DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... i UCAPAN TERIMA KASIH... ii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Rumusan Masalah... 8 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian... 9 1.4 Kegunaan Penelitian... 9 BAB I LANDASAN TEORI... 11 2.1 Bank... 11 2.2 Fungsi dan Peranan Bank... 12 2.3 Jenis-jenis Bank... 13 2.3.1 Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 15 2.3.2 Bank Konvensional... 18 2.3.2.1 Kegiatan Operasionalisasi Usaha Bank... 18 2.3.2.2 Sumber Dana... 19 2.3.2.3 Alokasi Dana... 21 2.3.3 Bank Syariah... 22 2.3.3.1 Perkembangan Bank Syariah di Berbagai Negara... 23 2.3.3.2 Sumber Dana Bank Syariah... 24 2.3.3.3 Prinsip-prinsip Operasional Bank Syariah... 24 2.3.3.1 Prinsip Titipan/Simpanan (Depository/ Al-Wadi ah)... 25 2.3.3.2 Prinsip Bagi Hasil (Profit Sharing)... 26 2.3.3.3 Prinsip Jual Beli (Sale and Purchase)... 28 2.3.3.4 Prinsip Sewa (Operational Lease and Financial Lease)... 29 2.4 Kinerja Keuangan Bank... 30 2.4.1 Penilaian Kinerja Keuangan... 31 2.5 Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 32 2.5.1 Komponen Masing-masing Faktor Tingkat Kesehatan Bank... 34 2.6 Kajian Penelitian Sebelumnya... 39 2.7 Kerangka Pemikiran... 41 2.8 Pertanyaan Penelitian... 47 BAB III METODE PENELITIAN... 48 3.1 Desain Penelitian... 48 3.2 Operasionalisasi Variabel... 48 3.3 Objek Penelitian dan Sumber Data... 49 3.4 Teknik Pengumpulan Data... 49 3.5 Teknik Pengolahan dan Analisis Data... 51 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 56 4.1 Gambaran Umum Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah... 56 4.1.1 Gambaran Umum Perbankan Konvensional... 56 4.1.2 Gambaran Umum Perbankan Syariah... 60 Geni Gurnisa, 2012 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Tahun 2006-2011 Universitas Pendidikan Indonesia repository.upi.edu
4.2 Perbandingan Rasio Kecukupan Modal antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah... 61 4.2.1 Rasio Kecukupan Modal Perbanakan Konvensional... 62 4.2.2 Rasio Kecukupan Modal Perbankan Syariah... 63 4.2.3 Perbandingan Rasio Kecukupan Modal melalui Penafsiran Angka-angka CAR yang diperoleh Terhadap Rasio Standar... 65 4.3 Perbandingan Rasio Profitabilitas antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah... 67 4.3.1 Return on Asset Perbankan Konvensional... 67 4.3.2 Return on Asset Perbankan Syariah... 68 4.3.3 Perbandingan Rasio Profitabilitas antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional melalui Penafsiran Angka-angka ROA yang Diperoleh Terhadap Rasio Standar... 70 4.4 Perbandingan Likuiditas antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah... 71 4.4.1 LDR Perbankan Konvensional... 71 4.4.2 FDR Perbankan Syariah... 72 4.4.3 Perbandingan Likuiditas antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional melalui Penafsiran Angka-angka LDR/ FDR yang Diperoleh Terhadap Rasio Standar... 74 4.5 Perbandingan Non Performing Loan/ Non Performing Financing antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah Dilihat dari Sektor Ekonomi... 75 4.6 Perbandingan Non Performing Loan/ Non Performing Financing antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah Dilihat dari Jenis Penggunaan Kredit... 88 4.7 Pembahasan Hasil Penelitian... 92 4.8 Implikasi Hasil Penelitian Terhadap Pengembangan Pendidikan Akuntansi... 100 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 104 5.1 Kesimpulan... 104 5.2 Saran... 105 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN Geni Gurnisa, 2012 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Tahun 2006-2011 Universitas Pendidikan Indonesia repository.upi.edu
