EFEKTIVITAS DAN KONTRIBUSI PAJAK DAERAH TERHADAP PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) DI KABUPATEN NGAWI TAHUN ANGGARAN 2010-2015 Skripsi Diajukan untuk Melengkapi Syarat-syarat Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta Oleh: DWI SUCI PRIHATIN F0112033 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016
ABSTRAK EFEKTIVITAS DAN KONTRIBUSI PAJAK DAERAH TERHADAP PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) DI KABUPATEN NGAWI TAHUN ANGGARAN 2010-2015 Dwi Suci Prihatin F0112033 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui: (1) Bagaimana tingkat efektivitas penerimaan pajak daerah di Kabupaten Ngawi tahun 2010-2015; (2) Bagaimana kontribusi penerimaan pajak daerah terhadap Pendapatan Asli Daerah (PAD) di Kabupaten Ngawi tahun 2010-2015; dan (3) Bagaimana proyeksi penerimaan pajak daerah pada 5 (lima) tahun yang akan datang di Kabupaten Ngawi yaitu tahun 2016-2020. Dalam penelitian ini metode yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif. Teknik dalam pengumpulan data yaitu dokumentasi. Data yang digunakan adalah target dan realisasi pajak daerah dan pendapatan asli daerah. Analisis data yang digunkan dalam penelitian ini adalah analisis efektivitas, analisis kontribusi, dan analisis Trend. Hasil dari penelitian yaitu: (1) Tingkat efektivitas penerimaan pajak daerah di Kabupaten Ngawi dari tahun 2010 hingga 2015 sudah sangat efektif dengan rata-rata 116,03 persen. (2) Kontribusi penerimaan pajak daerah terhadap PAD di Kabupaten Ngawi dari tahun 2010 hingga 2015 masih sedang dengan rata-rata 22,66 persen. (3) Penerimaan pajak daerah untuk 5 (lima) tahun yang akan datang yaitu tahun 2016-2020 diprediksi akan selalu meningkat. Saran yang diberikan untuk dapat meningkatkan penerimaan pajak daerah yaitu: (1) Melakukan pengoptimalan dalam melakukan pemungutan pajak. (2) Meningkatkan kualitas SDM dengan memberikan pelatihan/diklat tentang perpajakan. (3) Melakukan sosialisai untuk meningkatkan kesadaran wajib pajak dalam membayar pajak, dan (4) Pendataan serta pengawasan pajak di lapangan secara berkala Kata kunci: pajak daerah, PAD, efektivitas, dan kontribusi ii
ABSTRACT EFFECTIVENESS AND CONTRIBUTIONS OF LOCAL TAX TO LOCAL REVENUE (PAD) OF NGAWI REGENCY IN THE YEAR OF 2010 2015 Dwi Suci Prihatin F0112033 This study aims to find out: (1) How is the effectiveness level of local tax revenue in Ngawi Regency in the year of 2010-2015; (2) How is the local tax revenue contribution to local revenue (PAD) in the year of 2010-2015; (3) How is local tax revenue projection on next 5 (five) years in Ngawi Regency in the year of 2016-2020? Method used in this study is descriptive quantitative. While the data collection by using documentation. The data used are the target, the realization of local taxes revenue, and local revenue. The data analysis that is used are effectiveness analysis, contribution analysis, and trend analysis. The results of the study are: (1) The local tax revenue in Ngawi Regency from 2010 to 2015 has been very effective with an average of 116.03 percent; (2) The contribution of local tax revenue to PAD in Ngawi Regency from 2010 to 2015 is enough with an average of 22.66 percent; (3) Local tax revenue for next 5 (five) years from the year 2016-2020 predicted will increase. Some advices to increase local tax revenue are: (1) Doing optimization in tax purposes; (2) Improving the quality of human resources by providing an educational training on taxation; (3) Conducting socialization to increase awareness of the taxpayer in paying taxes; (4) Collecting and monitoring the tax periodically. Keywords: local taxes, PAD, effectiveness, and contributions iii
iv
v
vi
HALAMAN MOTTO vii
HALAMAN PERSEMBAHAN Alhamdulillahirrahmanirrahim, puji syukurku kehadirat Allah SWT atas segala pertolongan-nya hingga terselesaikannya karya ini. Bismillahirrahmanirrahim kupersembahkan karya ini kepada: 1. Kedua orang tua tercinta, yang tiada henti selalu mendo akan keselamatan dan keberhasilanku, serta memberikan kasih sayang dan dukungan selama ini. 2. Kakak tersayang, terima kasih atas do a dan dukungan yang diberikan pada adik selama ini. viii
