CONSULTAN SANDHYA & FREND S NERACA SALDO PER 01 DESEMBER 2008 No. Rek. Nama Rekening Lev. Type Parent Debet Kredit 1 AKTIVA 1 G 11 AKTIVA LANCAR 2 G 1 111 Kas 3 D 11 19.500.000 112 Piutang Usaha 3 D 11 9.000.000 113 Perlengkapan Kantor 3 D 11 1.500.000 114 Asuransi Dibayar Dimuka 3 D 11 1.000.000 12 AKTIVA TETAP 2 G 1 121 Peralatan Kantor 3 G 12 1211 HP Peralatan Kantor 4 D 121 2.000.000 1212 Akm. Peny. Peralatan Kantor 4 D 121 650.000 122 Gedung 3 G 12 1221 HP Gedung 4 D 122 62.250.000 1222 Akm. Peny Gedung 4 D 122 5.250.000 123 Kendaraan 3 G 12 1231 HP Kendaran 4 D 123 20.500.000 1232 Akm. Peny. Kendaraan 4 D 123 1.550.000 2 HUTANG 1 G 21 Hutang Usaha 2 D 2 9.700.000 22 Hutang Gaji Karyawan 2 D 2 4.300.000 23 Hutang Bank 2 D 2 10.000.000 3 MODAL 1 G 31 Modal Tn. Putra 2 D 3 54.400.000 32 Prive Tn. Putra 2 D 3 1.600.000 4 Penghasilan 1 G 41 Pendapatan Jasa 2 D 4 30.650.000 42 Pendapatan Lainlain 2 D 4 4.500.000 5 BIAYA 1 G 51 Biaya Asuransi 2 D 5 52 Biaya Listrik & Telepon 2 D 5 2.100.000 53 Biaya Gaji Karyawan 2 D 5 1.200.000 54 Biaya Perlengkapan Kantor 2 D 5 55 Biaya Peny. Peralatan Kantor 2 D 5 56 Biaya Peny. Gedung 2 D 5 57 Biaya Peny. Kendaraan 2 D 5 58 Biaya Lainlain 2 D 5 350.000 Total 121.000.000 121.000.000
Transaksitransaksi yang terjadi selama bulan Desember 2008, Sbb: Tanggal Transaksi 01 / Des Perusahaan membeli perlengkapan kantor senilai Rp.700.000, & Perusahaan melakukan pembayaran tunai senilai Rp.400.000, sisanya akan dibayarkan kemudian. 05 / Des Pinjaman Perusahaan kepada Bank Danamon telah disetujui senilai Rp.25.000.000, & akan dicairkan hari ini. 08 / Des Diterima atas penghasilan dari jasa yang telah diberikan senilai Rp.6.500.000, & perusahaan baru menerima tunai senilai Rp.4.000.000, sisanya akan dibayarkan kemudian. 10 / Des Perusahaan membeli peralatan kantor secara tunai senilai Rp.3.000.000, 15 / Des Diterima pendapatan dari PT.INDODARMA atas jasa senilai Rp.4.350.000, 18/ Des Perusahaan melakukan pembayaran rekening listrik & telepon, yang total keseluruhannya senilai Rp.950.000, perusahaan juga melakukan pembayaran uang kebersihan senilai Rp.75.000, 20 / Des Perusahaan membayar gaji karyawan senilai Rp.8.750.000 24/ Des Perusahaan menerima sisa pembayaran atas transaksi tanggal 08 Desember 2008 27/ Des Tn. Putra mengambil uang kas perusahaan senilai Rp.500.000 untuk memperbaiki pagar dirumahnya. 30 / Des Perusahaan melakukan pembayaran hutang kepada Bank senilai Rp.5.500.000, DATA PENYESUAIAN : 1. Perlengkapan yang tersisa digudang hingga periode 31 Desember 2008 senilai Rp.1.200.000, 2. Asuransi Dibayarkan untuk masa 6 (enam) bulan terhitung sejak 01 Oktober 2008 s/d 31 Maret 2009. 