BAB I PENDAHULUAN. suatu badan usaha terus-menerus memperoleh laba, ini berarti kelangsungan hidup

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Memperoleh laba merupakan tujuan utama berdirinya suatu badan usaha, baik badan usaha yang berbentuk Perseroan Terbatas (PT), Yayasan maupun bentuk-bentuk badan usaha lainnya. Laba yang diperoleh tidak saja digunakan untuk membiayai kegiatan operasi perusahaan seperti membayar gaji serta biayabiaya lainnya, tetapi juga digunakan untuk ekspansi perusahaan melalui berbagai kegiatan di masa yang akan datang. Kemudian yang lebih penting lagi apabila suatu badan usaha terus-menerus memperoleh laba, ini berarti kelangsungan hidup badan usaha tersebut akan terjamin. Agar dapat memperoleh laba terus-menerus maka badan usaha atau perusahaan tersebut perlu mengelola manajemennya secara profesional. Tanpa pengelolaan yang profesional maka perusahaan akan menderita kerugian. Penilaian kinerja perusahaan bagi manajemen dapat diartikan sebagai penilaian terhadap prestasi yang dapat dicapai perusahaan tersebut. Dalam hal ini laba dapat digunakan sebagai ukuran dari prestasi yang dicapai dalam suatu perusahaan. Penilaian kinerja perusahaan penting dilakukan, baik oleh manajemen, pemegang saham, pemerintah, maupun pihak lain yang berkepentingan dan terkait dengan distribusi kesejahteraan diantara mereka, tidak terkecuali perbankan. Sebagai salah satu pelaku ekonomi, bank di dalam menjalankan setiap kegiatan operasinya bertujuan memperoleh laba atau meningkatkan labanya dari

2 periode sebelumnya. Hal ini menjelaskan bahwa tinggi rendahnya laba menjadi salah satu ukuran tingkat keberhasilan atas kinerja bank selama periode tertentu. Bukan hanya sebagai ukuran tingkat keberhasilan saja namun laba juga digunakan sebagai acuan bagi pihak manajemen dalam proses pengambilan keputusan. Kemampuan bank dalam menghasilkan laba yang maksimal merupakan aspek yang sangat penting karena pihak investor dan kreditur akan mengukur tingkat keberhasilan bank melalui kemampuan bank tersebut dalam mengelola kinerja manajemennya untuk mencapai laba yang maksimal. Lembaga perbankan mempunyai peranan yang amat penting dalam perekonomian suatu negara. Perbankan mempunyai kegiatan yang mempertemukan pihak yang membutuhkan dana (borrower) dan pihak yang mempunyai kelebihan dana (saver). Melalui kegiatan perkreditan, bank berusaha memenuhi kebutuhan masyarakat bagi kelancaran usahanya, sedangkan dengan kegiatan penyimpanan dana, bank berusaha menawarkan kepada masyarakat keamanan dananya dengan jasa-jasa lain yang diperoleh. Kegiatan bank yang menyalurkan dana kepada masyarakat telah membantu penyediaan modal usaha yang dapat menggerakkan sektor riil di Indonesia sehingga berdampak pada pendapatan nasionalnya. Bank melayani kebutuhan pembiayaan serta memperlancar sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian. Salah satu definisi bank dalam Undang-Undang No. 10 tahun 1998 tanggal 10 November dijelaskan sebagai suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya, dalam rangka menigkatkan taraf hidup rakyat banyak.

3 Berdasarkan pengertian tersebut bank memiliki beberapa tujuan strategis yang pengaturannya tertuang di dalam Undang-Undang Perbankan pasal 4 tahun 1992 yaitu sebagai penunjang pelaksanaan pembangunan nasional untuk meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional menuju peningkatan kesejahteraan masyarakat. Laporan keuangan bank adalah laporan yang berisi mengenai informasi yang menyangkut informasi mengenai posisi keuangan, kinerja perusahaan, aliran kas perusahaan dan informasi lain yang berkaitan dengan laporan keuangan yang dapat diperoleh dari laporan keuangan perusahaan. Kegiatan bank selama periode tertentu tercantum di dalam laporan keuangan bank, yang mencakup mengenai aktivitas rutin atau operasional yang perlu untuk dilaporkan, sehingga diharapkan dapat memberikan informasi tentang kinerja bank serta indikasi ke arah yang hendak dicapai bank dimasa yang akan datang. Laporan keuangan di samping menggambarkan kondisi keuangan suatu bank juga menilai kinerja manajemen bank yang bersangkutan. Penilaian mengenai kinerja keuangan bank secara umum dilakukan oleh pihak internal dan pihak eksternal perusahaan yang memiliki kepentingan di dalamnya. Salah satu komponen laporan keuangan bank adalah laporan perhitungan laba rugi yang merupakan suatu laporan keuangan bank yang menggambarkan pendapatan serta beban operasional dan non-operasional bank serta laba atau rugi bersih bank untuk suatu periode tertentu. Laba adalah pendapatan bersih yang dilihat dari selisih antara total pendapatan atau penghasilan dengan total beban atau biaya yang dikeluarkan. Ukuran besar kecilnya laba dapat dilihat dari laporan

