Apakah yang dimaksud dengan amnesti pajak? Apa saja aspek yang dicakup dalam Amnesti pajak?

Transkripsi

1 FREQUENT ASKED QUESTIONS (FAQ) Apakah yang dimaksud dengan amnesti pajak? Apa saja aspek yang dicakup dalam Amnesti pajak? Apakah asal-usul dana/aset itu tidak dipermasalahkan? Apakah Amnesti Pajak ini merupakan yang terakhir dan ke depan tidak ada lagi? Siapa Sajakah yang berhak mendapatkan Amnesti Pajak? Adakah yang tidak berhak mendapatkan Amnesti Pajak? Saya ingin mengajukan Amnesti Pajak, tapi status saya Wajib Pajak Nn Efektif. Apa yang bisa saya lakukan? Saya ingin mengajukan Amnesti Pajak, Saya belum terdaftar menjadi Wajib Pajak dan memiliki NPWP. Apa yang bisa saya lakukan? DEFINISI UMUM Amnesti Pajak adalah penghapusan atas pajak yang seharusnya terutang, sanksi administrasi perpajakan, dan sanksi pidana di bidang perpajakan untuk kewajiban perpajakan sebelum 31 Desember 2015 dengan cara Wajib Pajak mengungkapkan Harta dan membayar Uang Tebusan. Amnesti Pajak diberikan kepada seluruh Pajak yang timbul atas pengungkapan harta yang diajukan Amnesti yaitu Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM). Asal usul dana/ aset tersebut tidak akan dipermasalahkan dalam Amnesti Pajak. Data dan infrmasi yang bersumber dari Amnesti Pajak tidak dapat dijadikan sebagai dasar penyelidikan, penyidikan, dan/atau penuntutan pidana terhadap Wajib Pajak. Kebijakan Amnesti Pajak sedianya akan diikuti dengan kebijakan lain seperti penegakan hukum yang lebih tegas dan penyempurnaan Undang-Undang tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan, Undang-Undang tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, serta kebijakan strategis lain di bidang perpajakan dan perbankan. Dengan demikian, Amnesti Pajak ini bisa jadi adalah yang terakhir dan tidak akan terjadi lagi di kemudian hari. Setiap Wajib Pajak berhak mendapatkan Amnesti Pajak, kecuali Wajib Pajak yang sedang: 1. dilakukan penyidikan dan berkas penyidikannya telah dinyatakan lengkap leh Kejaksaan; 2. dalam prses peradilan; atau 3. menjalani hukuman pidana, atas Tindak Pidana di Bidang Perpajakan Jika pada saat pengajuan Amnesti Pajak, ternyata status Wajib Pajak adalah NE/DE, maka petugas dari Kantr Pelayanan Pajak harus mengaktifkan kembali status Wajib Pajak tersebut agar pengajuan Amnesti Pajak dapat diterima. Prses pengaktifan kembali harus dilakukan pada hari itu juga. Wajib Pajak harus terlebih dahulu mendaftarkan di Kantr Pelayanan Pajak dmisili untuk memperleh NPWP.