3. Peralatan Kantor Disusutkan sebesar 15% dari harga perolehan. 4. Gedung dan Kendaraan disusutkan dengan menggunakan Metode Garis Lurus sebesar 10% dari harga perolehan. 5. Pada periode 31 Desember 2008 masih terdapat gaji karyawan yang belum dibayarkan senilai Rp.2.100.000, Diminta : 1. Buat Jurnal Umum atas Transaksi yang Terjadi selama Bulan Desember 2008 2. Buat Ayat Jurnal Penyesuaian (AJP) 3. Buat Jurnal Penutup
JAWABAN CONSULTAN SANDHYA & FREND S JURNAL UMUM Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit 01/12 Perlengkapan Kantor 113 700.000 Kas 111 400.000 Hutang usaha 21 300.000 05/12 Kas 111 25.000.000 Hutang Bank 23 25.000.000 08/12 Kas 111 4.000.000 Piutang Usaha 112 2.500.000 Pendapatan Jasa 41 6.500.000 10/12 HP Peralatan Kantor 1211 3.000.000 Kas 111 3.000.000 15/12 Kas 111 4.350.000 Pendapatan Jasa 41 4.350.000 18/12 Biaya Listrik & Telepon 52 950.000 Biaya Lainlain 58 75.000 Kas 111 1.025.000 20/12 Biaya Gaji Karyawan 53 8.750.000 Kas 111 8.750.000 24/12 Kas 111 2.500.000 Piutang Usaha 112 2.500.000 27/12 Prive Tn. Putra 32 500.000 Kas 111 500.000 30/12 Hutang Bank 23 5.500.000 Kas 111 5.500.000
CONSULTAN SANDHYA & FREND S NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN PER 01 DESEMBER 2008 No. Rek. Nama Rekening Lev. Type Parent Debet Kredit 1 AKTIVA 1 G 11 AKTIVA LANCAR 2 G 1 111 Kas 3 D 11 36.175.000 112 Piutang Usaha 3 D 11 9.000.000 113 Perlengkapan Kantor 3 D 11 2.200.000 114 Asuransi Dibayar Dimuka 3 D 11 1.000.000 12 AKTIVA TETAP 2 G 1 121 Peralatan Kantor 3 G 12 1211 HP Peralatan Kantor 4 D 121 5.000.000 1212 Akm. Peny. Peralatan Kantor 4 D 121 650.000 122 Gedung 3 G 12 1221 HP Gedung 4 D 122 62.250.000 1222 Akm. Peny Gedung 4 D 122 5.250.000 123 Kendaraan 3 G 12 1231 HP Kendaran 4 D 123 20.500.000 1232 Akm. Peny. Kendaraan 4 D 123 1.550.000 2 HUTANG 1 G 21 Hutang Usaha 2 D 2 10.000.000 22 Hutang Gaji Karyawan 2 D 2 4.300.000 23 Hutang Bank 2 D 2 29.500.000 3 MODAL 1 G 31 Modal Tn. Putra 2 D 3 54.400.000 32 Prive Tn. Putra 2 D 3 2.100.000 4 Penghasilan 1 G 41 Pendapatan Jasa 2 D 4 41.500.000 42 Pendapatan Lainlain 2 D 4 4.500.000 5 BIAYA 1 G 51 Biaya Asuransi 2 D 5 52 Biaya Listrik & Telepon 2 D 5 3.050.000 53 Biaya Gaji Karyawan 2 D 5 9.950.000 54 Biaya Perlengkapan Kantor 2 D 5 55 Biaya Peny. Peralatan Kantor 2 D 5 56 Biaya Peny. Gedung 2 D 5 57 Biaya Peny. Kendaraan 2 D 5 58 Biaya Lainlain 2 D 5 425.000 Total 151.650.000 151.650.000
