White Paper. Jaminan Hari Tua, Jaminan Pensiun, dan Jaminan Kematian Sistem Jaminan Sosial Nasional

White Paper Jaminan Hari Tua, Jaminan Pensiun, dan Jaminan Kematian Sistem Jaminan Sosial Nasional Disusun oleh Departemen Keuangan Republik Indonesia Dibantu oleh Bank Pembangunan Asia (Asian Development Bank (ADB)) Mr. Mitchell Wiener, Spesialis Sektor Keuangan (Dana Pensiun) 1

DAFTAR ISI RINGKASAN EKSEKUTIF...4 BAGIAN 1... 23 RENCANA STRATEGI UNTUK RANCANGAN DAN IMPLEMENTASI SJSN... 23 1. PENDAHULUAN... 24 2. FILOSOFI... 25 3. PERAN ADMINISTRATOR... 26 4. BENTUK BADAN HUKUM BADAN PENYELENGGARA JAMINAN SOSIAL (BPJS)... 28 5. PERANAN DEWAN JAMINAN SOSIAL NASIONAL (DJSN)... 29 6. PENGENDALIAN DAN PENGAWASAN DARI BPJS... 30 7. PENDANAAN PROGRAM SJSN... 31 8. JAMINAN KESEHATAN... 33 9. JAMINAN KECELAKAAN KERJA... 34 10. JAMINAN PENSIUN... 34 11. JAMINAN HARI TUA (JHT)... 36 12. PROGRAM PENGELOLAAN ASET JAMINAN HARI TUA... 36 13. JAMINAN KEMATIAN... 38 14. HARMONISASI DENGAN PROGRAM YANG ADA... 38 15. PERLUASAN CAKUPAN DARI PERLINDUNGAN SEKTOR INFORMAL... 39 16. IURAN DAN PENGUMPULAN DATA... 40 17. DEFINISI MASYARAKAT MISKIN... 41 18. KESIMPULAN... 42 BAGIAN 2... 43 DESAIN RINCI PROGRAM SJSN... 43 1. PROYEKSI POPULASI... 44 2. ANGKATAN KERJA DAN PERKIRAAN JUMLAH PEKERJA... 53 3. RANCANGAN PROGRAM PENSIUN DAN PENDANAANNYA... 58 2

4. RANCANGAN PROGRAM JAMINAN HARI TUA DAN PENDANAANNYA... 81 5. JAMINAN KEMATIAN... 88 6. JAMINAN KESEHATAN... 93 7. KESIMPULAN... 101 BAGIAN 3... 103 PRASYARAT UNTUK MEMULAI SISTEM SJSN... 103 1. PENDAHULUAN... 104 2. MANAJEMEN IMPLEMENTASI... 106 3. MANFAAT SJSN DAN IURANNYA... 107 4. FUNGSI SISTEM POKOK DAN PROSES BISNIS... 107 5. ADMINISTRASI PROGRAM JAMINAN PENSIUN... 108 6. ADMINISTRASI PROGRAM JAMINAN HARI TUA... 109 7. PENGELOLAAN KEUANGAN... 111 8. PENGELOLAAN ASET UNTUK PROGRAM JAMINAN HARI TUA... 113 9. PENGUMPULAN IURAN DAN DATA... 115 10. PENEGAKAN ATURAN DALAM PENGUMPULAN IURAN... 117 11. PENGAWASAN DAN PENGENDALIAN BPJS... 119 12. EDUKASI PUBLIK... 120 13. PENGEMBANGAN ORGANISASI... 121 PART 4... 123 KESIMPULAN... 123 3

RINGKASAN EKSEKUTIF Undang-Undang Nomor 40 tahun 2004 tentang Sistem Jaminan Sosial Nasional mengamanatkan pembentukan lima program asuransi sosial wajib secara terpisah yang meliputi seluruh penduduk Indonesia. Jaminan Pensiun: Program ini akan memberikan manfaat pembayaran bulanan seumur hidup kepada pekerja pada masa pensiun mereka, pekerja yang menjadi cacat, dan ahli waris dari pekerja atau penerima pensiun yang meninggal. Jaminan Hari Tua: Program ini memberikan manfaat pembayaran secara sekaligus pada saat pekerja memasuki masa pensiun, pekerja menjadi cacat, dan kepada ahli waris dalam hal pekerja meninggal dunia. Jaminan Kesehatan: Program ini akan memberikan manfaat kesehatan paripurna untuk semua penduduk Indonesia berdasarkan kebutuhan medis. Jaminan Kecelakaan Kerja: Program ini memberikan manfaat bagi pekerja yang mengalami cidera atau meninggal sebagai akibat dari kecelakaan atau sakit yang berhubungan dengan pekerjaan. Jaminan Kematian: Program ini memberikan manfaat berupa pembayaran secara sekaligus kepada ahli waris dari pekerja yang meninggal untuk menutup biaya pemakaman dan memberikan kompensasi tambahan kepada ahli waris. Undang-Undang SJSN merupakan payung hukum. Undang-Undang tersebut mencantumkan struktur dasar sistem jaminan sosial yang telah direformasi, namun tidak secara spesifik menetapkan besarnya manfaat dan tingkat kontribusi untuk masing-masing jenis jaminan. Dalam analisis ini, kami terfokus pada rancang bangun masing-masing program dan keterkaitan antar program. Semua program-program tersebut perlu dikemas dalam sebuah paket yang saling melengkapi sedemikian rupa sehingga mendukung kebijakan sosial dan kebijakan fiskal pemerintah. Masing-masing program harus memiliki peran dan alasan pembentukan yang jelas dalam mendukung skim perlindungan sosial secara keseluruhan. Berdasarkan undang-undang SJSN, biaya program-program asuransi sosial ditanggung bersama diantara pekerja, pemberi kerja dan pemerintah. Iuran untuk pekerja sektor formal dan pemberi kerjanya ditentukan sebesar persentase tertentu dari upah mereka. Biaya tersebut ditanggung bersama antara pemberi kerja dan para pekerja. Iuran untuk pekerja sektor informal dapat berupa sejumlah nominal tertentu atau persentase dari upah. Iuran untuk pekerja sektor informal yang tergolong miskin harus dibayar oleh pemerintah. Para pekerja di sektor informal yang tidak tergolong miskin harus membayar iuran mereka sendiri. Program-program SJSN pada dasarnya hanya akan memberikan perlindungan sosial dasar bagi seluruh masyarakat Indonesia. Program-program SJSN masih perlu dilengkapi dengan dukungan keluarga dan program-program kesejahteraan sosial tambahan untuk golongan tertentu. Para pekerja juga dapat membeli tambahan perlindungan asuransi dan program-program pensiun dari sektor swasta. 4