2 Siapa yang dapat memanfaatkan kebijakan amnesti pajak SIAPA YANG BISA MEMANFAATKAN AMNESTI PAJAK? 1. Wajib Pajak Orang Pribadi 2. Wajib Pajak Badan 3. Wajib Pajak yang bergerak di bidang Usaha Mikr Kecil dan Menengan (UMKM) 4. Orang Pribadi atau Badan yang belum menjadi Wajib Pajak Siapa yang menandatangani Surat Pernyataan? Apa saja persyaratan Wajib Pajak yang dapat memanfaatkan Amnesti Pajak? Apakah Fasilitas Amnesti Pajak yang akan didapat leh Wajib Pajak? 1. Wajib Pajak rang pribadi; 2. pemimpin tertinggi berdasarkan akta pendirian badan atau dkumen lain yang dipersamakan, bagi Wajib Pajak badan; atau 3. penerima kuasa, dalam hal pemimpin tertinggi sebagaimana dimaksud pada huruf b berhalangan. 1. memiliki Nmr Pkk Wajib Pajak; 2. membayar Uang Tebusan; 3. melunasi seluruh Tunggakan Pajak; 4. melunasi pajak yang tidak atau kurang dibayar atau melunasi pajak yang seharusnya tidak dikembalikan bagi Wajib Pajak yang sedang dilakukan pemeriksaan bukti permulaan dan/atau penyidikan; 5. menyampaikan SPT PPh Terakhir bagi Wajib Pajak yang telah memiliki kewajiban menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan; dan 6. mencabut permhnan: pengembalian kelebihan pembayaran pajak; pengurangan atau penghapusan sanksi administrasi dalam Surat Ketetapan Pajak dan/atau Surat Tagihan Pajak yang di dalamnya terdapat pkk pajak yang terutang; pengurangan atau pembatalan ketetapan pajak yang tidak benar; keberatan; pembetulan atas surat ketetapan pajak dan surat keputusan; banding; gugatan; dan/atau peninjauan kembali, dalam hal Wajib Pajak sedang mengajukan permhnan dan belum diterbitkan surat keputusan atau putusan. Fasilitas Amnesti Pajak yang akan didapat leh Wajib Pajak yang mengikuti prgram Amnesti Pajak antara lain: 1. penghapusan pajak terutang (PPh dan PPN dan/atau PPn BM), sanksi administrasi, dan sanksi pidana, yang belum diterbitkan ketetapan pajaknya; 2. penghapusan sanksi administrasi atas ketetapan pajak yang telah diterbitkan; 3. tidak dilakukan pemeriksaan pajak, pemeriksaan bukti permulaan, dan penyidikan Tindak Pidana di Bidang Perpajakan;

3 4. penghentian pemeriksaan pajak, pemeriksaan bukti permulaan, dan penyidikan Tindak Pidana di Bidang Perpajakan, dalam hal Wajib Pajak sedang dilakukan pemeriksaan pajak, pemeriksaan bukti permulaan, dan penyidikan Tindak Pidana di Bidang Perpajakan; dan 5. Penghapusan PPh Final atas pengalihan Harta berupa tanah dan/atau bangunan serta saham Bagaimana menghitung uang tebusan? UANG TEBUSAN Tarif dikalikan Dasar Pengenaan Berapakah tarif uang tebusan? Apakah Uang Tebusan harus dibayar tunai kepada KPP? Apakah Bank BTN dapat menerima pembayaran uang tebusan? Berapa kde SSP Pembayaran uang tebusan atas Amnesti Pajak? Apakah Uang Tebusan harus dibayar melalui e-billing? Apakah saya bisa membayar uang tebusan dengan menggunakan pemindahbukuan kelebihan pembayaran pajak saya sebelumnya? Jika ternyata saya kelebihan membayar uang tebusan, apakah saya bisa mengajukan restitusi? Tidak bisa. Pembayaran uang tebusan harus dilakukan dengan lunas ke Kantr Ps/Bank Persepsi yang ditunjuk sesuai dengan tarif yang berlaku pada peride pelapran sebelum Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak disampaikan. Ya. Pembayaran uang tebusan dapat dilakukan di Kantr Cabang Bank BTN. Pembayaran Uang Tebusan dilakukan dengan menggunakan Kde Akun Pajak dan Kde Jenis Setran 512. Uang Tebusan diadministrasikan sebagai Pajak Penghasilan Nn Migas Lainnya. Benar. Pembayaran Uang Tebusan menggunakan sarana e-billing dan dinyatakan sah dalam hal telah divalidasi dengan Nmr Transaksi Penerimaan Negara (NTPN) yang diterbitkan melalui mdul penerimaan negara. Tidak Bisa. Pembayaran Uang Tebusan dengan menggunakan bukti pemindahbukuan dapat digunakan dalam hal terjadi kesalahan penulisan Kde Akun dan/atau Kde Jenis Setran pada surat setran Uang Tebusan. Tidak ada prsedur pengembalian uang tebusan yang lebih disetr ke Negara. Apabila terdapat kelebihan pembayaran Uang Tebusan akibat penyesuaian nilai Harta dalam Surat Keterangan untuk Pengampunan Pajak, kelebihan pembayaran Uang Tebusan tersebut dapat diperhitungkan dalam Surat Pernyataan Pengampunan Pajak berikutnya atau dikmpensasi.