Jurnal Penyesuaian Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit 31/12 Biaya Perlengkapan Kantor Perlengkapan Kantor 1.000.000 1.000.000 Perlengkapan yang terpakai : 2.200.0001.200.000 = 1.000.000 31/12 Biaya Asuransi Asuransi Dibayar Dimuka Pendekatan Harta : 01 Okt 31 Des = 3 Bulan 3/6 * 1.000.000 = 500.000 500.000 500.000 31/12 Biaya Peny Peralatan Kantor Akm. Peny Peralatan Kantor 750.000 750.000 HP Paralatan Kantor = 5.000.000 5.000.000 * 15% = 750.000 31/12 Biaya Peny. Gedung Akm. Peny. Gedung Biaya Peny Kendaraan Akm. Peny. Kendaraan HP Gedung = 62.250.000 62.250.000* 10% = 6.225.000 HP Kendaraan = 20.500.000 20.500.000 * 10% = 2.050.000 6.225.000 2.050.000 6.225.000 2.050.000 31/12 Biaya Gaji Karyawan Hutang Gaji Karyawan 2.100.000 2.100.000
CONSULTAN SANDHYA & FREND S Laporan Laba Rugi Per 31 Desember 2008 Pendapatan : Pendapatan Jasa Rp 41.500.000 Pendapatan Lainlain Rp. 4.500.000+ Total Pendapatan Rp. 46.000.000 Biaya Biaya : Biaya Asuransi Rp 500.000 Biaya Listrik & Telepon Rp 3.050.000 Biaya Gaji Karyawan Rp 12.050.000 Biaya Perlengkapan Kantor Rp 1.000.000 Biaya Peny. Peralatan Kantor Rp 750.000 Biaya Peny. Gedung Rp 6.225.000 Biaya Peny. Kendaraan Rp. 2.050.000 Biaya Lainlain Rp 425.000 Total biaya (Rp 26.050.000) Laba Bersih Rp 19.950.000 CONSULTAN SANDHYA & FREND S Laporan Perubahan Modal Per 31 Desember 2008 Modal awal Rp. 54.400.000 Laba bersih Rp 19.950.000 Prive (Rp 2.100.000) Penambahan modal Rp. 17.850.000+ Modal akhir Rp. 72.250.000
CONSULTAN SANDHYA & FREND S Neraca Per 31 Desember 2008 AKTIVA Aktiva Lancar : Kas Rp 36.175.000 Piutang Usaha Rp 9.000.000 Perlengkapan Kantor Rp 1.200.000 Asuransi dibayar dimuka Rp 500.000+ Total aktiva lancar Rp 46.875.000 Aktiva Tetap : HP Peralatan Kantor Rp. 5.000.000 Akm. Peny. Peralatan Kntr (Rp. 1.400.000) HP Gedung Rp. 62.250.000 Akm. Peny. Gedung (Rp 11.475.000) HP Kendaraan Rp 20.500.000 Akm. Peny. Kendaraan (Rp. 3.600.000) Rp. 3.600.000 Rp. 50.775.000 Rp. 16.900.000+ Total aktiva tetap Rp 71.275.000+ TOTAL AKTIVA Rp 118.150.000 PASIVA HUTANG : Hutang Usaha Rp 10.000.000 Hutang Gaji Karyawan Rp. 6.400.000 Hutang Bank Rp 29.500.000 Rp. 45.900.000 MODAL : Modal Rp 72.250.000+ TOTAL PASIVA Rp 118.150.000
JURNAL PENUTUP Tanggal Keterangan Debit Kredit 31 Des Pendapatan Jasa Pendapatan Lainlain Iktisar L/R 41.500.000 4.500.000 46.000.000 31 Des Iktisar L/R Biaya Asuransi Biaya Listrik & Telpon Biaya Gaji Karywn Biaya Perlengkapan Kntr Biaya Peny Prltn Kntr Biaya peny Gedung Biaya Peny Kendaraan Biaya lainlain 26.050.000 500.000 3.050.000 12.050.000 1.000.000 750.000 6.225.000 2.050.000 425.000 31 Des Modal Tn. Putra Prive Tn. Putra 2.100.000 2.100.000 31 Des Iktisar L/R Modal Tn.Putra 19.950.000 19.950.000