Program-program SJSN perlu dilaksanakan secara bertahap dan hati-hati untuk memastikan bahwa program tersebut terjangkau oleh anggaran negara dan tidak memberikan pengaruh negatif terhadap ketersediaan lapangan kerja dan daya saing perusahaan-perusahaan di Indonesia. Prasarana yang diperlukan juga harus disiapkan sebelum program dimulai. Diperlukan adanya transparansi, akuntabilitas, dan sistem administrasi yang efisien agar sistem ini dapat berhasil. 1. RENCANA STRATEGIS UNTUK IMPLEMENTASI SJSN Sebagai langkah awal, para pemangku kepentingan harus mencapai kesepakatan pada strategi umum dalam pelaksanaan program-program SJSN. Bagian 1 dari laporan ini membahas secara keseluruhan pendekatan strategis terhadap rancangan dan implementasi program jaminan sosial SJSN. Poin-poin penting yang ditekankan dalam bagian laporan ini adalah: Program-program SJSN memberikan perlindungan dasar bagi seluruh masyarakat Indonesia. Program-program tersebut tidak dimaksudkan untuk memenuhi semua kebutuhan dari setiap individu. Untuk memenuhi kebutuhan tersebut, manfaat SJSN harus didukung dengan bantuan keluarga, program asuransi swasta, program pensiun, dan program kesejahteraan sosial lainnya. Menurut Undang-Undang SJSN, empat persero yang ada saat ini yaitu PT Jamsostek, PT Taspen, PT Asabri dan PT Askes secara bersama-sama akan menjadi administrator (BPJS) dari program SJSN. Secara teknis, untuk menjalankan program SJSN tidak diperlukan empat BPJS, namun cukup satu atau dua BPJS. Sebaiknya BPJS dibedakan berdasarkan jenis program jaminan sosial yang akan dijalankan daripada dibedakan berdasarkan segmen pasar tenaga kerja seperti yang berlaku sekarang. Misalnya, lebih baik ada satu BPJS bertanggung jawab atas program jaminan pensiun bagi semua segmen pasar tenaga kerja, daripada memiliki satu BPJS yang bertanggung jawab untuk program pensiun PNS dan beberapa BPJS lain untuk program pensiun bagi pekerja sektor formal. Bentuk badan hukum BPJS harus berdasarkan pada prinsip-prinsip dana amanat (trust fund). BPJS tersebut sebaiknya bersifat nirlaba dan harus melaksanakan segala upaya untuk sebesarbesarnya kepentingan peserta. Aset peserta juga harus terpisah secara hukum dari aset BPJS untuk meningkatkan transparansi dan melindungi aset peserta terhadap klaim dari kreditur BPJS lainnya. Bentuk badan hukum calon BPJS yang ada saat ini kurang sejalan dengan tujuan-tujuan tersebut. Dewan Jaminan Sosial Nasional (DJSN) bertanggung jawab terhadap pengawasan pelaksanaan program SJSN dan terhadap BPJS. DJSN adalah suatu badan politik yang beranggotakan perwakilan dari seluruh pemangku kepentingan ditambah dengan para ahli di bidang sistem jaminan sosial. DJSN seharusnya bertindak sebagai "trustee" yang bertanggung jawab untuk melindungi kepentingan peserta dan memastikan SJSN beroperasi secara efisien dan berkelanjutan secara fiskal. Ketika bentuk hukum BPJS diubah, DJSN harus mengambil alih fungsi dan tanggung jawab pengawasan terhadap BPJS yang saat ini berada pada Kementrian Negara BUMN. Teknis operasional BPJS harus dipantau secara ketat. Sebagai badan politik, DJSN tidak memiliki keahlian teknis untuk mengawasi operasional BPJS. Untuk itu diperlukan suatu badan pengawas 5

yang independen dan bebas dari pengaruh politik untuk memantau operasional sehari-hari BPJS agar operasional BPJS sesuai dengan peraturan yang berlaku. Lembaga yang paling sesuai untuk melaksanakan tugas ini adalah Sekretariat DJSN atau biro baru yang dapat dibentuk di Bapepam- LK yang bertugas khusus untuk mengawasi BPJS dalam melaksanakan program SJSN. Mengingat adanya keterbatasan staf dan gaji untuk anggota Sekretariat DJSN, Bapepam-LK mungkin perlu mengawasi BPJS dalam tahap awal implementasi program-program SJSN, dan selanjutnya tanggung jawab Bapepam-LK tersebut dapat dialihkan ke Sekretariat DJSN seiring waktu dan kesiapan dari Sekretariat DJSN. Besarnya iuran program-program SJSN yang merupakan persentase dari upah harus dibatasi. Iuran program-program tersebut harus terjangkau untuk para pekerja dan pemberi kerja, tidak menambah pengangguran, dan memungkinkan perusahaan-perusahaan Indonesia untuk mempertahankan daya saing regional dan internasional. Pemerintah Indonesia harus terlebih dahulu memutuskan besarnya pendanaan program SJSN yang dapat disediakan kemudian baru merancang program sesuai dengan parameter biaya yang telah ditetapkan. Tabel di bawah ini menyajikan secara ringkas rentang besar iuran yang layak untuk setiap program. Program Iuran dalam % Upah Jaminan Kesehatan 4.0%-6.0% Jaminan Kecelakaan Kerja 0.25% - 0.50% Jaminan Pensiun 5.0% - 6% Jaminan Hari Tua 3.0% -4% Jaminan Kematian 0.25% - 0.50% Keseluruhan Program SJSN 12.5% - 17.0% Jaminan Kesehatan akan menyediakan jaminan kesehatan yang sama seperti yang disediakan program Askes untuk PNS dan program Jamkesmas untuk masyarakat miskin. Analisis aktuaria yang cermat diperlukan untuk menentukan besarnya iuran Jaminan Kesehatan. Pertama, diperlukan suatu studi untuk menentukan tingkat dan biaya pemanfaatan rata-rata untuk berbagai jenis layanan kesehatan dan biaya rata-rata untuk berbagai jenis layanan kesehatan tersebut. Kemudian dilakukan analisis yang cermat terhadap proyeksi biaya penyelenggaraan program Jaminan Kesehatan dengan mempertimbangkan dampak dari pengenalan program ini sendiri, pembiayaan pemerintah untuk infrastruktur kesehatan, perluasan secara bertahap terhadap cakupan jaminan dan pembagian beban iurannya. Jaminan Kecelakaan Kerja seharusnya memberikan manfaat yang sama dengan program Jamsostek dan Taspen yang berlaku saat ini. Pemberi kerja harus membayar seluruh iuran untuk program ini. Tarif premi dibedakan berdasarkan jenis industri dan pekerjaan, serta didasarkan pada pengalaman klaim masing-masing pemberi kerja. Desain sistem Jaminan Kecelakaan Kerja 6