KATA PENGANTAR Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas berkah dan rahmat-nya yang dilimpahkan pada kita semua, meskipun dengan kemampuan dan waktu yang terbatas akhirnya penulis mampu menyelesaikan penyusunan Skripsi dengan judul EFEKTIVITAS DAN KONTRIBUSI PAJAK DAERAH TERHADAP PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) DI KABUPATEN NGAWI TAHUN ANGGARAN 2010-2015. Penulis menyadari bahwa banyak hambatan yang menimbulkan kesulitan dalam penyelesaian penulisan skripsi ini, namun berkat bantuan dari berbagai pihak akhirnya kesulitan-kesulitan yang ada dapat teratasi. Untuk itu atas segala bentuk bantuannya, disampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. Nurul Istiqomah, S.E., M.Si., Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, pengarahan dan dorongan selama penulis menyelesaikan skripsi ini. 2. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Dr. Siti Aisyah Tri Rahayu, M.Si., Ketua Program Studi Sarjana Ekonomi Pembangunan Universitas Sebelas Maret Surakarta. 4. Dr. Evi Gravitiani, S.E., M.Si., pembimbing akademis yang telah memberikan bimbingan selama menjadi mahasiswa. 5. Bapak/Ibu Pegawai DPPKA Kabupaten Ngawi yang telah berkenan dalam memberikan informasi data untuk melakukan penelitian ini. 6. Segenap Dosen dan Staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah banyak membantu penulis dalam pengurusan nilai dan administrasi lainnya. 7. Kedua orang tuaku tercinta yang telah memberikan kasih sayang, perhatian, do a, waktu serta dukungan dan semangat selama ini. 8. Teman kos Mafaza, Mb Dian, Mb Epik, Mb Lia, Mb Lubbi, Mb Milla, Mb Nita, Mb Tyas, Mida, Akhyana, dan Helmi, terima kasih atas kekeluargaannya selama ini. ix
9. Teman-teman baikku Filla, Fitria,Ira, Mella, Nia, Nurul, Puji, Susi dan Tami, terima kasih atas kebersamaan, semangat dan dukungan kalian selama ini. 10. Teman-teman KKN Jambangan, Doni, Zulfika, Friska, Norma, Novita, Ratih,dan Sarah. 11. Teman-teman Ekonomi Pembangunan angkatan 2012. 12. Teman-teman BPPI, KEI,dan Taman Surga. 13. Semua pihak yang telah membantu penulis demi terselesainya penulisan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Dalam penulisan skripsi ini, penulis berusaha semaksimal mungkin, namun penulis menyadari bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangan karena keterbatasan penulis. Dengan segala rendah hati, penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun untuk menyempurnakan skripsi ini. Penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi perkembangan ilmu pengetahuan serta bagi pembaca. Surakarta, Mei 2016 Penulis x
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN ABSTRAK... ii HALAMAN ABSTRACT... iii HALAMAN PERSETUJUAN... iv HALAMAN PENGESAHAN... v HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI... vi HALAMAN MOTTO... vii HALAMAN PERSEMBAHAN... viii KATA PENGANTAR... ix DAFTAR ISI... xi DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR GAMBAR... xvi DAFTAR LAMPIRAN... xvii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 8 C. Tujuan Penelitian... 8 D. Manfaat Penelitian... 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori... 10 1. Otonomi Daerah... 10 2. Keuangan Daerah... 12 3. Pendapatan Asli Daerah... 15 4. Pajak... 19 5. Pajak Daerah... 23 6. Efektivitas... 39 7. Kontribusi... 39 B. Penelitian Terdahulu... 40 C. Kerangka Pemikiran... 47 BAB III METODOLOGI PENELITIAN xi
BAB IV A. Ruang Lingkup Penelitian... 49 B. Jenis dan Sumber Data... 49 C. Definisi Operasional Variabel... 50 1. Pendapatan Asli Daerah (PAD)... 50 2. Pajak Daerah... 50 3. Target... 51 4. Realisasi... 51 D. Analisis Data... 51 1. Analisis Deskriptif... 51 2. Analisis Efektivitas... 51 3. Analisis Kontribusi... 52 4. Analisis Trend Atau Time Series Analisys... 53 5. Geometric Mean... 56 6. Uji Statistik... 56 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum... 58 1. Letak Geografis Kabupaten Ngawi... 58 2. Pemerintahan Kabupaten Ngawi... 59 3. Penduduk dan Tenaga Kerja Kabupaten Ngawi... 61 4. Perekonomian Kabupaten Ngawi... 66 B. Hasil Analisis dan Pembahasan... 70 1. Realisasi Penerimaan Pajak Daerah dan PAD... 70 2. Efektivitas Penerimaan Pajak Daerah dan PAD... 73 a. Efektivitas Penerimaan Pajak Daerah... 74 b. Efektivitas Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD)... 82 3. Kontribusi Penerimaan Pajak Daerah dan PAD... 84 a. Kontribusi Pajak Daerah terhadap PAD... 84 b. Kontribusi Jenis Pajak Daerah terhadap Pajak Daerah... 86 c. Kontribusi PAD terhadap Pendapatan Daerah... 93 4. Analisis commit Trend... to user 94 xii
