Partisipasi Wajib Pajak PROFESI TERTENTU Dalam Amnesti Pajak Kementerian Keuangan Republik Indonesia 1
PENGANTAR 2
Filosofi Kewajiban Membayar Pajak Kewajiban setiap Warga Negara Indonesia sebagaimana tertuang dalam konstitusi UUD 1945 Sarana mencapai tujuan bernegara yaitu masyarakat adil dan makmur Sarana mobilisasi sumber daya yang berasal dari aktivitas ekonomi masyarakat untuk membiayai pembangunan nasional 3
Definisi Amnesti Pajak Penghapusan pajak yang seharusnya terutang Tidak dikenai sanksi administrasi dan pidana di bidang perpajakan Dengan syarat mengungkap harta dan membayar uang tebusan 4
Mengapa Amnesti pajak Sebagai babak baru dalam menciptakan suatu hubungan antara petugas pajak dan wajib pajak yang berlandaskan trust dan budaya kepatuhan membayar pajak Menambah basis data perpajakan yang akan digunakan untuk mendukung program reformasi perpajakan dan menciptakan kebijakan perpajakan yang lebih baik Akan dimulainya implementasi Automatic Exchange Of Information (AEOI) dimana nantinya negara-negara anggota akan saling bertukar data perbankan Tercapainya penerimaan pajak secara optimal dan berkelanjutan (sustainable) di masa mendatang yang akan digunakan untuk membiayai pembangunan nasional, dan mewujudkan masyarakat yang adil dan makmur 5
Manfaat Amnesti Pajak Bagi Wajib Pajak Memulai lembaran yang baru sebagai Wajib Pajak yang taat dan bersih dari kesalahan perpajakan di masa lalu dengan jaminan perlindungan dari pidana pajak dan kerahasiaan data Bagi Pemerintah Membangun basis perpajakan yang lebih kokoh sebagai awal reformasi menuju sistem perpajakan yang lebih mudah dan berkeadilan bagi penerimaan negara yang stabil dan berkelanjutan 6
Tarif Uang Tebusan 1 Jul s.d. 30 Sep 2016 1 Oct s.d. 31 Des 2016 1 Jan s.d. 31 Mar 2017 Repatriasi : 2% Deklarasi DN : 2% Deklarasi LN : 4% Repatriasi : 3% Deklarasi DN : 3% Deklarasi LN : 6% Repatriasi : 5% Deklarasi DN : 5% Deklarasi LN : 10% 7
Tarif Uang Tebusan Khusus 0,5% UMKM * Berlaku dari 1 Juli 2016 s.d. 31 Maret 2017 2% Total harta s.d. 10 Miliar --------------------------------- Total harta Lebih dari 10 Miliar *) Orang Pribadi atau Badan Usaha yang peredaran usahanya dalam setahun sampai dengan Rp 4,8 miliar, sepanjang peredaran usaha tersebut hanya berasal dari kegiatan usaha dan tidak menerima penghasilandari pekerjaan dalam hubungan kerja dan/atau pekerjaan bebas. 8
Overview Pelaksanaan Amnesti Pajak Jenis Partisipasi Jumlah Kumulatif (Rp miliar) 31 Jul 2016 31 Aug 2016 30 Sep 2016 31 Oct 2016 3 Des 2016 Repatriasi 41 2.388 142.494 142.686 143.076 Deklarasi LN 94 16.658 978.453 982.987 986.321 Deklarasi DN 1.193 74.754 2.678.452 2.755.004 2.820.425 Total Harta 1.329 93.800 3.799.399 3.880.677 3.972.434 Jumlah Tebusan 87 3.103 93.267 94.109 95.261 Jumlah WP (angka penuh) Sumber: monitoringamnesti.pajak.go.id 359 21.947 393.540 430.362 477.516 9
WP PROFESI AKUNTAN 10
SUMATERA 1.122 Sebaran Lokasi WP Profesi Akuntan berdasarkan NPWP Yang Sudah Valid KALIMANTAN 301 JAKARTA 2.225 Sumber : IAI (Ikatan Akuntan Indonesia) JAWA NON JAKARTA 3.392 SULAWESI 323 NUSRA, PAPUA & MALUKU 126 Catatan: Jumlah Akuntan (CA) : 18.051 Akuntan Jumlah CA bernpwp dari IAI : 11.435 Akuntan NPWP Sudah tervalidasi : 7.489 Akuntan 11
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I WP Profesi Akuntan 7.489 9% JUMLAH WP PROFESI AKUNTAN (Chartered Accountans) Yang Sudah Valid 7.489 652 WP Ikut Amnesti Pajak 91% Sudah Amnesti Belum Amnesti Total nilai tebusan : Rp. 59.418.470.902,- Rata-rata tebusan : Rp. 91.132.124,- 12
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Profesi Akuntan 7,000 6,000 5,000 4,000 [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] 2015 0% 9% KB 3,000 2,000 1,000 [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] 91% N LB - 2011 2012 2013 2014 2015 Lapor 5,163 5,340 5,673 5,887 6,317 Tidak Lapor 2,326 2,149 1,816 1,602 1,172 Sumber: Data SPT - SIDJP 13
SUMATERA 1.122 WP 61 Amnesti Pajak Rp 3,308 M 3 % Sebaran WP Profesi Akuntan Peserta Amnesti Pajak KALIMANTAN 301 WP 20 Amnesti Pajak Rp 814 Jt 0,9% JAKARTA 2.225 WP 270 Amnesti Pajak Rp 37,552 M 12 % JAWA NON JAKARTA 3.392 WP 287 Amnesti Pajak Rp 17,597 M SULAWESI 323 WP 12 Amnesti Pajak Rp 125 Jt 1 % NUSRA, PAPUA & MALUKU 126 WP 2 Amnesti Pajak Rp 19 jt 0,1% 13 % 14
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I Profesi Akuntan Paling Rendah Paling Tinggi Rata-rata Total Rp 20.000,- Rp 7.680.470.902,- Rp 91.132.124,- Rp 59.418.144.752,- 15
WP KANTOR AKUNTAN PUBLIK 16
SUMATERA 44 Sebaran Lokasi WP Kantor Akuntan Publik KALIMANTAN 6 JAKARTA 156 JAWA NON JAKARTA 101 SULAWESI 9 NUSRA, PAPUA & MALUKU 6 Catatan: Jumlah Kantor Akuntan Publik : 322 KAP Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan 17
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I WP Kantor Akuntan Publik 76% 322 24% JUMLAH WP KANTOR AKUNTAN PUBLIK 322 78 WP Ikut Amnesti Pajak Sudah Amnesti Belum Amnesti Total nilai tebusan : Rp 4.627.192.666,- Rata-rata tebusan : Rp. 59.322.983,- Terdapat 12 Kantor Akuntan Publik teridentifikasi sebagai (Chartered Accountans) CA 18
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Kantor Akuntan Publik 300 250 61% 62% 64% 64% 70% 2015 200 0% 150 38% KB 100 50 39% 38% 36% 36% 30% 62% N LB - 2011 2012 2013 2014 2015 Lapor 228 246 265 262 248 Tidak Lapor 94 76 57 60 74 Sumber: Data SPT - SIDJP 19
SUMATERA 44 WP 7 Amnesti Pajak Rp 0,393 M 8% Sebaran WP Kantor Akuntan Publik Peserta Amnesti Pajak KALIMANTAN 6 WP 0 Amnesti Pajak Rp 0 0% JAKARTA 156 WP 42 Amnesti Pajak Rp 3,030 M 65% JAWA NON JAKARTA 101 WP 24 Amnesti Pajak Rp 1,124 M SULAWESI 9 WP 2 Amnesti Pajak Rp 0,046 0,99% NUSRA, PAPUA & MALUKU 6 WP 3 Amnesti Pajak Rp 0,035 0,75% 24% 20
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I Kantor Akuntan Publik Paling Rendah Paling Tinggi Rata-rata Total Rp 50.000,- Rp 2.017.419.651,- Rp 59.322.983,- Rp 4.627.192.666,- 21
WP PROFESI PENILAI PUBLIK 22
SUMATERA 33 Sebaran Lokasi WP Profesi Penilai Publik KALIMANTAN 5 JAKARTA 230 JAWA NON JAKARTA & BALI 195 Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP Per 6 Des 2016 SULAWESI 5 NUSRA, PAPUA & MALUKU 0 Catatan: Jumlah Akuntan Publik : 468 Akuntan 23
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I WP Profesi Penilai Publik 22% JUMLAH WP PROFESI PENILAI PUBLIK 78% 468 468 104 WP Ikut Amnesti Pajak Sudah Amnesti Belum Amnesti Total nilai tebusan : Rp 16.234.770.698 Rata-rata tebusan : Rp 156.103.564 Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP Per 5 Des 2016 Terdapat 3 Penilai Publik teridentifikasi sebagai (Chartered Accountans) CA 24
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Profesi Penilai Publik 400 350 300 250 200 150 100 50-61% 62% 64% 39% 38% 36% 2011 2012 2013 2014 2015 Lapor 267 269 268 285 338 Tidak Lapor 201 199 200 183 130 Sumber: Data SPT - SIDJP 64% 36% 70% 30% 2015 21% 0% 79% KB LB NIHIL 25
SUMATERA 33 WP 7 Amnesti Pajak Rp 0,171 M 1,06% Sebaran WP Profesi Penilai Publik Peserta Amnesti Pajak KALIMANTAN 5 WP 0 Amnesti Pajak Rp 0 0% JAKARTA 230 WP 64 Amnesti Pajak Rp 15,17 M 93,5% JAWA NON JAKARTA & BALI 195 WP 32 Amnesti Pajak Rp 0,872 M SULAWESI 5 WP 1 Amnesti Pajak Rp 0,015 M 0% NUSRA, PAPUA & MALUKU 0 WP 0 Amnesti Pajak Rp 0 0% 5,37% 26
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I Penilai Publik Paling Rendah Paling Tinggi Rata-rata Total Rp 445.403- Rp 4.351.461.619,- Rp 156.103.564,- Rp 16.234.770.698,- 27
WP KANTOR JASA PENILAI PUBLIK 28
SUMATERA 6 Sebaran Lokasi WP Kantor Jasa Penilai Publik KALIMANTAN 1 JAKARTA 101 JAWA NON JAKARTA 33 SULAWESI 0 NUSRA, PAPUA & MALUKU 0 Catatan: Jumlah Kantor Jasa Penilai Publik : 141 KJPP Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP 29
Data Peserta Amnesti Pajak Periode I WP Kantor Jasa Penilai Publik 141 83% Sudah Amnesti Belum Amnesti 17% JUMLAH WP KANTOR JASA PENILAI PUBLIK 141 24 WP Ikut Amnesti Pajak Total nilai tebusan : Rp. 467.223.720,- Rata-rata tebusan : Rp. 19.467.655,- 30
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Kantor Jasa Penilai Publik 120 110 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10-61% 39% 62% 64% 38% 36% 64% 36% 70% 2011 2012 2013 2014 2015 30% 41% 4% 2015 55% KB N LB Lapor 84 101 103 116 104 Tidak Lapor 57 40 38 25 37 Sumber: Data SPT - SIDJP 31