harus mendorong dan memberikan penghargaan kepada perusahaan yang berinvestasi dalam keselamatan kerja. Jaminan Pensiun merupakan program yang lebih penting daripada Jaminan Hari Tua karena Jaminan Pensiun akan memberikan jaminan pendapatan bulanan seumur hidup untuk pekerja yang pensiun atau berhenti kerja karena cacat, dan untuk ahli warisnya. Besarnya manfaat pensiun untuk setiap tahun iuran dapat berupa persentase dari rata-rata gaji atau nominal tertentu. Setelah dibayarkan, besarnya manfaat pensiun tersebut harus disesuaikan dengan tingkat inflasi. Pada awal implementasi program SJSN, usia pensiun disarankan untuk ditetapkan pada usia 60 tahun, dan kemudian harus disesuaikan dengan tingkat harapan hidup. Berdasarkan Undang-undang SJSN, untuk dapat memperoleh manfaat pensiun, pekerja harus telah mengikuti program pensiun sekurang-kurangnya selama 15 tahun. Ketentuan ini bukan merupakan rancangan yang baik karena menyebabkan banyak orang tua dan pekerja yang telah berusia lanjut tidak dapat menikmati manfaat pensiun. Pemerintah harus mempertimbangkan untuk memperhitungkan masa kerja sebelum berlakunya program jaminan pensiun SJSN dan memberikan manfaat pensiun secara cuma-cuma kepada mereka yang berada di atas usia pensiun ketika program SJSN dilaksanakan. Jaminan Hari Tua menyediakan manfaat pembayaran sekaligus kepada peserta pada saat pensiun. Jaminan ini akan membantu keuangan pekerja pada masa transisi dari saat aktif bekerja ke masa pensiun. Iuran Jaminan Hari Tua sebaiknya ditetapkan rendah pada awalnya dan dapat ditingkatkan dari waktu ke waktu. Hal yang lebih penting adalah fokus kepada Jaminan Pensiun, karena Jaminan Pensiun menyediakan pendapatan seumur hidup di usia tua. Untuk program Jaminan Hari Tua, manajemen aset merupakan salah satu kunci keberhasilan program. Perbedaan kecil tingkat hasil investasi tahunan dapat berdampak besar terhadap besarnya pembayaran manfaat Jaminan Hari Tua pada saat pensiun. Langkah-langkah penting dalam proses manajemen aset meliputi: merancang kebijakan investasi yang tepat, mengembangkan strategi alokasi aset yang optimal, dan memilih sekuritas yang tepat. DJSN dan BPJS mengembangkan kebijakan umum investasi, sementara pengelolaan investasi sehari-hari dilakukan oleh manajer investasi swasta untuk meningkatkan tingkat hasil investasi, meningkatkan akuntabilitas dan transparansi, dan membatasi intervensi politik dalam proses pengelolaan investasi. Jaminan Kematian memberikan manfaat secara sekaligus kepada ahli waris pekerja yang meninggal dunia. Program ini tidak membayarkan manfaat kematian apabila yang meninggal adalah anggota keluarga pekerja. Manfaat Jaminan Kematian tidak perlu dalam jumlah besar karena ahli waris dari pekerja yang meninggal dunia masih akan menerima manfaat bulanan dari program jaminan pensiun. Besarnya manfaat dapat ditetapkan dalam jumlah tertentu atau sebagai kelipatan tertentu dari upah. Diskusi lebih lanjut diperlukan untuk memperjelas peran dari program jaminan kematian, apakah untuk sekedar menyediakan biaya pemakaman atau menyediakan manfaat yang lebih besar. Harmonisasi dengan program yang telah ada harus dilakukan untuk menghindari duplikasi manfaat dan untuk mengontrol biaya. Program-program yang telah ada untuk sektor formal dan PNS perlu disesuaikan pada saat program SJSN dimulai. Penyesuaian juga harus dilakukan terhadap program pesangon berdasarkan Undang-Undang No. 13 tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan. Manfaat yang dijanjikan dalam program-program yang ada saat ini setidaktidaknya harus dikurangi dengan manfaat yang dijanjikan dalam program-program SJSN. Sebagai 7

contoh, manfaat pesangon berdasarkan Undang-Undang No. 13 tahun 2003 harus dikurangi dengan nilai dari manfaat pensiun SJSN, dan manfaat pensiun yang dibayarkan kepada PNS dari APBN akan dikurangi dengan manfaat pensiun SJSN. Pendekatan ini disebut sebagai pendekatan "carve-out karena manfaat pensiun SJSN dikurangkan dari jumlah manfaat yang dapat dibayarkan berdasarkan program yang ada saat ini. Dengan demikian, besar manfaat dari program yang ada saat ini tidak akan berkurang. Jumlah manfaat yang dibayarkan dari program SJSN dan program non SJSN akan sama besar dengan jumlah manfaat yang dibayarkan berdasarkan program jaminan yang ada saat ini. Reformasi lebih lanjut atas program-program yang telah ada tentu mungkin untuk dilakukan. Sektor informal akan menimbulkan masalah khusus karena: kurangnya hubungan antara pemberi kerja dan pekerja, sulitnya mengukur pendapatan, dan sulitnya mengumpulkan data dan iuran bulanan. Isu keuangan akan timbul berkaitan dengan penetapan kriteria golongan masyarakat miskin dan pembayaran iuran program jaminan sosial SJSN bagi masyarakat golongan miskin. Program bantuan sosial untuk orang miskin yang telah ada saat ini juga perlu disesuaikan jika program SJSN mulai diterapkan. Sebagai langkah awal, pemerintah dan para pemangku kepentingan harus mencapai kesepakatan pada seluruh hal-hal yang strategis dalam rancangan dan administrasi program-program SJSN. Saat ini telah tercapai kesepakatan dalam berbagai masalah pokok, namun masalah-masalah lain masih tetap menjadi perdebatan, antara lain masalah bentuk badan hukum BPJS, tugas dan tanggung jawab BPJS, badan pengawas operasional BPJS, dan struktur manajemen aset untuk program Jaminan Hari Tua. 2. RANCANGAN TERPERINCI DAN PENDANAAN Departemen Keuangan bertanggung jawab secara khusus dalam perancangan dan pendanaan Jaminan Pensiun, Jaminan Hari Tua, dan Jaminan Kematian. Fokus dari laporan ini adalah pada tiga program tersebut dan tidak mencakup analisis keuangan dan aktuaria untuk program Jaminan Kesehatan atau Jaminan Kecelakaan Kerja. Perancangan dan pembiayaan program Jaminan Kesehatan memerlukan suatu studi komprehensif yang terpisah. 2.1 PROYEKSI DEMOGRAFIS Analisis pendanaan jangka panjang program Jaminan Pensiun, Jaminan Hari Tua, dan Jaminan Kematian dimulai dengan memproyeksikan seluruh populasi dan angkatan kerja. Khusus untuk program jaminan pensiun, analisis dilakukan setidaknya untuk rentang waktu 75 tahun karena karakteristik demografi penduduk Indonesia akan berubah secara signifikan selama rentang waktu tersebut. Populasi akan menua sehingga proporsi penduduk usia tua dibanding penduduk usia produktif dan anak-anak akan semakin tinggi. Iuran yang dibayar oleh pekerja juga digunakan untuk membiayai manfaat jaminan sosial bagi penduduk usia tua, dengan demikian maka proporsi jumlah penduduk usia tua terhadap pekerja akan memiliki dampak yang signifikan terhadap pendanaan program SJSN. 8