4 laba rugi suatu perusahaan perbankan yang menunjukkan dari mana penghasilan bank diperoleh dan beban yang dikeluarkan oleh bank. Laba atau keuntungan yang diperoleh bank berasal dari penghasilan yang lebih besar dibandingkan dengan jumlah beban atau biaya yang dikeluarkan dan dikatakan rugi apabila terjadi sebaliknya. Untuk dapat memanfaatkan laporan keuangan diperlukan teknik untuk mengintreprestasikan laporan keuangan. Salah satu teknik dalam analisis laporan keuangan adalah analisis rasio keuangan. Analisis rasio keuangan dapat membantu para pelaku bisnis, baik pemerintah dan para pemakai laporan keuangan lainnya dalam menilai kondisi keuangan suatu perusahaan tidak terkecuali perusahaan perbankan. Pengguna laporan keuangan bank membutuhkan informasi yang dapat dipahami, relevan dan andal dan dapat dibandingkan dalam mengevaluasi posisi keuangan dan kinerja bank serta berguna dalam pengambilan keputusan ekonomi. Kegiatan suatu bank untuk meningkatkan kinerjanya juga sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum yang didalamnya terdapat aturan bagi bank untuk wajib melakukan penilaian sendiri tingkat kesehatan bank. Definisi tingkat kesehatan bank menurut Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian kuantitatif atau penelitian kualitatif terhadap faktor-faktor permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.

5 Untuk menilai kesehatan suatu bank dapat diukur dengan berbagai metode. Penilaian kesehatan akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dan loyalitas nasabah terhadap bank yang bersangkutan. Salah satu alat untuk mengukur kesehatan bank adalah dengan analisis CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity). Aspek permodalan meliputi CAR (Capital Adequacy Ratio), aspek assets meliputi NPL (Non Performing Loan), aspek earning meliputi BOPO (Biaya Operasi Terhadap Pendapatan Operasi), aspek likuiditas meliputi LDR (Loan to Deposit Ratio). Aspek-aspek tersebut kemudian dinilai dengan menggunakan rasio keuangan sehingga dapat menilai kondisi keuangan perusahaan perbankan. Laba merupakan indikator yang penting untuk mengukur kinerja suatu bank dan bank tersebut memaparkan rasio-rasio keuangan yang dapat digunakan sebagai alat bantu dalam mengukur kinerja bank. Rasio keuangan yang digunakan untuk menilai kinerja keuangan bank dalam penelitian ini adalah LDR, CAR, dan BOPO. Masalah yang sering dihadapi bisnis perbankan adalah adanya persaingan tajam yang tidak seimbang yang dapat menimbulkan ketidakefisienan manajemen yang berakibat pada pendapatan dan munculnya kredit bermasalah yang dapat menimbulkan penurunan laba. Kredit bermasalah akan mempengaruhi permodalan yang juga dapat menyebabkan bank mengalami masalah likuiditas. Pertumbuhan kredit yang belum optimal tercermin dari angka-angka LDR (Loan to Deposit Ratio).

6 Rasio LDR merupakan perbandingan antara total kredit yang diberikan dengan total Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dapat dihimpun oleh bank. LDR akan menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank yang bersangkutan. CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur permodalan cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama resiko yang terjadi karena bunga gagal ditagih (Kasmir, 2008:232). Selain masalah LDR yang dialami oleh perbankan di Indonesia, masalah yang lainnya adalah tentang efisiensi yang berkaitan dengan kegiatan operasional suatu bank. Efisiensi operasional merupakan masalah yang kompleks dimana setiap bank selalu berusaha untuk memberikan layanan yang terbaik kepada nasabah, namun pada saat yang sama bank harus berupaya untuk beroperasi dengan seefisien mungkin. Kompetisi di industri perbankan bagaimanapun juga dapat menurunkan tingkat profitabilitas masing-masing bank, dan apabila tingkat profitabilitas ini rendah maka akan dapat mengakibatkan bank akan mengalami kerugian yang cukup berarti dan ini tentunya dapat mengancam kelangsungan hidup suatu bank. Indikator efisiensi operasional yang lazim digunakan untuk adalah BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional). Rasio BOPO merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur efisiensi usaha yang dilakukan oleh bank atau untuk mengukur besarnya biaya bank yang digunakan untuk memperoleh earning assets (Kasmir, 2008:245). Semakin besar BOPO maka akan semakin kecil atau semakin menurun kinerja keuangan perbankan. Begitu juga sebaliknya, jika BOPO semakin kecil, maka dapat

7 disimpulkan bahwa kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik. Penelitian yang saya lakukan ini merupakan penelitian replikasi dari penelitian Ahmad Ridwan (2010) dengan judul Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Perbankan Syariah untuk periode Dengan menggunakan analisis regresi berganda, variabel dependen dalam penelitian Ahmad Ridwan adalah pertumbuhan laba perbankan syariah, dan variabel independennya adalah Financing to Deposit Ratio, Capital Adequancy Ratio dan Rasio BOPO. Penelitian tersebut menggunakan sampel sebanyak 22 perusahaan perbankan syariah. Hasil Uji t penelitian tersebut menunjukkan bahwa secara simultan variabel independen yaitu FDR, CAR dan BOPO tidak memiliki pengaruh terhadap pertumbuhan laba perbankan. Begitu pula Uji F bahwa secara parsial FDR, CAR dan BOPO tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Pertumbuhan Laba bank syariah. Dalam penelitian ini variabel independen yang saya gunakan berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Ahmad Ridwan yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan rasio BOPO, sedangkan penelitian Ahmad Ridwan menggunakan rasio Financing to Deposit Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan rasio BOPO sebagai variabel independen, dengan variabel dependen yang sama yaitu pertumbuhan laba. Ahmad Ridwan (2010) menggunakan objek penelitian perbankan syariah berjumlah 22 perusahaan dengan menggunakan laporan keuangan tahunan selama tiga tahun berturut-turut yaitu tahun , sedangkan di dalam penelitian ini saya menggunakan

8 objek penelitian berupa bank umum konvensional yang berjumlah 4 perusahaan dengan menggunakan laporan keuangan kuartalan dengan jumlah tahun yang sama yaitu tiga tahun tetapi dengan periode yang berbeda yaitu tahun Penelitian yang saya lakukan ini, bertujuan ingin mengetahui seberapa besar Pertumbuhan Laba Bank di Indonesia yang dipengaruhi oleh LDR, CAR, dan BOPO selama periode tiga tahun pengamatan yaitu periode 2009 sampai tahun Berdasarkan latar belakang penelitian yang telah diuraikan di atas, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul : Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Loan to Deposit Ratio, Capital Adequancy Ratio, dan Operational Efficiency Terhadap Pertumbuhan Tingkat Laba Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI untuk Periode Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang diuraikan di atas, maka dalam penelitian ini permasalahan yang akan dibahas serta dikaji adalah: 1. Apakah Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh secara parsial terhadap pertumbuhan laba pada? 2. Apakah Capital Adequancy Ratio (CAR) berpengaruh secara parsial terhadap pertumbuhan laba? 3. Apakah Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh secara parsial terhadap pertumbuhan laba?

9 4. Apakah ratio keuangan Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequancy Ratio (CAR), Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh secara simultan (bersama-sama) terhadap pertumbuhan laba? 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian Tujuan Penelitian Sesuai dengan perumusan masalah di atas maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah : a. Untuk mengetahui pengaruh yang diberikan Loan to deposit Ratio (LDR) terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan selama tahun b. Untuk mengetahui pengaruh yang diberikan Capital Adequancy Ratio (CAR) terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan selama tahun c. Untuk mengetahui pengaruh yang diberikan Beban Operasional/ Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan selama tahun Manfaat Penelitian Adapun manfaat yang diharapkan dari adanya penelitian ini adalah sebagai berikut : 1. Bagi peneliti, penelitian ini diharapkan dapat memberikan tambahan pengetahuan tentang pengaruh rasio keuangan Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequancy Ratio (CAR), dan Biaya Operasional/

10 Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap tingkat pertumbuhan laba pada perusahaan perbankan sehingga diperoleh gambaran yang jelas tentang kesesuaian-kesesuaian antara fakta yang terjadi di lapangan dengan teori yang telah ada. 2. Bagi pihak bank, dengan adanya penelitian ini diharapkan dapat memberikan tambahan atau masukan kepada perusahaan-pererusahaan perbankan bagaimana pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequancy Ratio (CAR), dan Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap kinerja bank dan bagaimana tingkat kesehatan bank tersebut serta bagaimana pengaruhnya terhadap pertumbuhan laba bank. 3. Bagi investor, sebagai bahan untuk pertimbangan dalam pengambilan keputusan untuk investasi pada sektor perbankan. 4. Bagi peneliti selanjutnya dan masyarakat, penelitian ini selanjutnya diharapkan dapat menjadi bahan tambahan atau masukan bagi penelitian selanjutnya dan dapat menjadi salah satu referensi tambahan untuk penelitian bidang lainnya.