Hambatan Kelancaran Pembangunan (Debottlenecking) D AKUNTABILITAS PERWUJUDAN IKLIM BAGI KEPEMERINTAHAN YANG BAIK DAN BERSIH Indikator Pengungkapan Kasus/ Pelanggaran yang Diduga Merugikan Keuangan Negara dan Penyelenggaraan SPIP, FCP dan GCG C Gambar 1 : Perspektif Informasi Hasil Pengawasan (Accountability 4.0) Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

29 Laporan Hasil Pengawasan kepada pemerintah daerah Tahun 2014 adalah laporan hasil pengawasan Tahun 2014 yang disampaikan kepada Gubernur selaku wakil Pemerintah Pusat di daerah. Ruang lingkup Laporan Hasil Pengawasan Tahun 2014 meliputi: 1) akuntabilitas pelaporan keuangan, kebendaharaan umum negara/daerah dan pengelolaan aset; dan 2) perwujudan iklim kepemerintahan yang baik dan bersih, dan pengelolaan program lintas sektoral sampai dengan 31 Desember 2014 pada Provinsi Kalimantan Timur. Laporan ini menggambarkan hasil-hasil pengawasan yang telah dilakukan sesuai dengan fungsi dan peran BPKP sebagaimana diamanahkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008, dengan menggunakan data eksternal dan internal hasil pengawasan BPKP periode tahun Substansi atas data eksternal menjadi tanggung jawab pihak yang menerbitkan data eksternal dimaksud. Sedangkan substansi data internal hasil pengawasan menjadi tanggung jawab Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur. 2. INFORMASI UMUM Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur merupakan unit perwakilan dari BPKP yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden RI Nomor 103 tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi, dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Presiden RI Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) dan berdasarkan Keputusan Kepala BPKP Nomor KEP /K/2001 tanggal 30 Mei 2001 sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Kepala BPKP Nomor 11 Tahun Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur merupakan unsur pelaksana BPKP Pusat di daerah yang bertanggung jawab langsung kepada Kepala BPKP. Wilayah kerja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur sampai dengan tahun 2014 mencakup wilayah Provinsi Kalimantan Timur dan Provinsi Kalimantan Utara, dengan jumlah 17 pemerintah Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

30 daerah, terdiri dari: dua pemerintah provinsi, sebelas pemerintah kabupaten, dan empat pemerintah kota. BPKP merencanakan pendirian kantor perwakilan baru di Provinsi Kalimantan Utara pada tahun Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur berperan aktif dalam menanggapi perubahan lingkungan yang dihadapi BPKP saat ini yaitu dengan mereposisi perannya yang baru sebagai pemberi jasa consulting and assurance bagi pemerintah melalui strategi 4C yaitu melalui pelaksanaan capacity building, current issues, clearing house, dan check and balances yang kesemuanya diperlukan untuk mendukung sistem akuntabilitas. Dengan terbitnya Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) BPKP semakin memantapkan perannya dalam membangun sistem akuntabilitas yang baik melalui peran pembinaan atas sistem pengendalian intern pemerintah. Akuntabilitas itu sendiri merupakan salah satu prinsip dari good governance. Sejalan dengan tuntutan masyarakat terhadap terwujudnya good governance dan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 19 Tahun 2010 tentang Tata Cara Pelaksanaan Tugas dan Wewenang serta Kedudukan Keuangan Gubernur sebagai Wakil Pemerintah di Wilayah Provinsi yang diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2011, maka Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur berkewajiban menyampaikan informasi yang terkait dengan kualitas akuntabilitas pemerintah daerah kepada Gubernur Kalimantan Timur selaku Wakil Pemerintah Pusat di daerah. Sebagai pelaksanaan amanah Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun 2008 maka BPKP sebagai Auditor Presiden selalu mengedepankan pendekatan pencegahan yaitu dengan menyarankan berbagai langkah kegiatan pengendalian (control activities) guna mengatasi risiko-risiko dalam upaya pencapaian tujuan. Oleh karena itu dalam pelaksanaannya BPKP lebih mengutamakan pencegahan terhadap hal-hal yang dapat menghambat pencapaian tujuan dan program-program pemerintah, bukan sekedar melakukan kegiatan pengawasan yang bersifat represif. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