Grafik di bawah ini menunjukkan proyeksi perubahan komposisi usia penduduk dari waktu ke waktu. Grafik tersebut menunjukkan bahwa persentase jumlah penduduk usia tua (lebih dari 60 tahun) akan bertambah dengan pesat sementara jumlah penduduk usia muda menurun. Proyeksi ini dibuat berdasarkan asumsi adanya penurunan tingkat kesuburan dari 2,27 anak per perempuan pada saat ini menjadi 1,84 anak per perempuan pada tahun 2035. Dalam proyeksi ini juga diasumsikan adanya penurunan tingkat kematian akibat perbaikan kondisi ekonomi dan kualitas pelayanan medis. 2.2 PEMBIAYAAN PROGRAM PENSIUN Program jaminan pensiun dapat memberikan replacement ratio sekitar 20% dari rata-rata upah jika iuran ditetapkan sebesar 5% dari upah. Jika iuran ditingkatkan menjadi 6%, maka dimungkinkan untuk memperhitungkan masa kerja sebelum diberlakukannya SJSN bagi pekerja usia tua dan memberikan jaminan pensiun bagi penduduk yang saat ini sudah memasuki usia pensiun. Dalam rentang waktu analisis 75 tahun, iuran rata-rata akan mencapai 5-6% dari upah, namun iuran akan berfluktuasi dari tahun ke tahun. Pada awal dimulainya implementasi program SJSN, besarnya iuran hampir nol karena belum ada pekerja yang memasuki usia pensiun dan sejumlah kecil pekerja yang mengalami cacat atau meninggal. Tapi seiring dengan berjalannya waktu, jumlah pensiunan akan meningkat tajam karena penuaan populasi dan adanya manfaat pensiun yang jatuh tempo. Sementara itu, pertumbuhan jumlah pengiur melambat dan bahkan menurun. Grafik di bawah ini membandingkan proyeksi jumlah penerima manfaat pensiun dengan jumlah pengiur dari waktu ke waktu. 9

Tujuan analisis pendanaan program jaminan pensiun adalah untuk merancang sebuah program yang memberikan manfaat yang cukup berarti dengan tetap menjaga tingkat iuran sebesar 6% dari upah atau kurang. Sebagai titik awal, dalam laporan ini digunakan asumsi sebagai berikut: Usia pensiun : 60 tahun dengan lama masa mengiur 15 tahun Rumusan Manfaat : 0,5% dari rata-rata pendapatan untuk setiap Past Service Credit : Tidak ada (Masa kerja sebelum SJSN) Pensiun sosial bagi penduduk usia tua : Tidak ada Manfaat minimum : Tidak ada tahun masa mengiur Dalam jangka panjang, rata-rata iuran program jaminan pensiun akan mencapai 5,27% dari upah, namun iuran aktual dari tahun ke tahun akan berfluktuasi seperti yang ditunjukkan dalam tabel di bawah ini. Pada 15 tahun pertama program jaminan pensiun, biaya hampir nol karena belum ada pekerja yang memasuki usia pensiun. Di antara tahun 2030 dan tahun 2050, biaya program pensiun akan meningkat tajam karena adanya manfaat pensiun yang jatuh tempo dan penuaan populasi. Pada tahun 2070, biaya program ini mendekati 10% dari upah. 2010 2020 2030 2050 2070 Persentase dari GDP Iuran yang diperlukan 0.0% 0.1% 0.5% 2.0% 2.9% 0.0% 0.2% 1.7% 6.3% 9.8% Pola biaya ini menimbulkan masalah dalam pendanaan progam jaminan pensiun SJSN. Jika biaya ratarata sebesar 5,27% dikenakan dalam rentang waktu 75 tahun maka akan terjadi kelebihan pendapatan dibandingkan dengan pengeluaran pada awal tahun implementasi program SJSN. Dana yang terkumpul akan mencapai lebih dari 30% dari PDB dan harus diinvestasikan secara tepat dan aman untuk mengantisipasi adanya kekurangan iuran pada tahun-tahun yang akan datang. 10