SUMATERA 6 WP 3 Amnesti Pajak Rp 0,014 M 3% Sebaran WP Kantor Jasa Penilai Publik Peserta Amnesti Pajak KALIMANTAN 1 WP 0 Amnesti Pajak Rp 0 0% JAKARTA 101 WP 16 Amnesti Pajak Rp 0,394 M 85% JAWA NON JAKARTA 33 WP 5 Amnesti Pajak Rp 0,057 M 12% Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP SULAWESI 0 WP 0 Amnesti Pajak Rp 0 0% NUSRA, PAPUA & MALUKU 0 WP 0 Amnesti Pajak Rp 0 0% 32
UANG TEBUSAN AMNESTI PAJAK PERIODE I Kantor Jasa Penilai Publik Paling Rendah Paling Tinggi Rata-rata Total Rp 204.957,- Rp 172.441.261,- Rp 19.467.655,- Rp 467.223.720,- Sumber : Pusat Pembinaan Profesi Keuangan - SIDJP 33
Konsultan Pajak 34
SUMATERA 390 WP Sebaran Lokasi WP Profesi Konsultan Pajak SULAWESI 55 WP JAWA 1.369 WP Sumber: Bag. Organta DJP JAWA NON JAKARTA 1.354 WP KALIMANTAN 56 WP BALI, NUSRA, PAPUA & MALUKU BALI :114 NUSRA : 9 PAPUA/MLK : 6 Catatan: Jumlah Konsultan Pajak : 3.354 35
Data Peserta Amnesti Pajak WP Konsultan Pajak Jumlah WP Konsultan Pajak 54% 3.354 46% 3.354 Ikut Amnesti Pajak Sudah Amnesti Belum Amnesti Total nilai tebusan : Rp 89.350.310.562 Rata-rata tebusan : Rp 57.496.982 Terdapat 251 Konsultan teridentifikasi sebagai (Chartered Accountans) CA 36
Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan WP Konsultan Pajak 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000 500 - [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] [CELLRANGE] 2011 2012 2013 2014 2015 Lapor 2,704 2,795 2,941 3,014 3,188 Tidak Lapor 650 559 413 340 166 Pelaporan SPT 2015 47% 0% 53% LB NIHIL KB 37
SUMATERA 390 WP 223 Amnesti Pajak Rp 9,38 M 36% Sebaran WP Profesi Konsultan Pajak Peserta Amnesti Pajak KALIMANTAN 56 WP 28 Amnesti Pajak Rp 1,09 M 33% JAKARTA 1.369 WP 642 Amnesti Pajak Rp 50,41 M 32% JAWA NON JAKARTA 1.354 WP 564 Amnesti Pajak Rp 19,06 M SULAWESI 55 WP 18 Amnesti Pajak Rp 0,14 M 25% NUSRA, PAPUA & MALUKU 129 WP 78 Amnesti Pajak Rp 2,69 M 38% 29% 38
Uang Tebusan Periode I WP Konsultan Pajak Tebusan Paling Rendah Paling Tinggi Rata-rata Total Rp 5 ribu Rp 6,6 M Rp 57,5 juta Rp 89,35 M 39
Tidak Ikut? Amnesti Pajak Pasal 18 UU Pengampunan Pajak ------------------------------------------------------------------------- Apabila dalam jangka waktu 3 tahun terhitung sejak Amnesti Pajak mulai berlaku DJP menemukan data terkait Harta Wajib Pajak (Harta tersebut diperoleh antara 1 Januari 1985 s.d. 31 Desember 2015 dan belum dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh) Maka, harta tersebut dianggap sebagai tambahan penghasilan yang diperoleh pada saat ditemukannya data mengenai harta tersebut. Harta tersebut dikenakan Pajak Penghasilan dengan tarif normal ditambah sanksi bunga 2% per bulan. 40
41
Jaminan perlindungan dari sanksi pajak Untuk kepentingan bersama Tarif uang tebusan sangat rendah. Hanya satu formulir untuk menjadi pembayar pajak yang bersih dan memulai kembali sebagai pembayar pajak yang taat Manfaatkan sekarang! 42
Hubungi Kami www.pajak.go.id/amnestipajak @DitjenPajakRI 43
Terima Kasih Direktorat Jenderal Pajak 2016 44