4 Kalau Wajib Pajak salah mencantumkan Kde Akun Pajak atau Kde Jenis Setran pada Surat Setran Pajak (SSP) saat pembayaran uang tebusan, lalu bagaimana? Jika terjadi demikian, maka dapat mengajukan permhnan pemindahbukuan ke KPP Wajib Pajak terdaftar. Bagaimana cara penyampaian pengajuan Amnesti Pajak? TATA CARA PENGAJUAN AMNESTI PAJAK Penyampaian pengajuan Amnesti Pajak harus disampaikan secara langsung ke Kantr Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar. Kalau psisi saya jauh dengan KPP tempat saya terdaftar, Apakah penyampaian pengajuan Amnesti Pajak melalui penyampaian Surat Pernyataan bisa melalui ps? Kalau penyampaian pengajuan Amnesti Pajak dengan cara diwakilkan saja, apakah bleh? Jika Surat Pernyataan pengampunan pajak ditlak, apakah bisa mengajukan Amnesti Pajak melalui Surat Pernyataan lagi? Berapa lama jangka waktu untuk diterbitkan Surat Keterangan Pengampunan Pajak? Kalau ingin mengajukan Amnesti Pajak kembali dalam peride yang sama, bleh juga? Apakah SPT Tahunan Tahun Pajak 2015 wajib disampaikan sebelum mengajukan Surat Pernyataan untuk Amnesti Pajak? Sampai kapan peride Amnesti Pajak ini Tidak bisa. Pengajuan Amnesti Pajak menggunakan Surat Pernyataan harus disampaikan langsung ke KPP tempat Wajib Pajak terdaftar. Bleh, selama Surat Pernyataan Pengampunan ditandatangani leh Wajib Pajak bersangkutan. Penyampaian Surat Pernyataan yang diwakilkan leh rang lain harus melampirkan surat kuasa atau surat penunjukan. Surat Pernyataan Pengampunan Pajak tidak dapat ditlak. Dalam hal Surat Pernyataan Wajib Pajak beserta dkumen lampirannya tidak lengkap, maka Kantr Pelayanan Pajak mengembalikan Surat Pernyataan Pengampunan Pajak dan lampiran beserta checklist kelengkapan secara langsung kepada Wajib Pajak. Namun, begitu wajib pajak mendapatkan tanda terima kelengkapan, Wajib Pajak cukup tinggal menunggu Surat Keterangan Pengampunan Pajak diterbitkan. Surat Keterangan wajib diterbitkan dalam jangka waktu paling lama 10 (sepuluh) hari kerja terhitung sejak tanggal diterima Surat Pernyataan Pengampunan Pajak beserta lampirannya. Jika jangka waktu 10 (sepuluh) hari kerja Surat Keterangan Pengampunan Pajak belum diterbitkan maka Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak dianggap diterima. Bleh, Pengajuan Amnesti Pajak dapat dilakukan melalui penyampaian Surat Pernyataan hingga tiga kali dalam peride Amnesti Pajak sebelum atau sesudah keputusan Amnesti Pajak sebelumnya diterbitkan. Ya, Wajib Pajak harus terlebih dahulu menyampaikan SPT Tahunan untuk tahun pajak 2015, kecuali: 1. Wajib Pajak yang baru terdaftar pada tahun 2016; atau 2. Wajib Pajak yang tahun bukunya tidak sama dengan tahun takwim dan tahun buku 2015 belum berakhir. Amnesti Pajak berlaku sejak disahkan hingga 31 Maret 2017, dan

5 berlangsung? Bagaimana tahapan pengajuan Amnesti Pajak? terbagi kedalam 3 (tiga) peride, yaitu: 1. Peride I: Dari tanggal diundangkan s.d 30 September Peride II: Dari tanggal 1 Oktber 2016 s.d 31 Desember Peride III: Dari tanggal 1 Januari 2017 s.d 31 Maret Wajib Pajak datang ke Kantr Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar atau tempat lain yang ditentukan leh Menteri untuk meminta penjelasan mengenai pengisian dan pemenuhan kelengkapan dkumen yang harus dilampirkan dalam Surat Pernyataan, yaitu: bukti pembayaran Uang Tebusan; bukti pelunasan Tunggakan Pajak bagi Wajib Pajak yang memiliki Tunggakan Pajak; daftar rincian Harta beserta infrmasi kepemilikan Harta yang dilaprkan; daftar Utang serta dkumen pendukung; bukti pelunasan pajak yang tidak atau kurang dibayar atau pajak yang seharusnya tidak dikembalikan bagi Wajib Pajak yang sedang dilakukan pemeriksaan bukti permulaan atau penyidikan; ftkpi SPT PPh Terakhir; dan surat pernyataan mencabut segala permhnan yang telah diajukan ke Direktrat Jenderal Pajak surat pernyataan mengalihkan dan menginvestasikan Harta ke dalam wilayah Negara Kesatuan Republik Indnesia paling singkat selama jangka waktu 3 (tiga) tahun terhitung sejak dialihkan dalam hal Wajib Pajak akan melaksanakan repatriasi; melampirkan surat pernyataan tidak mengalihkan Harta ke luar wilayah Negara Kesatuan Republik Indnesia paling singkat selama jangka waktu 3 (tiga) tahun terhitung sejak diterbitkannya Surat Keterangan dalam hal Wajib Pajak akan melaksanakan deklarasi; surat pernyataan mengenai besaran peredaran usaha bagi Wajib Pajak yang bergerak di bidang UMKM. 2. Wajib Pajak melengkapi dkumen-dkumen yang akan digunakan untuk mengajukan Amnesti Pajak melalui Surat Pernyataan, termasuk membayar uang tebusan, melunasi tunggakan pajak, dan melunasi pajak yang tidak atau kurang dibayar atau pajak yang seharusnya tidak dikembalikan bagi Wajib Pajak yang sedang dilakukan pemeriksaan bukti permulaan atau penyidikan. 3. Wajib Pajak menyampaikan Surat Pernyataan ke Kantr Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar atau

6 Tempat Lain yang ditentukan Menteri Keuangan. 4. Wajib Pajak akan mendapatkan tanda terima Surat Pernyataan. 5. Menteri atau pejabat yang ditunjuk atas nama Menteri menerbitkan Surat Keterangan dalam jangka waktu paling lama 10 (sepuluh) hari kerja terhitung sejak tanggal diterima Surat Pernyataan beserta lampirannya dan mengirimkan Surat Keterangan Pengampunan Pajak kepada Wajib Pajak. 6. Dalam hal jangka waktu 10 (sepuluh) hari kerja sebagaimana dimaksud pada ayat (4) Menteri atau pejabat yang ditunjuk atas nama Menteri belum menerbitkan Surat Keterangan, Surat Pernyataan dianggap diterima. 7. Wajib Pajak dapat menyampaikan Surat Pernyataan paling banyak 3 (tiga) kali dalam jangka waktu terhitung sejak Undang-Undang ini mulai berlaku sampai dengan tanggal 31 Maret 2017 di mana Surat Pernyataan Kedua dan Ketiga dapat disampaikan sebelum atau setelah Surat Keterangan atas Surat Pernyataan sebelumnya dikeluarkan. Untuk mendapatkan Amnesti Pajak, apakah pembayaran tunggakan pajak dapat dilunasi sebagian saja atau tidak seluruhnya? TUNGGAKAN PAJAK Tidak bisa. Wajib Pajak harus melunasi seluruh tunggakan pajak yakni pkk utang pajak tanpa sanksi administrasi sebelum mengajukan Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak. Saya tidak tahu berapa tunggakan pajak saya, bagaimana saya dapat mengetahuinya? Tunggakan pajak apa saja yang dimaksud dalam Amnesti Pajak ini? Apakah Surat Tagihan Pajak (STP) yang di dalamnya hanya terdapat sanksi administrasi berupa bunga atau denda seperti sanksi pasal 7, pasal 8, pasal 9, pasal 14 dan pasal 19 harus dilunasi? Wajib Pajak dapat mendatangi KPP Wajib Pajak terdaftar untuk menanyakan jumlah tunggakan pajaknya saat ini. Tunggakan pajak adalah jumlah pkk pajak yang belum dilunasi berdasarkan Surat Tagihan Pajak yang didalamnya terdapat pkk pajak yang terutang, Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar, Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan, Surat Keputusan Pembetulan, Surat Keputusan Keberatan, Putusan Banding, dan Putusan Peninjauan Kembali, yang menyebabkan jumlah pajak yang masih harus dibayar bertambah termasuk pajak yang seharusnya tidak dikembalikan, sebagaimana diatur dalam Undang-Undang mengenai Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. Tidak, ketetapan pajak yang hanya terdapat sanksi administrasi bukan merupakan syarat tunggakan pajak yang harus dilunasi, hanya ketetapan pajak yang di dalamnya melekat pkk pajak adalah tunggakan pajak yang harus dilunasi sebelum mengajukan Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak.

7 Bagi Wajib Pajak Badan, apakah tunggakan pajak yang dimhnkan Amnesti Pajak juga termasuk tunggakan pajak cabang dari Wajib Pajak tersebut? Benar. Tunggakan pajak untuk Wajib Pajak Badan juga termasuk tunggakan pajak seluruh cabangnya. Untuk Repatriasi, ke mana sajakah saya dapat melakukan investasi melalui bank persepsi? KEWAJIBAN INVESTASI Investasi dapat dilakukan dalam bentuk: 1. surat berharga Negara Republik Indnesia; 2. bligasi Badan Usaha Milik Negara; 3. bligasi lembaga pembiayaan yang dimiliki leh Pemerintah; 4. investasi keuangan pada Bank Persepsi; 5. bligasi perusahaan swasta yang perdagangannya diawasi leh Otritas Jasa Keuangan; 6. investasi infrastruktur melalui kerja sama Pemerintah dengan badan usaha; 7. investasi sektr riil berdasarkan priritas yang ditentukan leh Pemerintah; dan/atau 8. bentuk investasi lainnya yang sah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. *) Repatriasi adalah pengembalian mdal yang disimpan di kantr bank luar negeri atau cabang bank di luar negeri ke bank negara asal. Berapa lamakah saya harus menginvestasikan harta tersebut? Setelah melakukan repatriasi, apa yang harus Saya lakukan? Kapan Lapran tersebut saya sampaikan? Harta yang direpatriasi wajib dinvestasikan ke dalam negeri selama 3 tahun sejak dialihkan. Bagi Wajib Pajak menyampaikan lapran kepada Direktur Jenderal Pajak melalui Kepala KPP Wajib Pajak Terdaftar mengenai: 1. penempatan Harta tambahan yang berada di dalam wilayah Negara Kesatuan Republik Indnesia yang diungkapkan dalam Surat Pernyataan; dan/atau 2. realisasi pengalihan dan investasi Harta tambahan ke dalam wilayah Negara Kesatuan Republik Indnesia yang diungkapkan dalam Surat Pernyataan. Untuk Lapran penempatan dan investasi Harta tambahan yang berada di dalam wilayah Negara Kesatuan Republik Indnesia 1. tanggal 31 Maret pada tahun setelah tanggal penyampaian Surat Pernyataan untuk Wajib Pajak rang pribadi; atau 2. tanggal 30 April pada tahun setelah tanggal penyampaian Surat Pernyataan untuk Wajib Pajak badan, selama 3 (tiga) tahun berturut-turut, Sedangkan untuk Lapran realisasi pengalihan dan investasi Harta tambahan ke dalam wilayah Negara Kesatuan Republik Indnesia disampaikan paling lambat pada akhir bulan dilakukannya pengalihan.

8 Apakah data yang saya cantumkan dalam Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak itu aman? KERAHASIAAN DATA Data dan infrmasi yang bersumber dari Surat Pernyataan dan lampirannya yang diadministrasikan leh Kementerian Keuangan atau pihak lain yang berkaitan dengan pelaksanaan Undang- Undang ini aman, dan tidak dapat dijadikan sebagai dasar penyelidikan, penyidikan, dan/atau penuntutan pidana terhadap Wajib Pajak. Jadi, data yang saya berikan tidak bleh diberikan lagi ke rang lain? Bagaimanakah jaminan data dan kerahasiaan infrmasi yang bersumber dari surat pernyataan dan lampirannya? Tidak. Data dan infrmasi yang disampaikan Wajib Pajak dalam Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak tidak dapat diminta leh siapapun atau diberikan kepada pihak manapun berdasarkan peraturan perundang-undangan lain, kecuali atas persetujuan Wajib Pajak sendiri. Tidak dapat diminta leh siapapun atau diberikan kepada pihak manapun, kecuali atas persetujuan Wajib Pajak sendiri; Tidak dapat dijadikan sebagai dasar penyelidikan, penyidikan, dan/atau penuntutan pidana terhadap Wajib Pajak; dan Ancaman sanksi pidana bagi pihak yang membcrkan, menyebarluaskan, dan/atau memberitahukan data dan infrmasi. Apakah knsekuensi dari pelapran? Jadi, data yang saya berikan tidak bleh diberikan lagi ke rang lain? KONSEKUENSI Data dan infrmasi yang bersumber dari Surat Pernyataan dan lampirannya yang diadministrasikan leh Kementerian Keuangan atau pihak lain yang berkaitan dengan pelaksanaan Undang- Undang ini aman, dan tidak dapat dijadikan sebagai dasar penyelidikan, penyidikan, dan/atau penuntutan pidana terhadap Wajib Pajak. Tidak. Data dan infrmasi yang disampaikan Wajib Pajak dalam Surat Pernyataan untuk Pengampunan Pajak tidak dapat diminta leh siapapun atau diberikan kepada pihak manapun berdasarkan peraturan perundang-undangan lain, kecuali atas persetujuan Wajib Pajak sendiri. SANKSI Wajib Pajak yang tidak memenuhi kewajiban Hlding Perid maka atas Harta bersih tambahan diperlakukan sebagai penghasilan pada Tahun Pajak 2016 dan dikenai pajak dan sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan; Wajib Pajak yang telah mengikuti prgram Amnesti Pajak namun ditemukan adanya data mengenai Harta bersih yang kurang diungkapkan maka atas Harta dimaksud diperlakukan sebagai penghasilan pada saat ditemukan dan dikenai pajak sesuai dengan UU PPh dan ditambah dengan sanksi administrasi kenaikan sebesar 200% (dua ratus persen) dari PPh yang tidak atau kurang dibayar. Wajib Pajak yang tidak mengikuti prgram Amnesti Pajak namun ditemukan adanya data mengenai

9 Harta bersih yang tidak dilaprkan maka atas Harta dimaksud diperlakukan sebagai penghasilan pada saat ditemukan dan dikenai pajak serta sanksi administrasi sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.