Jika pemerintah menetapkan iuran berdasarkan biaya sebenarnya bukan berdasarkan biaya rata-rata, maka iuran dari program pensiun, sebagai persentase dari gaji, akan meningkat pesat seiring waktu. Hal ini akan menimbulkan keberatan dari pekerja dan pemberi kerja karena iuran yang harus dibayarkan meningkat secara signifikan. Solusi yang paling mungkin untuk mengatasi masalah perancangan dan pendanaan adalah dengan mengkombinasikan beberapa elemen berikut: Memperhitungkan masa kerja sebelum diberlakukannya SJSN bagi pekerja usia tua sehingga mereka dapat menerima manfaat pensiun pada saat memasuki usia pensiun. Pekerja usia tua juga akan mendapatkan manfaat pensiun bukan sekedar mendapatkan pengembalian iuran. Dengan demikian manfaat yang mereka peroleh akan lebih besar daripada yang seharusnya. Membayarkan pensiun sosial untuk penduduk usia tua yang telah ada saat ini, sehingga mereka akan memiliki jaminan pendapatan bulanan untuk hidup. Manfaat pensiun sosial ini dibayarkan kepada masyarakat Indonesia yang telah mencapai usia pensiun sebelum program jaminan pensiun SJSN diberlakukan Meningkatkan usia pensiun seiring dengan meningkatnya angka harapan hidup Menggunakan skim pendanaan pay-as-you-go (iuran diharapkan cukup untuk membayar manfaat pensiun dan pengeluaran lain) pada awal implementasi program jaminan pensiun dan kemudian secara bertahap akan beralih ke skim prefunding agar tingkat iuran program ini tidak melonjak tajam. Tabel di bawah ini menunjukkan dampak kenaikan usia pensiun, adanya masa kerja sebelum program pensiun SJSN diberlakukan yang diperhitungkan, dan adanya jaminan pensiun sosial terhadap besarnya iuran. Dalam semua skenario, kecuali skenario pertama, usia pensiun diasumsikan meningkat dari usia 60 tahun pada saat implementasi SJSN dan menjadi usia 65 tahun pada tahun 2047. Skenario Usia pensiun Past service credit Pensiun sosial Tingkat kontribusi 1 60 None Tidak 5.27% 2 60 -> 65 None Tidak 4.48% 3 60 -> 65 None Ya 4.64% 4 60 -> 65 15 tahun Tidak 5.69% 5 60 -> 65 15 tahun Ya 5.85% 6 60 -> 65 All years Tidak 6.02% 7 60 -> 65 All years Ya 6.18% Dalam skenario di atas, seluruh masa kerja sebelum implementasi program SJSN dapat diperhitungkan dengan masa kerja maksimal yang diperhitungkan selama 15 tahun. 11

Sebagai ilustrasi, kita misalkan terdapat seorang pekerja berusia 50 tahun pada saat program pensiun SJSN dimulai dan ia mulai bekerja pada usia 25 tahun. Pada saat sistem dimulai, pekerja sudah memiliki masa kerja 25 tahun, namun pekerja tersebut tentunya belum pernah membayar iuran program jaminan pensiun SJSN. Menurut Undang-Undang SJSN, masa kerja yang dimiliki pekerja selama 25 tahun tersebut tidak berpengaruh dalam perhitungan besarnya manfaat pensiun. Ketika pekerja memasuki usia pensiun pada usia 60 tahun, ia hanya mengiur selama 10 tahun dalam program jaminan pensiun SJSN. Oleh karena itu, perkerja tersebut tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pensiun. Pekerja dimaksud hanya akan memperoleh pengembalian iuran yang telah dibayar selama 10 tahun dan hasil pengembangannya, tanpa mendapatkan manfaat pensiun. Namun, apabila sebagian atau seluruh masa kerja sebelum program jaminan pensiun SJSN dimulai dapat diperhitungkan, pekerja akan berhak menerima manfaat pensiun SJSN. Jika masa kerja yang telah dijalani dapat diperhitungkan selama 15 tahun, maka manfaat pensiun yang akan diterima pekerja pada usia 60 akan didasarkan iuran selama 25 tahun, walaupun iuran hanya dilakukan oleh pekerja selama 10 tahun. Pekerja tersebut akan memenuhi persyaratan untuk menerima manfaat pensiun dan akan mendapatkan manfaat yang lebih besar dibandingkan jika hanya menerima pengembalian iuran beserta hasil pengembangannya. Pensiun sosial dalam laporan ini adalah program pensiun bagi kelompok masyarakat yang telah berusia 60 tahun atau lebih ketika sistem jaminan pensiun SJSN dimulai. Untuk keperluan analisis, diasumsikan besarnya manfaat pensiun sosial adalah Rp100.000,00 per bulan dan disesuaikan besarnya setiap tahun berdasarkan tingkat kenaikan upah. Dengan asumsi ini, iuran untuk program jaminan pensiun SJSN akan berkisar mulai dari 4,48%, apabila masa kerja sebelum program SJSN dimulai tidak diperhitungkan dan pensiun sosial tidak diberikan, dan meningkat sampai dengan 6,18% apabila seluruh masa kerja sebelum program SJSN dimulai diperhitungkan dan pensiun sosial diberikan. Tabel di bawah ini menggambarkan besarnya iuran program jaminan pensiun setiap tahun sebagai persentase dari PDB dan sebagai persentase dari upah apabila diasumsikan masa kerja sebelum program SJSN diperhitungkan secara penuh dan diasumsikan pula terdapat program pensiun sosial. Iuran pada awal dijalankannya program jaminan pensiun akan lebih tinggi daripada skenario pertama karena pekerja yang mendekati usia pensiun dan masyarakat yang berusia lebih dari 60 tahun akan menerima manfaat pensiun. Namun, dengan asumsi usia pensiun dinaikkan, iuran yang sebenarnya akan lebih rendah dari besar iuran dalam tabel ini. 2010 2020 2030 2050 2070 Persentase dari GDP Persentase dari upah 0.6% 1.0% 1.6% 2.3% 2.7% 1.8% 3.1% 4.8% 6.8% 8.3% Apapun rancangan program jaminan pensiun SJSN yang ditetapkan, pemerintah akan menemui permasalahan dalam pendanaannya untuk menjaga agar program jaminan pensiun dapat tetap berjalan dari tahun ke tahun. Program jaminan pensiun akan berjalan dengan baik ketika jumlah penduduk 12

meningkat dan proporsi jumlah pensiunan terhadap pengiur tetap atau bahkan menurun. Kestabilan pendanaan akan sulit bila populasi menua dengan cepat. Pemerintah perlu berhati-hati dalam mengelola program jaminan pensiun. Pemerintah perlu melakukan analisis terhadap pengelolaan program jaminan pensiun setiap tahunya dan mengambil tindakantindakan yang diperlukan agar pendanaan program pensiun dapat tetap terjaga. Pengelolaan program jaminan pensiun akan berhasil jika pemerintah melakukan penyesuaian secara berkala daripada membuat perubahan besar secara mendadak seperti penyesuaian usia pensiun, besar manfaat pensiun dan besar iuran pada saat program jaminan pensiun dalam kondisi kekurangan dana. 2.3 PROGRAM JAMINAN HARI TUA Besar iuran untuk program jaminan hari tua adalah sekitar 3% dari upah pada awal penyelenggaraan program. Dengan iuran sebesar 3% tersebut, jika program jaminan hari tua SJSN dikelola dengan baik akan dapat memberikan manfaat yang lebih baik daripada program JHT yang disediakan Jamsostek (iuran sebesar 5,7%). Agar program jaminan hari tua SJSN dapat memberikan manfaat yang lebih baik, perlu dilakukan upaya untuk memaksimalkan tingkat hasil investasi, mengendalikan biaya administrasi dan biaya investasi, serta membatasi penarikan dana sebelum usia pensiun. Perhitungan pendanaan program jaminan hari tua sebagai persentase dari PDB lebih sederhana dibandingkan dengan perhitungan pendanaan program jaminan pensiun. Apabila kita asumsikan bahwa total upah nasional adalah sebesar 35% dari PDB dan besarnya iuran adalah 3% dari upah, maka total kebutuhan pendanaan program ini menjadi sebesar 1,05% dari PDB (35% * 3%) dan akan tetap sama dari tahun ke tahun, kecuali besarnya iuran atau rasio dari total upah nasional terhadap PDB berubah. Untuk memperkirakan besarnya manfaat program jaminan hari tua pada saat pensiun, digunakan asumsi sebagai berikut: Besar iuran : 3% dari upah Frekwensi pembayaran iuran : Bulanan, iuran dibayar selama pekerja aktif bekerja Penarikan dana sebelum pekerja memasuki usia pensiun : Tidak ada Inflasi : 4% Tingkat kenaikan upah : 3% Tingkat hasil investasi : 4% Biaya-biaya : 2% dari kontribusi dan 0,6% dari aset Biaya untuk pengelolaan program jaminan hari tua umumnya terdiri dari dua jenis biaya. Pertama, biaya yang terkait dengan manajemen aset yang besarnya merupakan prosentase dari asset yang dikelola. Kedua, biaya untuk menutupi biaya administrasi kepesertaan, biaya cetak bukti kepesertaan, biaya penarikan iuran, dan biaya untuk fungsi lainnya yang besarnya merupakan prosentase dari iuran. Berdasarkan asumsi-asumsi tersebut di atas, pada saat memasuki usia pensiun, proyeksi besarnya manfaat program jaminan hari tua sebagai perkalian dari upah adalah sebagaimana tabel di bawah ini. 13

Lama iuran (dalam tahun) Kelipatan Upah 5 1.8 10 3.7 15 5.6 20 7.6 25 9.6 30 11.6 35 13.7 40 15.8 Tabel di bawah ini menggambarkan pengaruh tingkat hasil investasi pada besarnya manfaat program jaminan hari tua SJSN dengan menggunakan asumsi seperti di atas. Sebagai gambaran, untuk pekerja dengan masa mengiur selama 30 tahun, perubahan tingkat hasil investasi sebesar 1% akan meningkatkan besar manfaat dari 11,6 kali upah menjadi 13,5 kali upah. Lama mengiur (dalam tahun) Tingkat hasil investasi 3% 4% 5% 5 1.8 1.8 1.9 10 3.6 3.7 3.9 15 5.3 5.6 6.1 20 6.9 7.6 8.4 25 8.5 9.6 10.9 30 10.1 11.6 13.5 35 11.6 13.7 16.4 40 13.0 15.8 19.4 14

Program jaminan hari tua SJSN akan menghimpun aset dalam jumlah yang sangat besar. Tabel di bawah ini menunjukkan perkiraan akumulasi aset program jaminan hari tua SJSN sebagai persentase dari PDB berdasarkan asumsi sebagaimana awal pembahasan program jaminan hari tua di atas. Tahun % dari PDB 5 5.0% 10 9.6% 15 13.6% 20 17.0% Berdasarkan tabel di atas, program jaminan hari tua akan memiliki aset sekitar 17% dari PDB setelah berjalan 20 tahun. Dengan jumlah aset yang demikian besar, pemerintah perlu memikirkan bentukbentuk investasi yang diperkenankan atas aset dimaksud dan prosedur penempatan aset untuk memastikan bahwa aset tersebut aman dan dapat memenuhi hak-hak masyarakat saat pensiun. Keberhasilan program jaminan hari tua membutuhkan prosedur tata kelola yang dapat memaksimalkan tingkat hasil investasi dengan tetap memperhatikan tingkat risiko investasi yang aman, mengontrol biaya investasi, dan membatasi tingkat pengambilan dana oleh pekerja sebelum memasuki usia pensiun. Dalam melakukan manajemen aset program jaminan hari tua, terdapat tiga pilihan yaitu: BPJS bertanggung jawab dalam manajemen aset dan pemilihan sekuritas; BPJS menentukan strategi umum investasi dan menunjuk manager investasi swasta untuk melakukan manajemen aset dan selanjutnya BPJS melakukan penilaian atas kinerja manajer investasi tersebut; Seluruh aspek manajemen aset diserahkan kepada manajer investasi swasta. Dalam hal ini, BPJS dapat menunjuk beberapa manajer investasi. Keunggulan dan kelemahan dari masing-masing pilihan di atas beserta studi kasus secara internasional akan dibahas pada bab selanjutnya dalam laporan ini. Kami menyarankan penggunaan manajer investasi swasta (pilihan 2 atau 3 di atas) untuk memaksimalkan pengembalian investasi dan mengurangi adanya intervensi politik dalam proses investasi. 2.4 PROGRAM JAMINAN KEMATIAN Program jaminan kematian ini dimaksudkan untuk memberikan manfaat yang dibayarkan secara sekaligus kepada ahli waris pekerja yang meninggal dunia. Besarnya manfaat program jaminan kematian dapat merupakan perkalian dari upah atau dalam jumlah nominal tertentu. Dalam hal pekerja meninggal dunia, selain mendapatkan manfaat jaminan kematian, ahli waris juga akan menerima manfaat program jaminan pensiun SJSN atau akan mendapatkan manfaat program jaminan kecelakaan kerja apabila 15

pekerja meninggal karena kecelakaan kerja. Pemerintah perlu memperjelas tujuan jaminan kematian SJSN apakah hanya untuk menutup biaya pemakaman atau untuk memberikan tambahan manfaat kepada keluarga yang ditinggalkan oleh pekerja. Diskusi mengenai pembayaran jaminan kematian atas kematian anggota keluarga pekerja (selain pekerja) juga telah dilakukan. Namun, dalam Undang-undang SJSN sangat jelas bahwa hanya akan membayar manfaat kematian dari program jaminan kematian SJSN untuk kematian pengiur. Untuk itu, jaminan kematian bagi anggota keluarga dapat diberikan melalui program-program bantuan sosial. Telah dilakukan perhitungan biaya untuk tiga manfaat jaminan kematian secara berbeda. Ketiga contoh perhitungan besar manfaat tersebut merupakan ilustrasi dan bukan rekomendasi dalam menetapkan besarnya manfaat. Diperlukan diskusi lebih lanjut untuk memperjelas tujuan dan jumlah manfaat dari program jaminan kematian SJSN. Contoh besar manfaat tersebut dimaksudkan untuk memberikan perhitungan manfaat yang dibayarkan sekaligus atas kematian pekerja ditambah manfaat biaya pemakaman. Rumus yang digunakan dalam menghitung besar manfaat adalah sama dengan yang digunakan dalam program jaminan kematian dan jaminan kecelakaan kerja pada JAMSOSTEK dan TASPEN saat ini. Besar manfaat sama dengan 12 bulan upah Besar manfaat sebesar Rp 10 juta (2007) yang disesuaikan dengan peningkatan upah. Dengan demikian, besar manfaat jaminan kematian meningkat setiap tahunnya secara proporsional dengan peningkatan jumlah upah rata-rata nasional. Oleh karena itu, persentase besar manfaat jaminan kematian terhadap upah rata-rata akan tetap sepanjang periode analisis Besar manfaat sebesar Rp 10 juta (2007) yang disesuaikan dengan inflasi. Pada umumnya, kenaikan upah melebihi inflasi, sehingga presentase besar manfaat kematian terhadap upah rata-rata nasional akan menurun. Perhitungan biaya untuk ketiga ilustrasi tersebut akan menurun dari waktu ke waktu karena tingkat kematian diasumsikan akan menurun seiring dengan adanya perbaikan kondisi ekonomi, perbaikan sistem pelayanan kesehatan, dan kemajuan teknologi medis. Tabel di bawah ini menunjukkan jumlah pengiur dan perkiraan jumlah kematian pengiur dengan asumsi usia pensiun 60 dan angka kematian yang menurun. Rasio jumlah kematian terhadap jumlah pengiur menurun meskipun usia rata-rata pengiur meningkat sepanjang periode analisis. 2010 2020 2030 2050 2070 Pengiur (dlm ribuan) 95,167 106,528 112,418 115,298 108,000 Jumlah kematian (dlm ribuan) 373 386 358 272 260 Rasio, jumlah kematian terhadap Pengiur 0,39% 0,36% 0,32% 0,24% 0,24% 16

Tabel berikut menunjukkan perhitungan biaya untuk masing-masing pilihan pada program jaminan kematian yang telah dijelaskan di awal bagian ini. 2010 2020 2030 2050 2070 Ratarata 12 kali gaji 0.39% 0.36% 0.32% 0.24% 0.24% 0.28% Rp10 juta, index upah 0.21% 0.19% 0.17% 0.13% 0.13% 0.15% Rp10 juta, index inflasi 0.20% 0.13% 0.08% 0.03% 0.01% 0.06% Untuk besar manfaat yang berbeda dengan yang tersebut di atas (Rp10 juta) atau bilangan pengali upah bulanan yang berbeda, iuran program jaminan kematian SJSN dapat dihitung langsung secara proporsional. Sebagai ilustrasi, jika besar manfaat dijadikan dua kali lipat, maka iuran akan menjadi dua kali lipatnya. Jika besar manfaat kematian sebesar 48 kali upah bulanan, maka iuran akan empat kali lebih tinggi dari 12 kali upah bulanan. Tidak seperti program-program jaminan sosial SJSN lainnya, pendanaan program jaminan kematian SJSN dimulai dengan iuran yang tinggi dan menurun dari waktu ke waktu. Sehingga untuk manfaat jaminan kematian, pemerintah perlu menetapkan iuran yang lebih besar dibandingkan dengan iuran rata-rata pada awal penyelenggaraan program SJSN. Misalnya, jika manfaat kematian sebesar 12 gaji bulanan, maka iuran untuk 30 tahun pertama penyelenggaraan program minimal 0,35% dari upah dan dapat menurun untuk tahun-tahun berikutnya jika terjadi penurunan angka kematian seperti yang diprediksikan. 2.5 JAMINAN KESEHATAN Manfaat jaminan kesehatan SJSN berupa pelayanan kesehatan dasar. Manfaat ini termasuk kunjungan untuk pelayanan kesehatan tingkat pertama dan pelayanan kesehatan tingkat kedua, rumah sakit, operasi, farmasi, laboratorium dan pelayanan lain yang diperlukan untuk menjamin tingkat kesehatan. Program jaminan kesehatan didasarkan pada model managed care. Dalam model ini, setiap warga negara mempunyai pelayanan kesehatan tingkat pertama yang memberikan akses untuk layanan medis. Kecuali untuk keadaan darurat, pasien harus terlebih dahulu mengunjungi dokter keluarga mereka sebelum ke perawatan dokter spesialis atau sebelum dirujuk ke rumah sakit. Pelayanan kesehatan pada program jaminan kesehatan ini terutama diterapkan pada rumah sakit dan klinik pemerintah, namun pelayanan kesehatan swasta juga dapat berpartisipasi. Pendanaan untuk program jaminan kesehatan harus berdasarkan perhitungan aktuaris atau ekonom yang memiliki keahlian dalam bidang asuransi kesehatan. Pendanaan akan cenderung meningkat seiring waktu karena peningkatan cakupan serta peningkatan dalam pemanfaatan layanan, biaya yang dibutuhkan untuk perawatan medis, jumlah penyedia layanan dan fasilitas, perubahan dalam prosedur dan teknologi medis, perubahan dalam tingkat morbiditas dan tingkat harapan hidup. Dalam melakukan estimasi pendanaan program jaminan kesehatan, digunakan data dari PT Askes tahun 2005 dan 2006. Dengan melakukan penyesuaian-penyesuaian, data klaim dalam asuransi kesehatan 17