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Perbedaan antara Bunga dan Bagi Hasil... 17 Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel... 50 Tabel 4.1 Daftar Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bank Indonesia.. 56 Tabel 4.2 Daftar Bank Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia... 60 Tabel 4.3 Jumlah Modal dan ATMR tahun 2006-2011... 62 Tabel 4.4 Rasio Kecukupan Modal Bank Syariah Tahun 2006-2011... 64 Tabel 4.5 Jumlah Laba dan Rata-rata Total Asset Bank Konvensional Tahun 2006-2011... 68 Tabel 4.6 Persentase ROA Bank Syariah... 69 Tabel 4.7 Perkembangan Posisi LDR Bank Konvensional Tahun 2006-2011... 71 Tabel 4.8 Perkembangan Posisi FDR Bank Syariah... 73 Tabel 4.9 Kriteria Likuiditas Bank Dilihat dari Angka LDR... 74 Tabel 4.10 NPL Bank Konvensional Berdasarkan Sektor Ekonomi... 76 Tabel 4.11 NPF Bank Syariah Berdasarkan Sektor Ekonomi... 77 Tabel 4.12 NPL Jenis Penggunaan Bank Konvensional Tahun 2006-2011... 88 vii
DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1 Jumlah Asset, DPK, dan PYD Bank Umum Konvensional... 4 Gambar 1.2 Jumlah Asset, DPK, dan PYD Bank Umum Syariah... 5 Gambar 1.3 Perkembangan Asset, DPK, dan PYD Bank Umum Konvensional dan Bank Syariah... 6 Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran... 46 Gambar 4.1 Perkembangan Pertumbuhan Rasio Kecukupan Modal Bank Konvensional Tahun 2006-2011... 63 Gambar 4.2 Perkembangan Pertumbuhan CAR Bank Umum Syariah & Unit Usaha Syariah Tahun 2006-2011... 65 Gambar 4.3 Perbandingan Angka CAR Bank Syariah dan Bank Konvensional Tahun 2006-2011... 66 Gambar 4.4 Perkembangan Pertumbuhan ROA Bank Konvensional Tahun 2006 2011... 68 Gambar 4.5 Pertumbuhan Return on Asset (ROA) Bank Syariah Tahun 2006-2011... 70 Gambar 4.6 Perbandingan Rasio Profitabilitas Bank Konvensional dan Bank Syariah Tahun 2006-2011... 71 Gambar 4.7 Perkembangan Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Konvensional Tahun 2006 2011... 73 Gambar 4.8 Perkembangan FDR Bank Syariah Tahun 2006-2011... 74 Gambar 4.9 Perbandingan LDR/ FDR Bank Konvensional dan Bank Syariah Tahun 2006-201..... 75 Gambar 4.10 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Ekonomi Pertanian, Perburuan, dan Sarana Pertanian... 79 Gambar 4.11 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Pertambangan... 80 Gambar 4.12 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Perindustrian... 81 Gambar 4.13 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Listrik, Gas, dan Air... 82 Gambar 4.14 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Konstruksi... 83 Gambar 4.15 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Perdagangan, Restoran, dan Hotel... 84 Gambar 4.16 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Pengangkutan, Pergudangan, dan Komunikasi... 85 Gambar 4.17 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Jasa Dunia Usaha... 86 viii
Gambar 4.18 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Jasa Sosial/ Masyarakat... 4 Gambar 4.19 Perbandingan Pertumbuhan NPL Bank Konvensional dan Bank Syariah di Sektor Lain-lain... 88 Gambar 4.20 Perbandingan NPL/ NPF Bank Syariah dan Konvensional untuk Penggunaan Modal Kerja Tahun 2006-2011... 90 Gambar 4.21 Perbandingan NPL/ NPF Bank Syariah dan Konvensional untuk Penggunaan Investasi Tahun 2006-2011... 91 Gambar 4.22 Perbandingan NPL/ NPF Bank Syariah dan Konvensional untuk Penggunaan Konsumsi Tahun 2006-2011... 92 viiii