a. Proyeksi Penerimaan Pajak Daerah... 95 b. Proyeksi Penerimaan Jenis-Jenis Pajak Daerah.. 96 BAB V PENUTUP A. Kesimpulan... 110 B. Saran... 111 DAFTAR PUSTAKA... 113 LAMPIRAN xiii
DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Indikator Makro Sosial Ekonomi di Satuan Wilayah Pembangunan (SWP) Madiun Tahun 2014... 3 Tabel 1.2 Realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Ngawi Tahun 2010 2015 (Milyar Rupiah)... 5 Tabel 3.1 Kriteria Efektivitas Penerimaan Pajak Daerah... 52 Tabel 3.2 Kriteria Kontribusi Penerimaan Pajak Daerah... 53 Tabel 4.1 Jumlah Desa, Dusun, Rukun Warga (RW), dan Rukun Tetangga (RT) Kabupaten Ngawi (2013)... 60 Tabel 4.2 Luas Wilayah dan Jarak Kecamatan ke Ibukota Kabupaten 61 Tabel 4.3 Penduduk Akhir Tahun Menurut Jenis Kelami dan Rasio Jenis Kelamin (2014)... 63 Tabel 4.4 Tingkat Kepadatan Penduduk Akhir Tahun (2014)... 64 Tabel 4.5 Perkembangan Ketenagakerjaan Tahun 2010 2014 (Jiwa)... 65 Tabel 4.6 PDRB ADHB dan ADHK (2010 2014)... 66 Tabel 4.7 Distribusi Persentase Produk Domestik Regional Bruto Kabupaten Ngawi Atas Dasar Harga Berlaku Menurut Lapangan Usaha (2010 2014)... 67 Tabel 4.8 Laju Pertumbuhan Produk Domestik Regional Bruto Kabupaten Ngawi Atas Dasar Harga Berlaku Menurut Lapangan Usaha (Persen) (2010 2014)... 69 Tabel 4.9 Realisasi Penerimaan Jenis Pajak Daerah Kabupaten Ngawi Tahun 2010 2015 (Jutaan Rupiah)... 71 Tabel 4.10 Efektivitas Penerimaan Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 74 Tabel 4.11 Efektivitas Penerimaan Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 83 Tabel 4.12 Kontribusi Penerimaan Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 85 xiv
Tabel 4.13 Trend Penerimaan Pajak Daerah di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 95 Tabel 4.14 Data Statistik Jenis Pajak Daerah... 96 Tabel 4.15 Trend Penerimaan Pajak Hotel di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 97 Tabel 4.16 Trend Penerimaan Pajak Restoran di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 98 Tabel 4.17 Trend Penerimaan Pajak Hiburan di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 99 Tabel 4.18 Trend Penerimaan Pajak Reklame di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 100 Tabel 4.19 Trend Penerimaan Pajak Penerangan Jalan di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 101 Tabel 4.20 Trend Penerimaan Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 103 Tabel 4.21 Trend Penerimaan Pajak Parkir di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 104 Tabel 4.22 Trend Penerimaan Pajak Sarang Burung Walet di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 105 Tabel 4.23 Trend Penerimaan PBB Perdesaan dan Perkotaan di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 106 Tabel 4.24 Trend Penerimaan Pajak BPHTB di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 108 Tabel 4.25 Trend Penerimaan Pajak Air Tanah di Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 109 xv
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran... 47 Gambar 4.1 Peta Kabupaten Ngawi... 59 Gambar 4.2 Grafik Target dan Realisasi Penerimaan Pajak Daerah (2010 2015)... 70 Gambar 4.3 Grafik Realisasi Penerimaan PAD Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 73 Gambar 4.4 Grafik Target, Realisasi, dan Efektivitas Penerimaan Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 75 Gambar 4.5 Grafik Efektivitas Penerimaan Jenis Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 75 Gambar 4.6 Grafik Target, Realisasi, dan Efektivitas Penerimaan PAD Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 84 Gambar 4.7 Grafik Kontribusi Penerimaan Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 86 Gambar 4.8 Grafik Kontribusi Jenis Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 87 Gambar 4.9 Grafik Kontribusi Penerimaan PAD Kabupaten Ngawi (2010 2015)... 94 Gambar 4.10 Grafik Proyeksi Penerimaan Pajak Daerah Kabupaten Ngawi (2016 2020)... 96 xvi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Surat Ijin Penelitian... 118 Lampiran 2 Data Target dan Realisasi Penerimaan Pajak Daerah di Kabupaten Ngawi Tahun 2010 2012... 119 Lampiran 3 Data Target dan Realisasi Penerimaan Pajak Daerah di Kabupaten Ngawi Tahun 2013 2015... 120 Lampiran 4 Hasil Analisis Data dengan Eviews... 121 Lampiran 5 Hasil Analisis Trend Pajak Daerah Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 125 Lampiran 6 Hasil Analisis Trend Jenis-Jenis Pajak Daerah Kabupaten Ngawi Tahun 2016 2020... 126 xvii