31 3. URAIAN HASIL PENGAWASAN 1) AKUNTABILITAS PELAPORAN KEUANGAN (1) Kualitas Laporan Keuangan Peningkatan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah antara lain ditunjukkan dengan adanya akuntabilitas pelaporan keuangan yang memadai, yang meliputi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD), BUMD, RSUD/BLUD dan Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga (LK K/L). Dalam 5 (lima) tahun terakhir terjadi peningkatan akuntabilitas pelaporan keuangan daerah di wilayah Provinsi Kalimantan Timur, terlihat dari kenaikan kualitas opini BPK atas LKPD Kabupaten/Kota/Provinsi. Untuk laporan keuangan tahun 2013, dari 11 LKPD terdapat 3 (tiga) LKPD yang memperoleh opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) yaitu Pemerintah Kota Balikpapan, Kabupaten Kutai Kartanegara dan Kabupaten Paser. Sedangkan pada tahun sebelumnya yang memperoleh opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) adalah Pemerintah Provinsi Kalimantan Timur dan Kabupaten Kutai Kartanegara. Untuk tahun 2014, berdasarkan data yang ada BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur telah memberikan opini atas 10 LKPD di Provinsi Kalimantan Timur. Sedangkan atas LKPD Kabupaten Mahakam Hulu belum/tidak dilakukan audit. Dari LKPD yang telah selesai diaudit sampai dengan tahun 2013, opini BPK atas LKPD sebagaimana dalam Tabel 1 di bawah ini. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

32 No. Tabel 1 Perkembangan Opini BPK atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah di Wilayah Provinsi Kalimantan Timur Tahun Pemerintah Daerah Opini BPK Per Tahun Buku Provinsi Kalimantan Timur TW WDP WDP WTP WDP 2 Kota Balikpapan WDP WDP WDP WDP WTP 3 Kota Samarinda TMP TMP TMP WDP WDP 4 Kota Bontang WDP WDP WDP WDP WDP 5 Kabupaten Kutai Timur TMP TW TW WDP WDP 6 Kabupaten Kutai Kartanegara TMP TMP TMP WTP WTP 7 Kabupaten Kutai Barat TW TW WDP WDP WDP 8 Kabupaten Paser TW TW WDP WDP WTP 9 Kabupaten Penajam Paser Utara TW TW WDP WDP WDP 10 Kabupaten Berau TW WDP WDP WDP WDP 11. Kabupaten Mahakam Hulu Tidak diaudit Sumber: Ikhtisar Hasil Pemeriksaan BPK Keterangan: WTP: Wajar Tanpa Pengecualian; WDP: Wajar Dengan Pengecualian; TMP: Tidak Memberikan Pendapat; dan TW: Tidak Wajar. Meningkatnya kualitas opini atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah se-provinsi Kalimantan Timur menunjukkan bahwa akuntabilitas pelaporan keuangan pemerintah daerah 5 (lima) tahun terakhir mengalami peningkatan, meskipun LKPD Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2013 mengalami penurunan opini dari Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) menjadi Wajar Dengan Pengecualian (WDP). Beberapa faktor yang masih menjadi catatan BPK atas LKPD Tahun 2013 antara lain: a. Masih terdapat pos-pos dalam Laporan Keuangan yang belum disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan; Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun

33 b. Masih lemahnya sistem pengendalian internal pemerintah, seperti pengelolaan barang/aset milik daerah yang masih belum memadai; c. Masih terdapat ketidaktaatan terhadap peraturan perundangundangan dalam pelaksanaan pengelolaan keuangan daerah; dan d. Kompetensi SDM pengelola keuangan daerah masih belum memadai. Peningkatan kualitas akuntabilitas pelaporan keuangan pada pemerintah daerah sedikit banyak menunjukkan bahwa Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur telah berperan secara aktif melalui kegiatan pendampingan dan asistensi kepada pemerintah daerah dan kegiatan pengawasan lainnya berdasarkan Nota Kesepahaman atau Memorandum of Understanding (MoU) dengan pemerintah daerah. Adapun kegiatan yang telah dilakukan selama tahun Tahun 2014 adalah sebagai berikut: a. Bimbingan teknis dan asistensi pengelolaan keuangan daerah kepada seluruh pemerintah daerah di Provinsi Kalimantan Timur meliputi antara lain penyusunan anggaran, penatausahaan, dan penyusunan laporan keuangan dengan aplikasi SIMDA, dan/atau asistensi pengelolaan/ penatausahaan BMD; b. Sinergi reviu atas LKPD tahun 2013 dengan Inspektorat Kabupaten Kutai Kartanegara. Dalam rangka penerapan PP Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintah Berbasis Akrual dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintah Berbasis Akrual pada Pemerintah Daerah, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur melakukan kegiatan-kegiatan sebagai berikut: a. Pendampingan penyusunan peraturan kepala daerah tentang kebijakan akuntansi berbasis akrual pada Pemerintah Provinsi Kalimantan Timur, Kabupaten Paser, Kota Balikpapan, Kabupaten Kutai Kartanegara, Kabupaten Kutai Timur, Kota Samarinda. Laporan Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun