LAMPIRAN 1 KUESIONER Perihal : Kesediaan Menjadi Responden Penelitian Kepada Yth Bapak/Ibu selaku responden Di tempat, Dengan hormat, Sehubungan dengan survei dalam rangka penulisan skripsi yang sedang Saya lakukan di PDAM Tirtanadi Medan, maka Saya melakukan penelitian dengan judul Pengaruh Audit Internal dan Pengendalian Internal Terhadap Penerapan Good Corporate Governance di PDAM Tirtanadi Medan. Identitas Peneliti Nama : Ella Zefriani Lisna Nst Nim : 110503038 Program studi/fakultas : S1 Akuntansi/Fakultas Ekonomi dan Bisnis Peneliti menyadari sepenuhnya, kehadiran kuesioner ini sedikit banyak akan mengganggu aktivitas Bapak/Ibu yang sangat padat. Namun demikian dengan segala kerendahan hati peneliti memohon kiranya Bapak/Ibu berkenan meluangkan waktu untuk mengisi kuesioner ini. Partisipasi Bapak/Ibu sangat penting bagi kesuksesan studi ini, kerahasiaan jawaban Bapak/Ibu sepenuhnya dijamin dan jawaban tersebut semata-mata hanya diperlukan untuk kepentingan penelitian dalam rangka penyusunan skripsi. Atas perhatian serta kerjasama Bapak/Ibu, peneliti ucapkan terimakasih. Hormat saya, Ella Zefriani Lisna Nst Data Responden a. Nama Responden : (Boleh Diisi atau tidak) b. Nomor Responden : (Diisi oleh peneliti) c. Lama Bekerja :... d. Umur :..Tahun e. Jenis Kelamin :Laki-laki/Perempuan *) f. Pendidikan Terakhir : 81
*) Coret Yang Tidak Perlu Keterangan: Beri tanda check list atau centang ( ) pada pilihan yang sesuai dengan pendapat Bapak/Ibu/Sdr/I. SS =Sangat Setuju S =Setuju KS =Kurang Setuju TS =Tidak Setuju STS =Sangat Tidak Setuju Variabel Independen (X) No. Pertanyaan SS S KS TS STS Audit Internal Independensi 1. Starategi auditor internal benar-benar merupakan penjabaran dari sasaran perusahaan. 2. Auditor internal bertanggungjawab kepada direktur utama dan memiliki hubungan kerja fungsional dengan dewan komisaris. 3. Independensi auditor internal diakui direksi sebagai kunci bagi efektivitas perusahaan. 4. Hubungan auditor internal dengan dapartemen yang diperiksa berlaku hanya pada saat dilakukan audit, bukan sebagai mitra dalam melaksanakan tugas lainnya. Kemampuan Profesional 5. Setiap staf auditor internal mendapatkan sanksi jika pekerjaan dilaksanakan tidak sesuai dengan prosedur yang ada 6. Bagian auditor internal memiliki pegawai yang berkualifikasi dalam berbagai disiplin ilmu untuk melaksanakan tanggung jawab pemeriksaan Lingkup Pekerjaan 7. Dalam menentukan keandalan informasi, auditor internal harus melakukan pengawasan yang efektif termasuk penyimpangan catatan dan pelaporan 8. Dalam melaksanakan pekerjaannya, auditor internal harus memastikan bahwa sistem yang telah ditetapkan oleh perusahaan harus dipatuhi oleh seluruh karyawan Pelaksanaan Kegiatan Pemeriksaan 9. Pihak audit internal harus memperoleh informasi dasar tentang kegiatan yang akan diperiksa guna pembuatan perencanaan pemeriksaan Peranan Auditor Internal 10. Auditor internal memiliki askes yang tidak terbatas terhadap para anggota direksi Pengendalian Internal Yang bertanggung jawab atas pengendalian internal 11. Auditor internal bertanggungjawab sepenuhnya terhadap pengendalian internal pada perusahaan 82
12. Baik buruknya pengendalian internal pada perusahaan berada ditangan auditor internal Lingkungan Pengendalian 13. Dalam setiap pengambilan keputusan, perusahaan harus selalu mempertimbangkan nilai etika yang berlaku. Penaksiran Resiko 14. Kemampuan calon pegawai harus diuji terlebih dahulu agar memenuhi kriteria yang telah ditetapkan perusahaan. 15. Seluru teknologi informasi (TI) yang ada di perusahaan memadai dan dapat membantu pekerjaan staf dalam menyelesaikan pekerjaannya. 16. Pimpinan perusahaan harus selalu aktif dalam mendapatkan data dan informasi lengkap yang digunakan untuk penaksiran resiko yang mungkin terjadi. Aktivitas Pengendalian 17. Kelengkapan pendukung pemrosesan informasi sangat menunjang untuk pengambilan keputusan 18. Penetapan prosedur dan kebijakan yang berlaku dalam melindungi aset dan catatan perusahaan secara fisik dan non fisik sudah memadai. Informasi dan Komunikasi 19. PDAM Tirtanadi Medan menyediakan informasi secara tepat waktu. 20. PDAM Tirtanadi Medan menyediakan informasi yang jelas dan mudah diakses oleh semua pihak. Pemantauan 21. Pengendalian internal perusahaan yang telah dirancang, masih sesuai dengan kondisi saat ini yang sering terjadi perubahan. Variabel Dependen (Y) No. Pertanyaan SS S KS TS STS Good Corporate Governance Tranparansi 22. Perusahaan selalu menerbitkan laporan keuangan dan analisa manajemennya untuk dibagikan kepada para analis. 23. Perusahaan menempatkan laporan keuangan dan analisa manajemennya melalui internet sebagai perluasan informasi. Independensi 24. Pelaksanaan memiliki standar profesional untuk personil. 83
25. Pelaksanaan anggaran perusahaan dilaksanakan secara konsekuen dan konsisten untuk smua anggota perusahaan. Akuntabilitas 26. Perusahaan mempunyai pedoman kode etik dan tingkah laku yang tertulis 27. Pedoman kode etik didistribusikan kepada semua karyawan perusahaan untuk di pelajari dan dimengerti. Keterbukaan 28. Kejadian-kejadian penting yang mempengaruhi kondisi perusahaan harus di ungkapkan 29. Dalam melaksanakan tugas dan fungsi masingmasing, organ perusahaan bebas dari benturan kepentingan dan dari segala pengaruh. Pertanggungjawaban 30. Adanya sistem penghargaan dan sanksi. 31. Direksi ikut berperan mengidentifikasi dan menyeleksi ahli dari luar bila keahlian yang dibutuhkan tidak dimiliki oleh direksi ataupun staf perusahaan. 84
LAMPIRAN 2 DATA PENELITIAN AUDIT INTERNAL LEN AGE GDR EDU 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 2 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 2 2 2 2 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 3 3 2 3 2 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 1 2 2 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 3 5 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 3 6 3 3 1 4 5 5 5 4 4 4 5 4 4 4 7 2 3 1 4 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 8 1 2 1 4 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 9 2 2 1 3 5 4 5 4 5 4 4 5 5 4 10 3 5 1 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 5 11 2 3 2 4 5 4 5 5 4 3 4 5 5 5 12 2 4 2 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 13 2 2 1 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 3 14 2 2 2 4 4 4 5 4 5 4 5 4 4 4 15 3 3 1 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 3 16 2 3 1 4 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 17 3 4 1 4 4 5 5 3 5 2 4 4 4 5 18 3 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 19 2 3 2 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 3 20 3 4 1 4 5 5 5 4 5 4 4 5 5 4 21 2 2 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 22 3 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 23 1 2 2 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 24 1 2 1 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 25 4 5 1 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 26 1 2 2 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 27 2 3 2 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 28 4 5 1 3 5 4 4 4 5 3 5 5 5 3 29 3 4 1 4 4 4 5 2 5 3 3 4 4 2 30 2 3 2 4 4 4 5 2 5 4 4 4 4 2 85
PENGENDALIAN INTERNAL 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 1 4 4 4 5 4 4 4 4 4 3 4 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 4 6 4 5 4 5 5 4 4 4 4 4 4 7 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 8 5 5 4 4 4 4 5 5 4 4 5 9 5 5 4 4 5 5 4 4 5 4 4 10 5 4 5 4 4 4 5 5 4 4 4 11 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 12 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 13 5 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 14 5 4 5 4 5 5 4 5 5 4 4 15 5 5 5 4 5 4 4 4 5 5 4 16 4 4 4 5 4 4 4 4 5 5 5 17 5 3 5 5 3 5 5 3 3 3 3 18 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 4 19 5 5 5 5 5 5 4 5 4 5 4 20 4 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 21 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 22 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 23 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 24 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 25 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 5 26 4 3 4 4 4 5 4 3 5 4 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 28 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 29 5 4 5 5 5 4 4 4 5 5 2 30 5 4 5 5 5 4 4 4 5 5 5 86
GOOD CORPORATE GOVERNANCE 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 3 3 4 4 4 4 3 4 4 4 2 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 3 3 3 4 4 4 4 3 4 5 4 4 4 3 3 4 4 4 3 3 4 4 5 4 4 4 5 4 5 5 4 4 4 6 4 4 4 4 5 4 5 4 5 4 7 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 8 4 4 4 4 5 5 5 4 4 4 9 4 4 4 5 4 4 5 5 4 4 10 5 5 5 4 4 4 4 5 4 4 11 4 4 4 5 5 4 5 4 4 4 12 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4 13 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 14 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 15 4 4 4 5 4 4 5 4 5 4 16 4 5 5 5 4 4 5 4 4 4 17 3 3 3 3 3 3 4 5 5 4 18 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 19 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 20 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 21 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 22 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 23 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 24 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 25 4 5 5 5 4 4 4 4 4 5 26 4 4 4 5 5 5 4 5 4 5 27 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 29 4 5 5 5 5 5 2 4 4 4 30 2 4 5 5 5 5 5 2 4 4 87
Regression LAMPIRAN 3 HASIL ANALISIS REGRESI [DataSet0] Variables Entered/Removed a Model Variables Entered Variables Removed Method 1 PGNDLIAN.INTRN, AUDIT.INTRN b. Enter a. Dependent Variable: PNRPN.GCG b. All requested variables entered. Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1.604 a.365.318 2.26856 a. Predictors: (Constant), PGNDLIAN.INTRN, AUDIT.INTRN b. Dependent Variable: PNRPN.GCG ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression 79.848 2 39.924 7.758.002 b 1 Residual 138.952 27 5.146 Total 218.800 29 a. Dependent Variable: PNRPN.GCG b. Predictors: (Constant), PGNDLIAN.INTRN, AUDIT.INTRN Coefficients a Model Unstandardized Standardized t Sig. Collinearity Coefficients Coefficients Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF (Constant) 15.173 6.842 2.218.035 1 AUDIT.INTRN.171.153.197 1.113.275.750 1.334 PGNDLIAN.INTRN.420.155.481 2.715.011.750 1.334 88
a. Dependent Variable: PNRPN.GCG Coefficient Correlations a Model PGNDLIAN.INTRN AUDIT.INTRN 1 Correlations Covariances PGNDLIAN.INTRN 1.000 -.500 AUDIT.INTRN -.500 1.000 PGNDLIAN.INTRN.024 -.012 AUDIT.INTRN -.012.024 a. Dependent Variable: PNRPN.GCG Charts 89
NPar Tests One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 30 a,b Mean 0E-7 Normal Parameters Std. Deviation 2.18893497 Absolute.109 Most Extreme Differences Positive.109 Negative -.074 Kolmogorov-Smirnov Z.599 Asymp. Sig. (2-tailed).866 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. 90
COMPUTE ABSUT=ABS(RES_2). Coefficients a Model Unstandardized Standardized t Sig. Coefficients Coefficients B Std. Error Beta (Constant) 8.404 4.208 1.997.056 1 AUDIT.INTRN -.012.094 -.028 -.131.897 PGNDLIAN.INTRN -.135.095 -.299-1.417.168 a. Dependent Variable: ABSUT 91