Pegawai Negeri Sipil digunakan untuk estimasi biaya program jaminan kesehatan SJSN pada sektor formal dan data dari program Askeskin untuk estimasi biaya program jaminan kesehatan SJSN untuk sektor informal. Asumsi-asumsi pokok yang digunakan dalam estimasi pendanaan program jaminan kesehatan adalah: Seluruh sektor formal tercakup pada saat program mulai diberlakukan Sektor informal miskin tercakup pada saat program mulai diberlakukan Sektor informal tidak miskin secara bertahap akan diprogramkan tahun 2020 Biaya klaim untuk sektor informal naik secara bertahap dari kondisi saat ini sampai sebesar 90% dari biaya klaim untuk sektor formal tahun 2020. Telah tersedia proyeksi 75 tahun untuk pendanaan jaminan kesehatan, namun pemerintah seharusnya melakukan proyeksi untuk jangka waktu 10 tahun atau kurang. Dengan adanya perubahan pesat pada teknologi medis dan standar praktek serta peningkatan akses untuk pelayanan kesehatan, pemerintah seharusnya melakukan proyeksi yang lebih pendek dari pada proyeksi untuk program pensiun. Dengan demikian, pemerintah seharusnya tidak terlalu banyak mengacu pada perkiraan biaya pada tahun mendatang. Tabel di bawah ini menunjukkan estimasi biaya program jaminan kesehatan sebagai persentasi dari PDB. Selama 20 tahun pertama, biaya bervariasi bergantung pada jumlah pekerja miskin. Hal ini karena diasumsikan sektor informal miskin telah tercakup secara keseluruhan pada saat program mulai diberlakukan, sedangkan sektor informal tidak miskin secara bertahap juga akan dicakup dalam program jaminan kesehatan. # pekerja miskin 2010 2020 2030 2050 2070 Level 14 juta 0.10% 0.30% 0.40% 0.50% 0.60% 0.44% 35 juta 0.30% 0.70% 0.90% 1.20% 1.50% 1.06% 46 juta 0.40% 1.00% 1.20% 1.60% 2.00% 1.41% 63 juta 0.50% 1.40% 1.60% 2.10% 2.70% 1.93% Sumber: Perhitungan penulis Iuran program jaminan kesehatan sebagai persentase dari upah jumlahnya akan bervariasi berdasarkan tingkat pendapatan. Biaya manfaat jaminan kesehatan tidak dibedakan berdasarkan pendapatan (namun semua orang mendapat manfaat yang sama). Jika iuran program dinyatakan sebagai persentase dari upah, iuran untuk pekerja sektor formal akan lebih rendah daripada iuran untuk pekerja sektor informal. Pada sektor formal terdapat biaya subsidi yang signifikan. Pekerja dengan upah lebih tinggi akan memberi subsidi manfaat kepada pekerja dengan upah yang lebih rendah karena semua pekerja sektor formal akan dikenakan iuran berdasarkan persentase yang sama dari upah. 18

2.6 BIAYA TERHADAP ANGGARAN NEGARA Ketika program-program SJSN diperkenalkan, akan terdapat bererapa tambahan biaya yang harus dikeluarkan dari Anggaran Negara. Sumber-sumber utama pengeluaran dari Anggaran Negara adalah: Iuran program jaminan sosial SJSN untuk PNS di mana negara yang berperan sebagai pemberi kerja Pembayaran subsidi iuran bagi sektor informal miskin Anggaran untuk mendukung lembaga-lembaga yang diperlukan pada sistem SJSN. Anggaran tersebut termasuk untuk mendukung DJSN dan Sekretariat, dan untuk pengawasan dan pengendalian operasional BPJS, termasuk pula anggaran untuk mendukung BPJS atau penegakan hukum. Menurut Undang-undang SJSN, pemerintah wajib membayar iuran semua program asuransi sosial bagi masyarakat miskin. Pemerintah belum menentukan metodologi yang akan digunakan dalam menentukan jumlah pekerja miskin yang berhak untuk memperoleh subsidi iuran. Beban yang akan ditanggung pemerintah tergantung pada jumlah masyarakat miskin dan upah/pendapatan mereka. Analisis biaya yang harus ditanggung oleh APBN dalam laporan ini dihitung berdasarkan beberapa asumsi jumlah masyarakat miskin yang memenuhi syarat untuk menerima subsidi, mulai dari yang paling sedikit pada tahun 2007 yaitu dari 14 juta orang sampai dengan sebanyak-banyaknya 63 juta pekerja miskin pada sektor informal. Angka enam puluh tiga juta jiwa merupakan jumlah pekerja sektor informal yang miskin dan diasumsikan pemerintah tidak mampu memungut iuran dari seluruh pekerja sektor informal sehingga pemerintah harus menanggung iuran bagi seluruh pekerja sektor informal tersebut. Tabel di bawah ini menyajikan kebutuhan pendanaan sebagai persentasi dari PDB untuk dua metode yaitu metode pay-as-you-go dan metode prefunding untuk program jaminan pensiun, jaminan hari tua, dan jaminan kematian. Dalam tabel ini, yang ditampilkan adalah pilihan kombinasi program jaminan sosial dengan kebutuhan pendanaan yang terbesar. Kombinasi tersebut yaitu program pensiun yang memperhitungkan seluruh masa kerja sebelum program SJSN dimulai, adanya program pensiun sosial, dan manfaat jaminan kematian sebesar 12 kali upah bulanan. # poor workers 2010 2020 2030 2050 2070 Level PENSION PLAN FULL PAST SERVICE AND SOCIAL PENSION 14 juta 0.03% 0.04% 0.07% 0.10% 0.12% 0.10% 35 juta 0.08% 0.14% 0.22% 0.32% 0.38% 0.30% 46 juta 0.14% 0.23% 0.36% 0.52% 0.61% 0.49% 63 juta 0.29% 0.48% 0.77% 1.10% 1.30% 1.04% OLD-AGE SAVINGS 19

# poor workers 2010 2020 2030 2050 2070 Level 14 juta 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 35 juta 0.15% 0.15% 0.15% 0.15% 0.15% 0.15% 46 juta 0.24% 0.24% 0.24% 0.24% 0.24% 0.24% 63 juta 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% DEATH BENEFIT 12 MONTHLY SALARIES 14 juta 0.01% 0.01% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 35 juta 0.02% 0.02% 0.02% 0.01% 0.01% 0.01% 46 juta 0.03% 0.03% 0.03% 0.02% 0.02% 0.02% 63 juta 0.07% 0.06% 0.05% 0.04% 0.04% 0.05% HEALTH PROGRAM 14 juta 0.1% 0.3% 0.4% 0.5% 0.6% 0.44% 35 juta 0.3% 0.7% 0.9% 1.2% 1.5% 1.06% 46 juta 0.4% 1.0% 1.2% 1.6% 2.0% 1.41% 63 juta 0.5% 1.4% 1.6% 2.1% 2.7% 1.93% TOTAL 14 juta 0.18% 0.40% 0.52% 0.65% 0.77% 0.58% 35 juta 0.55% 1.00% 1.28% 1.68% 2.03% 1.52% 46 juta 0.81% 1.49% 1.83% 2.38% 2.87% 2.16% 63 juta 1.36% 2.44% 2.93% 3.75% 4.54% 3.52% Sumber : Perhitungan penulis Berdasarkan tabel di atas, jika pemerintah menanggung iuran untuk seluruh sektor informal, maka pendanaan yang dibutuhkan berdasarkan metode pay-as-you-go akan berkisar antara 1,36% pada tahun 2010 dari PDB dan akan meningkat menjadi 4,54% pada tahun 2050. Apabila besar iuran yang dibayar adalah sama sepanjang tahunnya maka besar pendanaan yang dibutuhkan adalah setara 3,52% dari PDB. Jika didasarkan pada asumsi yang lebih realistik, dengan diasumsikan terdapat 35 juta pekerja 20